有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告范本
威海市審計(jì)局關(guān)于**(單位)**同志 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的報(bào)告 威海市委組織部：
根據(jù)你部威組審字[**]第**號(hào)通知要求，我局組成**人 審計(jì)組，自**年*月**日至*月**日，對(duì)(**)單位原局長(zhǎng)**同 志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了送達(dá)(就地)審計(jì)。
** 單位是正處級(jí)行政(事業(yè)) 單位 ，其主要職責(zé)是 ******，內(nèi)設(shè)*個(gè)科室，實(shí)有*人。經(jīng)費(fèi)由市財(cái)政局全額 (差 額)撥款，并具有行政收費(fèi)職能，收費(fèi)實(shí)行收支兩條(或票款 分離)管理，財(cái)務(wù)獨(dú)立核算(或納入會(huì)計(jì)核算中心管理)。
**同志自**年*月?lián)卧搯挝痪珠L(zhǎng)，**年*月離任，任職 時(shí)間*年*月。由于任期較長(zhǎng)，我們重點(diǎn)審計(jì)了近三年的財(cái)務(wù) 情況和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理情況;個(gè)別事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)，受審 計(jì)條件和手段的限制，對(duì)應(yīng)收款 **戶，計(jì)**萬(wàn)元，未能實(shí) 施詳細(xì)的審計(jì)(列表說明)， 對(duì)**項(xiàng)目(基建工程)采用了**中 介組織的審計(jì)結(jié)論。
審計(jì)組審前、審后進(jìn)行了公示。本次審計(jì)未收到檢舉電話�，F(xiàn)將情況報(bào)告如下：
一、主要業(yè)績(jī)
**同志任職期間，于*年將《**日?qǐng)?bào)》由 4 開 4 版小報(bào) 擴(kuò)為對(duì)開 4 版大報(bào)，*年又?jǐn)U為對(duì)開 8 版;**年自籌資金創(chuàng) 辦《**晚報(bào)》 ，**年將晚報(bào)由 4 開 8 版擴(kuò)為 4 開 16 版;先后 成立了**、**單位。任期內(nèi)，**報(bào)的發(fā)行量一直保持在**萬(wàn) 多份，**報(bào)的發(fā)行量由**年的*千份增至**年的刊時(shí)的**萬(wàn) 份。***收入由 **年的**萬(wàn)元逐年遞增到**年的**萬(wàn)元，增 長(zhǎng)了*倍;任期內(nèi)，**報(bào)社作為全額撥款事業(yè)單位，在實(shí)現(xiàn) 了自收自支的基礎(chǔ)上，累計(jì)向國(guó)家上繳稅費(fèi)**萬(wàn)元;從業(yè)人 員由**年的**人增加到**年的**人，增長(zhǎng)了近*倍。
任職期內(nèi)，利用自籌資金**萬(wàn)元、財(cái)政補(bǔ)貼專項(xiàng)設(shè)備款 **萬(wàn)元和銀行貸款**萬(wàn)元，征地**畝，建起了**萬(wàn)平方米的 **大廈，完成了辦公、新聞采編的網(wǎng)絡(luò)化、微機(jī)化，實(shí)現(xiàn)了 無紙辦公，建設(shè)了**萬(wàn)平方米**戶宿舍，至最后一輪房改全 部解決了職工住房。
**同志離任時(shí)，資產(chǎn)總額**萬(wàn)元，負(fù)債總額**萬(wàn)元，凈 資產(chǎn)**萬(wàn)元。審計(jì)凈調(diào)增 (減) 額分別為**萬(wàn)元、**萬(wàn)元、 **萬(wàn)元;調(diào)增(減)率分別為**%、**%、**% 。任職期間累計(jì) 實(shí)現(xiàn)收入**萬(wàn)元，總支出**萬(wàn)元，審計(jì)凈調(diào)增(減)額分別為 **萬(wàn)元、**萬(wàn)元;調(diào)增(減)率分別為**%、**%;收支相抵結(jié) 余(超支)**萬(wàn)元。累計(jì)結(jié)余**萬(wàn)元。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一) 違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題
1.截留財(cái)政收入 **萬(wàn)元。止 **年 *月末，將收取的 **費(fèi) **萬(wàn)元轉(zhuǎn)入**賬戶，未按規(guī)定及時(shí)上繳財(cái)政。
2.無證收費(fèi)**萬(wàn)元。**年*月至**年*月，收取**費(fèi)**萬(wàn) 元。
3.私設(shè)小金庫(kù)**萬(wàn)元。*年*月至*年*月，收取的房租收 入**萬(wàn)元(或下屬事業(yè)單位上繳的**費(fèi)**萬(wàn)元、**固定資產(chǎn) 變價(jià)收入**萬(wàn)元)賬外存放，先后用于支付招待費(fèi)、發(fā)放獎(jiǎng) 金、福利，截止**年*月末結(jié)余**萬(wàn)元。
4.任期內(nèi)漏交各種稅費(fèi)(營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)所得稅、 個(gè)人所得稅及附加等)**萬(wàn)元。
(二)內(nèi)部管理方面的問題
1.有糾紛的資產(chǎn)**萬(wàn)元。**年*月至**年*月購(gòu)買土地** 畝，計(jì)**萬(wàn)元，但沒有土地所有權(quán)，**年*月已向法院起訴， 法院已有裁定，至審計(jì)日仍未執(zhí)行。
2.不良資產(chǎn) **萬(wàn)元。截止 **年*月末，應(yīng)收賬款余額為 **萬(wàn)元，其中三年以上應(yīng)收賬款**萬(wàn)元，占全部應(yīng)收賬款的 **%。經(jīng)審計(jì)調(diào)查，已有**萬(wàn)元因欠款戶瀕臨破產(chǎn)而難以收 回。
3.擔(dān)保形成連帶責(zé)任，造成潛在風(fēng)險(xiǎn) **萬(wàn)元。
**年*月 為 ** 單位向銀行提供貸款擔(dān)保 ** 萬(wàn)元，應(yīng)付貸款利息 ** 萬(wàn) 元。*單位因連年虧損現(xiàn)已停產(chǎn)，尚有 **萬(wàn)元未償還，已被 銀行起訴至法院，該案至審計(jì)日尚在審理之中。
(三)**同志違反廉正規(guī)定的問題
1.挪用資金 **萬(wàn)元， **年*月，未經(jīng)集體研究 **同志借 出資金**萬(wàn)元給于本單位無任何經(jīng)營(yíng)往來的公司，至審計(jì)日 尚未收回(經(jīng)審計(jì)調(diào)查，**同志親屬任該公司法人)。
2.違規(guī)報(bào)銷費(fèi)用**萬(wàn)元。**同志任職期間，報(bào)銷沒有經(jīng) 手人的招待費(fèi)**萬(wàn)元，經(jīng)審計(jì)調(diào)查，為個(gè)人因私開支。
3.其他問題。
上述問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定已處理。
列擺問題應(yīng)注意詳略得當(dāng)，抓住重點(diǎn)，一般性問題可不 寫。
三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
**同志任職期內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé)，積極組織創(chuàng)收，加強(qiáng)管 理，控制非生產(chǎn)性支出，完善內(nèi)控制度。離任時(shí)凈資產(chǎn)總額 **萬(wàn)元， 較接任時(shí)增加 (減) 了**萬(wàn)元， 資產(chǎn)保值增值率**%， 資產(chǎn)負(fù)債率**%。任期內(nèi)收支相抵結(jié)余 (超支)萬(wàn)元，其中：
政策性調(diào)價(jià)增加**萬(wàn)元， 單位自身發(fā)展增加**萬(wàn)元(雖然超支 **萬(wàn)元，但彌補(bǔ)前任留下的包袱**萬(wàn)元，剔除后凈資產(chǎn)增加 **萬(wàn)元。具體分析各種原因)。
任職期內(nèi)，不能嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)，違規(guī)操作，存在截 留財(cái)政收入、收支不實(shí)，濫收費(fèi)、私設(shè)小金庫(kù)等問題;管理 上有不良資產(chǎn)、土地糾紛;個(gè)人存有挪用資金、多占住房等 不廉潔行為。
本次審計(jì)調(diào)增(減)資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入等共計(jì)** 萬(wàn)元，違規(guī)金額占審計(jì)資金總額的 **%，影響了該單位會(huì)計(jì) 資料的真實(shí)性、合法性。對(duì)審計(jì)查出的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題 和內(nèi)部控制管理方面的問題，**同志應(yīng)分別承擔(dān)以下責(zé)任：
對(duì)私設(shè)小金庫(kù)、擠占挪用、截留財(cái)政收入、漏繳稅費(fèi)**萬(wàn)元、 **管理方面的問題，**同志應(yīng)負(fù)主要直接責(zé)任;對(duì)**問題以 及下屬公司經(jīng)理涉嫌貪貪汚觸犯刑律和銷毀“小金庫(kù)”資料及 偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等問題，**同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)和 管理責(zé)任。
四、審計(jì)建議
審計(jì)建議是指向組織部門或市委、市政府等上級(jí)部門提 出，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中帶有宏觀性、指導(dǎo)性的審計(jì)建議，而 不是對(duì)具體單位所提建議
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