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關(guān)于預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報(bào)告參考范文
導(dǎo)語(yǔ)：預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是審計(jì)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)，是國(guó)家審計(jì)的永恒主題。下面是小編為您收集整理的審計(jì)報(bào)告，希望對(duì)您有所幫助。
20**年，在區(qū)委區(qū)政府和市審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)下，區(qū)審計(jì)局緊緊圍繞“科學(xué)發(fā)展、富民興區(qū)”總目標(biāo)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和年度審計(jì)計(jì)劃安排，依法對(duì)20**年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)區(qū)財(cái)政局、區(qū)科委、區(qū)統(tǒng)計(jì)局等6個(gè)部門(mén)(單位)預(yù)算執(zhí)行及管理情況，2012—20**年長(zhǎng)壽區(qū)彩票公益金、2013—20**年農(nóng)資綜合補(bǔ)貼和糧食直補(bǔ)資金、20**年社會(huì)救助等專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理情況，12個(gè)單位18位區(qū)管領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況，69個(gè)政府性投資建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。對(duì)我區(qū)貫徹落實(shí)中央穩(wěn)增長(zhǎng)促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生防風(fēng)險(xiǎn)政策措施和市委市政府重大決策部署情況進(jìn)行了持續(xù)跟蹤審計(jì)。
一、區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及管理審計(jì)情況
20**年全區(qū)實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入729,115.00萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)11.16%，其中：一般公共預(yù)算收入313,126.00萬(wàn)元，增長(zhǎng)15.31%，完成預(yù)算的105.08%;政府性基金預(yù)算收入415,789.00萬(wàn)元，增長(zhǎng)8.19%，完成預(yù)算的100.19%;國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入200.00萬(wàn)元，完成預(yù)算的100%。實(shí)現(xiàn)財(cái)政支出965,089.00萬(wàn)元，增長(zhǎng)8.17%，其中：一般公共預(yù)算支出537,561.00萬(wàn)元，增長(zhǎng)8.42%，完成預(yù)算的94.78%;政府性基金預(yù)算支出427,328.00萬(wàn)元，增長(zhǎng)7.81%，完成預(yù)算的95.39%;國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出200.00萬(wàn)元，完成預(yù)算的100%。
審計(jì)結(jié)果表明：20**年區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，超額完成了區(qū)人大批準(zhǔn)的年初收入預(yù)算及調(diào)整預(yù)算。財(cái)政體制改革進(jìn)一步推進(jìn)，預(yù)算管理制度進(jìn)一步完善。一是預(yù)算公開(kāi)范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。在公開(kāi)年度區(qū)級(jí)預(yù)算的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)了30個(gè)部門(mén)預(yù)算及“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算全面公開(kāi)。二是國(guó)庫(kù)集中支付制度進(jìn)一步推進(jìn)。全年新增103個(gè)國(guó)庫(kù)集中支付單位，占預(yù)算單位的70%，國(guó)庫(kù)集中支付資金占財(cái)政支出總額的比例提高到38.96%。三是預(yù)算單位公務(wù)卡報(bào)銷(xiāo)結(jié)算率比上年提高3.81個(gè)百分點(diǎn)。四是年初部門(mén)預(yù)算批復(fù)到位率達(dá)到69.97%，較上年提高50.18個(gè)百分點(diǎn)。五是政府性債務(wù)清理甄別、控債化債成效明顯。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)在稅費(fèi)征繳、預(yù)算分配、資金管理使用、國(guó)資管理、政府采購(gòu)審批等方面還存在一些需要改進(jìn)和加強(qiáng)的問(wèn)題。
(一)稅費(fèi)收繳管理不規(guī)范。
1.征管不嚴(yán)造成稅收流失355.00萬(wàn)元。一是23戶(hù)企業(yè)未向地稅局申報(bào)繳納稅款附加76.00萬(wàn)元。二是4戶(hù)企業(yè)少繳稅款201.00萬(wàn)元。三是光蘭駕校長(zhǎng)壽考試訓(xùn)練場(chǎng)等5所駕校2013年、20**年瞞報(bào)營(yíng)業(yè)收入，涉嫌偷稅近80萬(wàn)元。
2.未按期征收稅款和非稅收入11,203.00萬(wàn)元。樂(lè)至置業(yè)公司、正能建工等3戶(hù)企業(yè)未按期繳納稅款8,996.00萬(wàn)元，區(qū)殘聯(lián)少征收殘疾人就業(yè)保障金520.00萬(wàn)元，區(qū)礦管辦少征收礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)4.00萬(wàn)元。國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓出租收入1,683.00萬(wàn)元未繳入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。
(二)預(yù)算下達(dá)和資金撥付不及時(shí)。
1.預(yù)算下達(dá)不及時(shí)。一般公共預(yù)算中有50,680.00萬(wàn)元專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金、1,599.00萬(wàn)元政府性基金，未按規(guī)定在接到上級(jí)文件后30日內(nèi)分解下達(dá)，分別占應(yīng)下達(dá)數(shù)的55.01%和22.09%。
2.資金撥付不及時(shí)。第4季度本級(jí)一般公共預(yù)算撥款158,148.00萬(wàn)元，占全年撥款的35.11%，政府性基金預(yù)算撥款188,177.00萬(wàn)元，占45.42%，分別滯后時(shí)間進(jìn)度10.l1個(gè)和20.42個(gè)百分點(diǎn);對(duì)下級(jí)財(cái)政撥款23,639.00萬(wàn)元，占應(yīng)下?lián)芸畹?6.47%，滯后進(jìn)度48.53個(gè)百分點(diǎn)。到年末仍欠撥17個(gè)街鎮(zhèn)項(xiàng)目建設(shè)資金6,956.00萬(wàn)元。
(三)財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模大，統(tǒng)籌使用不夠。
截至20**年末，區(qū)本級(jí)財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)68,114.00萬(wàn)元。其中，一般公共預(yù)算32,029.00萬(wàn)元，占47.02%;政府性基金預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)36,085.00萬(wàn)元，占52.98%。從形成年度看，20**年形成56,157.00萬(wàn)元，占82.45.%;2013年形成6,785.00萬(wàn)元，占9.96%;2012年及以前形成5,172.00萬(wàn)元，占7.59%。結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)總額中可重新安排使用的資金達(dá)24,620萬(wàn)元。
部門(mén)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金量大。審計(jì)抽查了區(qū)環(huán)保局等10個(gè)部門(mén)20**年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金79,229.00萬(wàn)元。其中，20**年當(dāng)年形成41,829.00萬(wàn)元，占52.80%。2013年形成19,330.00萬(wàn)元，占24.40%。2012年及以前形成18,070.00萬(wàn)元，占22.80%。結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)總額中可重新安排使用的資金3,760.00萬(wàn)元。
區(qū)財(cái)政局未及時(shí)督促有關(guān)部門(mén)按規(guī)定進(jìn)度實(shí)現(xiàn)預(yù)算支出及預(yù)算目標(biāo)，也未對(duì)可重新安排使用的資金進(jìn)行清理并編制統(tǒng)籌使用預(yù)算方案，重新安排使用，造成預(yù)算資金大量長(zhǎng)期閑置。
(四)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算范圍不完整。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)20**年應(yīng)納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的區(qū)屬?lài)?guó)有及國(guó)有控股企業(yè)有17戶(hù)(不含平臺(tái)公司)，其中有8戶(hù)企業(yè)2013年凈利潤(rùn)達(dá)2，474.00萬(wàn)元。但20**年度納入預(yù)算的企業(yè)僅有1戶(hù)，收益收繳200.00萬(wàn)元，還有16戶(hù)企業(yè)未納入預(yù)算范圍。據(jù)調(diào)查，區(qū)級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理辦法等相關(guān)制度未建立。
二、財(cái)政決算草案編制審計(jì)情況
根據(jù)區(qū)財(cái)政局提供的財(cái)政決算草案報(bào)表，20**年一般公共預(yù)算收入總量581,317.00萬(wàn)元，支出總量550,489.00萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余30,828.00萬(wàn)元。政府性基金預(yù)算收入總量474,618.00萬(wàn)元，支出總量438,533.00萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余36,085.00萬(wàn)元。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入總量200.00萬(wàn)元，當(dāng)年支出200.00萬(wàn)元。
20**年財(cái)政決算草案與2015年初向區(qū)人代會(huì)報(bào)告的本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況相比存在以下差異：
公共預(yù)算收支方面。公共預(yù)算決算收入增加393.00萬(wàn)元，主要是市財(cái)政批復(fù)上年決算調(diào)增結(jié)轉(zhuǎn)收入;本級(jí)支出增加14,707.00萬(wàn)元，主要是根據(jù)決算報(bào)表編制說(shuō)明的要求，將鳳城等4個(gè)街道辦事處列為區(qū)本級(jí)支出;本級(jí)年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余增加286.00萬(wàn)元。
政府性基金收支方面。政府性基金預(yù)算決算收入減少53.00萬(wàn)元，主要是年終上級(jí)補(bǔ)助收入減少了53.00萬(wàn)元;本級(jí)支出增加7,012.00萬(wàn)元，主要是根據(jù)決算報(bào)表編制說(shuō)明的要求，將鳳城等4個(gè)街道辦事處列為區(qū)本級(jí)支出;上解上級(jí)支出增加26.00萬(wàn)元;本級(jí)年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余減少79萬(wàn)元。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)決算草案編制中主要存在收支不真實(shí)的問(wèn)題。一是20**年末仍有較大額度財(cái)政收入滯留在非稅專(zhuān)戶(hù)，未解繳國(guó)庫(kù)納入本年決算予以反映。二是區(qū)級(jí)財(cái)政多列報(bào)支出4,176.00萬(wàn)元。
三、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
區(qū)審計(jì)局對(duì)區(qū)統(tǒng)計(jì)局、區(qū)文化委等6個(gè)部門(mén)(單位)20**年度部門(mén)預(yù)算(含“三公”經(jīng)費(fèi))執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)區(qū)公安局等15個(gè)部門(mén)決算草案編制情況進(jìn)行了抽查。
從審計(jì)結(jié)果看，各單位不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制、夯實(shí)預(yù)算管理基礎(chǔ)，部門(mén)預(yù)算管理規(guī)定得到較好執(zhí)行，特別是“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算及支出管理控制成效十分明顯，預(yù)算執(zhí)行整體規(guī)范性和剛性約束有所提升，6個(gè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果總體較好。但是，由于少數(shù)部門(mén)對(duì)預(yù)算規(guī)范管理意識(shí)和預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，在部門(mén)預(yù)算執(zhí)行中還存在不夠規(guī)范、不及時(shí)，決算草案編報(bào)不完整、不真實(shí)等問(wèn)題。
(一)收入征繳不及時(shí)2,203.00萬(wàn)元。區(qū)殘聯(lián)少征殘保金520.00萬(wàn)元，區(qū)財(cái)政局未按規(guī)定將非稅收入1,683.00萬(wàn)元繳入專(zhuān)戶(hù)。
(二)項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行情況普遍較差。6個(gè)部門(mén)項(xiàng)目支出預(yù)算總額8,840.00萬(wàn)元，實(shí)際執(zhí)行8,242.00萬(wàn)元，總體執(zhí)行率93%。區(qū)財(cái)政局、區(qū)文化委、區(qū)科委三部門(mén)未完成支出預(yù)算，其中：區(qū)財(cái)政局、區(qū)文化委執(zhí)行率在80%以下;區(qū)殘聯(lián)、長(zhǎng)壽日?qǐng)?bào)社、區(qū)統(tǒng)計(jì)局超預(yù)算支出，超幅均在10%以上，且存在項(xiàng)目間擠占和無(wú)預(yù)算支出等問(wèn)題。
(三)擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金245萬(wàn)元。區(qū)統(tǒng)計(jì)局挪用市級(jí)網(wǎng)絡(luò)抽樣補(bǔ)助資金31.00萬(wàn)元用于人員經(jīng)費(fèi)支出，區(qū)科委無(wú)依據(jù)調(diào)項(xiàng)使用資金36.00萬(wàn)元，區(qū)文化委將村級(jí)文化建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金178.00萬(wàn)元借給長(zhǎng)壽區(qū)電影公司用于償還銀行貸款。
(四)部門(mén)決算草案編制不真實(shí)不完整。抽查區(qū)公安局等15個(gè)部門(mén)年終決算草案編制情況，有3個(gè)部門(mén)單位少列報(bào)收入789.00萬(wàn)元，3個(gè)部門(mén)單位多列報(bào)支出10,908.00萬(wàn)元，9個(gè)部門(mén)單位少列報(bào)支出29,665.00萬(wàn)元。
四、穩(wěn)增長(zhǎng)政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
按照審計(jì)署、市審計(jì)局統(tǒng)一部署，從20**年8月起，區(qū)審計(jì)局對(duì)我區(qū)有關(guān)單位貫徹落實(shí)中央穩(wěn)增長(zhǎng)政策措施落實(shí)情況進(jìn)行了6次跟蹤審計(jì)。從審計(jì)情況看，區(qū)委區(qū)政府高度重視中央穩(wěn)增長(zhǎng)等系列政策措施的貫徹落實(shí)，確定專(zhuān)職領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌推進(jìn)，將涉及長(zhǎng)壽區(qū)的穩(wěn)增長(zhǎng)政策納入?yún)^(qū)委區(qū)政府年度重點(diǎn)工作計(jì)劃和督查考核內(nèi)容，強(qiáng)化工作措施，貫徹落實(shí)效果總體較好。但在項(xiàng)目推進(jìn)、資金撥付、審批改革跟進(jìn)等方面還存在需要改進(jìn)的問(wèn)題。
(一)項(xiàng)目建設(shè)推進(jìn)緩慢。
截至20**年9月，區(qū)水務(wù)局2013-20**年度計(jì)劃的31個(gè)農(nóng)村飲水安全項(xiàng)目尚未開(kāi)工，37個(gè)已開(kāi)工項(xiàng)目工程進(jìn)度滯后。
截至2015年3月，區(qū)民政局實(shí)施的4個(gè)社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施項(xiàng)目未開(kāi)工建設(shè)，市級(jí)補(bǔ)助資金171萬(wàn)元未到位;區(qū)農(nóng)委負(fù)責(zé)的鄰封鎮(zhèn)上坪等4個(gè)試點(diǎn)村組農(nóng)村集體資產(chǎn)量化確權(quán)工作和鞏固退耕還林專(zhuān)項(xiàng)工程基本口糧田建設(shè)項(xiàng)目尚未實(shí)施。
截至2015年7月，區(qū)發(fā)改委實(shí)施的鳳城街道、葛蘭鎮(zhèn)4個(gè)高山生態(tài)扶貧搬遷項(xiàng)目未完善建設(shè)用地手續(xù)，鳳城街道223人高山生態(tài)扶貧搬遷任務(wù)未落實(shí)具體人員。重鋼(集團(tuán))FINEX綜合示范鋼廠項(xiàng)目，進(jìn)展緩慢。
城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)政策措施推進(jìn)不及時(shí)。區(qū)發(fā)改委、區(qū)建委未按照國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)城市地下管線建設(shè)管理的指導(dǎo)意見(jiàn)及市政府實(shí)施意見(jiàn)等政策文件要求，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，未規(guī)劃建立城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目庫(kù)。
(二)資金使用政策跟進(jìn)不及時(shí)。
截至20**年底，區(qū)環(huán)保局未對(duì)已實(shí)施完成的市級(jí)6個(gè)大氣污染達(dá)標(biāo)治理項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，導(dǎo)致市級(jí)補(bǔ)助資金944.00萬(wàn)元未到位。長(zhǎng)壽經(jīng)開(kāi)區(qū)4個(gè)循環(huán)化改造項(xiàng)目未實(shí)施，造成財(cái)政補(bǔ)助資金1,058.00萬(wàn)元閑置。區(qū)人社局未及時(shí)審核撥付職業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)助金137.00萬(wàn)元。
(三)行政審批制度改革和審批效率有待提高。
行政審批存在部門(mén)之間銜接配合不好，少數(shù)部門(mén)沒(méi)有將審批權(quán)下放到行政服務(wù)中心窗口，窗口辦理審批權(quán)限不夠，影響審批效率。行政服務(wù)中心信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)與公安、工商等內(nèi)部專(zhuān)門(mén)網(wǎng)絡(luò)未聯(lián)通，在辦理審批事項(xiàng)時(shí)存在兩套系統(tǒng)分別錄入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，既造成重復(fù)勞動(dòng)，降低工作效率，又增加了出錯(cuò)機(jī)率。
對(duì)取消、承接的519項(xiàng)行政審批事項(xiàng)宣傳不夠好，部分辦事群眾不知曉，需進(jìn)一步加強(qiáng)。
五、重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況
(一)城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。
根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一安排，區(qū)審計(jì)局對(duì)全區(qū)城鎮(zhèn)保障性安居工程的資金使用、分配、建設(shè)、管理情況進(jìn)行了審計(jì)。截止20**年底，我區(qū)城鎮(zhèn)保障性安居工程建設(shè)負(fù)債余額361,384.00萬(wàn)元，其中：3家銀行貸款102,350.00萬(wàn)元，企業(yè)發(fā)債150,000.00萬(wàn)元，社會(huì)融資109,034.00萬(wàn)元。共建成保障房33742套(含廉租房5872套，安置房13071套)，251.25萬(wàn)㎡，累計(jì)通過(guò)租賃補(bǔ)貼、配租房屋方式解決中低收入家庭4817戶(hù)，10473人。其中，20**年新增符合條件住房困難家庭住房982戶(hù)、2170人。通過(guò)審核退出的保障家庭136戶(hù)、292人。審計(jì)發(fā)現(xiàn)保障房建設(shè)、分配、管理存在的主要問(wèn)題：
1.區(qū)住房保障中心公租房等租賃收入257.00萬(wàn)元未按規(guī)定及時(shí)解繳入庫(kù)。
2.用不實(shí)資料獲取保障房待遇。運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，抽查區(qū)產(chǎn)權(quán)登記中心系統(tǒng)數(shù)據(jù)和20**年保障對(duì)象信息發(fā)現(xiàn)，有95戶(hù)被保障家庭私有房產(chǎn)人均面積標(biāo)準(zhǔn)超過(guò)保障資格家庭人均住房上限13㎡標(biāo)準(zhǔn)。
審計(jì)采集了區(qū)社保繳費(fèi)基數(shù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)和被保障家庭收入數(shù)據(jù)，運(yùn)用SQL分析方法篩查，抽查集中申請(qǐng)公租房的5戶(hù)企業(yè)，發(fā)現(xiàn)有81戶(hù)家庭通過(guò)虛報(bào)收入獲取了保障性住房。
3.樂(lè)至公司壽城水岸廉租住房、晏家二期公共租賃住房2個(gè)項(xiàng)目，未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。
(二)彩票公益金審計(jì)調(diào)查情況。
2012-20**年度，全區(qū)共籌集彩票公益金3,811.00萬(wàn)元(體彩1,162萬(wàn)元，福彩2,649萬(wàn)元)，2011年結(jié)余68萬(wàn)元。2012-20**年度支出3,272.00萬(wàn)元，累計(jì)結(jié)余607萬(wàn)元。資助完成項(xiàng)目536個(gè)。在幫扶殘疾人、救助困難群眾、支持社區(qū)服務(wù)建設(shè)等方面都發(fā)揮了積極的作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.違規(guī)使用彩票公益資金220.15萬(wàn)元。區(qū)財(cái)政局未安排殘疾人體育事業(yè)資金6.00萬(wàn)元。云集鎮(zhèn)政府重復(fù)支付項(xiàng)目工程款12.00萬(wàn)元。文化委(原體育局)行政支出擠占彩票公盆金1.15萬(wàn)元，鐵人三項(xiàng)賽購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目35.00萬(wàn)元未實(shí)行政府集中采購(gòu)。區(qū)民政局、區(qū)文化委違規(guī)調(diào)整公益金建設(shè)項(xiàng)目10個(gè)，金額166.6萬(wàn)元。
2.項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)方面。10個(gè)街鎮(zhèn)敬老院等項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢，晏家社區(qū)服務(wù)中心設(shè)備購(gòu)置等4個(gè)項(xiàng)目未實(shí)施，涉及金額303.00萬(wàn)元。
此外，審計(jì)調(diào)查還發(fā)現(xiàn)：體彩公益金項(xiàng)目評(píng)審機(jī)制未建立、部分農(nóng)民體育健身工程閑置，項(xiàng)目建設(shè)檔案資料不齊全等問(wèn)題。
(三)社會(huì)救助等專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查情況。
20**年，全區(qū)社會(huì)救助、社會(huì)福利等5大類(lèi)24項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金總額22,034.00萬(wàn)元，當(dāng)年支出20,720.00萬(wàn)元，涉及政策享受對(duì)象16.57萬(wàn)人。總體上看，區(qū)民政局等有關(guān)職能部門(mén)加強(qiáng)制度建設(shè)，社會(huì)救助和社會(huì)福利保障體系進(jìn)一步健全，財(cái)政保障能力不斷提高，在解決弱勢(shì)群體困難方面發(fā)揮了積極的作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.部分民營(yíng)醫(yī)院涉嫌套取醫(yī)保基金、民政救助金51萬(wàn)元。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，部分民營(yíng)醫(yī)院以到鎮(zhèn)街敬老院為五保老人免費(fèi)體檢為幌子，以免費(fèi)接送、住院包吃住、零自費(fèi)等優(yōu)惠條件相引誘，組織農(nóng)村五保老人、城市三無(wú)人員到醫(yī)院住院看病，采取小病大醫(yī)、擴(kuò)大檢驗(yàn)、掛床住院等過(guò)度診療、虛假治療等方式套取醫(yī)保基金和民政救助。審計(jì)抽查了6個(gè)街鎮(zhèn)70名農(nóng)村五保老人和城市三無(wú)人員20**年的住院情況發(fā)現(xiàn)，70人累計(jì)住院246次，每人年住院3.5次，平均每人(次)住院為7天(床)。醫(yī)院結(jié)算總費(fèi)用60.90萬(wàn)元，其中獲取醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)36.00萬(wàn)元，獲民政救助金15.00萬(wàn)元。醫(yī)院免除個(gè)人自負(fù)費(fèi)用9.70萬(wàn)元后，醫(yī)院獲利41.50萬(wàn)元。
2.重領(lǐng)、多支補(bǔ)助金l2.04萬(wàn)元。其中7人重復(fù)領(lǐng)取優(yōu)撫金5.30萬(wàn)元，超限額救助傷殘軍人9人5.17萬(wàn)元，1名五保戶(hù)死亡3年，其親屬仍持續(xù)領(lǐng)取五保金1.28萬(wàn)元，向1名五保戶(hù)多支付6個(gè)月五保金0.29萬(wàn)元。
3.111戶(hù)不符合低保享受條件人員領(lǐng)取了低保補(bǔ)助。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部分款項(xiàng)救助資金管理制度不完善，救助專(zhuān)項(xiàng)資金在財(cái)政民政街鎮(zhèn)環(huán)節(jié)結(jié)存量大、財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，財(cái)政低保統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與民政低�；A(chǔ)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致，社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施項(xiàng)目作用發(fā)揮有限等問(wèn)題。
(四)農(nóng)資綜合補(bǔ)貼和糧食直補(bǔ)資金審計(jì)調(diào)查情況。
2013-20**年度我區(qū)農(nóng)資綜合補(bǔ)貼和糧食直補(bǔ)資金(以下簡(jiǎn)稱(chēng)糧食補(bǔ)貼資金)總額14,342.00萬(wàn)元，兌付糧食補(bǔ)貼14,327.00萬(wàn)元，其中一般農(nóng)戶(hù)14,272.00萬(wàn)元，種糧大戶(hù)55.00萬(wàn)元。糧食補(bǔ)貼政策實(shí)施以來(lái)，對(duì)穩(wěn)定糧食生產(chǎn)，保障糧食安全，促進(jìn)農(nóng)民增收和農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展等方面發(fā)揮了一定作用。但還存在以下問(wèn)題：
1.政策執(zhí)行及效果方面。一是違規(guī)向蔬菜、經(jīng)果林、畜禽養(yǎng)殖、生態(tài)保護(hù)、撂荒等非種糧耕地發(fā)放糧食補(bǔ)貼1969萬(wàn)元，種糧直補(bǔ)異化為耕地直補(bǔ)。二是由于補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)低，該政策對(duì)提高種糧積極性、規(guī)模種糧和促農(nóng)增收的作用有限。
2.資金管理方面。一是審計(jì)抽查15街鎮(zhèn)發(fā)現(xiàn)，部分村(社)干部將集體機(jī)動(dòng)地以個(gè)人名義申報(bào)套取糧食補(bǔ)貼45.36萬(wàn)元。二是違規(guī)將糧食補(bǔ)貼抵扣村(社)公益事業(yè)“籌資籌勞”等費(fèi)用10.46萬(wàn)元。三是27.42萬(wàn)元糧食補(bǔ)貼被違規(guī)代領(lǐng)。四是因農(nóng)戶(hù)上報(bào)的個(gè)人信息不準(zhǔn)確，導(dǎo)致補(bǔ)貼資金14.00萬(wàn)元未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)兌付。
六、政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況
我局依法對(duì)69個(gè)政府性投資建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行和建設(shè)管理情況進(jìn)行了審計(jì)。69個(gè)項(xiàng)目的送審金額61,440.00萬(wàn)元，審定金額為57,268.00萬(wàn)元，審減4,172.00萬(wàn)元，審減率為6.79%。總的來(lái)看，各項(xiàng)目建設(shè)單位認(rèn)真貫徹落實(shí)區(qū)政府投資建設(shè)項(xiàng)目管理辦法和項(xiàng)目建設(shè)程序規(guī)定，加強(qiáng)項(xiàng)目前期、施工、驗(yàn)收和預(yù)結(jié)(決)算管理，嚴(yán)格控制造價(jià)，努力實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)預(yù)期目標(biāo)，為推動(dòng)長(zhǎng)壽經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和改善民生發(fā)揮了基礎(chǔ)性作用。但審計(jì)中仍發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目建設(shè)管理存在以下問(wèn)題：
(一)違規(guī)直接發(fā)包。如林投公司負(fù)責(zé)建設(shè)的桃渡片區(qū)渡南一路綠化工程采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式直接選取長(zhǎng)龍公司承建。
(二)項(xiàng)目施工管理。虛假簽證、高估冒算的問(wèn)題依然存在。如晏家工業(yè)園區(qū)拓展區(qū)與北部新區(qū)森林屏障工程，監(jiān)理單位及跟蹤審計(jì)單位工作人員虛假簽證等。
(三)設(shè)計(jì)變更未按有關(guān)規(guī)定報(bào)批。如葛蘭衛(wèi)生院整體遷建工程及林投公司負(fù)責(zé)建設(shè)的綠化項(xiàng)目等。
(四)部分建設(shè)單位現(xiàn)場(chǎng)管理不到位，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的缺乏有效監(jiān)管。如公路工程土石方部分，以施工圖代替竣工圖，無(wú)地勘和現(xiàn)場(chǎng)收方資料;“兩山一帶”綠化項(xiàng)目，苗木搬遷只有搬遷數(shù)量，無(wú)遷往的具體地點(diǎn)和數(shù)量，導(dǎo)致對(duì)其真實(shí)性無(wú)法進(jìn)行核實(shí)。
七、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況
根據(jù)區(qū)委組織部的委托，依法對(duì)12個(gè)單位18名區(qū)管領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)。其中：區(qū)級(jí)部門(mén)單位6個(gè)6名，街(鎮(zhèn))6個(gè)12名。重點(diǎn)審計(jì)了領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹落實(shí)上級(jí)重大決策部署、本單位重要經(jīng)濟(jì)決策、財(cái)政財(cái)務(wù)管理和遵守廉政規(guī)定等情況。從審計(jì)情況來(lái)看，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部能認(rèn)真貫徹落實(shí)上級(jí)重大決策部署，任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)明確，法規(guī)意識(shí)、紀(jì)律意識(shí)和責(zé)任意識(shí)增強(qiáng)，依法決策和科學(xué)管理能力進(jìn)一步提升，履行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況總體較好，未發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違法違紀(jì)問(wèn)題。但也發(fā)現(xiàn)少數(shù)單位執(zhí)行內(nèi)部控制制度不嚴(yán)，內(nèi)部管理混亂，決策不當(dāng)造成損失等問(wèn)題。如洪湖鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)團(tuán)購(gòu)房款事項(xiàng)決策不當(dāng)，導(dǎo)致支付購(gòu)房款利息支出損失財(cái)政資金43.73萬(wàn)元，白條(借款)頂庫(kù)97.00萬(wàn)元，采用作廢“三聯(lián)單”并未經(jīng)審批程序發(fā)放民政救濟(jì)款62.00萬(wàn)元，違規(guī)報(bào)銷(xiāo)0.51萬(wàn)元;區(qū)教師進(jìn)修校違規(guī)發(fā)教職工培訓(xùn)補(bǔ)助費(fèi)3.00萬(wàn)元，區(qū)教育學(xué)會(huì)與進(jìn)修校合署辦公并違規(guī)發(fā)放中小學(xué)試卷命題費(fèi)和閱卷費(fèi)29.14萬(wàn)元、列支進(jìn)修校退休人員體檢費(fèi)8萬(wàn)元。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，區(qū)審計(jì)局已依法作出了審計(jì)決定書(shū)并責(zé)令有關(guān)單位整改規(guī)范;對(duì)制度不完善的問(wèn)題，向有關(guān)單位提出了改進(jìn)建議;對(duì)長(zhǎng)龍等5所駕校涉嫌偷稅和重慶建新工程監(jiān)理咨詢(xún)有限公司(監(jiān)理公司)、重慶市建功投資咨詢(xún)有限公司(項(xiàng)目跟蹤審計(jì)單位)涉嫌弄虛作假虛增工程造價(jià)案件線索，已依法移送有關(guān)部門(mén)處理。
八、審計(jì)整改情況
為強(qiáng)化被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改和審計(jì)決定的執(zhí)行，增強(qiáng)監(jiān)督實(shí)效，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，區(qū)審計(jì)局對(duì)20**年度審結(jié)的117個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的整改情況進(jìn)行了回訪。117份審計(jì)報(bào)告中反映的181個(gè)問(wèn)題，有173個(gè)問(wèn)題得到整改，整改率為95.5%;出具審計(jì)決定96份，已全部執(zhí)行到位，執(zhí)行率達(dá)100%�；卦L結(jié)果表明：各單位對(duì)審計(jì)整改工作高度重視，采取有效措施加強(qiáng)整改，效果總體較好。但至回訪時(shí)止，仍有少數(shù)單位的7個(gè)問(wèn)題未得有效整改或整改不到位。
(一)區(qū)經(jīng)信委2013年工業(yè)振興專(zhuān)項(xiàng)資金30.00萬(wàn)元用于我區(qū)城市一卡通升級(jí)工程至今未實(shí)施。
(二)區(qū)建委實(shí)施的2012-2013年度農(nóng)村危舊房改造項(xiàng)目有1241戶(hù)計(jì)劃未完成，92.00萬(wàn)元危改資金未撥付。
(三)林業(yè)局實(shí)施的2010-2013年度退耕還林專(zhuān)項(xiàng)資金荒山荒地造林項(xiàng)目有1000畝未實(shí)施;結(jié)存滯留退耕還林專(zhuān)項(xiàng)資金790.00萬(wàn)元未支付。
(四)萬(wàn)順鎮(zhèn)往來(lái)賬款長(zhǎng)期掛賬仍有552.84萬(wàn)元未按規(guī)定清理處置到位。
九、進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)政預(yù)算管理的措施
(一)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理。認(rèn)真貫徹落實(shí)新《預(yù)算法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》，建立完善預(yù)算管理體系，加強(qiáng)財(cái)政收入征繳管理，提高預(yù)算下達(dá)、資金撥付的效率，擴(kuò)大預(yù)(決)算公開(kāi)范圍，細(xì)化公開(kāi)內(nèi)容，促進(jìn)建立全面規(guī)范、公開(kāi)透明的預(yù)(決)算制度。
(二)進(jìn)一步加強(qiáng)存量資金統(tǒng)籌管理。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金和上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督，督促資金使用單位按照規(guī)定使用資金，實(shí)現(xiàn)政策的預(yù)期目標(biāo)。對(duì)不能實(shí)施和項(xiàng)目實(shí)施完成結(jié)余結(jié)存的資金，要及時(shí)清理，提出統(tǒng)籌使用方案，重新安排使用，發(fā)揮資金的使用績(jī)效。
(三)加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目監(jiān)管。充分做好政府投資項(xiàng)目的可行性論證，嚴(yán)格執(zhí)行政府投資管理制度。規(guī)范和完善政府投資監(jiān)督管理體系，加強(qiáng)項(xiàng)目招投標(biāo)監(jiān)督，加大對(duì)重大項(xiàng)目稽查和違法違規(guī)問(wèn)題查處力度，嚴(yán)格責(zé)任追究。
(四)加強(qiáng)機(jī)關(guān)事業(yè)單位會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。從近年來(lái)審計(jì)情況看，行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員配備不足、更換頻繁、專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高，嚴(yán)重影響了會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性。各部門(mén)各單位要嚴(yán)格會(huì)計(jì)人員特別是會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人的職業(yè)資格管理，并保持穩(wěn)定，加強(qiáng)履職培訓(xùn)，提高職業(yè)素質(zhì)和依法理財(cái)能力。財(cái)政部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，督促部門(mén)單位規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，提升財(cái)務(wù)管理水平。
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