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審計(jì)局加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)調(diào)研報(bào)告
通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)和揭露業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，特別要把那些違章違規(guī)、循私舞弊的行為和因道德產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)有效地暴露出來(lái)，如不該要的要了，不該攤的攤了，不該分的分了，不該核銷(xiāo)的核銷(xiāo)了，等等，這些是對(duì)內(nèi)審工作最基本的要求。下面的是小編分享的與審計(jì)局加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)調(diào)研報(bào)告有關(guān)的文章，歡迎繼續(xù)訪問(wèn)應(yīng)屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!
內(nèi)部審計(jì)工作是檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)金融部門(mén)的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等各方面工作的職能部門(mén)，做好內(nèi)審工作，對(duì)于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)督，督促員工遵紀(jì)守法，指出工作中存在的問(wèn)題和不足，提出針對(duì)性的整改意見(jiàn)，總結(jié)成功經(jīng)驗(yàn)和失敗教訓(xùn)，趨利除弊，揚(yáng)長(zhǎng)避短，保證業(yè)務(wù)順利開(kāi)展，穩(wěn)健運(yùn)行，都具有非�，F(xiàn)實(shí)的指導(dǎo)監(jiān)督作用，發(fā)揮著醫(yī)療隊(duì)、消防隊(duì)、助推器的作用。
目前，在審計(jì)稽核隊(duì)伍中，仍存在著素質(zhì)不高、應(yīng)變能力差、審計(jì)手段傳統(tǒng)落后，缺乏足夠的權(quán)威性和獨(dú)立性，缺乏完整的科學(xué)性和有效性等問(wèn)題;審計(jì)部門(mén)與其它業(yè)務(wù)部門(mén)之間，仍缺乏必要的協(xié)作與溝通，沒(méi)有完全做到審計(jì)方法先進(jìn)、資源共享、良性互動(dòng)。在具體工作中，往往是就事論事，虎頭蛇尾，缺乏必要的跟蹤與反饋，缺乏相對(duì)嚴(yán)格的懲治與整改。由于審計(jì)部門(mén)提供的數(shù)據(jù)和資料不夠及時(shí)、完整、準(zhǔn)確，其真實(shí)性和內(nèi)審質(zhì)量被大打折扣，從而使上級(jí)提出決策、改進(jìn)工作、完善部署出現(xiàn)差異，甚至失誤。
總理說(shuō)過(guò)：“道德缺失，是導(dǎo)致這次國(guó)際金融危機(jī)的一個(gè)深層次原因。一些人見(jiàn)利忘義，損害公眾利益，喪失道德底線。因此，金融文化和金融倫理道德是金融法律、制度和規(guī)則的核心與基礎(chǔ)�！苯鹑谑莻�(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，個(gè)人操守不好，能力越強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)越大。防范金融風(fēng)險(xiǎn)，尤其道德風(fēng)險(xiǎn)，在目前國(guó)際金融危機(jī)形勢(shì)尚未見(jiàn)底、繼續(xù)蔓延的情況下，內(nèi)審工作的重要性更具有非常現(xiàn)實(shí)的指導(dǎo)意義。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)作為我國(guó)金融組織體系的重要組成部分，對(duì)促進(jìn)“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展發(fā)揮著不可替代的重要作用。特別是當(dāng)今國(guó)家強(qiáng)化農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)地位，提出建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村，“三農(nóng)”方面的信貸需求越來(lái)越大，而農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)點(diǎn)多面廣，遍布城鄉(xiāng)，傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)使其在支持“三農(nóng)”方面大有可為。然而，長(zhǎng)期粗放式的管理與經(jīng)營(yíng)，加之農(nóng)業(yè)屬弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，投入周期長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)大，在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)不完善，農(nóng)貸擔(dān)保機(jī)構(gòu)不健全等相關(guān)因素的影響下，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)仍存在著歷史包袱較重、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理、風(fēng)險(xiǎn)集中，資產(chǎn)質(zhì)量較差、抵御風(fēng)險(xiǎn)有效資金緊缺等問(wèn)題，加之業(yè)務(wù)人員素質(zhì)跟不上，在社會(huì)上不正之風(fēng)的影響下，冒名、跨區(qū)、壘大戶等違規(guī)貸款較多的問(wèn)題至今沒(méi)有很好解決，個(gè)別地方以貸結(jié)息、以貸轉(zhuǎn)貸等內(nèi)部操作上的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也沒(méi)有很好解決，再加上社會(huì)信用環(huán)境不理想，農(nóng)戶還貸意識(shí)較差、盲目攀比等因素影響，致使目前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)存在一定數(shù)量的隱性不良資產(chǎn)。這些問(wèn)題如何解決，筆者認(rèn)為，必須加強(qiáng)內(nèi)審工作，亡羊補(bǔ)牢。
一是要妥善處理好金融服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系問(wèn)題。
在金融工作中，政府及農(nóng)戶方面往往是強(qiáng)調(diào)服務(wù)的多，忽視資金來(lái)源和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。必須強(qiáng)調(diào)：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)，國(guó)家重視農(nóng)業(yè)，號(hào)召向農(nóng)業(yè)傾斜，強(qiáng)化農(nóng)業(yè)主體地位，保障十幾億人吃飯問(wèn)題本無(wú)可厚非。但作為經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)如果放棄自身性質(zhì)、發(fā)展規(guī)律和經(jīng)營(yíng)原則，成為財(cái)政的出納和政府的“錢(qián)袋子”，靠放松貸款條件來(lái)滿足農(nóng)村資金的剛性需求，只能是權(quán)宜之計(jì)，緩兵之計(jì)。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，這樣做的后果會(huì)使農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)回到改革前的老路上去，最終因行政命令和政府行為釀成大量的不良資產(chǎn)，這與科學(xué)發(fā)展觀的根本要求相悖，與“把銀行辦成真正的銀行”相悖，無(wú)益于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)和可持續(xù)發(fā)展。不謀萬(wàn)事者不足謀一時(shí)，不謀全局者不足謀一域。因此，作為決策部門(mén)，必須妥善處理好金融服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系。內(nèi)審人員要具備辯證思維和哲學(xué)頭腦，立足當(dāng)前，胸懷全局，突出重點(diǎn)，統(tǒng)籌兼顧，科學(xué)、客觀、全面地看待問(wèn)題，要在全面提高信貸管理水平、有效防范信貸資金風(fēng)險(xiǎn)的前提下，最大限度地向農(nóng)業(yè)投入，向農(nóng)村傾斜，支持三農(nóng)，支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并取得社會(huì)效益和自身效益的“雙贏”。
二是要處理好自身利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系問(wèn)題。
利潤(rùn)作為合作金融機(jī)構(gòu)非常重要的指標(biāo)，它涉及員工績(jī)效考核和收入分配，涉及員工切身利益。在利益的驅(qū)使下，個(gè)別地方為追求短期效益，不惜采取弄虛作假、轉(zhuǎn)換借據(jù)、虛改報(bào)表等手段來(lái)謀取不正當(dāng)現(xiàn)實(shí)利益，這的確不是明智之舉。這樣做的后果往往為今后發(fā)展埋下隱患，爺爺吃了子孫飯，與做大做強(qiáng)做實(shí)的發(fā)展目標(biāo)相違背，與安全、高效、穩(wěn)健運(yùn)行的經(jīng)營(yíng)方針相違背，最終只能是自欺欺人，不利于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展大計(jì)。作為審計(jì)人員，要提倡說(shuō)老實(shí)話，辦老實(shí)事。稽核隊(duì)伍要把那些想干事、干好事、會(huì)干事、不出事的人充實(shí)進(jìn)來(lái)，把那些政治堅(jiān)定、原則性強(qiáng)、清正廉潔、作風(fēng)正派的人充實(shí)進(jìn)來(lái)，堅(jiān)決不能用那些靠關(guān)系、搞形式、不講原則、不分是非的“老好人”和那些不干實(shí)事、無(wú)所作為“混日子”的人。周恩來(lái)總理曾經(jīng)說(shuō)過(guò)：“世界上最聰明的人是最老實(shí)的人，因?yàn)橹挥欣蠈?shí)人才能經(jīng)得起事實(shí)和歷史的考驗(yàn)�！�
三是要處理好業(yè)務(wù)拓展與規(guī)范經(jīng)營(yíng)的關(guān)系問(wèn)題。
從某種意義上說(shuō)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也是法制經(jīng)濟(jì)。就金融業(yè)而言，各金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)秩序必須規(guī)范，依法經(jīng)營(yíng)，依靠公平競(jìng)爭(zhēng)獲得正當(dāng)自身效益，而不能通過(guò)違章手段來(lái)牟取不正當(dāng)利益。作為農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，要通過(guò)提高服務(wù)質(zhì)量，拓寬服務(wù)范圍，增加金融產(chǎn)品等方式來(lái)吸引客戶，贏得市場(chǎng)，獲得優(yōu)勢(shì)。除必須認(rèn)真遵循市場(chǎng)法則外，還必須以國(guó)家法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，以黨的農(nóng)村方針政策為指針，用金融的規(guī)章制度來(lái)約束自己，規(guī)范自己。內(nèi)審工作要在“暴露、保護(hù)、建設(shè)”的前提下，有效檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，懲治和預(yù)防并舉。特別在當(dāng)前社會(huì)資金供求矛盾突出的形勢(shì)下，要結(jié)合案件專(zhuān)項(xiàng)治理，重點(diǎn)檢查金融從業(yè)人員權(quán)力過(guò)大、權(quán)錢(qián)交易的問(wèn)題，以維護(hù)國(guó)家金融聲譽(yù)和正常的經(jīng)營(yíng)秩序，震懾犯罪，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和社會(huì)風(fēng)氣根本好轉(zhuǎn)。
四是要處理好內(nèi)審工作原則性與靈活性的關(guān)系問(wèn)題。
在內(nèi)審工作中，暴露的作用非常重要。通過(guò)審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)和揭露業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，特別要把那些違章違規(guī)、循私舞弊的行為和因道德產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)有效地暴露出來(lái)，如不該要的要了，不該攤的攤了，不該分的分了，不該核銷(xiāo)的核銷(xiāo)了，等等，這些是對(duì)內(nèi)審工作最基本的要求。在具體工作中，必須事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，客觀公證，定性準(zhǔn)確，量罰適度，既不能大事化小，小事化了，寬大無(wú)邊，也不能無(wú)限上綱，無(wú)限升級(jí)，人為問(wèn)題擴(kuò)大化。必須實(shí)事求是，用毛澤東同志調(diào)查研究的方法，由此及彼，由表及里，去粗取精，去偽存真，這樣才能取得經(jīng)得起事實(shí)、時(shí)間和實(shí)踐檢驗(yàn)的資料和數(shù)據(jù)，才能保證內(nèi)審工作的質(zhì)量和水平。如對(duì)高管人員的任期責(zé)任審計(jì)問(wèn)題，必須客觀公正，要全面地反映出本人任期經(jīng)營(yíng)成果，分清那些是集體決策失誤，那些是個(gè)人盲目決策失誤，既不能讓辛勤工作、兢兢業(yè)業(yè)、一心為公的干部背上“黑鍋”，也不能讓獨(dú)斷專(zhuān)行、我行我素的干部?jī)e幸過(guò)關(guān)，同時(shí)還要注意集體道德失范、集體道德違規(guī)的問(wèn)題。要做到責(zé)任明確，是非清楚，獎(jiǎng)罰分明，優(yōu)勝劣汰，尤其要防止那些因管理混亂、責(zé)任不清而出現(xiàn)的新官不理舊賬，“天下大事一調(diào)了之”等問(wèn)題的發(fā)生。
五是要處理好為審計(jì)工作創(chuàng)造良好外部環(huán)境的問(wèn)題。
目前，農(nóng)村合作金融業(yè)務(wù)正處于不斷開(kāi)拓、創(chuàng)新過(guò)程中。按照國(guó)際慣例和現(xiàn)代金融企業(yè)的要求，信貸資產(chǎn)多元化，管理手段現(xiàn)代化，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度化，業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)信息化等等，這些不僅使同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力加大，同時(shí)對(duì)內(nèi)審人員提出了新的更高的要求，必須政策理論水平要相適應(yīng)，業(yè)務(wù)素質(zhì)和應(yīng)變能力要相適應(yīng)，必須魔高一尺，道高一丈。如果審計(jì)人員自身職業(yè)道德低下，法制觀念、制度觀念、紀(jì)律觀念、效益觀念、經(jīng)營(yíng)觀念、服務(wù)觀念等淡薄，就無(wú)法適應(yīng)改革發(fā)展的新形勢(shì)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)基層工作有效地指導(dǎo)和監(jiān)督，從而無(wú)法起到消除隱患、堵塞漏洞，健全制度，強(qiáng)化管理，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，防范風(fēng)險(xiǎn)，震懾犯罪的作用。作為內(nèi)審人員，除要具備一定的政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)外，還要維護(hù)其獨(dú)立性，保證其一定的權(quán)威性，要明確劃分內(nèi)審責(zé)任區(qū)域和內(nèi)審單位，明確內(nèi)審崗位，建立內(nèi)審檔案，建立和完善必要的工作制度和出勤考核制度，明確職責(zé)權(quán)力，堅(jiān)持法制、法人、風(fēng)險(xiǎn)、審慎原則，誰(shuí)審計(jì)，誰(shuí)負(fù)責(zé)，有目的、有計(jì)劃、有重點(diǎn)地做好工作。恪盡職守，盡職盡責(zé)，努力學(xué)習(xí)，勤奮敬業(yè)，塑造形象。
此外，在目前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)組織框架已經(jīng)形成，產(chǎn)權(quán)逐步明晰，資本充足率和經(jīng)營(yíng)效益明顯提高，服務(wù)“三農(nóng)”功能進(jìn)一步增強(qiáng)的前提下，監(jiān)事會(huì)要早日進(jìn)入角色，發(fā)揮作用，不能成為花瓶和擺設(shè)，要切實(shí)擔(dān)負(fù)起職責(zé)，發(fā)揮并運(yùn)用其功能。作為監(jiān)事長(zhǎng)，不是旁觀者，不能把自己擺在可有可無(wú)的位置上。要找準(zhǔn)定位，行使好監(jiān)事會(huì)賦予的問(wèn)責(zé)權(quán)和質(zhì)詢權(quán)，積極參與、支持、指導(dǎo)內(nèi)審工作。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，都要積極支持內(nèi)審工作，理解包容他們的工作困難，為他們排憂解難，并為他們創(chuàng)造良好的工作環(huán)境。只有這樣，才能真正發(fā)揮審計(jì)稽核工作的作用，使一切業(yè)務(wù)活動(dòng)都置于有效地監(jiān)管之下，從而使自主經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、并具有獨(dú)立法人地位的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，能夠始終有章可循，違章必究，規(guī)范運(yùn)作，始終立于不敗之地。
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