山東2016年度審計報告

　　《審計報告》指注冊會計師根據(jù)審計準則的規(guī)定，在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上，對財務報表發(fā)表審計意見的書面文書。下面的是小編分享的與山東2016年度審計報告有關(guān)的文章，歡迎繼續(xù)訪問應屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!

　　預算管理情況

　　公務卡結(jié)算步伐慢

　　20xx年，預算管理方面存在的主要問題有：

　　審核批復部門預算不夠嚴格。20xx年省財政廳批復的年初部門預算中，有103個部門單位應編未編會議費支出預算，36個單位應編未編公務接待支出預算，35個單位應編未編公務用車支出預算，279個部門單位應實行政府采購的支出7.38億元未編報政府采購預算。

　　公務卡結(jié)算改革進展緩慢。我省從2008年開始在省級預算單位推行公務卡結(jié)算制度，但從審計情況看，此項改革進展比較緩慢。省級預算單位中有82個使用公務卡結(jié)算，結(jié)算額為2294.84萬元，分別比上年增長164.52%和258.91%，但單位覆蓋面只有9.81%;同期各單位現(xiàn)金結(jié)算額為10.29億元，是公務卡結(jié)算額的45倍。省財政廳2011年12月制定省級公務卡強制消費目錄制度，要求各預算單位的辦公費、差旅費、會議費等7個支出項目使用公務卡或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，但未得到全面落實。抽查發(fā)現(xiàn)，20xx年有269個預算單位仍使用現(xiàn)金結(jié)算上述項目，涉及金額3.11億元。

　　部分專項資金管理不規(guī)范。省財政部分專項資金年初只明確了支出用途，未落實批復到具體項目單位。20xx年共分配省級公共財政預算專項資金268.78億元，其中年初批復到項目單位145.73億元，只占54.22%。

　　稅收征管情況

　　少征稅收22.22億

　　本次審計重點抽查了4個市及12個縣(市、區(qū)，以下簡稱縣)地稅部門，延伸審計了81個納稅單位、17戶委托代征或代收單位，以及12個縣級財政局和23個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所。審計發(fā)現(xiàn)，有些地稅部門履行征管職責不到位，人為調(diào)節(jié)收入進度等問題依然存在。主要是：

　　未嚴格依法征收稅款。少征稅款。截至20xx年末，3個市、12個縣地稅部門少征收56個納稅單位企業(yè)所得稅、土地使用稅等22.22億元，截至今年5月底已追繳入庫18.25億元。多征或提前征收稅款。截至20xx年末，11個縣地稅部門對40個納稅單位多征土地使用稅、土地增值稅等5.73億元;5個市、縣地稅部門對6戶企業(yè)提前征收稅款1.44億元。延緩征收稅款。20xx年，6個縣地稅部門對10戶企業(yè)違規(guī)延緩征收企業(yè)所得稅、營業(yè)稅等3.25億元。對委托代征單位監(jiān)管不到位。抽查17個委托代征單位發(fā)現(xiàn)，臨沂市地稅局委托沒有代征資格的稅務師事務所代征稅款，該所挪用代征稅款2119萬元;3個委托代征單位將代征稅款975.53萬元存放個人賬戶;9個委托代征單位延壓稅款7711.73萬元。

　　虛收空轉(zhuǎn)稅收收入。8個縣將財政資金撥付給企業(yè)，企業(yè)再以房產(chǎn)稅、土地使用稅、營業(yè)稅等名義繳納稅款，共虛增稅收收入13.33億元。

　　預算執(zhí)行情況

　　“五項經(jīng)費”超支2908萬

　　今年對18個省直部門單位預算執(zhí)行情況進行了審計，同時圍繞貫徹落實中央和省關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費的各項規(guī)定，對會議費、公務接待費、公務用車運行維護費、因公出國(境)費、培訓費等“五項經(jīng)費”支出情況進行了專項審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

　　12個部門、11個二級單位年初預算少報上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、當年收入等14.82億元，應編未編政府采購預算2.11億元。

　　7個部門單位、9個二級單位部分收入未編入決算、違規(guī)編報支出項目，涉及金額6.51億元。

　　18個部門單位、38個二級單位存在未按規(guī)定分項核算專項資金，以及擠占挪用、虛列支出、以撥列支等問題，涉及金額13.08億元。部分貨物、工程和服務項目應實行未實行政府采購2.27億元。“五項經(jīng)費”支出管理不嚴格。13個部門單位、12個二級單位會議費、公務接待費、公務用車運行維護費、因公出國(境)費、培訓費等“五項經(jīng)費”超預算支出2908萬元。

　　13個部門單位、10個二級單位“五項經(jīng)費”列支內(nèi)容不真實，以會議費、培訓費等名義列支公務接待費2029萬元。

　　1萬套保障房閑置

　　根據(jù)審計署統(tǒng)一安排，組織全省審計機關(guān)對15市20xx年城鎮(zhèn)保障性安居工程投資、建設及分配情況進行審計。結(jié)果顯示，158個項目在勘察、設計、采購、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)未按照規(guī)定進行招標，涉及合同金額9.98億元。36個項目招標過程中存在違規(guī)評標、定標、虛假招標、操縱競標等問題，涉及合同金額2.82億元。

　　7個市、38個縣的815戶居民家庭收入、住房標準等不符合保障條件，但仍獲得審批通過，享受住房保障待遇。9個市、40個縣的1.29萬套保障性住房處于閑置狀態(tài)。其中4個市、22個縣的4870套保障性住房未及時分配使用而空置6個月以上。

　　1項目致不良資產(chǎn)21.45億

　　省審計廳對棗莊礦業(yè)集團、山東省交通工業(yè)集團、肥城礦業(yè)集團等6戶省管企業(yè)進行了審計。審計結(jié)果表明，4戶企業(yè)的10個投資項目，因論證不充分、市場形勢變化和管理不善，形成不良資產(chǎn)等損失21.45億元。1戶企業(yè)未經(jīng)主管部門核準投資建設氧化鋁項目，項目建成后虧損嚴重，造成經(jīng)濟損失5.89億元。1戶企業(yè)未及時清退內(nèi)部職工持股、通過工會為職工墊資入股2.66億元;2戶企業(yè)向職工高息集資1.4億元;5戶企業(yè)未經(jīng)批準發(fā)放獎金、補貼等845.39萬元。1戶企業(yè)閑置未用財政資金1.21億元;1戶企業(yè)獲得中央補助專項資金12億元，該企業(yè)多次將資金用于企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)。

　　3 多萬元體彩金挪用

　　省和17市審計機關(guān)對全省2009至20xx年體育彩票公益金籌集、分配和使用情況進行了審計。據(jù)統(tǒng)計，四年全省共銷售體育彩票300多億元，籌集體彩公益金77.38億元，中央和省級財政各分成38.69億元。但體彩公益金結(jié)存較大。體育部門有4.25億元體彩公益金未使用，其中省級1.23億元，市級1.61億元，縣級1.41億元;有4個市、34個縣體育部門未使用體彩公益金占當年撥入金額的50%以上。省及8個市、62個縣體育部門將應用于資助開展全民健身活動、整修和增建體育設施的體彩公益金3447.28萬元，用于辦公經(jīng)費、辦公樓維修及車輛購置等。

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