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XX項目部審計報告-審計報告
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XXXX交通工程技術(shù)有限公司管理層：
根據(jù)XX字[2007]02號審計通知書,我們自07年7月4日至7月17日對XX項目部進行了全面審計�，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:
一、 管理層對經(jīng)營結(jié)果的責(zé)任
按照企業(yè)會計準則和《施工企業(yè)會計制度》的規(guī)定，進行經(jīng)營成果的核算是項目部的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護與財務(wù)核算相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)核算不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯誤;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估計。
二、 審計責(zé)任
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對經(jīng)營成果發(fā)表審計意見，按照《內(nèi)部審計準則》的規(guī)定，計劃和實施了審計工作。我們考慮與財務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍瑢?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，審計工作還包括評價經(jīng)營情況。
三、 基本情況
XX項目部是自2005年10月至2007年6月承包XX公司XX高速公路二標三工區(qū)的路橋建設(shè)工程。
項目經(jīng)理： XXX 2005年10月至2006年05月
XXX 2006年05月至2006年07月 XXX 2006年07月至2006年11月 XXX 2006年11月至今
四、 經(jīng)營成果
1、截止2007年6月30日XX項目部資產(chǎn)總計25,420,117.46元，其中流動資產(chǎn)24,848,861.21 元，固定資產(chǎn)571,256.25元。負債及所有者權(quán)益總計
25,420,117.46元，其中：流動負債25,432,472.57元，未分配利潤-12,355.11元
2、XX項目因管理人員流動性大，使經(jīng)營指標未能完成。
3、XX項目預(yù)計可確認收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409,740.01 元， 預(yù)計虧損-2,468,452.81元
4、虧損原因是XX項目部未建立健全內(nèi)部控制制度，造成料、工、費三方面成本未得到充分及時的控制，由于人員不穩(wěn)定造成項目部債權(quán)、債務(wù)不能及時準確的進行確認，使企業(yè)有潛在的債務(wù)無法確認，為項目部造成直接經(jīng)濟損失。
5、項目部未能合理利用資源，使公司投入的機械設(shè)備造成閑置，資金也未能高效地運營。管理人員沒有建立適合本項目部的規(guī)章制度，各部門之間沒有定期與不定期的進行溝通編制資金使用計劃上報財務(wù)，適成管理混亂。
6、財務(wù)人員未按照企業(yè)會計制度的規(guī)定對固定資產(chǎn)進行賬務(wù)處理，沒能及時準確的提供財務(wù)信息，是造成項目部不能及時控制工程成本的主要原因，最終造成項目虧損。
五、 內(nèi)控制度不健全對經(jīng)營成果的影響
1、 項目出現(xiàn)缺失原始單據(jù)現(xiàn)象。
2、 內(nèi)部往來不開收據(jù)，不及時對賬，造成單方掛賬，不能確認資產(chǎn)負債情況。 3、 個人借萬元采購款進行零星采購，使資金分散，造成項目部資金不能有效的運轉(zhuǎn)，加大資金占用成本。
4、 采購物品不辦理入庫手續(xù)，造成項目部資源流失。
5、 收料手續(xù)不健全，造成山皮石收料單出現(xiàn)日期不連續(xù)現(xiàn)象。
6、 日常費用報銷手續(xù)不全，沒有部門的資金使用計劃。
7、 不設(shè)專人及時編制工資表，沒有專人審核考勤， 工資與個人往來賬混亂。工資費用未按月考核并登記會計賬簿，造成確認工程成本不準確。
8、 出庫制度不健全，造成打梁隊出庫螺紋鋼φ25型10.2205噸，損失金額合計33,159.99元。
9、 領(lǐng)料制度不建全，工程圖紙不全，不能準確核算作業(yè)單元成本，無法控制成本。
10、 未建立機械設(shè)備管理臺賬，造成機械消耗無法確認。
11、 未建立易耗品以舊換新制度，造成一臺鋼筋調(diào)直機G*12型價值1.350.00元盤虧。
12、 未建立固定資產(chǎn)管理臺賬，造成一臺千斤頂價值19.000.00元盤虧。 13、 起重機款150,100.00元未取得相關(guān)單據(jù)無法確認實際成本。
14、 由于管理不善，承包人預(yù)支超額工程款，XXX預(yù)支超額工程款3.822.90元未能完成工作，后補手續(xù)不全的結(jié)算單平賬，給項目部造成直接經(jīng)濟損失。 15、 XXX預(yù)支工程款5,140.00元，未辦理工程決算手續(xù)。
16、 機械租賃決算手續(xù)不全，無法確認租賃費的合理支出。
17、 財務(wù)人員職責(zé)不清，制單人混亂，甚至出現(xiàn)憑證無制單人現(xiàn)象。 18、 因管理不善，造成模板損失，使XX單位建筑模板押金10,000.00元無法收回。
六、 審計意見
我們審計小組在取得專業(yè)技術(shù)人員的支持后，通過實施必要的審計程度，認為XX項目部存在嚴重的管理漏洞，財務(wù)部門沒能起到監(jiān)督、審核的作用，管理層沒能充分盡到保護企業(yè)資產(chǎn)安全完整的職責(zé)，使項目部造成虧損。 七、 管理意見
我們就XX項目的審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進行了詳細的分析總結(jié)，出具了管理建議書。在本報告后，我們附注了詳細的說明和管理建議，希望公司管理層能慎重考慮，共同努力完善內(nèi)部控制制度，以實現(xiàn)公司利潤最大化的管理目標。 XXXX交通工程技術(shù)有限公司
XX項目部審計組
二〇〇七年七月十八日
附送：上述會計報表、報表附注及管理建議書
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