財務收支審計報告范例
審計報告是指審計人員根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序，就被審計事項作出審計結論，提出審計意見和審計建議的書面文件。下面是YJBYS小編為大家?guī)淼呢攧帐罩徲媹蟾娣独�，歡迎閱讀參考！
**市審計局：
貴局《審計報告》(莆市審責報〔20**〕1號)于20**年5月30日收悉，現(xiàn)將整改情況報告如下：
一、預算資金結余結轉下年度數(shù)額較大
整改情況：我局及下屬事業(yè)單位已按照市財政統(tǒng)一清理財政結余結轉資金的規(guī)定進行清理，并在以后加強管理，科學、合理編制預算，提高資金使用效率。
二、部分單位人員經(jīng)費和日常公用經(jīng)費支出擠占項目經(jīng)費
(一)市本級“由項目支出列支車輛運行費52.09萬元、出國費8.06萬元。”車輛運行費和出國費屬于專項業(yè)務開支，資金來源為公用經(jīng)費和項目經(jīng)費，該支出從省財政下?lián)芙o我局的項目經(jīng)費列支。我局將加強對項目資金管理，確保專款專用。
(二)支付中心“由項目支出列支住房公積金1.09萬元。”市財政對住房公積金統(tǒng)一沒有按實結算，國庫支付中心住房公積金預算安排不足部分從項目經(jīng)費中列支。
(三)培訓中心列支車輛運行費5.92萬元等。20**年度培訓中心不再向市財政申請下?lián)芨黝惻嘤柦?jīng)費，中心所承擔的財政業(yè)務培訓支出從中心自身經(jīng)費結余中列支。
三、從零余額賬戶劃撥資金到本單位其他賬戶或相關單位賬戶
整改情況：我局及下屬事業(yè)單位已嚴格按照國庫集中支付暫行規(guī)定，加強對零余額賬戶劃撥資金的管理，不再發(fā)生此類問題。
四、超標準發(fā)放考試考務費
整改情況：2013年局本級及財會培訓中心超標準發(fā)放會計考試考務費問題，我局已在20**年4月份審計期間，按照《關于規(guī)范市直單位考試考務費講課費補貼標準的通知》(莆市財綜[2008]44號)的規(guī)定，收回超標準發(fā)放的考務費5.14萬元，并加強對會計考試考務費資金管理使用的監(jiān)督。
五、“三公”經(jīng)費支出中存在的問題
(一)接待支出中審批單上接待事由含糊。由于上級來莆調研、檢查等工作的項目較多，因此在接待審批單上按照“大類”填寫，未詳細填寫接待事宜。現(xiàn)已嚴格按照《公務接待審批單》的內容和要求，按規(guī)定如實填寫接待事由。
(二)公務車輛管理。
1、占用下屬單位車輛問題。根據(jù)公務用車專項治理工作要求，我局下屬事業(yè)單位車輛現(xiàn)全部由局本級統(tǒng)一管理，公務車輛費用報銷按照車輛權屬關系由所屬單位列支，目前已整改到位。
2、公務車輛沒有實行單車核算問題。我局已從20**年1月起實行單車核算，并建立單車核算臺賬。
(三)公務車輛費用報銷存在的問題
1、公務車輛定點維修報銷不及時，只報銷到前三季度問題。現(xiàn)已要求定點維修企業(yè)按照規(guī)定，及時上報維修明細及原始憑證，以便及時報銷;一部車輛重復報銷問題，系定點維修企業(yè)及駕駛員等人員疏忽無意造成，已在審計期間整改到位。
2、部分駕駛員領取出車補貼、報銷車上用品等問題及公務車輛加油卡內余額較大等問題，已通過車輛交通費單車核算，加強車輛費用報銷管理。公務車輛燃油費也通過調整會計科目，以便于更加清晰的反映實際支出數(shù)。
整改情況：上述問題已在審計期間整改到位，我局已加強公務用車的管理，通過實行單車核算，據(jù)實及時按規(guī)定核銷車輛經(jīng)費。
六、使用自購收款收據(jù)問題
我局從20**年開始使用《福建省行政事業(yè)單位往來結算憑證》，現(xiàn)已整改到位。
七、延伸下屬單位存在問題反饋
(一)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室：
1.超額安排農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目地方配套資金及歷年結余資金未清理共計549.98萬元的問題。其中：442.13萬元，按照規(guī)定予以收回市財政，統(tǒng)籌使用;107.85萬元代墊農(nóng)發(fā)有償資金按原借款渠道歸還。該辦已加強農(nóng)發(fā)資金督查和管理，確保資金的有效使用。
2.出現(xiàn)提前撥付項目資金問題。2013年，農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)專戶出現(xiàn)兩次提前撥付項目資金918萬元。主要是省下達資金文件已收到，為解決項目建設急需資金，提前撥付。已加強與國庫科的業(yè)務溝通，核對資金的實際到位情況，嚴格按照規(guī)定撥付資金,加強項目資金的管理。
3.部分區(qū)級農(nóng)發(fā)資金部分配套資金未到位且未及時撥付問題。整改情況：涵江區(qū)、秀嶼區(qū)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營財政補助項目、土地治理項目區(qū)級應配套資金計48.5萬元，經(jīng)督促整改已配套到位(見附件)。城廂區(qū)農(nóng)發(fā)辦截止20**年3月未撥付貸款貼息資金計26.2萬元是因為農(nóng)發(fā)資金實行縣區(qū)級報賬制，當時因貼息補助單位的報賬資料不全不予報賬，現(xiàn)已完成報賬(見附件)。
(二)市財政投資評審中心：
“存在隨意扣減評審費用”及“委托助審程序存在人為因素”�？蹨p評審費用是按照與委托機構簽訂合同的條款執(zhí)行的，并不存在隨意扣減。目前，評審中心結合《莆田市人民政府辦公室關于印發(fā)莆田市加強市級財政投融資項目預算評審工作管理規(guī)定的通知》(莆政辦〔2013〕214號)有關規(guī)定，已擬稿制定《對外委托評審管理辦法》(修訂稿)及《委托評審合同》(文本)，并將報上級有關部門批準后出臺，以進一步規(guī)范評審費和委托評審的管理。
(四)市財會培訓中心：
1.“超標準計提住房公積金”。已如數(shù)收回，并沖減多列支的公積金支出。
2.“辦公用房管理不規(guī)范”。位于湄洲島的房產(chǎn)及動產(chǎn)，因經(jīng)費缺失，年久失修，已失去使用功能，對外招租無人應租。為確保國有資產(chǎn)不被私人侵占，經(jīng)與湄洲島管委會協(xié)商，委托其看管，并由其使用，收取1.20萬元/年租金。湄洲島管維護提出合同期滿后不再使用，因此該資產(chǎn)只能再與湄洲島管委會協(xié)商，由其代為看管，不再出租。
3.“現(xiàn)金管理不規(guī)范”。2013年5月以后，中心已敦促各租戶將租金及水電費等直接送存銀行，不再收取現(xiàn)金。今后中心將嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，加強現(xiàn)金管理，杜絕出現(xiàn)坐支現(xiàn)金等違規(guī)現(xiàn)象。
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