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中國(guó)石化集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)審計(jì)報(bào)告范文
導(dǎo)語(yǔ):每一個(gè)企業(yè)都會(huì)有需要寫審計(jì)報(bào)告的時(shí)候，國(guó)有企業(yè)也不例外，那么經(jīng)典的國(guó)有企業(yè)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)該怎么填寫呢，下面是小編為大家整理的國(guó)有企業(yè)審計(jì)報(bào)告,希望對(duì)大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注文書幫!
中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠：
我們接受委托，對(duì)湖北化肥武漢商貿(mào)公司(以下簡(jiǎn)稱商貿(mào)公司)負(fù)責(zé)人王超同志2005年4月1日至2005年10月31日止任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)。我們實(shí)施審計(jì)所依據(jù)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料由商貿(mào)公司及中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠提供，商貿(mào)公司及中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠管理當(dāng)局對(duì)其真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)委托審計(jì)事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，包括在抽查的基礎(chǔ)上獲取支持評(píng)價(jià)委托事項(xiàng)的證據(jù)。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、基本概況
納入本次審計(jì)范圍的包括中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠武漢商貿(mào)公司(以下簡(jiǎn)稱武漢商貿(mào)公司)、中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠駐武漢辦事處(以下簡(jiǎn)稱駐武漢辦事處)、中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠武漢商貿(mào)公司二氧化碳充裝站(以下簡(jiǎn)稱二氧化碳充裝站)等三個(gè)獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)主體。武漢商貿(mào)公司具有獨(dú)立法人主體資格，本次審計(jì)以武漢商貿(mào)公司為合并的主體。
武漢商貿(mào)公司是隸屬于中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠的二級(jí)直屬單位， 1993年8月7日經(jīng)武漢市工商行政管理局武昌分局核準(zhǔn)成立的集體所有制企業(yè)，注冊(cè)資金50萬(wàn)元，現(xiàn)任法定代表人為王超，企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：4201061201451，注冊(cè)地址：武昌中山路685號(hào)，經(jīng)營(yíng)范圍：尿素、日用品零售兼批發(fā);二氧化碳(限票面)銷售;二氧化碳充裝;五金工具、建筑材料、日用雜品(不含煙花爆竹)、文化用品零售兼批發(fā);公路貨物運(yùn)輸。
駐武漢辦事處于1980年成立，為隸屬于中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠的非法人國(guó)有經(jīng)營(yíng)單位，地址：武昌中山路685號(hào)，負(fù)責(zé)人王超，主要從事住宿、餐飲服務(wù)。
二氧化碳充裝站于1998年10月6日成立，1999年3月建成投入使用，為隸屬于中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠武漢商貿(mào)公司的非法人集體經(jīng)營(yíng)單位，負(fù)責(zé)人王超，主要從事二氧化碳充裝及銷售。
武漢商貿(mào)公司現(xiàn)有職工44人，其中：正式職工12人，集體工1人，臨時(shí)工31人，現(xiàn)有離休人員3人，退休人員12人，退養(yǎng)人員1人。
2005年4月，王超經(jīng)中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠任命擔(dān)任商貿(mào)公司負(fù)責(zé)人職務(wù);根據(jù)企業(yè)改制的要求，商貿(mào)公司2005年10月31日進(jìn)入企業(yè)改制程序，王超擔(dān)任商貿(mào)公司負(fù)責(zé)人職務(wù)的任職期間為2005年4月1日至2005年10月31日。
二、審計(jì)目的、范圍、重點(diǎn)和方法
根據(jù)中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠的委托,對(duì)商貿(mào)公司負(fù)責(zé)人王超同志2005年4月1日至2005年10月31日止任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì),為商貿(mào)公司企業(yè)改制工作提供依據(jù)。
本次審計(jì)采取就地審計(jì)的方法，對(duì)商貿(mào)公司進(jìn)行了全面審計(jì)，審計(jì)的時(shí)間范圍為2005年4月1日至2005年10月31日。根據(jù)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)核算的具體情況，我們實(shí)施了詳細(xì)審計(jì)，對(duì)商貿(mào)公司的收入及重要支出項(xiàng)目的數(shù)據(jù)進(jìn)行了梳理、分類、統(tǒng)計(jì)、分析，通過(guò)這一過(guò)程對(duì)王超同志任職期間所轄單位資產(chǎn)、負(fù)債及損益的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行認(rèn)定，對(duì)其任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行評(píng)價(jià)。審計(jì)的重點(diǎn)包括：任期內(nèi)各年度財(cái)務(wù)收支及損益情況;工作目標(biāo)或承包指標(biāo)完成情況;內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況;重大投資及重要經(jīng)濟(jì)合同執(zhí)行情況;執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及有關(guān)制度情況等
三、財(cái)務(wù)審計(jì)情況及績(jī)效分析
(一) 審計(jì)前后企業(yè)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及調(diào)整情況
根據(jù)商貿(mào)公司會(huì)計(jì)記錄及財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果，王超同志任職期間商貿(mào)公司的收入效
審計(jì)后各會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)情況如下：
根據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)，企業(yè)基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整情況：
1、截止2005年10月31日，商貿(mào)公司應(yīng)收帳款中掛應(yīng)收宜昌伯言機(jī)械制造有限公司貨款30,000.00元，經(jīng)查，該款因產(chǎn)品制造質(zhì)量問題已無(wú)法收回，審計(jì)調(diào)減應(yīng)收帳款30,000.00元，調(diào)增待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失30,000.00元。
2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)，商貿(mào)公司列入固定資產(chǎn)的備品備件(已耗用)價(jià)值11,760.00元, 截止2005年10月31日,該備品備件已計(jì)提折舊5,865.30元,審計(jì)調(diào)減固定資產(chǎn)原值11,760.00元,調(diào)減累計(jì)折舊5,865.30元, 調(diào)增主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5,894.70元。
3、截止2005年10月31日，商貿(mào)公司其他應(yīng)付款中應(yīng)付湖北化肥廠2,281,566.33元，為單位內(nèi)部往來(lái)款, 根據(jù)企業(yè)改制要求,審計(jì)調(diào)減其他應(yīng)付款2,281,566.33元，調(diào)增資本公積2,281,566.33元。
4、截止2005年10月31日, 商貿(mào)公司應(yīng)付工資134,803.69元,應(yīng)付福利費(fèi)308,732.75元,應(yīng)付職工教育經(jīng)費(fèi)25,888.58元,根據(jù)企業(yè)改制要求,審計(jì)調(diào)整全部轉(zhuǎn)為權(quán)益,調(diào)減以上項(xiàng)目合計(jì)469,425.02元,調(diào)增資本公積469,425.02元。
(二)審計(jì)后企業(yè)基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變化原因：
1、任職期末資產(chǎn)、負(fù)債比較任職期初，有較大數(shù)額的變化，主要是因?yàn)橥醭救温毱趦?nèi)形成的利潤(rùn)及根據(jù)企業(yè)改制要求將其他應(yīng)付款2,281,566.33元,應(yīng)付工資134,803.69元,應(yīng)付福利費(fèi)308,732.75元,應(yīng)付職工教育經(jīng)費(fèi)25,888.58元轉(zhuǎn)增資本公積所致。
2、2004年收入較前幾年大幅度上升，主要是因?yàn)?004年中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠新建、改建項(xiàng)目較多，保運(yùn)費(fèi)、機(jī)械加工費(fèi)收入增加較多。
(三)任期內(nèi)的企業(yè)基本財(cái)務(wù)績(jī)效狀況
根據(jù)審計(jì)結(jié)果及《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，王超同志2005
年4月1日至2005年10月31日任職期間實(shí)際業(yè)績(jī)利潤(rùn)計(jì)算如下：
任期實(shí)際業(yè)績(jī)利潤(rùn)=經(jīng)過(guò)審計(jì)調(diào)整核實(shí)后的任期利潤(rùn)總額-任期產(chǎn)生的不良資
產(chǎn)+消化任期前不良資產(chǎn)
=1,738,469.27-30,000.00+47,724.87
=1,756,194.14
即:在進(jìn)行相關(guān)因素調(diào)整后,王超同志任期內(nèi)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?yōu)閷?shí)現(xiàn)利潤(rùn)1,756,194.14元;
根據(jù)審計(jì)結(jié)果及對(duì)企業(yè)有關(guān)數(shù)據(jù)的調(diào)整, 王超同志任職期內(nèi)各項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià)指
2000年7月至2001年12月及2005年1月至2005年10月，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期間均不足一個(gè)會(huì)計(jì)年度，未計(jì)算2001年12月31日及2005年10月31日的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)。
四、任期內(nèi)企業(yè)負(fù)責(zé)人的主要業(yè)績(jī)
王超同志在2005年4月1日至2005年10月31日任職期間，上級(jí)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)與財(cái)務(wù)核算實(shí)際完成情況對(duì)照如下：
(一)、工業(yè)總產(chǎn)值及目標(biāo)利潤(rùn)指標(biāo)實(shí)際實(shí)現(xiàn)情況
任期內(nèi)各期間實(shí)際完成的工業(yè)總產(chǎn)值及實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)均超過(guò)了上級(jí)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，超額完成了目標(biāo)任務(wù)。
(二)、職工工資及福利費(fèi)支出情況
王超同志任期內(nèi)各年職工工資及福利費(fèi)實(shí)際支出情況如下:
年人均工資及福利費(fèi)支出逐年上升,較好地解決了職工收入及福利問題。
五、審計(jì)評(píng)價(jià)
(一)、王超同志任職期間，商貿(mào)公司會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合國(guó)家頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了商貿(mào)公司會(huì)計(jì)期末的財(cái)務(wù)狀況及會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)情況;財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合規(guī)，審計(jì)中未發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)收支有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為;
(二)、截止2005年10月31日，商貿(mào)公司審計(jì)后的資產(chǎn)總額為5,496,589.56元，其中：待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失(不良資產(chǎn))30,000.00元，占0.55%,資產(chǎn)質(zhì)量及結(jié)構(gòu)狀況較好�？傎Y產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率年，均保持在較好的水平上。
待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失30,000.00元是因產(chǎn)品制造質(zhì)量問題對(duì)方拒絕付款形成的呆帳。
(三)、2002年末商貿(mào)公司經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)核銷資產(chǎn)損失86,421.87元(其中:核銷應(yīng)收帳款13,200.00元,核銷存貨73,221.87元)，該核銷的資產(chǎn)損失與當(dāng)年經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)。
(四)、王超同志在2005年4月1日至2005年10月31日任職期間，較好的完成了中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和目標(biāo)任務(wù);企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益逐年有所提高。
(五)、王超同志任職期間，能夠致力于內(nèi)部控制制度的建立健全，且相關(guān)內(nèi)部控制制度能有效執(zhí)行;審計(jì)中未發(fā)現(xiàn)王超同志有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的情況。
六、審計(jì)結(jié)論
經(jīng)審計(jì)，我們認(rèn)為王超同志2005年4月1日至2005年10月31日任職商貿(mào)公司負(fù)責(zé)人期間，較好的完成了上級(jí)單位下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)任務(wù),任期實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)1,756,194.14元,實(shí)現(xiàn)了國(guó)有資產(chǎn)的保值增值任務(wù);任期末資產(chǎn)總額5,496,589.56元，負(fù)債總額727,806.79元，所有者權(quán)益總額4,768,782.77元，資產(chǎn)負(fù)債率13.24%;期末資產(chǎn)總額中，不良資產(chǎn)30,000.00元，不良資產(chǎn)比率0.55%。
七、其他需要說(shuō)明的問題
(一)、王超同志2000年6月上任時(shí)，未對(duì)上一任負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，本次審計(jì)期初數(shù)以商貿(mào)公司提供的2000年6月30日的會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)。
(二)、商貿(mào)公司主要采用資產(chǎn)租賃的形式經(jīng)營(yíng)，截止2005年10月31日,商貿(mào)公司經(jīng)營(yíng)租賃中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠的資產(chǎn)總額為4,419,992.52元，資產(chǎn)凈842,513.42元。
(三)、商貿(mào)公司的稅收由中國(guó)石化集團(tuán)湖北化肥廠統(tǒng)一匯總繳納,有關(guān)涉稅事項(xiàng)，其結(jié)果以稅務(wù)部門的認(rèn)定結(jié)論為準(zhǔn)。對(duì)涉及本次審計(jì)目的以外的其他事項(xiàng)，我們未采取進(jìn)一步的審計(jì)程序。
附件(一)：資產(chǎn)負(fù)債表
附件(二)：利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表
宜昌長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó) 宜昌 報(bào)告日期：2006年7月18日
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