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現(xiàn)金管理調(diào)研報告
做好庫存現(xiàn)金管理，是做好金融服務(wù)工作的重要保障，下面是小編搜集整理的現(xiàn)金管理調(diào)研報告，歡迎閱讀參考。
篇一：現(xiàn)金管理調(diào)研報告
庫存現(xiàn)金是信用社金融服務(wù)的不可或缺的交易內(nèi)容，做好庫存現(xiàn)金管理，是做好金融服務(wù)工作的重要保障，是管控風(fēng)險，案件防范的重中之重，也是提高精細化管理水平，打造效益富社工程的重要保證。然而，目前農(nóng)信社的庫存現(xiàn)金管理卻存在著此彼問題，不盡完善，有待進一步規(guī)范。如何在既保證業(yè)務(wù)經(jīng)營中備足現(xiàn)金正常支付，又確保現(xiàn)金安全的前提下做好現(xiàn)金的使用和管理，提高現(xiàn)金使用效率，壓縮非生息資產(chǎn)占比，降低現(xiàn)金庫管風(fēng)險和業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險，是現(xiàn)階段農(nóng)信社庫存現(xiàn)金管理中不可忽視的問題。
一、存在的問題及原因分析
(一)硬幣和殘幣堆積。農(nóng)信社地域覆蓋廣，地理位置偏遠，營業(yè)網(wǎng)點多分布在農(nóng)村地區(qū)，經(jīng)濟、交通、市場、文化、觀念、素質(zhì)等因素導(dǎo)致硬幣和殘幣市場流通難，呈現(xiàn)出堆積現(xiàn)象。一是硬幣投入難度大，市場使用率低，投放少，回收多。由于硬幣攜帶不便，真假難辨，容易丟失，在農(nóng)村使用渠道單一，群眾對硬幣有較大的排斥現(xiàn)象，硬幣回籠數(shù)量遠遠大于投放數(shù)，致使現(xiàn)金庫存量增加，囤積現(xiàn)象凸顯。以我社(四川省岳池縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社)為例，全轄共48個營業(yè)網(wǎng)點，其中地處農(nóng)村網(wǎng)點達37個，目前我社硬幣的數(shù)量已達10萬余元之多，存放時間長達1年以上。二是殘幣數(shù)量多，損壞程度大。由于農(nóng)村地區(qū)的地理氣候、市場體系、居民素質(zhì)、現(xiàn)金交易頻繁等因素，致使殘幣屢現(xiàn)不止，屢繳不盡。按照人民銀行殘幣管理規(guī)定，金融機構(gòu)所兌換的殘幣需成捆后才能上繳，但由于幣種的多樣化，加之人力資源短缺，數(shù)量不夠的未成捆殘幣就只能積壓在庫房內(nèi)，日積月累，導(dǎo)致農(nóng)信社現(xiàn)金庫款量不斷增加，既增加了安全隱患，也減少了收益。
(二)庫存量限額難以預(yù)測。一是農(nóng)村信用社面向“三農(nóng)”，服務(wù)面廣、對象多，代理業(yè)務(wù)品種繁、金額大，現(xiàn)金供給時間不固定，需求不穩(wěn)定，無形中給管理部門對各社庫存限額核定增加了難度。二是資金結(jié)算渠道欠完善。隨著大小額支付系統(tǒng)、農(nóng)信銀等網(wǎng)絡(luò)匯兌業(yè)務(wù)的開通，農(nóng)信社的資金結(jié)算效率、功能較以往大大增強，但由于屬于農(nóng)信社自己的、具有現(xiàn)代化支付功能的銀行卡遲遲未發(fā)，這就增加了習(xí)慣用“卡”辦理跨行、跨區(qū)域業(yè)務(wù)的客戶使用現(xiàn)金的頻率。三是現(xiàn)代化支付結(jié)算業(yè)務(wù)未有效推廣。廣大群眾對新的現(xiàn)代化支付業(yè)務(wù)了解不明白，理解不深刻，使用不信任，沒有形成利用新科技結(jié)算工具的良好社會氛圍，致使農(nóng)村地區(qū)市場交易中現(xiàn)金交易仍占主流。四是近年來農(nóng)村金融機構(gòu)的銳減，而資金需求量呈增長趨勢，客觀上增加了農(nóng)村信用社庫款管理壓力，這些都給準確核定庫存限額帶來了一定的難度。
(三)庫存現(xiàn)金申報方式安全隱患較大。現(xiàn)階段信用社普遍采取電話申報、鈔車押送方式解決庫存現(xiàn)金余、缺問題，一定程度上增加了安全隱患，上升了經(jīng)營風(fēng)險。
1.電話申報存在隱患。一是容易泄密。一方面，信用社工作人員在上班期間進行現(xiàn)金申報時，柜臺外難免有客戶存在，申報金額、時間等信息易泄露，給不法分子可乘之機;另一方面，在科技時代，信息傳輸過程中可能被不法分子偷聽，進而可能誘發(fā)高科技犯罪。二是容易出錯。利用電話申報，準確度有依賴電話線路的好壞，容易出現(xiàn)金額、時間、調(diào)入或調(diào)出等要素錯誤的情況。一些信用社為了不泄密，采用編譯密碼的方式進行申報，但密碼編譯的復(fù)雜性增加了工作人員的操作難度，進而也就可能增加差錯率。三是責(zé)任明確較難。電話申報時主要靠姓名詢問或話筒聲音判斷申報人，亂報姓名的情況不能完全排除，失聲情況難免出現(xiàn)，一旦出現(xiàn)誤報、謊報、亂報等違規(guī)情況，責(zé)任明確及追究難度較大。
2.鈔車押送風(fēng)險較大。一是鈔車的現(xiàn)金配送、調(diào)運任務(wù)繁、時間緊、責(zé)任重,且農(nóng)村地區(qū)交通條件較落后,地形復(fù)雜，多山路，霧雪天氣、自然災(zāi)害、交通事故等因素潛在著較大的安全事故隱患。二是農(nóng)村地區(qū)地廣人稀，山多樹茂，給犯罪分子進行犯罪活動制造了條件和環(huán)境，治安形勢不容樂觀，案件風(fēng)險不容忽視。
二、對策與建議
(一)減少庫存現(xiàn)金不合理占比。一是加強硬幣使用宣傳，發(fā)揮社會各界聯(lián)動作用，提高廣大群眾對硬幣的認知度和信任度，形成“硬幣紙幣都一樣，同樣都是人民幣”的觀念認識，積極為硬幣流通創(chuàng)造良好的市場環(huán)境和社會氛圍，實現(xiàn)農(nóng)村地區(qū)紙幣單一流通進一步向紙、硬幣混合流通轉(zhuǎn)變。二是加強硬幣調(diào)劑管理，根據(jù)庫款的票面結(jié)構(gòu)，及時向人民銀行反映征求支持，幫助把硬幣向經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)、大都市進行輸送流通。三是加強殘幣的整點和回籠工作，對成捆的殘幣及時上繳，確保準確性和時效性;對未成捆的進行規(guī)范化清理和擱置，提高庫款管理水平，優(yōu)化庫款現(xiàn)金結(jié)構(gòu)。
(二)按季核定庫存限額。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)季節(jié)性較強，使信用社的現(xiàn)金收支狀況呈現(xiàn)出規(guī)律性特征，如春耕時節(jié)現(xiàn)金投放多，回籠少;秋收時分現(xiàn)金回籠多，投放少。為減少不生息資金的占比，根據(jù)現(xiàn)金收支的規(guī)律性特征，分析撐握規(guī)律，科學(xué)統(tǒng)籌，合理規(guī)劃，改變信用社庫存限額的一年一定規(guī)則，按季、按客觀需要核定庫存現(xiàn)金，減少累贅占款，降低庫款管理風(fēng)險，提高資金使用效率。
(三)增設(shè)sc6000系統(tǒng)庫存現(xiàn)金申報交易。隨著全省各地sc6000綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的陸續(xù)成功上線，信用社的現(xiàn)代化、科技化、信息化建設(shè)不日而語，但現(xiàn)金調(diào)送申報交易在此系統(tǒng)中卻未有涉及。試想，如在sc6000系統(tǒng)具備現(xiàn)金申報功能，利用網(wǎng)絡(luò)進行調(diào)送申報。如此以來，文前所述的易出錯、責(zé)任追究難、信息易泄露等現(xiàn)金調(diào)送風(fēng)險就游刃而解，人力資源也將大大節(jié)省。
(四)降低現(xiàn)金使用量，提倡現(xiàn)代化支付。農(nóng)信社以農(nóng)村為主要業(yè)務(wù)市場，以“三農(nóng)”為主要服務(wù)對象，客戶多是金融知識相對匱乏的鄉(xiāng)村居民，文化素質(zhì)相對較低，以傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付為主要結(jié)算手段，對現(xiàn)代化的匯兌業(yè)務(wù)、卡業(yè)務(wù)的了解盲然或一知半解，加之農(nóng)村地區(qū)的現(xiàn)代代支付設(shè)備(如atm系統(tǒng)、pos系統(tǒng)等)短缺，致使在農(nóng)村市場的現(xiàn)金交易量巨大。針對這樣的情況，信用社工作人員一是要扎實、深入、到位、有效地做好現(xiàn)代化支付方式的宣傳講解，對客戶進行面對面的推出支付新業(yè)務(wù)、新方式，減少現(xiàn)金交易量，進而降低信用社的現(xiàn)金庫存。二是現(xiàn)金管理規(guī)范有序化。對日常的現(xiàn)金交易業(yè)務(wù)嚴格按現(xiàn)金管理條例進行辦理，能減少現(xiàn)金交易的盡量減少現(xiàn)金交易，能使用轉(zhuǎn)賬交易的盡量不使用現(xiàn)金交易，堅決實行大額現(xiàn)金提前預(yù)約制度和審批制度，提高工作效率，防制案件風(fēng)險，增強現(xiàn)金管理效能。
篇二：現(xiàn)金管理調(diào)研報告
(一)企業(yè)經(jīng)營初期時現(xiàn)金管理中存在的問題
1、由于龍之族是一家家族企業(yè)，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者。企業(yè)經(jīng)營初期沒有健全的財務(wù)管理體系，只是由董事長和總經(jīng)理兩人的妻子負責(zé)出納，而她們并不是專門的會計專業(yè)人員，經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金被個人私自占用的情況。在月末盤查時，常出現(xiàn)現(xiàn)金盤虧現(xiàn)象。資金被挪用，被家族管理者私人取用或是企業(yè)出納私吞的現(xiàn)象較嚴重。
2、對現(xiàn)金管理不嚴，隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易很頻繁，很少通過銀行辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金支付，與開戶銀行聯(lián)系較少，沒有做到日清月結(jié)。
3、坐支現(xiàn)金現(xiàn)象較嚴重，超限額、超范圍支取現(xiàn)金，對以現(xiàn)金方式收回的銷貨款,企業(yè)銷售人員或清收賬款人員,不是先交到出納手中,而是放在身邊供自己隨時支配,財務(wù)管理整體很混亂。
4、未規(guī)定庫存現(xiàn)金的最高限額�！冬F(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額流于形式，企業(yè)管理者認為手中擁有的現(xiàn)金多進行業(yè)務(wù)往來更方便也更迅速，由于業(yè)務(wù)比較頻繁，因此他們即使有超額的現(xiàn)金也不愿全部存到銀行。
5、多頭開戶，開戶銀行不止一個。
6、白條頂庫現(xiàn)象嚴重。
7、為了避稅，存在賬外設(shè)賬。
(二)該企業(yè)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀
該企業(yè)初期由于在現(xiàn)金管理方面存在上述諸多不合理，不科學(xué)的方面，企業(yè)現(xiàn)金日記賬無法反映其真實面貌，現(xiàn)金流量表也未能真實反映企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況，致使企業(yè)財務(wù)部門不僅無法產(chǎn)生其應(yīng)有的作用，反而制約著企業(yè)的發(fā)展，甚至造成了很大的損失。家族企業(yè)的老板也漸漸認識到種種弊端，重新建立了現(xiàn)有的專業(yè)的財務(wù)管理隊伍，由專業(yè)的會計人員負責(zé)企業(yè)的財務(wù)運作。外聘有一定經(jīng)驗和專業(yè)技能的人才為企業(yè)財務(wù)總監(jiān)，企業(yè)在現(xiàn)金流管理方面也發(fā)生了較大的變化。具體如下：
1、企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)得到一定的分散，企業(yè)現(xiàn)在外聘財務(wù)總監(jiān)兼任總經(jīng)理，因此企業(yè)的財政大權(quán)不再被所有者全盤掌控，堅持一定的財務(wù)制度。
2、現(xiàn)金管理流程更趨合理化。
3、加強了現(xiàn)金的內(nèi)部和外部控制，每日都有進行盤查。
4、運用較為科學(xué)的現(xiàn)金核算方法，且運用了相關(guān)財務(wù)軟件。
5、對發(fā)生的業(yè)務(wù)及時入賬，并須經(jīng)過相關(guān)各級部門管理人員簽字，這在一定程度上很大地減少了白條頂庫的現(xiàn)象發(fā)生。
(三)企業(yè)目前現(xiàn)金管理方面有待提高的方面
1、企業(yè)坐支現(xiàn)金現(xiàn)象還挺嚴重，有待減少該現(xiàn)象的發(fā)生
2、應(yīng)收款管理不夠完善
3、企業(yè)現(xiàn)金內(nèi)部管理需進一步提高
加強企業(yè)現(xiàn)金管理問題的建議
(一)進一步加強內(nèi)部控制制度，完善現(xiàn)金管理對企業(yè)的庫存現(xiàn)金，出納人員應(yīng)做到日清月結(jié)，由財務(wù)主管人員進行抽查與稽核，對發(fā)現(xiàn)的溢缺，必須查明原因，并按規(guī)定及時處理。
(二)促進銀企合作，強化銀行現(xiàn)金管理企業(yè)應(yīng)規(guī)定庫存現(xiàn)金的最高限額，把握現(xiàn)金的最佳持有量，堅決杜絕對大額支現(xiàn)、頻繁支現(xiàn)，超范圍、超結(jié)算起點支取現(xiàn)金。
(三)加強對存貨和應(yīng)收賬款的管理，保持良性現(xiàn)金流量
加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。加強應(yīng)收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調(diào)研評定，定期核對應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據(jù)后，進行妥善的會計處理。
(四)進一步提高企業(yè)會計人員專業(yè)技術(shù)水平和職業(yè)道德素質(zhì)
(五)完善現(xiàn)金管理法規(guī)，增強可操作性
要加強企業(yè)現(xiàn)金管理，除了企業(yè)內(nèi)部因采取并落實相關(guān)舉措外，政府方面還應(yīng)盡快制定出臺專門適用于我國企業(yè)的、統(tǒng)一會計行為的法律法規(guī)，嚴格落實企業(yè)法人會計資料不實、不合法所對應(yīng)的法律責(zé)任，從而減少會計行為的隨意性。
(六)正確充分運用現(xiàn)金預(yù)算表和現(xiàn)金流量表
制定現(xiàn)金預(yù)算以便在存貨及應(yīng)收賬款方面做出比較具有彈性的估算，更好地協(xié)助企業(yè)各部門及分支機構(gòu)的財務(wù)需要，同時還有足浴把握采購機會，及時支付貨款，以享受享受現(xiàn)金折扣。利用現(xiàn)金流量表進行比率分析，更好地反映企業(yè)的過去一期現(xiàn)金流動的情況，以便更好地進行管理與決策。
總結(jié)與心得
此次到企業(yè)實地調(diào)查我們不僅認識到理論與實務(wù)操作中的差距，對企業(yè)現(xiàn)金管理方面有了更進一步的了解，而且還獲得了龍之族企業(yè)財務(wù)總監(jiān)給我們的一些很有意義的忠告，他指出：“作為學(xué)財務(wù)的人，個人修養(yǎng)與職業(yè)道德是非常重要的，專業(yè)素質(zhì)不高，可以慢慢地培養(yǎng)，而修養(yǎng)不夠則是絕對不行的。一旦選擇了財務(wù)這個專業(yè)就應(yīng)該明確自己的人生定位，堅守工作原則。在你們將來工作后，每天與金錢打交道，面對金錢的誘惑一旦有一絲的心動就很容易偏離職業(yè)道德的天平，如果不能堅守原則，為了一點小利就很有可能斷送了自己職業(yè)生涯。另外，一般企業(yè)家要的是管理效果，而對我們財務(wù)管理人員來說，重視的應(yīng)是過程，考慮其中是否有不合理不必要的流程，這些都需要我們?nèi)ニ伎��！甭犃素攧?wù)總監(jiān)的話令我們想到了老師第一節(jié)課就告誡我們的話，的確，書本上學(xué)到的理論知識或許會與實務(wù)操作中不同，但作為財務(wù)會計人員應(yīng)有的素養(yǎng)與品質(zhì)是始終不變的。當我們提完問題時，該公司財務(wù)總監(jiān)還問了我們一個問題：關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)盤盈盤虧的會計處理。我們回答的半對半錯，經(jīng)過財務(wù)總監(jiān)的耐心指導(dǎo)，我們認識到我們對于知識的掌握是破碎的，基礎(chǔ)專業(yè)知識應(yīng)打牢，知識結(jié)構(gòu)決定認識有多深，做的有多深。此次調(diào)查令我們受益匪淺。
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