2016年商場審計(jì)報告范本「薦讀」

　　導(dǎo)語：對被審計(jì)企業(yè)會計(jì)報表反映的會計(jì)信息依法作出客觀、公正的評價，形成審計(jì)報告。下面是小編為您收集整理的資料，希望對您有所幫助。

　　××市審計(jì)局：

　　根據(jù)(××××)審代字第10號“審計(jì)任務(wù)書”，我們于××××年××月××日至××月××日對國有××百貨商場××××年的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。此次審計(jì)活動審查了該商場××××年度資金表、經(jīng)營情況表、有關(guān)財(cái)務(wù)收支的賬薄，抽查了年度內(nèi)的有關(guān)記賬憑證和原始憑證，盤點(diǎn)了庫存現(xiàn)金，按照審計(jì)計(jì)劃如期完成了審計(jì)任務(wù)。

　　經(jīng)審計(jì)查明：該商場××××年度盡管經(jīng)營業(yè)務(wù)有所發(fā)展，較好地完成了商業(yè)任務(wù)，但由于財(cái)經(jīng)法紀(jì)觀念不強(qiáng)，財(cái)會工作薄弱，仍存在內(nèi)部控制制度執(zhí)行不嚴(yán)，會計(jì)處理不及時，財(cái)務(wù)收支不真實(shí)等錯弊行為。發(fā)現(xiàn)并落實(shí)的有如下問題：隱匿各項(xiàng)收入16 152元，擴(kuò)大各項(xiàng)開支40 321元，人為加大銷售成本25 625元，造成偷漏營業(yè)稅826.5元，偷漏所得稅36 265元�，F(xiàn)將審計(jì)情況具體報告如下。

　　(一)被審計(jì)單位概況 國有××百貨商場系××市百貨公司所屬的中型百貨企業(yè)，以零售為主，兼營少量批發(fā)業(yè)務(wù)。19××年××月開業(yè)，經(jīng)營大小百貨、文化用品、針紡織品、五金交電、服裝、鞋帽、家具、家用電器等各類商品17 000多種。商場設(shè)黨支部，××××年實(shí)有干部職工225人，除支部書記1人、經(jīng)理1人、副經(jīng)理2人等黨政管理干部合計(jì)18人外，直接從事營業(yè)的人員207人，占全體人員的92%，財(cái)會專職人員6人，占全體人員的2.67%，按商品大類設(shè)15個商品柜組，每個柜組的副組長為不脫產(chǎn)核算員。 近年來，在商業(yè)經(jīng)濟(jì)體制改革中，商場的經(jīng)營業(yè)務(wù)有所發(fā)展，較好地完成了商業(yè)任務(wù)。該商場××××年的流動資金平均占用額為145萬元(其中商品資金占82.7%)，年銷售總額為1 387萬元，實(shí)現(xiàn)毛利176萬元，毛利率為12.73%(比××××年增長12%)，實(shí)現(xiàn)利潤總額85萬元，利潤率為6.13%(比××××年增長13.33%)，開支商品流通費(fèi)41萬元，費(fèi)用水平為2.95%，比上年下降3.06%，全年全員勞動效率為61 664元，人均利潤為3 778元，總的看來，各項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況較好。 但是，據(jù)有關(guān)部門介紹并從審計(jì)結(jié)果證實(shí)，商場的管理工作、財(cái)會工作處于中間狀態(tài)，需采取措施，進(jìn)一步加強(qiáng)。

　　(二)發(fā)現(xiàn)的問題和處理意見 除內(nèi)部控制制度不嚴(yán)存在漏洞，以及賬務(wù)處理不及時、長期掛賬，致使會計(jì)材料不實(shí)等問題已分別指出糾正外，查實(shí)的屬于財(cái)務(wù)收支的其他錯弊問題和處理意見如下。

　　1. 加大銷售成本，壓低銷售利潤。

　　(1)經(jīng)查，該商場經(jīng)營的兩種電扇，××××年××月份進(jìn)貨的價格每臺已調(diào)低30元，而月末計(jì)算銷售成本時仍按當(dāng)月初成本計(jì)算，而未按先進(jìn)先出法計(jì)算，使當(dāng)月售出的780臺電扇，每臺多計(jì)成本30元，共計(jì)加大成本23 400元，壓低了銷售利潤，造成偷漏所得稅12 870元。商場財(cái)計(jì)股長 ××承認(rèn)有弄虛作假的錯誤行為并做了書面檢查。

　　(2)該商場的小百貨、文化用品和糧果煙酒3個商品柜組的庫存商品分別實(shí)行售價金額核算，分柜組計(jì)算已銷商品的進(jìn)銷差價。經(jīng)審核計(jì)算發(fā)現(xiàn)，這3個商品柜組12月份的已銷商品進(jìn)銷差價并未實(shí)際計(jì)算，而是按11月份的進(jìn)銷差價率計(jì)算的，致使12月份實(shí)際實(shí)現(xiàn)的進(jìn)銷差價少計(jì)2 225元，造成少計(jì)利潤，漏交所得稅1 223.75元。商場財(cái)計(jì)股長××承認(rèn)錯誤，并稱這是由于當(dāng)時因年終財(cái)會業(yè)務(wù)繁忙圖省事而造成的，并非故意作弊，經(jīng)查證，××所述屬實(shí)。 以上兩項(xiàng)人為地?cái)U(kuò)大銷售成本、壓低利潤的行為，造成偷漏所得稅14 039.75元。雖責(zé)任人已作出檢查，但情節(jié)較為嚴(yán)重，除應(yīng)立即調(diào)整賬項(xiàng)、補(bǔ)繳所得稅外，對××××年××月所售電扇780臺有意多計(jì)成本偷漏所得稅12 870元，已征得稅務(wù)局同意，處以一倍的罰金。

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