汽車企業(yè)資產(chǎn)評估報告書

　　一、資產(chǎn)占有方簡介

　　××(××)汽車有限公司(以下簡稱“××”)于 1995 年 4月成立，現(xiàn)為中國××集團公司全資子公司。前身是××市汽車制造廠，始建于 1965 年，1995 年經(jīng)××市人民政府批準，與馬來西亞的××產(chǎn)業(yè)有限公司合資組建××××汽車有限公司。2002 年 6 月××汽車工業(yè)集團公司將其所持本公司 75%股權(quán)零轉(zhuǎn)讓給中國××集團公司，××××汽車有限公司更名為××(××)汽車有限公司。2006 年 10 月馬來西亞的××產(chǎn)業(yè)有限公司將其持有本公司 25%的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給中國××集團公司，同時企業(yè)性質(zhì)由外商投資企業(yè)變更為內(nèi)資企業(yè)。

　　公司地址：××市××區(qū)韓××，

　　注冊資本：伍億元人民幣，

　　法定代表人：××。

　　公司經(jīng)營范圍：生產(chǎn)、銷售轎車、微型汽車、輕型汽車及其變型車、醫(yī)用改裝車、各類車型底盤和零部件;提供相關(guān)售后服務(wù)和咨詢服務(wù)。

　　××是一家進行整車生產(chǎn)的中型企業(yè)，擁有自動化能力較高的焊接、總裝生產(chǎn)線和日本安全公司的檢測線，主要制造設(shè)備 1788 臺，大型機械壓力機和液壓設(shè)備 21 臺，其中總裝媒體(介質(zhì))加注機采用的是世界一流德國申克加注機;240 臺焊接設(shè)備全部采用日本技術(shù)制造;在生產(chǎn)過程的關(guān)鍵工藝中，選用多臺日本自動焊接機械手及自動涂膠機械人等先進的工藝技術(shù)裝備，采用微機自動控制系統(tǒng)。

　　××座落于南北兩個廠區(qū)，南廠區(qū)位于××市西青區(qū)楊柳青，占地面積 160,163 平方米;北廠區(qū)位于××市北辰區(qū)韓家墅，201,462 平方米。

　　××現(xiàn)有員工 2,123 人，其中：高級職稱 19 人，中級職稱 130 人，高級技術(shù)工人 3 人。

　　××目前主要有兩個產(chǎn)品，特銳和幸福使者。特銳產(chǎn)品的焊裝、總裝的年生產(chǎn)能力為 8,448 輛，節(jié)拍為 13 分鐘;幸福使者產(chǎn)品的焊裝、總裝的年生產(chǎn)能力為 3 萬輛，節(jié)拍為 6 分鐘。2003 年至 2006 年共生產(chǎn)幸福使者產(chǎn)品9,968 輛，銷售幸福使者產(chǎn)品 9,043 輛;共生產(chǎn)特銳產(chǎn)品 6,891 輛，銷售特銳產(chǎn)品 6,887 輛。2007 年初兩個產(chǎn)品陸續(xù)停產(chǎn)。

　　二、 評估目的

　　因××集團擬轉(zhuǎn)讓所持××(××)汽車有限公司的股權(quán)，為此需對××(××)汽車有限公司的全部資產(chǎn)及負債進行評估，以確定其在評估基準日 2007 年 12 月 31 日的公允價值，為企業(yè)重組提供價值參考依據(jù)。

　　根據(jù)本次評估目的和委估資產(chǎn)的特點，選取的評估價值類型是市場價值，市場價值是指自愿買方與自愿賣方，在評估基準日進行正常的市場營銷之后所達成的公平交易中，某項資產(chǎn)應(yīng)當進行交易的價值估計數(shù)額，當事人雙方應(yīng)各自精明、謹慎行事，不受任何強迫壓制。

　　本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為已經(jīng)××集團公司總經(jīng)理辦公會討論通過(××集團規(guī)字[2007]188 號)。

　　三、評估原則

　　(一)遵循客觀性、獨立性、公正性、科學(xué)性原則;

　　(二)遵循專業(yè)性原則;

　　(三)遵循產(chǎn)權(quán)利益主體變動原則;

　　(四)遵循資產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營原則、替代原則和公開市場原則。

　　四、 評估依據(jù)

　　行為依據(jù)：

　　中國××集團公司《關(guān)于集團公司轉(zhuǎn)讓所持××公司股權(quán)的決定》(××集團規(guī)字[2007]188 號)。

　　法規(guī)依據(jù)：

　　(一) 國務(wù)院 91 號令《國有資產(chǎn)評估管理辦法》(1991 年);

　　(二) 原國家國有資產(chǎn)管理局發(fā)布的國資辦發(fā)[1992]36 號《國有資產(chǎn)評估管理辦法施行細則》;

　　(三) 原國家國有資產(chǎn)管理局發(fā)布的國資辦發(fā)[1996]23 號《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<資產(chǎn)評估操作規(guī)范意見(試行)>的通知》;

　　(四) 財政部財評字[1999]91 號關(guān)于印發(fā)《資產(chǎn)評估報告基本內(nèi)容與格式的暫行規(guī)定》的通知;

　　產(chǎn)權(quán)依據(jù)：

　　(一)××房屋所有權(quán)證;

　　(二)××車輛行駛證;

　　(三)××國有土地使用權(quán)證;

　　(四)其他有關(guān)產(chǎn)權(quán)證明。

　　取價依據(jù)：

　　(一) ××提供的原始會計資料、資產(chǎn)評估申報明細表及 相關(guān)的證明材料等;

　　(二) 銀行提供的基準日銀行對賬單、詢證函等;

　　(三) ××市的原材料價格信息資料;

　　(四) ××提供的機器設(shè)備、車輛、電子設(shè)備清查申報明細表;

　　五、 評估方法

　　本次評估采用成本法，具體的評估方法如下：

　　(一)流動資產(chǎn)：本次評估將其分為以下幾類，采用不同的評估方法分別進行評估：

　　1、 實物類流動資產(chǎn)：主要是指存貨，對于正常周轉(zhuǎn)的存貨，采用市場法進行評估，以市場價格為基礎(chǔ)，考慮適當?shù)倪\雜費等確定評估值;對于積壓報廢的存貨，以市場價格為基礎(chǔ)，考慮其變現(xiàn)能力、市場接受程度等確定評估值;

　　2、 貨幣類流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金和銀行存款，通過現(xiàn)金盤點、核實銀行對賬單、銀行函證等，人民幣貨幣資產(chǎn)以核實后的價值確定評估值，外幣貨幣資產(chǎn)按評估基準日的匯率進行折算后確定評估值;由于我國目前的應(yīng)收票據(jù)均為無息銀行承兌匯票，因此應(yīng)收票據(jù)在本次評估時將其歸入貨幣類流動資產(chǎn)，并按貨幣類流動資產(chǎn)的評估方法進行評估;

　　3、 債權(quán)類流動資產(chǎn)：包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等，主要是在清查核實其賬面余額的基礎(chǔ)上，估計可能的壞賬損失來確定評估值;

　　4、 費用類流動資產(chǎn)：主要是指待攤費用，分為兩種情況進行評估，一種是該費用本身不是資產(chǎn)，是已經(jīng)耗用的費用，則按其形成的具體資產(chǎn)價值來確定;另一種是該種費用在評估基準日前企業(yè)已經(jīng)支出，但在評估基準日后才能產(chǎn)生效益，則應(yīng)按其未來取得的權(quán)利確定評估值;

　　5、 其他流動資產(chǎn)：包括待處理流動資產(chǎn)凈損益、其他流動資產(chǎn)等，對于其中有物質(zhì)實體的，視其價值情形，采用與機器設(shè)備等相同的評估方法進行評估，沒有物質(zhì)實體的，分別采用相對應(yīng)的評估方法進行評估;

　　(二)房屋建(構(gòu))筑物：采用重置成本法進行評估;

　　評估值=重置全價×成新率

　　重置全價=建筑安裝工程綜合造價+前期費用及其他費用+資金成本

　　成新率=打分法確定的成新率×60%+年限法確定的理論成新率×40%

　　(三)機器設(shè)備：采用重置成本法進行評估;

　　評估價值 = 重置全價×綜合成新率

　　(四)負債：負債評估值根據(jù)評估目的實現(xiàn)后的產(chǎn)權(quán)持有者實際需要承擔的負債項目及金額確定。

　　六、 評估過程

　　評估人員于 20××年 1 月 15 日至 20××年 3 月 13 日對納入此次評估范圍的資產(chǎn)和負債進行了評估。主要評估過程如下：

　　(一)接受委托

　　本公司接受委托前，與××集團和××的有關(guān)人員進行了會談，詳細了解了此次評估的目的，及該公司的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。在此基礎(chǔ)上，本公司遵照國家有關(guān)法規(guī)與××集團簽署了《資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)委托合同》。

　　(二)資產(chǎn)清查

　　根據(jù)××提供的評估申報資料，評估人員于 20××年 2 月 14 日至 20××年 2 月 22 日對申報的全部資產(chǎn)和負債進行了必要的調(diào)查、核實。聽取××有關(guān)人員對待評資產(chǎn)歷史和現(xiàn)狀的介紹，對申報的資產(chǎn)進行賬賬核實、賬表核實、賬實核實。

　　1、房屋建(構(gòu))筑物的清查：

　　對企業(yè)申報的房屋建筑物及附屬設(shè)施，評估人員根據(jù)申報明細表進行必要的勘察鑒定，深入現(xiàn)場，逐項勘察實物，核實建筑面積，查驗企業(yè)提供的房屋所有權(quán)證，核查房屋建筑結(jié)構(gòu)、建筑質(zhì)量、完工日期、平面形狀、室內(nèi)外裝修情況、水暖電等配套設(shè)施的安裝使用情況，并將測量數(shù)據(jù)及勘察結(jié)果詳細記入《房屋建筑物現(xiàn)狀鑒定表》中，作為評估計算的重要依據(jù)。

　　2、對機器設(shè)備的清查：

　　對企業(yè)申報的機器設(shè)備、電子設(shè)備和運輸車輛，評估人員根據(jù)申報明細表進行了必要的清查核實;對設(shè)備的使用環(huán)境、工作負荷、維護保養(yǎng)、自然磨損、大修、中修、小修及日常維護等情況進行了了解;并通過與設(shè)備管理人員及操作人員的廣泛接觸，詳細了解設(shè)備的管理、使用情況，以及設(shè)備管理制度的貫徹執(zhí)行情況;通過問、觀、查，詳細了解設(shè)備現(xiàn)狀。評估人員對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，建議委托方對申報表進行相應(yīng)修改或作出補充說明。

　　3、對存貨的清查：

　　對企業(yè)申報的存貨，評估人員根據(jù)申報明細表查閱了大量有關(guān)購銷合同、購貨發(fā)票、銷售發(fā)票及其它原始會計資料;采用了抽查方法核實了存貨資產(chǎn)，對原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨資產(chǎn)的抽查數(shù)量占總數(shù)量 40%以上，賬面值是其總價值的 60%以上，以清查核實后的實物資產(chǎn)及數(shù)量作為評定估算的依據(jù)。

　　4、對往來款項、其它資產(chǎn)及負債的清查：

　　對往來款項、其它資產(chǎn)及負債，評估人員根據(jù)申報明細表搜集了往來款項、其它資產(chǎn)及負債有關(guān)的各種原始資料、證明文件及有關(guān)會計資料，對往來款進行了函證，對非實物性資產(chǎn)及負債進行必要的賬務(wù)核實，以清查核實后的資產(chǎn)及相關(guān)信息作為評估的依據(jù)。

　　(三)評定估算

　　對采用重置成本法評估的資產(chǎn)，評估人員進行了必要的市場調(diào)查、詢價，以現(xiàn)行市場價格或造價標準確定重置成本，在清查核實及現(xiàn)場勘察鑒定的基礎(chǔ)上，考慮實體性貶值、功能性貶值、經(jīng)濟性貶值等因素后確定評估值。

　　(四)評估匯總及報告

　　本評估報告是按《資產(chǎn)評估操作規(guī)范意見》及財政部財評字[1999]91號《資產(chǎn)評估報告基本內(nèi)容與格式的暫行規(guī)定》的要求對評估結(jié)果進行匯總、分析、撰寫資產(chǎn)評估報告書和評估說明。并對評估報告進行了三級復(fù)核。

　　七、 評估結(jié)論

　　經(jīng)評估，××(××)汽車有限公司總資產(chǎn)賬面價值為 65,233.02 萬元，調(diào)整后賬面值為 65,233.02 萬元，評估價值為 78,933.22 萬元，增值額為 13,700.20 萬元，增值率為 21%;總負債賬面價值為 78,908.97 萬元，調(diào)整后賬面值為 78,908.97 萬元，評估價值為 78,908.97 萬元，增加額為 0;凈資產(chǎn)賬面價值為-13,675.95 萬元，調(diào)整后賬面值為-13,675.95 萬元，凈資產(chǎn)評估價值為 24.25 萬元，增值額為 13,700.20 萬元。

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