2016商場(chǎng)審計(jì)報(bào)告范本

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　　2016商場(chǎng)審計(jì)報(bào)告范本

　　××市審計(jì)局：

　　根據(jù)(××××)審代字第10號(hào)“審計(jì)任務(wù)書”，我們于××××年××月××日至××月××日對(duì)國(guó)有××百貨商場(chǎng)××××年的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。此次審計(jì)活動(dòng)審查了該商場(chǎng)××××年度資金表、經(jīng)營(yíng)情況表、有關(guān)財(cái)務(wù)收支的賬薄，抽查了年度內(nèi)的有關(guān)記賬憑證和原始憑證，盤點(diǎn)了庫(kù)存現(xiàn)金，按照審計(jì)計(jì)劃如期完成了審計(jì)任務(wù)。

　　經(jīng)審計(jì)查明：該商場(chǎng)××××年度盡管經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有所發(fā)展，較好地完成了商業(yè)任務(wù)，但由于財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念不強(qiáng)，財(cái)會(huì)工作薄弱，仍存在內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴(yán)，會(huì)計(jì)處理不及時(shí)，財(cái)務(wù)收支不真實(shí)等錯(cuò)弊行為。發(fā)現(xiàn)并落實(shí)的有如下問(wèn)題：隱匿各項(xiàng)收入16 152元，擴(kuò)大各項(xiàng)開(kāi)支40 321元，人為加大銷售成本25 625元，造成偷漏營(yíng)業(yè)稅826.5元，偷漏所得稅36 265元�，F(xiàn)將審計(jì)情況具體報(bào)告如下。

　　(一)被審計(jì)單位概況 國(guó)有××百貨商場(chǎng)系××市百貨公司所屬的中型百貨企業(yè)，以零售為主，兼營(yíng)少量批發(fā)業(yè)務(wù)。19××年××月開(kāi)業(yè)，經(jīng)營(yíng)大小百貨、文化用品、針紡織品、五金交電、服裝、鞋帽、家具、家用電器等各類商品17 000多種。商場(chǎng)設(shè)黨支部，××××年實(shí)有干部職工225人，除支部書記1人、經(jīng)理1人、副經(jīng)理2人等黨政管理干部合計(jì)18人外，直接從事?tīng)I(yíng)業(yè)的人員207人，占全體人員的92%，財(cái)會(huì)專職人員6人，占全體人員的2.67%，按商品大類設(shè)15個(gè)商品柜組，每個(gè)柜組的副組長(zhǎng)為不脫產(chǎn)核算員。 近年來(lái)，在商業(yè)經(jīng)濟(jì)體制改革中，商場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有所發(fā)展，較好地完成了商業(yè)任務(wù)。該商場(chǎng)××××年的流動(dòng)資金平均占用額為145萬(wàn)元(其中商品資金占82.7%)，年銷售總額為1 387萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)毛利176萬(wàn)元，毛利率為12.73%(比××××年增長(zhǎng)12%)，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額85萬(wàn)元，利潤(rùn)率為6.13%(比××××年增長(zhǎng)13.33%)，開(kāi)支商品流通費(fèi)41萬(wàn)元，費(fèi)用水平為2.95%，比上年下降3.06%，全年全員勞動(dòng)效率為61 664元，人均利潤(rùn)為3 778元，總的看來(lái)，各項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況較好。 但是，據(jù)有關(guān)部門介紹并從審計(jì)結(jié)果證實(shí)，商場(chǎng)的管理工作、財(cái)會(huì)工作處于中間狀態(tài)，需采取措施，進(jìn)一步加強(qiáng)。

　　(二)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和處理意見(jiàn) 除內(nèi)部控制制度不嚴(yán)存在漏洞，以及賬務(wù)處理不及時(shí)、長(zhǎng)期掛賬，致使會(huì)計(jì)材料不實(shí)等問(wèn)題已分別指出糾正外，查實(shí)的屬于財(cái)務(wù)收支的其他錯(cuò)弊問(wèn)題和處理意見(jiàn)如下。

　　1. 加大銷售成本，壓低銷售利潤(rùn)。

　　(1)經(jīng)查，該商場(chǎng)經(jīng)營(yíng)的兩種電扇，××××年××月份進(jìn)貨的價(jià)格每臺(tái)已調(diào)低30元，而月末計(jì)算銷售成本時(shí)仍按當(dāng)月初成本計(jì)算，而未按先進(jìn)先出法計(jì)算，使當(dāng)月售出的780臺(tái)電扇，每臺(tái)多計(jì)成本30元，共計(jì)加大成本23 400元，壓低了銷售利潤(rùn)，造成偷漏所得稅12 870元。商場(chǎng)財(cái)計(jì)股長(zhǎng) ××承認(rèn)有弄虛作假的錯(cuò)誤行為并做了書面檢查。

　　(2)該商場(chǎng)的小百貨、文化用品和糧果煙酒3個(gè)商品柜組的庫(kù)存商品分別實(shí)行售價(jià)金額核算，分柜組計(jì)算已銷商品的進(jìn)銷差價(jià)。經(jīng)審核計(jì)算發(fā)現(xiàn)，這3個(gè)商品柜組12月份的已銷商品進(jìn)銷差價(jià)并未實(shí)際計(jì)算，而是按11月份的進(jìn)銷差價(jià)率計(jì)算的，致使12月份實(shí)際實(shí)現(xiàn)的進(jìn)銷差價(jià)少計(jì)2 225元，造成少計(jì)利潤(rùn)，漏交所得稅1 223.75元。商場(chǎng)財(cái)計(jì)股長(zhǎng)××承認(rèn)錯(cuò)誤，并稱這是由于當(dāng)時(shí)因年終財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)繁忙圖省事而造成的，并非故意作弊，經(jīng)查證，××所述屬實(shí)。 以上兩項(xiàng)人為地?cái)U(kuò)大銷售成本、壓低利潤(rùn)的行為，造成偷漏所得稅14 039.75元。雖責(zé)任人已作出檢查，但情節(jié)較為嚴(yán)重，除應(yīng)立即調(diào)整賬項(xiàng)、補(bǔ)繳所得稅外，對(duì)××××年××月所售電扇780臺(tái)有意多計(jì)成本偷漏所得稅12 870元，已征得稅務(wù)局同意，處以一倍的罰金。

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　　根據(jù)xx縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社主任批示的《xx省農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人離任審計(jì)建議書》人字(XX)第1號(hào)，按照《xx省農(nóng)村信用社主要負(fù)責(zé)人離任審計(jì)暫行辦法》的有關(guān)內(nèi)容要求，縣聯(lián)社組成4人審計(jì)組，于XX年4月5日至4月10日，對(duì)xx分社主任xxx同志進(jìn)行了離任審計(jì)，自XX年6月至XX年12月近2年多來(lái)的工作業(yè)績(jī)，采取問(wèn)、聽(tīng)、談、查的方式進(jìn)行了審計(jì)。問(wèn)：即于XX年3 月30 日向被審計(jì)對(duì)象發(fā)送了審計(jì)調(diào)查問(wèn)卷;聽(tīng)：即于XX年3 月30 日下午召集審計(jì)組全體人員一同聽(tīng)取了xxx同志的述職報(bào)告;談：即與部分業(yè)務(wù)人員及該社負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談。對(duì)該同志述職報(bào)告的真實(shí)性及工作能力、業(yè)務(wù)素質(zhì)等談自己的看法和評(píng)價(jià);查：即對(duì)xxx同志自XX年6月至XX年12月期間，所擔(dān)負(fù)的內(nèi)控制度管理的履行職責(zé)情況，查閱了自XX年6月至XX年12月，有關(guān)登記簿、會(huì)議記錄和稽核部門歷次對(duì)該社的有關(guān)內(nèi)控制度檢查記錄等，并將查閱的有關(guān)記錄底稿、座談情況與xxx同志交換了意見(jiàn)�，F(xiàn)將審計(jì)有關(guān)情況報(bào)告如下：

　　審計(jì)對(duì)象的基本情況及審計(jì)范圍

　　xxx同志的基本情況

　　xxx同志，女，19xx年5月出生，漢族，中共黨員，高中文化程度，助理會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職稱;197x年 10月參加農(nóng)村信用社工作，歷任xx分社出納員、大社主管會(huì)計(jì)，于XX年6月被聘任為xx分社主任至今。

　　xx信用社基本情況

　　xx信用社現(xiàn)管轄營(yíng)業(yè)部1個(gè)，分社3個(gè)，共有正式員工25人，其中在崗職工20人，退休職工5人。截止XX年12月底，各項(xiàng)存款3878 萬(wàn)元，其中活期存款1606萬(wàn)元，定期存款2272萬(wàn)元;各項(xiàng)貸款2805 萬(wàn)元，其中不良貸款1877萬(wàn)元，不良率為66.92%;固定資產(chǎn)余額99萬(wàn)元;歷年累虧損985萬(wàn)元。

　　審計(jì)范圍

　　本次審計(jì)對(duì)xxx同志主管信貸、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)出納等進(jìn)行了全面審計(jì)，并抽查了xx分社、中xx分社的有關(guān)內(nèi)控制度執(zhí)行情況。

　　審計(jì)組調(diào)閱了xx分社自XX年6月至XX年12月的會(huì)議記錄、查庫(kù)登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點(diǎn)審查了該社的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理情況。

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