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2016財政預(yù)算執(zhí)行審計報告范文
導(dǎo)語：審計的目的是保障經(jīng)濟建設(shè)健康發(fā)展，促進改革開放和廉政建設(shè)。下面是小編為您收集整理的審計報告范文，希望對您有所幫助。
縣人大常委會：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《安徽省審計監(jiān)督條例》規(guī)定，縣政府安排縣審計局對2014年度縣本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。主要審計了2014年縣級財政預(yù)算執(zhí)行、非稅收入征收管理、專項資金管理使用等情況，對縣財政局、縣教育局、縣交通運輸局、縣衛(wèi)生局、縣扶貧辦等5個部門2014年預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計，并對殘疾人就業(yè)保障金管理使用情況進行了專項審計�，F(xiàn)將審計情況報告如下，請予審議。
2014年，全縣財政工作緊緊圍繞縣委、縣政府重點工作安排，堅持依法生財理財，努力增收節(jié)支，全力保障“5+1”項目及各項重點工作推進，較好地完成了縣十六屆人大三次會議確定的各項預(yù)算收支任務(wù)。
財政收入穩(wěn)步增長。2014年，全縣公共預(yù)算收入77755萬元，較上年增加17727萬元，增長29.53%，占調(diào)整預(yù)算77000萬元的100.98%。繼續(xù)加大對上爭取力度，預(yù)算內(nèi)全年上級補助收入及國債轉(zhuǎn)貸收入333226萬元，較上年增加35256萬元，增長11.83%。
民生投入持續(xù)增加。2014年，實施民生工程36項，在省級33項基礎(chǔ)上增加3項，民生工程投入97680萬元，較上年增加1093萬元。進一步加大民生支出，推動教育優(yōu)先發(fā)展，提高社會保障標(biāo)準(zhǔn)，深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，推進保障性安居工程建設(shè)，發(fā)展成果更多的惠及廣大群眾。
推動發(fā)展更加有力。2014年，預(yù)算內(nèi)撥付縣城投公司、匯金公司和現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)園區(qū)資金215579萬元，用于重點項目建設(shè)、兌現(xiàn)落戶園區(qū)企業(yè)招商引資優(yōu)惠政策。進一步加大融資力度，2014年通過縣城投公司融資平臺獲批13個融資項目，當(dāng)年提款177500萬元。進一步充實擔(dān)保機構(gòu)資本金，2014年新增利達擔(dān)保公司資本金4000萬元，帶動發(fā)放小額擔(dān)保貸款43600萬元。
依法理財深入推進。依法加強稅收征管，強化重點稅源管控，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳分離制度，收入目標(biāo)超額完成。嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)控預(yù)算追加，對部門預(yù)算執(zhí)行中原則上不予追加。加大存量資金清理整合，清理歷年項目結(jié)余資金1480萬元用于民生工程，清理整合農(nóng)業(yè)項目資金1600萬元扶持現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展。
財政改革不斷深化。深化財政預(yù)算管理改革，部門預(yù)算編制更加規(guī)范，預(yù)決算和“三公”經(jīng)費公開力度進一步加大，年初預(yù)算編制到位率和財政預(yù)決算透明度進一步提高。推進政府購買服務(wù)，通過勞務(wù)委派、服務(wù)外包等方式，將公共服務(wù)事項、社會事務(wù)服務(wù)事項和技術(shù)服務(wù)事項等納入政府購買服務(wù)范圍。規(guī)范政府債務(wù)管理，進一步明確政府債務(wù)的管理權(quán)限、審批程序、適用范圍、償還責(zé)任及管理機制，對全縣政府債務(wù)進行了清理甄別，鎖定存量債務(wù)規(guī)模，有效防控財政運行風(fēng)險。支持農(nóng)村綜合改革，以推進農(nóng)村金融綜合改革、創(chuàng)新農(nóng)村公益設(shè)施建管機制、構(gòu)建現(xiàn)代農(nóng)業(yè)經(jīng)營體系為著力點，全面推進農(nóng)村綜合改革示范試點，激發(fā)農(nóng)村發(fā)展活力。
一、縣級財政預(yù)算執(zhí)行審計情況
(一)公共財政預(yù)算執(zhí)行情況
1、縣本級財政收入情況
縣十六屆人民代表大會第三次會議批準(zhǔn)2014年縣本級財政收入預(yù)算48270萬元，2014年縣本級實現(xiàn)財政收入58454萬元(中央收入16823萬元，地方收入41631萬元)，較上年增加16792萬元，增長40.3%，完成預(yù)算的121.1%。收入具體情況是：稅收收入51093萬元，其中：增值稅4596萬元，消費稅11萬元，營業(yè)稅13362萬元，企業(yè)所得稅13637萬元，個人所得稅1168萬元，資源稅50萬元，城市建設(shè)維護稅1171萬元，房產(chǎn)稅440萬元，印花稅333萬元，土地使用稅1421萬元，土地增值稅1330萬元，車船稅234萬元，車輛購置稅3749萬元，耕地占用稅1834萬元，契稅7757萬元;非稅收入7361萬元，其中：行政性收費收入3160萬元，罰沒收入1882萬元，專項收入1396萬元，國有資源(資產(chǎn))有償使用收入787萬元，其他收入111萬元，中央級非稅收入25萬元。
2、省財政各類補助資金情況
2014年，省財政補助我縣公共財政預(yù)算資金279470萬元，具體構(gòu)成是：稅收返還3084萬元;一般性轉(zhuǎn)移支付補助159770萬元，其中：體制補助35325萬元，均衡性轉(zhuǎn)移支付補助42120萬元，革命老區(qū)轉(zhuǎn)移支付補助6454萬元，結(jié)算補助6997 萬元，成品油價格和稅費改革補助1836萬元，基層公檢法司轉(zhuǎn)移支付補助2893萬元，義務(wù)教育等轉(zhuǎn)移支付補助10221萬元，基本養(yǎng)老保險和低保等轉(zhuǎn)移支付補助12873萬元，新型農(nóng)村合作醫(yī)療等轉(zhuǎn)移支付補助19234萬元，農(nóng)村綜合改革轉(zhuǎn)移支付補助4634萬元，產(chǎn)糧(油)大縣獎勵497萬元，重點生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付補助7585萬元，其他一般性轉(zhuǎn)移支付補助9101萬元;專項轉(zhuǎn)移支付補助116616萬元。
3、公共財政預(yù)算支出情況
2014年，縣本級財政公共預(yù)算支出320922萬元，較2013年增加40329萬元，增長14.4%，完成年初預(yù)算175756萬元的182.6%。按支出功能分類為：一般公共服務(wù)支出16912萬元，國防支出100萬元，公共安全支出10230萬元，教育支出68757萬元，科學(xué)技術(shù)支出2576萬元，文化體育與傳媒支出4739萬元，社會保障和就業(yè)支出27117萬元，醫(yī)療衛(wèi)生支出40319萬元，節(jié)能和環(huán)保支出4115萬元，城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出6402萬元，農(nóng)林水支出61058萬元，交通運輸支出9811萬元，資源勘探電力信息等支出1521萬元，商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出2226萬元，金融支出4719萬元，國土海洋氣象等支出1732萬元，住房保障支出52851萬元，糧油物資儲備支出1837萬元，國債還本付息支出349萬元，其他支出3551萬元。
4、縣本級財政收支平衡情況
2014年縣本級財政總收入339039萬元，其中：公共財政預(yù)算收入58454萬元，上級補助收入279470萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入11100萬元，上年結(jié)余31萬元，調(diào)入資金1695萬元，減補助鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出11711萬元�？h本級財政總支出339019萬元，其中：公共財政預(yù)算支出320922萬元，上解中央支出16823萬元，上解省級支出174萬元，地方政府債券還本支出1100萬元。收支相抵，年終滾存結(jié)余20萬元。
(二)政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況
2014年，縣本級政府性基金總收入306129萬元，其中：縣本級政府性基金收入255800萬元(國有土地權(quán)使用出讓收入239309萬元，國有土地收益基金8324萬元，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金909萬元，城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費2500萬元，地方教育費附加635萬元，育林基金1265萬元，森林植被恢復(fù)費2119萬元，地方水利建設(shè)基金314萬元，殘疾人就業(yè)保障金317萬元，公共住房租金收入108萬元)，上年政府性基金結(jié)余7693萬元，基金補助收入42636萬元。
2014年，縣本級政府性基金總支出298631萬元，其中：縣本級政府性基金支出289835萬元(城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出249542萬元，社會保障和就業(yè)支出33329萬元，農(nóng)林水支出2726萬元，教育支出2783萬元，文化體育與傳媒支出7萬元，商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出350萬元，其他支出1099萬元)，上解支出-20萬元，基金補助支出8815萬元。
收支相抵，2014年縣本級政府性基金滾存結(jié)余7498萬元。
(三)社會保障基金預(yù)算執(zhí)行情況
2014年，社會保障基金總收入21120萬元，其中：縣本級社會保障基金收入20483萬元(基本養(yǎng)老保險基金收入10393萬元，失業(yè)保險基金收入1343萬元，基本醫(yī)療保險基金收入7505萬元，工傷保險基金收入435萬元，生育保險基金收入258萬元，城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險基金收入549萬元)，上年社會保障基金結(jié)余637萬元。
2014年，縣本級社會保障基金支出20881萬元，其中：基本養(yǎng)老保險基金支出10393萬元，失業(yè)保險基金支出1343萬元，基本醫(yī)療保險基金支出7505萬元，工傷保險基金支出435萬元，生育保險基金支出258萬元，城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險基金支出947萬元。
收支相抵，2014年縣本級社會保障基金滾存結(jié)余239萬元。
(四)預(yù)算支出指標(biāo)管理情況
2014年，縣財政下達本級預(yù)算支出指標(biāo)630781萬元，具體分類情況如下：
1、公共預(yù)算支出指標(biāo)322441萬元。其中：年初批復(fù)部門預(yù)算75412萬元，年初代編重點專項預(yù)算和項目配套支出指標(biāo)(非部門預(yù)算)33025萬元，目標(biāo)考核、招商引資等獎勵支出指標(biāo)1572萬元，工資、義教經(jīng)費等結(jié)算支出指標(biāo)6239萬元，非稅收入結(jié)算支出指標(biāo)2625萬元，分解上級�？钪С鲋笜�(biāo)180829萬元，稅收征管業(yè)務(wù)費支出指標(biāo)900萬元，縣長辦公會議批準(zhǔn)追加支出指標(biāo)4782萬元，列收列支指標(biāo)17415萬元，減財政監(jiān)督追減指標(biāo)358萬元。
2、基金預(yù)算支出指標(biāo)308340萬元。其中：土地出讓金支出指標(biāo)243249萬元，分解上級基金補助支出指標(biāo)42656萬元，育林基金、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費等安排支出指標(biāo)1952萬元，社�；鹬С鲋笜�(biāo)20483萬元。
(五)財政預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
1、虛列支出12772.7萬元。2014年12月，總預(yù)算將上級財政年底撥入的�？钜约皠�(chuàng)建省級文明縣城、目標(biāo)考評、雙擁、效能建設(shè)獎勵等資金12772.7萬元列支轉(zhuǎn)入暫存款。
2、非稅收入退庫420.80萬元。2014年12月，總預(yù)算將原非稅收入征收管理局征繳入庫的征地管理費收入420.80萬元，以“誤將納入財政專戶管理的收入繳入國庫”名義退庫。
3、預(yù)算專戶存款利息收入未繳國庫100.83萬元。2014年，預(yù)算內(nèi)專戶存款利息收入57.19萬元，加上年結(jié)轉(zhuǎn)利息收入43.63萬元，合計100.83萬元未繳入國庫作為預(yù)算收入。
4、個別超撥資金。2014年超預(yù)算支出指標(biāo)，調(diào)度張沖鄉(xiāng)政府資金850萬元。
5、自我保障不足問題依然突出。2014年，縣級財政公共預(yù)算收入58454萬元，僅占當(dāng)年公共財政預(yù)算支出320922萬元的18.21%，占當(dāng)年財政公共預(yù)算總支出339019萬元的17.2%，嚴(yán)重依賴轉(zhuǎn)移支付，自我保障能力嚴(yán)重不足。
二、非稅收入審計情況
(一)縣非稅收入征收管理局非稅收入征收管理情況
2014年度，縣非稅局征收管理的非稅收入38203.66萬元，加上年度滾存結(jié)余6963.75萬元，非稅收入合計45167.41萬元;2014年度，縣非稅局劃繳非稅收入38051.82萬元(其中：繳入國庫23937.50萬元，繳入專戶14114.32萬元)。收支相抵，2014年末結(jié)存非稅收入7115.59萬元(其中：應(yīng)繳未繳國庫收入6337.24萬元，應(yīng)繳未繳財政專戶收入778.35萬元)。
1、2014年度，縣非稅局“應(yīng)上繳非稅收入”24504.33萬元，加上年度結(jié)余5770.41萬元，合計30274.74萬元;2014年度，縣非稅局繳入國庫“應(yīng)上繳非稅收入”23937.50萬元。2014年，縣非稅局“應(yīng)繳國庫財政收入”結(jié)存6337.24萬元(其中：行政性收費3956.21萬元，政府性基金156.65萬元，專項收入84.79萬元，罰沒收入208.74萬元，國有資產(chǎn)(資源)有償使用收入1930.85萬元)。
2、2014年度，縣非稅局“應(yīng)繳專戶財政收入”13699.33萬元，加上年度結(jié)余1193.34萬元，合計14892.67萬元;2014年度，縣非稅局繳入國庫“應(yīng)繳專戶財政收入”14114.32萬元。收支相抵，2014年，縣非稅局“應(yīng)繳專戶財政收入”結(jié)存778.35萬元(其中：教育收費結(jié)存389.86萬元、衛(wèi)生收費結(jié)存388.49萬元)。
(二)縣財政專戶管理的預(yù)算外專戶存款情況
2014年度，縣財政局納入財政專戶管理的各單位預(yù)算外收入17151.76萬元，加上年度滾存結(jié)余1143.95萬元，收入總計18295.71萬元。2014年度，縣財政局財政預(yù)算外專戶存款支出17011.46萬元。收支相抵，2014年末，縣財政局財政預(yù)算外專戶存款結(jié)存1284.25萬元。
(三)非稅收入審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題
1、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入7546.46萬元。2014年度，縣非稅局將縣直和鄉(xiāng)鎮(zhèn)非稅收入3037.43萬元轉(zhuǎn)入縣預(yù)算外專戶存儲，未繳入金庫納入當(dāng)年度預(yù)算收支;2014年末，縣國庫集中支付中心賬戶暫存各單位財政資金所形成的利息收入934.03萬元未繳入國庫;2014年，縣非稅收入征收管理局將國有資產(chǎn)(資源)有償使用收入3575.00萬元全額繳入縣財政專戶，未繳入金庫納入當(dāng)年度預(yù)算收支。
2、應(yīng)作未作預(yù)算收入1645.13萬元。2014年12月，縣非稅局將非稅收入1645.13萬元(其中：行政性事業(yè)性收費收入921.21萬元，罰沒收入640.68萬元，國有資產(chǎn)(資源)有償使用收入83.24萬元)，通過調(diào)入資金方式繳入國庫平衡當(dāng)年預(yù)算，未納入當(dāng)年度預(yù)算收支進行核算，導(dǎo)致當(dāng)年度預(yù)算收入不實。
上述應(yīng)繳未繳、應(yīng)作未作預(yù)算收入共計9191.59萬元。其中作為調(diào)入資金方式繳入國庫的1645.13萬元和繳入財政專戶的6612.43萬元，已于2014年年底全部結(jié)算到相關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn);國庫支付中心利息收入934.03萬元，年終仍在國庫支付中心“應(yīng)繳預(yù)算款”科目結(jié)存。
三、專項資金收支審計情況
(一)基本情況
2014年，縣財政局各股室共管理36項財政專項資金，當(dāng)年賬務(wù)核算收入(含調(diào)整收入)及撥入645939.97萬元，支出(含調(diào)整支出)及撥出622382.8萬元，結(jié)余23557.17萬元。
因各股室單獨核算，2014年度資金收支數(shù)為賬務(wù)核算收支匯總數(shù)字，資金收入、支出和劃撥有交叉重復(fù)情況。財政周轉(zhuǎn)金、企業(yè)周轉(zhuǎn)金和財政扶貧自有資金規(guī)模未納入本報告反映。
(二)財政專項資金收支情況
1、財政扶貧專項資金。2014年度財政扶貧專項資金當(dāng)年撥入8130.81萬元，當(dāng)年撥出4903.01萬元，結(jié)余3227.8萬元。
2、農(nóng)業(yè)專項資金。2014年度農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、村級發(fā)展、森林生態(tài)及退耕還林、農(nóng)業(yè)發(fā)展、美好鄉(xiāng)村建設(shè)等5項專項資金當(dāng)年共計撥入29670.46萬元，撥出26728.61萬元，結(jié)余2941.85萬元。
3、社會保障資金。2014年度社會保障資金共15項，即基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、基本醫(yī)療保險基金、下崗職工再就業(yè)資金、城鎮(zhèn)職工低保資金、農(nóng)村低保資金、城鎮(zhèn)合作醫(yī)療基金、新農(nóng)合醫(yī)療基金、衛(wèi)生�？�、縣級安排社保資金、殘疾人保障資金、工傷保險基金、農(nóng)村養(yǎng)老保險基金、生育保險基金和其他社保專項資金。上述資金當(dāng)年撥入111743.21萬元，當(dāng)年撥出108092.79萬元，結(jié)余3650.42萬元。
4、企業(yè)專項資金。2014年度企業(yè)專項資金2項，即糧食專項資金、其他企業(yè)專項資金，當(dāng)年撥入12249.89萬元，撥出7695.04萬元，結(jié)余4554.85萬元。
5、文教專項資金。2014年度文教專項資金共3項，即危房改造資金、校安工程資金和其他行政專項資金，當(dāng)年撥入37653.56萬元，撥出29415.45萬元，結(jié)余8238.11萬元。
6、其他專項資金。2014年度其他專項資金共10項，即基本建設(shè)資金、農(nóng)村局專項資金、國庫建設(shè)資金、民生工程資金、清理歸并資金、土地出讓資金、水庫移民扶持資金、農(nóng)村綜合改革資金、彩票公益金和綜合股其他專項資金。當(dāng)年撥入446492.04萬元，撥出445547.90萬元，結(jié)余944.14萬元。
(三)專項資金審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
1、擠占挪用專項資金。經(jīng)抽查，縣財政于2014年11月3日從縣財政局農(nóng)業(yè)股管理的扶貧資金中墊付縣扶貧辦光伏項目工作經(jīng)費10萬元。
2、惠民資金年末未清零。審計發(fā)現(xiàn)，惠民“一卡通”資金賬戶2014年末結(jié)存56.12萬元。按照要求，撥入惠民資金賬戶的資金應(yīng)全額打卡發(fā)放到受益對象，不應(yīng)留有余額。
3、專項資金結(jié)余較大。經(jīng)抽查，2014年度農(nóng)業(yè)發(fā)展資金當(dāng)年撥入17794.86萬元，當(dāng)年撥出14530.81萬元，當(dāng)年結(jié)存3264.05萬元;2014年度財政扶貧資金當(dāng)年撥入8130.81萬元，當(dāng)年撥出4903.01萬元，當(dāng)年結(jié)存3227.80萬元;另外，革命老區(qū)轉(zhuǎn)移支付項目資金結(jié)存5047.00萬元，土地整理項目資金結(jié)存1586.72萬元。專項資金結(jié)余較大，說明資金撥付不及時，表明相關(guān)項目實施進度有待加快。
四、部門預(yù)算執(zhí)行和殘疾人就業(yè)保障金審計情況
(一)縣財政局
1、2014年“三公經(jīng)費”支出情況。2014年，縣財政局“三公經(jīng)費”支出情況如下：公務(wù)接待支出60.76萬元，同比減少42.55萬元，下降41%;公務(wù)用車購置及運行費用49.09萬元，同比減少19.94萬元，減少28.8%;因公出國(境)經(jīng)費未發(fā)生。
2、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。主要是費用歸集與核算不準(zhǔn)確。如：2014年1月6#憑證伙食補助費中列支2013年公務(wù)接待費1.06萬元;2014年4月10#憑證撥出經(jīng)費基本支出中列支公務(wù)接待費12.79萬元;招待費中存在少量用煙和無派餐單現(xiàn)象。
(二)縣教育局
1、2014年“三公經(jīng)費”支出情況。2014年，縣教育局公務(wù)接待費用賬面支出21.05萬元，比上年減少6.27萬元，下降22.94%;公務(wù)用車購置及運行費用賬面支出33.78萬元，比上年減少16.93萬元，下降33.39%;因公出國(境)經(jīng)費未發(fā)生。
2、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。一是無依據(jù)收費3.68萬元。2104年3月，縣教育局使用安徽省行政事業(yè)單位往來結(jié)算票據(jù)違規(guī)收取《初中生必讀》、《小學(xué)生導(dǎo)讀》刊物工本費3.68萬元。二是違規(guī)發(fā)放津補貼。2014年，縣教育局違規(guī)發(fā)放機關(guān)參加健身走人員服裝補助0.34萬元，發(fā)放自考報名、攝像補助費0.16萬元，發(fā)放成人高考報名、攝像補助費0.4萬元，共計0.9萬元。三是擅自擴大開支范圍。2014年，縣教育局在差旅費中列支應(yīng)由上級及外地來人承擔(dān)的住宿費2.31萬元，在社會保障繳費中列支應(yīng)由職工個人承擔(dān)的失業(yè)保險金1.11萬元，共計3.42萬元。四是會計核算不規(guī)范。2014年，收財政撥入的營養(yǎng)餐工作經(jīng)費50萬元未列入“財政補助收入”科目;2014年10月墊付各校課桌款337.86萬元未列入“其他應(yīng)收款”科目;2014年10月、11月收各校課桌款375.40萬元未列入“其他應(yīng)收款”科目。
(三)縣交通運輸局
1、2014年“三公經(jīng)費”支出情況。2014年，縣交通運輸局賬面公務(wù)接待費明細科目支出19.3萬元，比上年增加2.58萬元，增長15.40%;賬面公務(wù)用車購置及運行費用支出15.21萬元，比上年減少13.77萬元，下降47.52%;因公出國(境)經(jīng)費未發(fā)生。
2、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。一是項目支出預(yù)算批復(fù)不規(guī)范�？h財政局《關(guān)于2014年度縣級部門預(yù)算的批復(fù)》(財預(yù)[2014]26號)文中公共財政預(yù)算撥款安排縣交通局項目支出—專項業(yè)務(wù)費支出預(yù)算263.7萬元，其中：交通運輸管理費63.7萬元，農(nóng)村公路大中修140萬元，金橋大橋還欠款60萬元。該項目支出中的農(nóng)村公路大中修和金橋大橋還欠款工程預(yù)算200萬元，實際用于業(yè)務(wù)費支出預(yù)算。二是違規(guī)使用財政資金賠償交通事故損失15萬元。縣交通局汽車隊皖N43400號中巴車，于2009年5月16日發(fā)生道路交通事故，由于當(dāng)時縣交通局汽車隊改制撤銷，該車輛掛戶在縣交通局，導(dǎo)致縣交通局負連帶賠償責(zé)任18.36萬元，截至2014年已支付賠償款15萬元，其中：2013年支付5萬元，2014年支付10萬元，該資金使用違反了預(yù)算管理規(guī)定。三是以撥作支。從縣交通運輸局2014年4月第30號記賬憑證發(fā)現(xiàn)，縣交通運輸局憑下屬黃林交通管理站開具的安徽省行政事業(yè)單位收款收據(jù)列支10.09萬元，收據(jù)內(nèi)容為超收分成個人部分，該局財務(wù)負責(zé)人在支出單據(jù)報銷封面上審批，從管理費(罰沒返還)中支付。四是歷年個人欠款應(yīng)收未收。審計發(fā)現(xiàn)，2014年末，縣交通運輸局應(yīng)收款科目掛13人欠款36.76萬元，其中2014年前發(fā)生的9人欠款12.32萬元未收回。
(四)縣扶貧辦
1、2014年“三公經(jīng)費”支出情況。2014年，縣扶貧辦公務(wù)接待費用賬面支出12.23萬元，比上年減少2.18萬元，下降15%;賬面公務(wù)用車購置及運行費用支出8萬元，比上年增加0.5萬元，增長6.67%;因公出國(境)經(jīng)費未發(fā)生。
2、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。一是擠占挪用項目管理費2.73萬元。2014年度項目管理費中開支辦公用品、打印、電話費、網(wǎng)絡(luò)維護等支出2.73萬元。二是會議費中列支招待費0.95萬元。2014年8月，項目支出-會議費支出0.95萬元，實際開支內(nèi)容為招待費用支出。三中購買土特產(chǎn)支出2.09萬元。2014年8月，其他商品和服務(wù)支出中開支購買茶葉等土特產(chǎn)支出2.09萬元。四是滯留扶貧捐款51.63萬元。扶貧資金專戶2014年年初余額28.67萬元，當(dāng)年扶貧捐款收入39.05萬元，扶貧捐款支出16.09萬元，截至2014年末，扶貧捐款結(jié)余51.63萬元。
(五)縣衛(wèi)生局
1、2014年“三公經(jīng)費”支出情況。2014年，縣衛(wèi)生局公務(wù)接待費用支出26萬元，較上年減少7.07萬元，同比下降21.39%;公務(wù)用車購置及運行費用支出13.83萬元，較上年增加2.99萬元，增長27.59%。因公出國(境)經(jīng)費未發(fā)生。
2、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。一是報賬不及時，存在跨年度核算收支行為。2014年1至8月，縣衛(wèi)生局在財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)科目中核算2013年度支出62.65萬元，創(chuàng)衛(wèi)收入4.07萬元。二是基本支出超預(yù)算28.4萬元。2014年度，縣衛(wèi)生局基本支出撥款收入214.37萬元(人員支出撥款收入156.15萬元，公用經(jīng)費支出撥款58.22萬元)。當(dāng)年基本支出242.77萬元。當(dāng)年基本支出收支差額-28.4萬元。三是招待費、公車運行費支出較大。2014年度，縣衛(wèi)生局五項日常費用除公車運行費(較上年增長27.59%)外，與上年相比降幅明顯，但招待費、公車運行費支出仍然較大，分別占當(dāng)年日常公用經(jīng)費支出19.8%、10.54%。四是應(yīng)收款核銷未按規(guī)定報批。2014年度，縣衛(wèi)生局在清理往來款項中核銷16筆應(yīng)收款項共計43.08萬元，未按規(guī)定上報縣國有資產(chǎn)管理部門審批。
(六)殘疾人就業(yè)保障金
審計發(fā)現(xiàn)，殘疾人就業(yè)保障金管理使用上主要存在以下幾個方面的問題：
1、殘保金收支預(yù)決算應(yīng)進一步加強。一是縣殘聯(lián)編報的殘保金收支預(yù)算未經(jīng)財政部門審核，沒有納入2014年度政府基金預(yù)算和決算。二是縣殘聯(lián)未按規(guī)定分別會同縣地稅部門和縣財政部門共同編制企業(yè)殘保金收入預(yù)算和支出預(yù)算。三是預(yù)算執(zhí)行不到位，支出預(yù)算編制不合理，補貼殘疾人職業(yè)培訓(xùn)費用、扶持殘疾人集體就業(yè)、扶持殘疾人個人經(jīng)營補貼等支出預(yù)算與實際支出差距較大，如培訓(xùn)支出預(yù)算當(dāng)年實際未發(fā)生，殘疾人就業(yè)保障發(fā)展基金50萬元預(yù)算未設(shè)立且超出殘保金支出范圍。
2、殘保金征收不到位。根據(jù)市人社局提供的我縣2013年繳納養(yǎng)老金和醫(yī)�；饏⒈Ｆ笫聵I(yè)單位名單，剔除行政事業(yè)單位、破產(chǎn)企業(yè)、20名從業(yè)人員以下企業(yè)后，共有48家企業(yè)、職工人數(shù)6276人(含梅、響電站及下屬實業(yè)公司1265人)�？h殘聯(lián)現(xiàn)有資料反映，48家企業(yè)從業(yè)殘疾人共22人(其中梅山水電站1人)。按市政府公布的2013年我縣城鎮(zhèn)非私營企業(yè)單位就業(yè)人員平均工資36488元計算，48家企業(yè)應(yīng)繳納殘保金263.22萬元，縣地稅局2014年實際征收殘保金116.16萬元，少征收147.06萬元，征收率44.13%。同時，審計抽查30個行政事業(yè)單位2014年度應(yīng)繳納殘保金146.88萬元，實際繳納127.84萬元。有3個單位少繳18.61萬元，抽樣征收率87.04%。
3、殘保金繳庫不及時。2014年度各行政事業(yè)單位向縣殘聯(lián)在徽商銀行設(shè)立的過渡賬戶繳納殘保金379.24萬元，至2015年5月10日，縣殘聯(lián)向縣非稅局匯繳殘保金379.24萬元，縣非稅局實際繳庫287.36萬元，仍有91.88萬元未繳庫。
4、殘保金撥付不及時。縣財政局社保股2014年末殘保金結(jié)余61.18萬元，仍有53.4萬元沒有撥付，其中光伏扶貧資金3.2萬元、萬人就業(yè)工程扶持資金3.8萬元、縣特教學(xué)校殘疾人教育基地培訓(xùn)10萬元、專委補貼30.6萬元、地稅部門代征手續(xù)費5.8萬元。
5、超范圍使用殘保金。其中：兒童康復(fù)培訓(xùn)費(轉(zhuǎn)入嘉道理項目)4.16萬元，縣殘聯(lián)支付自聘人員個人支出3.44萬元(未經(jīng)財政部門審核列入預(yù)算)，支付殘疾人臨時救濟和慰問金31.96萬元(含縣財政局社保股直撥果子園鄉(xiāng)精神病人臨時救濟支出3萬元、縣殘聯(lián)直接支付28.96萬元)，縣殘聯(lián)支付東航皖燕希望小學(xué)改造工程款5萬元及油坊店鄉(xiāng)殘疾人家庭危房改造款7.04萬元，共計51.6萬元。
對部門預(yù)算執(zhí)行和殘疾人就業(yè)保障金管理使用情況審計，縣審計局已出具審計報告和審計決定，提出了具體的審計處理處罰意見，縣政府已督促縣審計局加強對審計意見落實情況的跟蹤檢查，確保按審計意見要求整改到位。
五、進一步加強財政財務(wù)管理措施
本次審計暴露了全縣財政財務(wù)管理方面存在的問題和不足，下一步，縣政府將以問題整改為契機，進一步強化措施，狠抓落實，切實加強財政財務(wù)管理，不斷提高財政資金使用效益。
(一)進一步增強財政保障能力。一是加快經(jīng)濟發(fā)展。以“5+1”項目為統(tǒng)攬，堅持生態(tài)是立縣之本、工業(yè)是強縣之基、招商是興縣之路、旅游是富縣之源、民生是發(fā)展之要，致力于穩(wěn)中求進、進中求變，著力提高發(fā)展速度、質(zhì)量和效益，重點抓好招商引資、工業(yè)經(jīng)濟、城鎮(zhèn)建設(shè)、特色農(nóng)業(yè)、生態(tài)經(jīng)濟、旅游發(fā)展和民生改善。確保2015年生產(chǎn)總值增長5%，規(guī)模工業(yè)增加值增長4%，固定資產(chǎn)投資增長20%，農(nóng)村常住居民可支配收入增長10%，提升經(jīng)濟發(fā)展水平，不斷壯大財源基礎(chǔ)。二是強化對上爭取。繼續(xù)加大對上爭取力度，準(zhǔn)確把握國家投資政策、財政政策、產(chǎn)業(yè)政策，精心謀劃編制項目，全力做好項目資金和轉(zhuǎn)移支付爭取工作，力爭對上爭取有新的突破。三是加強收入征管。依法加強收入征管，嚴(yán)格稅收政策，規(guī)范征管秩序，加大對重點行業(yè)、重點企業(yè)跟蹤管理，強化非稅收入征管，加大土地出讓金清繳力度，加強國有資產(chǎn)有償使用收入和國有資本經(jīng)營收益管理，確保應(yīng)收盡收。
(二)進一步提高預(yù)算編制水平。一是提高年初預(yù)算編制完整性。認真總結(jié)歷年經(jīng)驗，切實提高年初收入預(yù)算的預(yù)見性，對上級體制補助、均衡財力補助以及提前通知的各項補助等收入全額編入年初預(yù)算。二是進一步細化預(yù)算編制。堅持早編、細編項目支出預(yù)算，減少代編預(yù)算項目，將預(yù)算細化到“項”級科目和具體支出項目以及具體用款單位。三是及時下達專項資金指標(biāo)。對上級下達的專項補助資金和本級財政安排的專項資金，及時將資金計劃和預(yù)算指標(biāo)安排下達到項目實施部門單位，盡早組織項目實施，切實加快專項資金支出進度。
(三)進一步發(fā)揮審計監(jiān)督作用。積極適應(yīng)發(fā)展新常態(tài)，全面依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，加強國家宏觀政策和重大決策部署落實情況的跟蹤審計，提高經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量和效益，促進防范和化解風(fēng)險，促進生態(tài)文明建設(shè)，促進社會和諧穩(wěn)定，推動反腐倡廉建設(shè)。督促各級各部門自覺接受、配合、協(xié)助審計工作，切實落實審計意見，加強審計發(fā)現(xiàn)問題整改。進一步加強審計隊伍建設(shè)，不斷提高審計人員的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。
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