績效審計(jì)報(bào)告（通用8篇）
隨著人們自身素質(zhì)提升，報(bào)告的使用頻率呈上升趨勢，報(bào)告根據(jù)用途的不同也有著不同的類型。那么大家知道標(biāo)準(zhǔn)正式的報(bào)告格式嗎？下面是小編幫大家整理的績效審計(jì)報(bào)告，希望能夠幫助到大家。
績效審計(jì)報(bào)告 篇1
績效審計(jì)不同于財(cái)務(wù)收支審計(jì)及其他專項(xiàng)審計(jì)，因此，它的報(bào)告格式也不能與審計(jì)基本準(zhǔn)則及審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則要求完全一致。我們認(rèn)為，績效審計(jì)報(bào)告不論其格式怎樣編排，但至少包含下列幾項(xiàng)內(nèi)容要素：
1、審計(jì)單位基本情況(包括項(xiàng)目總況);
2、審計(jì)結(jié)論;
3、審計(jì)建議;
4、論證審計(jì)結(jié)論的事實(shí)證據(jù)。
我們?cè)诰帉憽稗r(nóng)業(yè)高科技示范園”績效審計(jì)報(bào)告時(shí)，在充分的詢?cè)L、調(diào)查、咨詢基礎(chǔ)上，獲得充分的證據(jù)，審計(jì)人員又充分發(fā)揮綜合分析、判斷能力，得出較為恰當(dāng)?shù)�、公眾認(rèn)可的審計(jì)結(jié)論。如：經(jīng)過審計(jì)和調(diào)查，示范園項(xiàng)目自創(chuàng)建以來累計(jì)虧損88.2萬元，我們不是只以盈利與否做評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，而是客觀的分析了造成虧損的主要原因： 一是建園初期設(shè)備投入大、科研實(shí)驗(yàn)成本高 (新品種辣椒、西紅柿種子每棵價(jià)格是普通種子的幾十倍);二是對(duì)高效優(yōu)質(zhì)種苗及生產(chǎn)無公害蔬菜的推廣宣傳不夠， 以及菜農(nóng)對(duì)新品種、新技術(shù)需要一個(gè)認(rèn)知和接受的過程等。要求項(xiàng)目近期盈利顯然是不現(xiàn)實(shí)的，但所存在的問題通過努力是可以解決的.。
我們?cè)趯?duì)項(xiàng)目產(chǎn)生的社會(huì)效益情況進(jìn)行分析時(shí)，審計(jì)結(jié)果表明：示范園項(xiàng)目建成后，先后共接待了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和本市農(nóng)民參觀26000多人次;受示范園帶動(dòng)，全市兩年來新增蔬菜大棚種植戶3000多戶;擴(kuò)大蔬菜大棚種植面積7700畝;大棚種植戶盈利面100%;全市新增蔬菜大棚每年總收入達(dá)7660萬元，純收入5980萬元，比露地蔬菜種植增收4740萬元。菜農(nóng)將示范園親切稱之為“政府的示范園，農(nóng)民的試驗(yàn)田”。而在對(duì)蔬菜批發(fā)市場調(diào)查中也發(fā)現(xiàn)，外地蔬菜基本不見了，大棚蔬菜的崛起，真正成了當(dāng)?shù)氐摹安嘶@子”。
經(jīng)過以上綜合分析和判斷，我們認(rèn)定該項(xiàng)目屬朝陽產(chǎn)業(yè)，我們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中作出了： 示范園的社會(huì)效益明顯，發(fā)揮了應(yīng)有的示范效應(yīng); 示范園的建設(shè)資金使用合規(guī)的審計(jì)結(jié)論。在肯定成績和指出問題的同時(shí)，向市政府和被審計(jì)單位提出了“應(yīng)繼續(xù)加大對(duì)示范園的投入，并給予適當(dāng)?shù)恼邇?yōu)惠;提高現(xiàn)有土地有效利用面積;優(yōu)化和完善項(xiàng)目管理機(jī)制;加大新品種、新技術(shù)宣傳和推廣力度，積極發(fā)展無公害蔬菜生產(chǎn)等建議。并且，將有關(guān)審計(jì)結(jié)論與論證審計(jì)結(jié)論的事實(shí)證據(jù)結(jié)合在一起，使人看起來有理有據(jù)，觀點(diǎn)清晰，態(tài)度鮮明。
績效審計(jì)報(bào)告也可增加審計(jì)范圍的內(nèi)容，它能進(jìn)一步證明審計(jì)結(jié)論的可信程度和可利用程度。
審計(jì)建議要從正面提出，如“如果你的行動(dòng)遵守規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn) (目標(biāo))，那么，你將獲得良好的后果”。因?yàn)榻ㄗh內(nèi)容是針對(duì)存在的缺點(diǎn)，提出改進(jìn)管理辦法和采取正確的措施。
在向政府或投資管理者提交審計(jì)報(bào)告時(shí)，也可將被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)報(bào)告的結(jié)論所提出的意見或解釋，作為“單位意見”一并提交，使報(bào)告內(nèi)容更加客觀公正，使問題更能得到深入分析，使報(bào)告使用者更全面的了解各方面的看法，從而使決策者根據(jù)審計(jì)結(jié)論得出比較正確的決策。
在審計(jì)報(bào)告比較長的情況下，最好在報(bào)告前面編寫一個(gè)報(bào)告摘要或提要， 以便使讀者易于了解整個(gè)報(bào)告的主要內(nèi)容。
績效審計(jì)報(bào)告 篇2
尊敬的公司董事會(huì)及主管領(lǐng)導(dǎo)：
為審核和評(píng)價(jià)A公司發(fā)動(dòng)機(jī)制造項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，我們接受XX集團(tuán)的委托，對(duì)A公司的發(fā)動(dòng)機(jī)制造項(xiàng)目進(jìn)行一次績效審計(jì)。
一、 審計(jì)概況
我們于20XX年2月對(duì)A公司投資22億發(fā)動(dòng)機(jī)制造項(xiàng)目進(jìn)行審核和評(píng)價(jià)，該項(xiàng)目建設(shè)期為2004至2005年，生產(chǎn)期為2006至2013年，此次績效審計(jì)的期間包括建設(shè)期和生產(chǎn)期，我們依據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)發(fā)現(xiàn)的項(xiàng)目績效問題提出改善建議，以使該項(xiàng)目管理活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性更佳。
二、 審計(jì)依據(jù)
此次內(nèi)部審計(jì)過程中，我們依據(jù) 《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》 、 《內(nèi)部控制基本規(guī)范》 、 《內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及XX集團(tuán)的相關(guān)政策和法律法規(guī)的要求，采用了觀察、審核、比較分析、因素分析和專題討論會(huì)等方法推進(jìn)此次審計(jì)工作。
三、 審計(jì)發(fā)現(xiàn)
我們?cè)趯?shí)行適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序后，有兩大部分6項(xiàng)發(fā)現(xiàn)：
�。ㄒ唬┵Y金使用情況
1、支付內(nèi)容基本符合原項(xiàng)目設(shè)計(jì)，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)有0.3億元設(shè)備采購后不能使用。
2、科目列支大部分準(zhǔn)確，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)有0.3億元設(shè)計(jì)費(fèi)用應(yīng)列支開辦費(fèi)，實(shí)際列支土建費(fèi)用。
3、該項(xiàng)目的設(shè)備折舊使用加速折舊法，但未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。
�。ǘ┩顿Y項(xiàng)目效果
4、A產(chǎn)品和B產(chǎn)品實(shí)際平均銷售單價(jià)分別比可研計(jì)劃降低約10%和2%，減少利潤約12.8億元。
5、A產(chǎn)品實(shí)際平均單臺(tái)材料成本比可研計(jì)劃增加約8%, B產(chǎn)品實(shí)際平均單臺(tái)材料成本比可研計(jì)劃減少約6%，總計(jì)減少利潤約4億元。
6、實(shí)際銷量比可研計(jì)劃增加26萬臺(tái)，增加利潤約10.4億元。
綜合上述因素，項(xiàng)目稅前利潤實(shí)際完成13.7億元，比可研計(jì)劃減少約6億元。
四、 審計(jì)結(jié)論
根據(jù)已查明的事實(shí)，我們得到以下結(jié)論：
�。ㄒ唬┰擁�(xiàng)目的設(shè)備采購中有0.3億元的設(shè)備不能使用，經(jīng)查明是設(shè)計(jì)差錯(cuò)導(dǎo)致，我們認(rèn)為是該項(xiàng)目的內(nèi)部控制執(zhí)行不夠有效導(dǎo)致了該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)損失。
�。ǘ┰谠擁�(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理中，0.3億元的開辦費(fèi)用被錯(cuò)誤列支為土建費(fèi)，經(jīng)核實(shí)發(fā)現(xiàn)，該項(xiàng)錯(cuò)誤的科目列支是財(cái)務(wù)人員為避免開辦費(fèi)用的預(yù)算調(diào)整故意為之。
（三）我國有明確的法律規(guī)定，企業(yè)采用加速折舊法應(yīng)當(dāng)通過董事會(huì)或高級(jí)管理層的批準(zhǔn)。A公司在未取得董事會(huì)批準(zhǔn)的情況下采用了加速折舊方法屬于公司的內(nèi)部控制差錯(cuò)。
（四）對(duì)于該投資項(xiàng)目的效果與可研計(jì)劃的差異，經(jīng)查明是受產(chǎn)品售價(jià)與材料價(jià)格等客觀因素影響。
五、 審計(jì)意見
依據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，執(zhí)行了適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序并結(jié)合A公司的具體情況進(jìn)行分析：
�。ㄒ唬⿲�(shí)際完成情況與科研計(jì)劃相比較，銷量量增長20%高于銷售收入增長19%，這是A公司銷售方法上的主觀努力與市場行情的客觀困難共同作用的'結(jié)果。
�。ǘ⿲�(shí)際完成情況與科研計(jì)劃相比較，三項(xiàng)費(fèi)用增長3%遠(yuǎn)低于銷售增長20%，我們認(rèn)為A公司費(fèi)用控制較好。
綜合情況評(píng)價(jià)，我們認(rèn)為A公司的該項(xiàng)目從2004年啟動(dòng)，2006年投產(chǎn)至2013年，在項(xiàng)目實(shí)施、增產(chǎn)增收、控制成本、生產(chǎn)組織、資產(chǎn)管理等方面，都取得較大成效。若剔除產(chǎn)品售價(jià)、材料價(jià)格等客觀因素影響，其經(jīng)濟(jì)效益將更好。
六、 審計(jì)建議
針對(duì)以上情況，我們提出以下四項(xiàng)建議：
�。ㄒ唬⿲�(duì)于設(shè)備采購中有0.3億元的設(shè)備不能使用帶來的經(jīng)濟(jì)損失問題，A公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)與設(shè)備采購的內(nèi)部控制。
�。ǘ⿲�(duì)于科目的列支錯(cuò)誤問題，A公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)處理的審核程序。
（三）對(duì)于未取得董事會(huì)批準(zhǔn)而擅自采用加速折舊法的問題，A公司治理層應(yīng)當(dāng)高度重視并執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制制度。
（四）對(duì)于A公司發(fā)動(dòng)機(jī)制造項(xiàng)目的投資效果，我們認(rèn)為剔除客觀因素的影響，其效益較好。
審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：XXX
審計(jì)項(xiàng)目小組成員：XXX、XXX
日期：20XX年2月XX日（蓋章）
績效審計(jì)報(bào)告 篇3
績效審計(jì)是 現(xiàn)代 審計(jì)的標(biāo)志之一。近年來，績效審計(jì)日益為各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)所重視。寫好績效審計(jì)報(bào)告，促成審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化、利用，是擺在我們面前的重要課題。
一、績效審計(jì)報(bào)告撰寫的總體要求
由于評(píng)價(jià)對(duì)象的多樣性和綜合性，績效報(bào)告不可能是 問題 的簡單列舉，而是一個(gè)詳式報(bào)告，是一個(gè)說理的過程。
相對(duì)普通審計(jì)報(bào)告而言，績效審計(jì)報(bào)告更具有邏輯性，整個(gè)報(bào)告各部分從綜合評(píng)價(jià)、發(fā)現(xiàn)情況、依據(jù)、結(jié)論到最后提出的審計(jì)建議，都必須具有邏輯的關(guān)聯(lián)，一氣呵成、缺一不可。為達(dá)到此目的，審計(jì)報(bào)告撰寫人在撰寫審計(jì)報(bào)告初稿前、成稿后都應(yīng)與整個(gè)審計(jì)組就有關(guān)報(bào)告所述問題進(jìn)行深層次的溝通，確保報(bào)告能真實(shí)、完整地表述審計(jì)人員的想法，并能正確地傳達(dá)到被審計(jì)單位以及有關(guān)部門。報(bào)告語言要易于理解和閱讀，盡可能地簡單明了，盡量運(yùn)用直率的語言，避免使用復(fù)雜的詞匯，或者一些新詞、行話或者專業(yè)術(shù)語，避免使審計(jì)報(bào)告含糊晦澀。報(bào)告表述的要求是：完整、準(zhǔn)確、客觀和有說服力，并盡可能通俗易懂和簡練。
二、績效審計(jì)報(bào)告的要件
績效審計(jì)報(bào)告 目前 雖無固定的格式，但通常首先應(yīng)說明審計(jì)的目標(biāo)、范圍和 方法 ，然后主要報(bào)告審計(jì)結(jié)果，并闡明審計(jì)的依據(jù)和結(jié)論，最后提出審計(jì)建議，必要時(shí)還須反映被審計(jì)及有關(guān)單位的意見。
（一）相關(guān)的背景資料
相關(guān)的背景資料在報(bào)告中起的是一個(gè)初步說明的作用，說明該審計(jì)事項(xiàng)為什么值得審計(jì)注意，介紹審計(jì)實(shí)施的基本情況和被審計(jì)項(xiàng)目或單位的基本情況，并說明在評(píng)價(jià)績效時(shí)有哪些特別的考慮。
績效審計(jì)結(jié)論的根據(jù)主要是“趨勢證據(jù)”，定性多、定量少，不能量化或十分準(zhǔn)確地反映客體發(fā)生的實(shí)際情況，所以審計(jì)結(jié)論存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)。因此，在相關(guān)背景資料等 內(nèi)容 中，有關(guān)審計(jì)性質(zhì)和范圍以及目標(biāo)的描述就十分必要，因?yàn)閷徲?jì)報(bào)告使用者不熟悉審計(jì)工作的局限性，以及審計(jì)者與被審計(jì)者之間責(zé)任的區(qū)別，審計(jì)報(bào)告需要增加這些解釋性內(nèi)容。如：審計(jì)是依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的；審計(jì)是以測試為基礎(chǔ)的，而不是檢查所有的數(shù)據(jù)資料等等。必須明確績效審計(jì)不是全面的績效評(píng)價(jià)。同時(shí)，如果報(bào)告中相關(guān)證據(jù)具有局限性，審計(jì)人員應(yīng)該清楚地說明這些證據(jù)的局限性，同時(shí)應(yīng)盡量避免得出沒有把握的結(jié)論。
�。ǘ⿲徲�(jì)總體評(píng)價(jià)
總體評(píng)價(jià)是審計(jì)人員在審計(jì)后，在全面掌握審計(jì)證據(jù)的前提下，經(jīng)過歸納、 總結(jié) 后，所提出的概括性的評(píng)價(jià)意見。評(píng)估政府，不是看它投入多少資源，做了多少工作，而是要考核它所做的工作在多大程度上滿足了 社會(huì) 、 企業(yè) 、公眾的需求。因此，該部分應(yīng)緊緊圍繞審計(jì)目的.，根據(jù)審計(jì)證據(jù)，有所側(cè)重地對(duì)被審事項(xiàng)做出客觀公正的評(píng)價(jià)，與審計(jì)對(duì)象的績效有關(guān)的所有重大方面，都是政府績效審計(jì)要評(píng)價(jià)的范圍， 經(jīng)濟(jì) 方面的績效固不可少，社會(huì)方面的效益卻更加重要，必須予以全面反映。
審計(jì)評(píng)價(jià)應(yīng)做到以下兩個(gè)方面：首先，評(píng)價(jià)語言必須直觀、客觀，是一系列 科學(xué) 、規(guī)范、簡明的定性、定量評(píng)價(jià)；其次，審計(jì)評(píng)價(jià)必須強(qiáng)調(diào)可證性。評(píng)價(jià)時(shí)還應(yīng)注意以下原則：
一是要全面反映 經(jīng)濟(jì) 、 社會(huì) 和人的全面協(xié)調(diào) 發(fā)展 ，不能片面地用經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核政府。二是既要重視反映經(jīng)濟(jì)增長的短期績效指標(biāo)，又要重視反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長期績效指標(biāo)，使短期績效指標(biāo)服從長期績效指標(biāo)，注重經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的可持續(xù)性。三是要注重績效與公平結(jié)合。政府利用資源的效率、效果方面的 問題 是績效問題，而不同主體的利益分配等則是公平問題。由于不同的利益主體對(duì)績效與公平偏好各不相同，因此，在績效審計(jì)指標(biāo)設(shè)置上，應(yīng)保持獨(dú)立性。四是定量指標(biāo)與定性指標(biāo)結(jié)合。定性標(biāo)準(zhǔn)包括國家的 法律 法規(guī)，黨和政府的各項(xiàng)方針、政策，政府主管部門有關(guān)規(guī)定等；定量標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)包括政府預(yù)算、計(jì)劃的具體指標(biāo)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)規(guī)范和經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)，以及工作效率和效果的有關(guān)相對(duì)量指標(biāo)等。
�。ㄈ⿲徲�(jì)發(fā)現(xiàn)的具體事項(xiàng)
該部分是用來證明上述審計(jì)評(píng)價(jià)的根據(jù)，說明審計(jì)是如何得出這些結(jié)論的，是所取得證據(jù)的匯總，逐項(xiàng)說明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的支持審計(jì)結(jié)論的事實(shí)，依據(jù)已提出的事實(shí)和論點(diǎn)合理推斷得出審計(jì)結(jié)論和提出的審計(jì)建議。審計(jì)報(bào)告使用的語言和語氣要有利于使用者接受，使報(bào)告的使用者認(rèn)可審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的有效性、審計(jì)結(jié)論的合理性，以及實(shí)施審計(jì)建議的可行性。一般來說，應(yīng)該包括這樣幾個(gè)方面的要素：一是審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事實(shí)；二是導(dǎo)致上述結(jié)果的原因及產(chǎn)生的 影響 ；三是審計(jì)提出的針對(duì)性建議；四是被審計(jì)單位就此問題做出的適當(dāng)?shù)慕忉專搬槍?duì)審計(jì)建議采取的相應(yīng)的措施。
績效審計(jì)報(bào)告 篇4
一、引言
工作依據(jù)、審計(jì)方式、審計(jì)目的、實(shí)施的審計(jì)程序、審計(jì)范圍
1、工作依據(jù)
例：根據(jù) 計(jì)字第X號(hào)《關(guān)于對(duì) X XXX局長進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的通知》的要求
2、審計(jì)方式
分就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)等例：由 組成的審計(jì)組于2002年X月X日至X月X日對(duì) 局（以下簡稱“某局”）進(jìn)行
了就地審計(jì)
3、審計(jì)目的
如：本次審計(jì)的主要目的是對(duì)XX任職期間的損益情況、資產(chǎn)負(fù)債狀況和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)
等，以及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
4、審計(jì)程序
審計(jì)期間，審計(jì)組聽取了局現(xiàn)任和離任領(lǐng)導(dǎo)班子的情況介紹，查閱了某局1995年至2001
年12月31日的會(huì)計(jì)報(bào)表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公
司的有關(guān)帳薄、憑證，對(duì)XX該期間損益情況及未納入損益核算的.虧損掛帳和潛盈潛虧進(jìn)行
了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、核實(shí)。同時(shí)，對(duì)其任職期間重大投資、資產(chǎn)購臵、合約管理、干部管理以
及或有負(fù)債管理等重大事項(xiàng)實(shí)施了包括抽樣在內(nèi)的必要審計(jì)程序。
5、審計(jì)范圍
時(shí)間范圍。為XX局長任職經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間，即1995年至2001年12月31日，部分
重大審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了前伸后延。 空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機(jī)構(gòu)
二、基本情況
提供被審計(jì)單位的基本信息：企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、全資及控股企業(yè)數(shù)量、注冊(cè)資金、經(jīng)營范
圍、部門機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況、資質(zhì)等級(jí)、管理架構(gòu)、優(yōu)質(zhì)工程和企業(yè)獲獎(jiǎng)情況、年未
人員結(jié)構(gòu)基本情況
1、注冊(cè)資金（或法人注資情況） 例：組建于1952年，注冊(cè)資金2億元人民幣，法人代表XX，是隸屬于 ，在國家
工商行政管理局注冊(cè)的 企業(yè)，擁有 資質(zhì)。
2、經(jīng)營范圍
3、部門機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況 例：截至審計(jì)結(jié)束日，局總部下設(shè)總經(jīng)理辦公室、發(fā)展研究部?共13個(gè)職能部門。局總
部在職職工100人，其中副三總師以上13人�？偛吭趰弳T工中，大本以上學(xué)歷者43人，占
總部全部在崗人數(shù)的43%
4、資質(zhì)登記
例：至審計(jì)結(jié)束日，局總部擁有工程施工總承包壹級(jí)資質(zhì)和公路施工壹級(jí)資信（非法人
分支機(jī)構(gòu)可不包括此部分）基本情況
5、企業(yè)管理架構(gòu)
例：截至2001年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個(gè)全資子公司；上
海公司、廈門公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。（以框架圖輔助說明 ）
6、企業(yè)獲獎(jiǎng)情況
例：XX任職期間，該企業(yè)分別于1996年被評(píng)為“”、1997年被評(píng)為“ ”、1999
年被評(píng)為“ ”、2000年被評(píng)為“ ”和“ ”。等等
7、獲獎(jiǎng)工程
例：1995年至2001年期間，X局共計(jì)獲總公司和省部級(jí)以上獎(jiǎng)項(xiàng)101項(xiàng)，其中：國家
優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)2項(xiàng)，魯班獎(jiǎng)工程2項(xiàng)，參建魯班獎(jiǎng)工程5項(xiàng)，白玉蘭獎(jiǎng)、長城杯等省部級(jí)獎(jiǎng)項(xiàng)
工程39項(xiàng)，總公司優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)53項(xiàng)。
8、人員結(jié)構(gòu)
靜態(tài)分析
例：截至2001年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下崗等其他3491人。從二局人員結(jié)構(gòu)來看，本科以上學(xué)歷和高級(jí)專業(yè)技術(shù)人才分別占二局
總?cè)藬?shù)的7.18％和2.49％。動(dòng)態(tài)分析
例：據(jù)統(tǒng)計(jì)，1995年至2001年，X局累計(jì)接收或引進(jìn)大中專畢業(yè)生2,861人，同期， 大
中專學(xué)生等管理和專業(yè)技術(shù)人才流失1,099人。從趨勢看， 接收引進(jìn)大中專畢業(yè)生從1995
年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速遞減；但企業(yè)流失人數(shù)卻逐年快速增加。
三、任期業(yè)績情況
內(nèi)容：
1、預(yù)算執(zhí)行情況
2、生產(chǎn)經(jīng)營情況（主業(yè)發(fā)展情況）
3、經(jīng)濟(jì)效益情況
4、財(cái)務(wù)信息的評(píng)價(jià)
5、現(xiàn)金流量分析
6、經(jīng)營質(zhì)量評(píng)價(jià)
7、資產(chǎn)運(yùn)作情況（是否按有關(guān)要求進(jìn)行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制、職工安臵等情況）
8、重大問題決策程序（重大投資、融資、改制、大額資金運(yùn)動(dòng)等重大事項(xiàng)決策程序）
9、重大投資情況
1、預(yù)算執(zhí)行情況
例：XX局長任職期間（1995年至2001年）營業(yè)額累計(jì)完成預(yù)算（計(jì)劃）總額的125.85％，
利潤總額累計(jì)完成預(yù)算（計(jì)劃）的120.78％
2、生產(chǎn)經(jīng)營情況
文字描述
例：1995年以來，X局以國家投資為導(dǎo)向，積極拓展深圳、上海、北京市場，調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略和任務(wù)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)增長，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提高，呈現(xiàn)快速發(fā)展的勢頭。但1999年起，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營徘徊不前，并逐步呈現(xiàn)下滑趨勢。（根據(jù)需要可省略、節(jié)減） 數(shù)字描述
例：1995年至2001年底，X局累計(jì)簽訂合同額億元，年均億元；累計(jì)完成營業(yè)額 億元，年均 億元；累計(jì)完成建筑業(yè)總產(chǎn)值 億元，年均 億元；年均優(yōu)良品率73.28%，年均全員生產(chǎn)率14.93萬元/人、年。（以附表輔助說明）
3、經(jīng)濟(jì)效益情況
年到 年總體財(cái)務(wù)狀況及說明（可用表格）
1. 生產(chǎn)經(jīng)營完成情況。收入、成本、費(fèi)用和利潤及變動(dòng)情況。收 入確認(rèn)的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。
2. 利潤的構(gòu)成、收入確認(rèn)辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長情況。
3. 債權(quán)、債務(wù)、存貨、在建工程情況。
4. 資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。
5. 現(xiàn)金流量分析。
6. 預(yù)算管理及執(zhí)行情況。
7. 對(duì)境外企業(yè)財(cái)務(wù)、資金監(jiān)督管理的措施、效果及存在的主要問題。
8. 清產(chǎn)核資情況。
9. 不良資產(chǎn)、潛虧數(shù)量及處理情況。
10. 未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的境內(nèi)外企業(yè)明細(xì)表（包括：未合并原因及現(xiàn)狀、投資日期、
投資成本、股比、資產(chǎn)數(shù)量、凈資產(chǎn)、凈利潤、從業(yè)人數(shù)、公司住址、法人代表等）。
11. 上年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告持保留意見的整改情況。
12. 20XX年度財(cái)務(wù)管理的主要工作。財(cái)務(wù)工作人員現(xiàn)狀及培訓(xùn)情況。 報(bào)表反映的經(jīng)濟(jì)效益情況例：1995年至2001年6月，X局報(bào)表反映累計(jì)工程結(jié)算收入 億元，年平均 億元。
累計(jì)實(shí)現(xiàn)綜合效益 億元，其中凈利潤 億元，計(jì)提工資含量節(jié)余 億元。以附表輔助說明
�。ù瞬糠挚墒÷�，以審計(jì)核實(shí)后經(jīng)濟(jì)效益情況代替） 對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)修正 例：除上述報(bào)表反映的損益情況外，XX任職期間消化任職期間以外潛虧 萬元。除此之外，在任職期間尚形成不良資產(chǎn) 億元。另外不包括企業(yè)對(duì)外擔(dān)保和未決訴訟可能帶來的或有損失）。（附表輔助說明）
4、財(cái)務(wù)信息的評(píng)價(jià)
例：根據(jù)審計(jì)了解的信息，X局在會(huì)計(jì)核算上未充分采用會(huì)計(jì)審慎原則和收入確認(rèn)準(zhǔn)則，
成本費(fèi)用的核算在一定程度上存在不符合會(huì)計(jì)配比原則的現(xiàn)象，其很大程度上反映了企業(yè)偏重財(cái)務(wù)指標(biāo)而違背財(cái)務(wù)核算原則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，財(cái)務(wù)信息失真，虛增利潤。如其X公司虧損掛帳、潛虧（已抵扣潛盈）合計(jì) 億元中，其中虛列收入 億元。
5、現(xiàn)金流量分析
經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量扣除影響損益但不影響現(xiàn)金流的因素（折舊、攤銷、預(yù)提、權(quán)益法核算下的投資收益等）后與經(jīng)營利潤（扣除投資收益）比較分析 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)投資及投資收益情況進(jìn)行對(duì)比分析籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)銀行貸款進(jìn)行對(duì)比分析
6、經(jīng)營業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)
收入與銷售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入進(jìn)行分析收入增長率、應(yīng)收帳款增長率、銀行貸款增長率以及年末應(yīng)收帳款占當(dāng)年收入百分比進(jìn)行對(duì)比分析
四、與總公司往來和連帶責(zé)任情況
1、與總公司往來（任職期間總公司給予的資金投入或支持情況） 例：截至2001年底，經(jīng)審計(jì)核實(shí)，X局欠總公司往來款190萬元。任職期間，總公司為緩解其債務(wù)危機(jī)，曾先后代其償付銀行貸款3500萬元（已轉(zhuǎn)為總公司對(duì)其投資）
2、總公司為X局擔(dān)保情況例：經(jīng)審計(jì)核實(shí)，截至2001年底，總公司為X局貸款擔(dān)保為億元，至2002年3月底為 億元。至審計(jì)結(jié)束日，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)總公司貸款擔(dān)保部分出現(xiàn)逾期未還情況。
績效審計(jì)報(bào)告 篇5
為加快財(cái)政支出進(jìn)度，提高資金使用績效，根據(jù)《區(qū)區(qū)級(jí)部門預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控工作規(guī)程》（復(fù)財(cái)〔2020〕59號(hào)）要求，我們組織開展了2020年度財(cái)政資金績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控系列工作，現(xiàn)將有關(guān)監(jiān)控情況報(bào)告如下：
一、預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控工作組織開展情況
我單位的資金情況：監(jiān)控范圍為2020年度部門整體支出和專項(xiàng)資金共19個(gè)。支出預(yù)算執(zhí)行情況。截止2020年6月30日，本部門支出預(yù)算已支付73908.23萬元。
二、預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果及分析
1.工作未開展的項(xiàng)目有4個(gè)。
2.預(yù)計(jì)年底能實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)的項(xiàng)目有4個(gè)，涉及資金25365萬元；不能完成績效目標(biāo)的項(xiàng)目有0個(gè)，涉及資金0萬元；預(yù)計(jì)年底完成情況與年初目標(biāo)差距較大的項(xiàng)目有0個(gè)，涉及資金0萬元。具體統(tǒng)計(jì)表如下：
3.偏差原因分析：重點(diǎn)監(jiān)控19個(gè)專項(xiàng)資金績效運(yùn)行的'整體質(zhì)量較好，資金績效正在釋放。項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度影響資金使用進(jìn)度。單個(gè)受監(jiān)項(xiàng)目的個(gè)性指標(biāo)不明確，對(duì)應(yīng)不同的問題偏差。具體情況詳見各項(xiàng)監(jiān)控分析。
4.監(jiān)控過程中采取的整改措施及整改結(jié)果�？冃н\(yùn)行情況較為客觀、真實(shí)，其評(píng)價(jià)結(jié)果可作為財(cái)政預(yù)算執(zhí)行精細(xì)化、加快資金撥付進(jìn)度及綜合績效考評(píng)的參考依據(jù)。
一是強(qiáng)化項(xiàng)目單位對(duì)資金績效實(shí)現(xiàn)情況的責(zé)任約束，對(duì)專項(xiàng)資金偏離預(yù)算績效目標(biāo)的支出，及時(shí)采取有效措施予以糾正，讓資金管理人、使用人皆知“自家
的錢怎么花的，花得怎么樣，存在什么責(zé)任”，進(jìn)一步規(guī)范專項(xiàng)資金使用績效。
二是加強(qiáng)財(cái)政資金使用效益跟蹤“回頭看”，反饋局業(yè)務(wù)科室針對(duì)資金績效運(yùn)行狀況，及時(shí)預(yù)控、查找資金使用和管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)，提出糾偏措施；對(duì)本年度尚未啟用的預(yù)算資金、沉淀的結(jié)余資金給予及時(shí)收回，加快資金撥付進(jìn)度，確保后續(xù)績效目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)提供有力支撐。
績效審計(jì)報(bào)告 篇6
一、項(xiàng)目概況
�。ㄒ唬╉�(xiàng)目基本情況。
1.資金申報(bào)的依據(jù)。
�。ǘ╉�(xiàng)目績效目標(biāo)。
1、項(xiàng)目主要內(nèi)容。
2、項(xiàng)目應(yīng)實(shí)現(xiàn)的具體績效目標(biāo)，包括目標(biāo)的'量化、細(xì)化情況以及項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃等。
3、分析評(píng)價(jià)申報(bào)內(nèi)容是否與實(shí)際相符，申報(bào)目標(biāo)是否合理可行。
�。ㄈ╉�(xiàng)目自評(píng)步驟及方法。
說明項(xiàng)目績效自評(píng)采用的組織實(shí)施步驟及方法。
二、項(xiàng)目資金申報(bào)及使用情況
（一）資金計(jì)劃、到位及使用情況（可用表格形式反映）。
1、資金計(jì)劃。在說明該項(xiàng)目資金計(jì)劃的基礎(chǔ)上，分項(xiàng)目大類分別說明資金計(jì)劃情況，項(xiàng)目單位自籌、其他渠道資金（包括銀行貸款及其他資金等）。
2、資金到位。匯總統(tǒng)計(jì)截止評(píng)價(jià)時(shí)點(diǎn)該項(xiàng)目全省資金到位情況。項(xiàng)目單位自籌及其他渠道資金（包括銀行貸款及其他資金等）。將資金到位情況與資金計(jì)劃進(jìn)行比對(duì)，并重點(diǎn)圍繞資金到位率、到位及時(shí)性等進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)未到位或到位不及時(shí)的情況作出分析說明。
3、資金使用。匯總統(tǒng)計(jì)截止評(píng)價(jià)時(shí)點(diǎn)該項(xiàng)目資金支出情況。在此基礎(chǔ)上分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)資金支出情況，并對(duì)資金使用的安全性、規(guī)范性及有效性進(jìn)行重點(diǎn)分析，包括資金支付范圍、支付標(biāo)準(zhǔn)、支付進(jìn)度、支付依據(jù)等是否合規(guī)合法、是否與預(yù)算相符，并對(duì)自評(píng)中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題進(jìn)行分析說明。
�。ǘ╉�(xiàng)目財(cái)務(wù)管理情況。
總體評(píng)價(jià)各項(xiàng)目實(shí)施單位財(cái)務(wù)管理制度是否健全，是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，賬務(wù)處理是否及時(shí)，會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范等。
三、項(xiàng)目實(shí)施及管理情況
結(jié)合項(xiàng)目組織實(shí)施管理辦法，重點(diǎn)圍繞以下內(nèi)容進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，并對(duì)自評(píng)中發(fā)現(xiàn)的問題分析說明。
（一）項(xiàng)目組織架構(gòu)及實(shí)施流程。
�。ǘ╉�(xiàng)目管理情況。結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)，總體評(píng)價(jià)各項(xiàng)目實(shí)施單位執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)及項(xiàng)目管理制度等情況，如招投標(biāo)、政府采購、項(xiàng)目公示制等相關(guān)規(guī)定。
四、項(xiàng)目績效情況
（一）項(xiàng)目完成情況。
包括項(xiàng)目完成數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等情況，對(duì)照項(xiàng)目計(jì)劃完成目標(biāo)，對(duì)截止評(píng)價(jià)時(shí)點(diǎn)的任務(wù)量完成、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)度計(jì)劃、成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行評(píng)價(jià)，并進(jìn)行分析說明。
�。ǘ╉�(xiàng)目效益情況。
從項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益、可持續(xù)效益以及服務(wù)對(duì)象滿意度等方面對(duì)項(xiàng)目效益進(jìn)行全面分析評(píng)價(jià)。
五、評(píng)價(jià)結(jié)論及建議
�。ㄒ唬┰u(píng)價(jià)結(jié)論。
結(jié)合項(xiàng)目自身特點(diǎn)、評(píng)價(jià)重點(diǎn)及管理辦法等要求，圍繞項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目績效三個(gè)方面對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。
（二）存在的問題。
績效審計(jì)報(bào)告 篇7
一、項(xiàng)目概況
�。ㄒ唬╉�(xiàng)目單位基本情況。
區(qū)新聞中心主要負(fù)責(zé)對(duì)外宣傳、網(wǎng)絡(luò)輿論引導(dǎo)工作，當(dāng)好黨委政府和人民群眾之間聯(lián)系的紐帶橋梁。為做好輿情處置，健全輿情信息匯集分析制度，加強(qiáng)分析研判，準(zhǔn)確把握社會(huì)輿情特別是網(wǎng)絡(luò)輿情態(tài)勢，增強(qiáng)工作的主動(dòng)性和預(yù)見性，本中心不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、聘請(qǐng)專家科學(xué)指引，積極回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，爭取輿論主動(dòng)權(quán)，確保在重大問題和事件中不缺位、不失語，反應(yīng)迅速，牢牢占領(lǐng)輿論高地。
�。ǘ╉�(xiàng)目基本性質(zhì)、用途和主要內(nèi)容、涉及范圍。
網(wǎng)絡(luò)輿情作為信息時(shí)代與社會(huì)輿情的產(chǎn)物，因其傳播、演化迅速、危害覆蓋面較廣、沒有規(guī)律等等特點(diǎn)，承載了人們的思想和情緒，反映著各種社會(huì)問題，對(duì)政府的正常運(yùn)作產(chǎn)生深刻影響，這就要求本中心必須高度重視，加大投入加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)輿論監(jiān)管平臺(tái)建設(shè)，確保時(shí)時(shí)關(guān)注、及時(shí)回應(yīng)、及時(shí)介入、科學(xué)處置，確保網(wǎng)絡(luò)監(jiān)督的時(shí)效性。
（三）跨年度項(xiàng)目的預(yù)期總目標(biāo)及階段性目標(biāo)。
項(xiàng)目為經(jīng)常性項(xiàng)目，無跨年度預(yù)期總目標(biāo)及階段性目
二、項(xiàng)目資金使用及管理情況
（一）項(xiàng)目資金到位情況分析
區(qū)財(cái)政預(yù)算的30萬經(jīng)費(fèi)及時(shí)到位，保障了網(wǎng)絡(luò)輿情監(jiān)管建設(shè)平臺(tái)工作順利開展。
�。ǘ╉�(xiàng)目資金使用情況分析。
截止報(bào)告期末，項(xiàng)目已完成支出經(jīng)費(fèi)30萬元。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照本中心的財(cái)務(wù)制度和預(yù)算支出范圍的使用。由區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一核算，按照項(xiàng)目計(jì)劃安排和實(shí)際工作情況開支，做到了�？顚Ｓ�，經(jīng)費(fèi)均按照海南省財(cái)政廳印發(fā)有關(guān)文件、通知精神執(zhí)行。經(jīng)費(fèi)開支范圍包括：申購網(wǎng)絡(luò)輿情監(jiān)測與分析系統(tǒng)（訊庫網(wǎng)）、購置網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管平臺(tái)辦公電腦等、人員配置、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)運(yùn)行維護(hù)管理經(jīng)費(fèi)等，資金使用與項(xiàng)目內(nèi)容高度吻合。
�。ㄈ╉�(xiàng)目資金管理情況分析
項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照本中心的財(cái)務(wù)制度和預(yù)算支出范圍的使用。由龍華區(qū)核算站統(tǒng)一核算，按照項(xiàng)目計(jì)劃安排和實(shí)際工作情況開支，做到了�？顚Ｓ�，經(jīng)費(fèi)均按照海南省財(cái)政廳印發(fā)有關(guān)文件、通知精神執(zhí)行。
三、項(xiàng)目組織實(shí)施情況
�。ㄒ唬╉�(xiàng)目組織情況分析
該項(xiàng)目屬于經(jīng)常性項(xiàng)目，項(xiàng)目由區(qū)新聞中心組織實(shí)施。資金使用和建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行�？顚Ｓ�，沒有出現(xiàn)調(diào)整情況。根據(jù)上級(jí)相關(guān)文件要求，緊緊圍繞網(wǎng)絡(luò)輿情監(jiān)管平臺(tái)建設(shè)這一中心任務(wù)，有計(jì)劃有步驟地開展了一系列建設(shè)工作。
1、加強(qiáng)與供應(yīng)商聯(lián)系，獲得平臺(tái)上的技術(shù)支持。
2、購置電腦等辦公設(shè)備。
3、對(duì)網(wǎng)絡(luò)及域名進(jìn)行維護(hù)管理。
4、在網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行系統(tǒng)操作培訓(xùn)。
5、對(duì)輿情專員進(jìn)行專業(yè)理論培訓(xùn)。
�。ǘ╉�(xiàng)目管理情況分析
本項(xiàng)目支出均按照有關(guān)規(guī)章制度和項(xiàng)目實(shí)施完成情況進(jìn)行支付。并建立相關(guān)的管理制度，有專人負(fù)責(zé)，項(xiàng)目進(jìn)行前進(jìn)行集體研究討論，項(xiàng)目進(jìn)行時(shí)有負(fù)責(zé)人及時(shí)跟蹤項(xiàng)目實(shí)施情況，并及時(shí)提出意見和建議，辦公設(shè)備購置全都通過政府采購辦審批后采購。
四、項(xiàng)目績效情況
�。ㄒ唬╉�(xiàng)目績效目標(biāo)完成情況分析。
1.項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性分析。
（1）項(xiàng)目成本（預(yù)算）控制情況；
完成了整個(gè)項(xiàng)目支出30萬元，項(xiàng)目支出主要包括搭建訊庫網(wǎng)客戶端、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)及網(wǎng)絡(luò)域名管理費(fèi)、購置辦公用電腦費(fèi)等。所有資金使用嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，并經(jīng)核算站嚴(yán)格審核使用。在購選供應(yīng)商及硬件方面，我們主要選擇多家商家進(jìn)行比較，看誰的影響面廣、價(jià)格又相對(duì)便宜，我們就和誰簽訂合同，以降低項(xiàng)目成本。通過成本比較的方式，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行控制，有效節(jié)約了成本，沒有產(chǎn)生不必要的經(jīng)費(fèi)。
�。�2）項(xiàng)目成本（預(yù)算）節(jié)約情況。
項(xiàng)目支出過程中均按照厲行節(jié)約原則完成。
2.項(xiàng)目的效率性分析。
�。�1）項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度。
按時(shí)完成網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管建設(shè)硬件工作任務(wù)
�。�2）項(xiàng)目完成質(zhì)量。
平臺(tái)硬件工作任務(wù)全部按時(shí)完成，并已經(jīng)試運(yùn)行，硬件運(yùn)行狀況良好。
3.項(xiàng)目的效益性分析。
�。�1）項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)完成程度。
2015年本中心進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管平臺(tái)投入使用，有了一定的經(jīng)驗(yàn)和準(zhǔn)備。
�。�2）項(xiàng)目實(shí)施對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的影響。
提升網(wǎng)絡(luò)輿論引導(dǎo)能力，把握正確導(dǎo)向，有效引導(dǎo)社會(huì)熱點(diǎn)，唱響主旋律、激發(fā)正能量，進(jìn)一步推進(jìn)創(chuàng)建全國文明城市工作，為全區(qū)圍繞“經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、城市管理、龍華民生”的工作中心營造良好輿論氛圍。
4.項(xiàng)目的可持續(xù)性分析。
從現(xiàn)有的資金和人力資源來看，要建設(shè)一個(gè)快捷、準(zhǔn)確、實(shí)用的網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管建設(shè)平臺(tái)還需要大量投入，一是溝通協(xié)作機(jī)制不健全。網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管是一個(gè)復(fù)雜的監(jiān)管領(lǐng)域，涉及各個(gè)方面，既需要本中心的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，也需要全區(qū)相關(guān)部門的`通力合作。二是獲得資金的支持，在財(cái)政允許的條件下，政府可以與地區(qū)性或全國性輿情監(jiān)測機(jī)構(gòu)合作，將突發(fā)輿情在萌芽階段處理，在各區(qū)各市形成輿情溝通，交流機(jī)制，互相交流經(jīng)驗(yàn)，一旦突發(fā)輿情發(fā)生后，可以聯(lián)同進(jìn)行議程設(shè)置，引導(dǎo)輿情走向。三是網(wǎng)絡(luò)法規(guī)建設(shè)相對(duì)緩慢。不少網(wǎng)民利用互聯(lián)網(wǎng)擾亂輿論生態(tài)，如炮制各種謠言、發(fā)布偏激言論、侵犯他人隱私、或者在重大突發(fā)事件和重要熱點(diǎn)話題發(fā)生時(shí)，恣意發(fā)布一些雜音怪論。項(xiàng)目完成后，本中心會(huì)根據(jù)區(qū)委區(qū)政府的工作要求，每年申請(qǐng)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)繼續(xù)開展此項(xiàng)工作。
5.項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)的績效指標(biāo)完成情況分析
項(xiàng)目共設(shè)置6個(gè)績效指標(biāo)，其中產(chǎn)出指標(biāo)3個(gè)，成效指標(biāo)3個(gè)，績效目標(biāo)全部以標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)完成。具體情況如下：
產(chǎn)出指標(biāo)-對(duì)網(wǎng)絡(luò)輿情引導(dǎo)控制：績效目標(biāo)為50件以下，2015年度共處置46件，績效指標(biāo)完成情況為優(yōu)；
產(chǎn)出指標(biāo)-對(duì)每天網(wǎng)絡(luò)輿情監(jiān)測及跟蹤次數(shù)：績效目標(biāo)為每天10次，2015年度實(shí)際次數(shù)為10次，績效指標(biāo)完成情況為優(yōu)；
產(chǎn)出指標(biāo)-培訓(xùn)人次：績效目標(biāo)為30人次，2015年實(shí)際培訓(xùn)30人次，績效指標(biāo)完成情況為優(yōu)；
成效指標(biāo)-資金到位率：績效目標(biāo)為100%，2015年申請(qǐng)區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算30萬元的到位率為100%，績效指標(biāo)完成情況為優(yōu)；
成效指標(biāo)-服務(wù)對(duì)象滿意度：績效目標(biāo)為95%以上，主要系政府通過快速、公開和有效地解決網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)事件，給群眾交出滿意的處理結(jié)果。政府以適度的反應(yīng)過程及依法行政的能力及時(shí)做好輿情引導(dǎo)工作，從而維護(hù)和提升政府的良好形象�？冃е笜�(biāo)完成情況為優(yōu)；
效率指標(biāo)-培訓(xùn)目標(biāo)的達(dá)成率：績效目標(biāo)為95%以上，主要系對(duì)輿情專員業(yè)務(wù)能力進(jìn)行培訓(xùn)，在工作過程中足以反映業(yè)務(wù)能力有很大程度提高，績效指標(biāo)完成情況為優(yōu)；
�。ǘ╉�(xiàng)目績效目標(biāo)未完成原因分析。
2015年度項(xiàng)目績效目標(biāo)全部完成。
五、綜合評(píng)價(jià)情況及評(píng)價(jià)結(jié)論
本專項(xiàng)具有明確的目標(biāo)，項(xiàng)目實(shí)施過程中嚴(yán)格按照省、市及區(qū)級(jí)有關(guān)項(xiàng)目管理和經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定執(zhí)行，資金到位及時(shí)，使用得當(dāng)。截止年末，通過網(wǎng)絡(luò)輿情監(jiān)管平臺(tái)共處置敏感負(fù)面輿情46件，做到負(fù)面輿情萌芽期早發(fā)現(xiàn)、爆發(fā)期強(qiáng)力穩(wěn)控引導(dǎo)、回落期確保了平息徹底不留隱患，有力保證了龍華區(qū)公共輿情的平穩(wěn)、積極、正面。經(jīng)按“財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系”進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，本項(xiàng)目綜合得分96分，評(píng)價(jià)等次為“優(yōu)”。各項(xiàng)評(píng)分結(jié)果見“項(xiàng)目基本信息”表。
六、主要經(jīng)驗(yàn)及做法、存在的問題和建議（包括資金安排、使用過程中的經(jīng)驗(yàn)、做法、存在問題、改進(jìn)措施和有關(guān)建議等）。
綜合2015年度本中心財(cái)政預(yù)算項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)情況認(rèn)為，在項(xiàng)目資金預(yù)算績效方面總體上是管理使用到位的，個(gè)別項(xiàng)目未完成預(yù)算資金使用量，雖然存在較多客觀因素，但是應(yīng)及時(shí)做好匯報(bào)和資金調(diào)整工作。建議制訂年度項(xiàng)目資金預(yù)算方案前，認(rèn)真做好每個(gè)項(xiàng)目的市場預(yù)測和績效目標(biāo)分析，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)資金使用情況，以便及時(shí)作出調(diào)整，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金利用效率最大化，以便做好干部群眾都滿意的網(wǎng)絡(luò)輿情監(jiān)管工作。
績效審計(jì)報(bào)告 篇8
為加快財(cái)政支出進(jìn)度，提高資金使用績效，根據(jù)《岳陽財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用管理辦法》（岳政辦發(fā)〔2017〕27號(hào)）、《市財(cái)政局2018年預(yù)算績效管理工作方案》要求，我們組織開展了2018年度財(cái)政資金績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控系列工作，現(xiàn)將有關(guān)監(jiān)控情況報(bào)告如下：
一、預(yù)算單位自行監(jiān)控情況
預(yù)算批復(fù)后，我局印發(fā)了《市財(cái)政局關(guān)于開展2018年度財(cái)政支出績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控工作的通知》（岳財(cái)績〔2018〕5號(hào)），督促市直預(yù)算單位對(duì)照年初批復(fù)的績效目標(biāo)，同步對(duì)2018年度前三季度財(cái)政資金的項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度及預(yù)期實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行跟蹤監(jiān)控。監(jiān)控對(duì)象為納入2018年度市委市政府綜合績效考評(píng)的72家市直單位；監(jiān)控范圍為2018年度部門整體支出和100萬元以上（含100萬元）專項(xiàng)資金。
本年度市直單位績效跟蹤監(jiān)控工作，涉及部門整體支出應(yīng)報(bào)72家，實(shí)報(bào)52家，占比72.2%；受監(jiān)整體支出累計(jì)預(yù)算安排13.09億元，實(shí)際支出15.95億元，其中基本支出10.77億元，項(xiàng)目支出5.14億元,結(jié)余0.04億元（附件3）；涉及項(xiàng)目支出應(yīng)報(bào)89個(gè)，實(shí)報(bào)69個(gè)，占比77.5%。受監(jiān)專項(xiàng)預(yù)算安排資金4.39億元，預(yù)算到位資金2.42億元，實(shí)際支出2.16億元,支出實(shí)現(xiàn)率89.3%（附件4）。對(duì)比財(cái)政預(yù)算進(jìn)度統(tǒng)計(jì)，前3季度完成年初下達(dá)市級(jí)部門預(yù)算的平均支出進(jìn)度為68.3%，項(xiàng)目支出實(shí)現(xiàn)率高于預(yù)算支出進(jìn)度21%。1-11月市級(jí)部門預(yù)算的平均支出進(jìn)度89.6%，績效運(yùn)行進(jìn)度可控。
預(yù)算執(zhí)行與績效運(yùn)行“雙監(jiān)控”已成為預(yù)算管理常態(tài)。財(cái)政部門主導(dǎo)監(jiān)控促推支出進(jìn)度,資金撥付及時(shí)；部分預(yù)算單位對(duì)專項(xiàng)資金績效自行監(jiān)控較好，績效目標(biāo)運(yùn)行清晰，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題能提出相應(yīng)的糾偏措施或建議。但仍存在專項(xiàng)資金使用與管理偏差滯后因素。一是近半數(shù)單位未能按節(jié)點(diǎn)及時(shí)監(jiān)控，績效監(jiān)控缺乏責(zé)任約束(附件5）。二是績效監(jiān)控報(bào)告質(zhì)量不達(dá)標(biāo)，填報(bào)內(nèi)容簡單，對(duì)績效目標(biāo)偏差問題缺乏有效分析，無法監(jiān)控績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，還有待進(jìn)一步提升預(yù)算單位整體績效管理理念。績效監(jiān)控已納入市政府綜合績效考評(píng)指標(biāo)，對(duì)未響應(yīng)支出節(jié)點(diǎn)實(shí)施績效監(jiān)控的預(yù)算單位，將對(duì)應(yīng)扣分。
二、財(cái)政重點(diǎn)跟蹤監(jiān)控情況
在預(yù)算單位前3季度自行監(jiān)控基礎(chǔ)上，我們針對(duì)專項(xiàng)資金管理可能存在較薄弱環(huán)節(jié)的民生支出熱點(diǎn)項(xiàng)目，擇選了“城鄉(xiāng)最低生活保障、環(huán)境監(jiān)測及監(jiān)控能力建設(shè)及近四年河道采砂實(shí)際規(guī)劃編制”等12個(gè)專項(xiàng)，組織第三方開展績效運(yùn)行重點(diǎn)跟蹤監(jiān)控。經(jīng)過近2個(gè)月的現(xiàn)場實(shí)地勘查、聽取進(jìn)度情況匯報(bào)、查閱相關(guān)財(cái)務(wù)資料等監(jiān)控評(píng)價(jià)方式，按程序出具第三方績效運(yùn)行跟蹤重點(diǎn)監(jiān)控報(bào)告。
進(jìn)度到位情況。重點(diǎn)監(jiān)控的12個(gè)專項(xiàng)涉及14個(gè)資金使用（單位）分項(xiàng)。涉及專項(xiàng)資金預(yù)算8889萬元，1-9月財(cái)政實(shí)際下?lián)?701萬元，占預(yù)算安排資金52.89.%；項(xiàng)目單位實(shí)際支出3956萬元，資金支出實(shí)現(xiàn)率84.16%，其中經(jīng)費(fèi)支出810.54萬元，占比20.49%，項(xiàng)目支出3146萬元，占比79.51%。其中：12個(gè)專項(xiàng)資金進(jìn)度完成較好的8個(gè)；完成進(jìn)度75%以下4個(gè)占比13，如：市疾控中心及一醫(yī)院艾滋病防治專項(xiàng)、市國土資源局拆遷中心專項(xiàng)、市科協(xié)科普專項(xiàng)等資金，支付進(jìn)度率僅為60%(附件2）。
績效偏差情況。重點(diǎn)監(jiān)控12個(gè)專項(xiàng)資金績效運(yùn)行的整體質(zhì)量較好，資金績效正在釋放。績效偏差存在的共性問題主要是項(xiàng)目績效目標(biāo)不匹配，沒有細(xì)化的`量化指標(biāo)，項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度影響資金使用進(jìn)度。單個(gè)受監(jiān)項(xiàng)目的個(gè)性指標(biāo)不明確，對(duì)應(yīng)不同的問題偏差。具體情況詳見各項(xiàng)監(jiān)控分析。
三、監(jiān)控評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用
本年度開展的預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控與財(cái)政重點(diǎn)監(jiān)控，得到了局業(yè)務(wù)科室及資金使用單位的配合與支持。經(jīng)過近2個(gè)月時(shí)間的績效運(yùn)行信息采集，我們認(rèn)為第三方績效監(jiān)控報(bào)告（湘恒興會(huì)字〔2018〕第090號(hào)）所反饋的績效運(yùn)行情況較為客觀、真實(shí)，其評(píng)價(jià)結(jié)果可作為財(cái)政預(yù)算執(zhí)行精細(xì)化、加快資金撥付進(jìn)度及綜合績效考評(píng)的參考依據(jù)。
一是強(qiáng)化項(xiàng)目單位對(duì)資金績效實(shí)現(xiàn)情況的責(zé)任約束，對(duì)專項(xiàng)資金偏離預(yù)算績效目標(biāo)的支出，及時(shí)采取有效措施予以糾正，讓資金管理人、使用人皆知“自家的錢怎么花的，花得怎么樣，存在什么責(zé)任”，進(jìn)一步規(guī)范專項(xiàng)資金使用績效。
二是加強(qiáng)財(cái)政資金使用效益跟蹤“回頭看”，反饋局業(yè)務(wù)科室針對(duì)資金績效運(yùn)行狀況，及時(shí)預(yù)控、查找資金使用和管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)，提出糾偏措施；對(duì)本年度尚未啟用的預(yù)算資金、沉淀的結(jié)余資金給予及時(shí)收回，加快資金撥付進(jìn)度，確保后續(xù)績效目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)提供有力支撐。
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