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部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告
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部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告1
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，20xx年11月至20xx年3月，審計(jì)署對(duì)外交部20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬外交學(xué)院等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
外交部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和267個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，外交部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位20xx年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算比較規(guī)范，進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部控制制度，并能遵照?qǐng)?zhí)行，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題積極進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)預(yù)算執(zhí)行中存在的'主要問(wèn)題。
1、20xx年，部本級(jí)及所屬外交學(xué)院有6個(gè)項(xiàng)目因前期準(zhǔn)備不充分導(dǎo)致財(cái)政資金閑置，涉及金額2325.10萬(wàn)元。
2、20xx年，部本級(jí)和所屬外交學(xué)院在項(xiàng)目支出和駐外機(jī)構(gòu)基本支出中，擴(kuò)大支出范圍列支其他無(wú)關(guān)支出627.50萬(wàn)元。
3、20xx年，部本級(jí)自行設(shè)立獎(jiǎng)項(xiàng)，為部?jī)?nèi)單位發(fā)放獎(jiǎng)金71.30萬(wàn)元。
4、20xx年，部本級(jí)和所屬外交學(xué)院部分項(xiàng)目未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)，涉及金額5215.67萬(wàn)元。
(1)部本級(jí)未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，直接委托有關(guān)單位實(shí)施信息化基礎(chǔ)運(yùn)維工作服務(wù)，合同金額178萬(wàn)元;
(2)1個(gè)項(xiàng)目未執(zhí)行政府集中采購(gòu)程序，選擇定點(diǎn)施工企業(yè)名單外的3家單位作為邀請(qǐng)招標(biāo)對(duì)象，涉及金額191.61萬(wàn)元;
(3)7個(gè)項(xiàng)目50萬(wàn)元以下的工程監(jiān)理服務(wù)未按規(guī)定執(zhí)行定點(diǎn)采購(gòu)，自行委托3家單位實(shí)施，涉及金額107.72萬(wàn)元;
(4)1個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式確定施工單位，合同金額659.71萬(wàn)元;
(5)1個(gè)項(xiàng)目違規(guī)簽訂補(bǔ)充合同，涉及金額242.93萬(wàn)元;
(6)所屬外交學(xué)院在補(bǔ)充申報(bào)的政府采購(gòu)預(yù)算批復(fù)前，自行實(shí)施20個(gè)項(xiàng)目的采購(gòu)工作，涉及金額3835.70萬(wàn)元。
5、20xx年，部本級(jí)10個(gè)三類會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)20.08萬(wàn)元;XX個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開;36個(gè)會(huì)議人數(shù)、會(huì)期超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);5個(gè)三類以上會(huì)議未納入會(huì)議計(jì)劃。
(二)其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1、20xx年，部本級(jí)在2個(gè)項(xiàng)目未取得發(fā)票情況下報(bào)銷資料費(fèi)39.70萬(wàn)元。
2、至20xx年2月，所屬外交學(xué)院于20xx年9月建成并投入使用的新校區(qū)一期項(xiàng)目仍未按規(guī)定辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
3、20xx年，所屬外交學(xué)院、2萬(wàn)元工程結(jié)余材料未納入賬內(nèi)核算和管理。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分導(dǎo)致財(cái)政資金閑置問(wèn)題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目管理，科學(xué)合理地編制項(xiàng)目預(yù)算;對(duì)擴(kuò)大支出范圍列支問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定范圍使用預(yù)算資金;對(duì)自行設(shè)立獎(jiǎng)項(xiàng)為部?jī)?nèi)單位發(fā)放獎(jiǎng)金問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)辦法;對(duì)部分項(xiàng)目未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序，加強(qiáng)采購(gòu)環(huán)節(jié)管理;對(duì)部分會(huì)議管理及經(jīng)費(fèi)使用不符合規(guī)定問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議管理有關(guān)標(biāo)準(zhǔn);對(duì)支付資料費(fèi)未取得發(fā)票問(wèn)題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理;對(duì)未按規(guī)定編制竣工財(cái)務(wù)決算問(wèn)題，要求盡快辦理;對(duì)結(jié)余材料未入賬管理問(wèn)題，要求盡快納入法定賬簿核算，加強(qiáng)結(jié)余材料管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議:外交部應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)政府采購(gòu)和會(huì)議費(fèi)管理，并強(qiáng)化對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，外交部高度重視，在審計(jì)過(guò)程中及時(shí)采取措施整改。對(duì)所屬外交學(xué)院未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)的問(wèn)題，外交學(xué)院已對(duì)有關(guān)人員提出嚴(yán)厲批評(píng)，并將4個(gè)項(xiàng)目的涉事公司列入黑名單。具體整改結(jié)果由外交部向社會(huì)公告。
部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告2
一、基本情況
科技部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和19個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)科技部20xx年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出2 918 634.03萬(wàn)元，科技部決算(草案)反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 888 798.49萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為29 835.54萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)科技部本級(jí)及所屬單位20xx年度財(cái)政撥款支出共計(jì)2 384 860.97萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的81.71%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的`問(wèn)題金額26 058.54萬(wàn)元，其中20xx年24 463.54萬(wàn)元;其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額3568.08萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)科技部20xx年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，科技部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位20xx年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理制度比較健全，會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題認(rèn)真進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
(一)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
1.在編制20xx年預(yù)算時(shí)，所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所多報(bào)188人，多申領(lǐng)財(cái)政資金711.69萬(wàn)元。
2.20xx年，部本級(jí)未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，自行將3個(gè)項(xiàng)目預(yù)算共計(jì)2.2億元細(xì)化并下達(dá)給所屬單位。
3.至20xx年底，部本級(jí)“轉(zhuǎn)制科研院所經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目20xx年至20xx年形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金1562.81萬(wàn)元，仍未統(tǒng)籌安排使用。
4.20xx年，部本級(jí)將“科技計(jì)劃管理費(fèi)”等4個(gè)委托項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)479.7萬(wàn)元全部列作支出后，撥付8個(gè)所屬事業(yè)單位，但至年底有391.92萬(wàn)元實(shí)際并未支出，導(dǎo)致決算中多計(jì)列支出。
5.20xx年，所屬中國(guó)農(nóng)村技術(shù)開發(fā)中心(以下簡(jiǎn)稱農(nóng)村中心)、科技人才交流開發(fā)服務(wù)中心分別預(yù)付并列支以后年度費(fèi)用132.17萬(wàn)元、19萬(wàn)元，導(dǎo)致決算中多計(jì)列支出。
6.20xx年，所屬中國(guó)國(guó)際科學(xué)技術(shù)合作協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱合作協(xié)會(huì))虛報(bào)“國(guó)際科技合作專項(xiàng)成果績(jī)效的歸納整理”項(xiàng)目支出，套取財(cái)政資金6.17萬(wàn)元。
7.20xx年和20xx年，所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所和農(nóng)村中心擴(kuò)大課題經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支范圍，列支基本支出和長(zhǎng)期聘用人員工資25.45萬(wàn)元，其中20xx年6.86萬(wàn)元。
8.因公出國(guó)(境)管理和經(jīng)費(fèi)使用方面存在的問(wèn)題。
(1)20xx年，部本級(jí)違規(guī)組織“雙跨”(跨地區(qū)、跨部門)出國(guó)(境)團(tuán)組1個(gè)，且超出規(guī)定人數(shù)26人;5個(gè)出國(guó)(境)團(tuán)組在境外時(shí)間超過(guò)規(guī)定天數(shù)共計(jì)12天;2個(gè)團(tuán)組未按規(guī)定提交出訪報(bào)告;7個(gè)團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支住宿費(fèi)共計(jì)12.32萬(wàn)元;4個(gè)團(tuán)組使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷城市間交通費(fèi)共計(jì)9.04萬(wàn)元;還為外單位11人承擔(dān)出國(guó)(境)費(fèi)用共計(jì)17.84萬(wàn)元;
(2)20xx年，部本級(jí)2人次(共42天)出國(guó)(境)費(fèi)用13.6萬(wàn)元由所屬農(nóng)村中心承擔(dān);20xx年，部本級(jí)7人次(共68天)出國(guó)(境)費(fèi)用由部外單位承擔(dān)。
9.截至20xx年底，部本級(jí)超出國(guó)管局核定的編制配備公務(wù)用車11輛;20xx年1月至20xx年2月，部本級(jí)先后包租社會(huì)車輛15輛，并在外事接待費(fèi)中列支相關(guān)費(fèi)用164.72萬(wàn)元;所屬高技術(shù)中心未建立公務(wù)用車使用記錄。
10.20xx年，部本級(jí)9個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開，其中3個(gè)會(huì)議在五星級(jí)飯店召開;2個(gè)會(huì)議超過(guò)規(guī)定人數(shù);1個(gè)會(huì)議超預(yù)算支出24.51萬(wàn)元;1個(gè)會(huì)議違規(guī)支出餐費(fèi)2.21萬(wàn)元;所屬高技術(shù)中心18個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)29.86萬(wàn)元。
11.20xx年，部本級(jí)超標(biāo)準(zhǔn)列支外賓接待費(fèi)7.23萬(wàn)元;有12人赴外地調(diào)研共41天的住宿費(fèi)由外單位承擔(dān)。
12.20xx年，機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)公開招標(biāo)，直接委托所屬公司承辦3個(gè)單項(xiàng)合同金額均大于120萬(wàn)元的展覽會(huì)，共計(jì)支出928萬(wàn)元。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部本級(jí)20xx年初預(yù)算中有3.5億元未細(xì)化到具體項(xiàng)目和實(shí)施單位。
(二)其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
1.截至20xx年底，部本級(jí)掛賬8年以上的往來(lái)款共計(jì)2813.08萬(wàn)元，未及時(shí)清理。
2.20xx年至20xx年，部本級(jí)未按規(guī)定將機(jī)關(guān)服務(wù)中心上繳的非稅收入646萬(wàn)元上繳中央國(guó)庫(kù)，其中20xx年190萬(wàn)元。
3.20xx年至20xx年，部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)將房產(chǎn)無(wú)償提供給所屬合作協(xié)會(huì)使用，收取的綜合服務(wù)費(fèi)109萬(wàn)元由機(jī)關(guān)服務(wù)中心核算，其中20xx年22萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)虛報(bào)人員多領(lǐng)財(cái)政資金、未經(jīng)批準(zhǔn)細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算問(wèn)題，要求嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行;對(duì)多年連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目資金，要求報(bào)財(cái)政部審批后統(tǒng)籌安排使用;對(duì)決算不實(shí)問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算(草案)，并退回多領(lǐng)財(cái)政資金;對(duì)擴(kuò)大開支范圍問(wèn)題，要求歸還原資金渠道并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算(草案);對(duì)未經(jīng)審批購(gòu)置設(shè)備問(wèn)題，要求補(bǔ)報(bào)相關(guān)審批手續(xù);對(duì)因公出國(guó)(境)、公務(wù)用車、會(huì)議費(fèi)管理不規(guī)范、超標(biāo)準(zhǔn)列支外賓接待費(fèi)以及由外單位承擔(dān)出差住宿費(fèi)等問(wèn)題，要求按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;對(duì)未按規(guī)定開展政府采購(gòu)問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定;對(duì)往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，要求及時(shí)清理;對(duì)非稅收入未按規(guī)定上繳中央國(guó)庫(kù)問(wèn)題，要求對(duì)相關(guān)收支進(jìn)行清理，將結(jié)余資金上繳中央國(guó)庫(kù);對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)將本級(jí)房產(chǎn)無(wú)償提供給合作協(xié)會(huì)使用問(wèn)題，要求按規(guī)定予以糾正。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：科技部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)的管理，完善預(yù)算編制工作，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，并加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，科技部正在組織進(jìn)行整改，合作協(xié)會(huì)已將多申領(lǐng)的財(cái)政資金交回科技部，部本級(jí)和高技術(shù)中心建立健全了會(huì)議、出差和公務(wù)用車管理辦法。具體整改結(jié)果由科技部向社會(huì)公告。
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