公司審計(jì)報(bào)告

時(shí)間：2024-06-26 20:37:35 審計(jì)報(bào)告我要投稿

2016年公司審計(jì)報(bào)告模板

　　審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作情況的全面總結(jié)匯報(bào)，下文是yjbys小編搜集整理的關(guān)于公司審計(jì)報(bào)告詳情內(nèi)容，希望對大家有所幫助!

2016年公司審計(jì)報(bào)告模板

　　XXXX有限公司

　　20xx年度審計(jì)報(bào)告

　　目錄

　　一、審計(jì)報(bào)告

　　二、審計(jì)報(bào)告附送

　　1.2013年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表 (本文略)

　　2.2013年度利潤表 (本文略)

　　3.2013年度現(xiàn)金流量表 (本文略)

　　4.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　審計(jì)報(bào)告

　　京審字(20xx)第XXXX號(hào)

　　XXXX公司全體股東：

　　我們審計(jì)了后附的XXXXX限公司(以下簡稱貴公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2013年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

　　一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

　　編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

　　二、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

　　審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

　　我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

　　三、審計(jì)意見

　　我們認(rèn)為，貴公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

　　北京京審會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司中國注冊會(huì)計(jì)師：

　　中國•北京

　　20xx年X月X日中國注冊會(huì)計(jì)師：

　　財(cái)務(wù)報(bào)表附注

　　附送5

　　會(huì)計(jì)報(bào)表附注

　　一、公司簡介

　　XXXX公司(以下簡稱“公司”)為2007年 02 月 13 日登記注冊的有限責(zé)任公司，并取得了工商行政管理局海淀分局第XXXXXXXX號(hào)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。法人代表：XXX。

　　公司注冊資本為XXX萬元(人民幣)，經(jīng)營期限為XXX年。公司股東的出資方式、出資額及出資比例如下：

　　股東名稱出資方式出資額出資比例

　　XXX 貨幣 XX萬元 XX%

　　公司的主要經(jīng)營項(xiàng)目：許可經(jīng)營項(xiàng)目：xxxxxxXXXXXXXXXXXX

　　二、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò)

　　(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明。

　　公司所編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、股東權(quán)益變動(dòng)和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。

　　(二)編制基礎(chǔ)

　　公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　(三)會(huì)計(jì)期間

　　自公歷1月1日至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

　　(四)記賬本位幣

　　采用人民幣為記賬本位幣。

　　(五)計(jì)量屬性在本年發(fā)生變化的報(bào)表項(xiàng)目及其本年采用的計(jì)量屬性

　　本公司在對財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本，如所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量則對個(gè)別會(huì)計(jì)要素采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量。

　　(六)現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)

　　在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將同時(shí)具備期限短(從購買日起三個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小四個(gè)條件的投資，確定為現(xiàn)金等價(jià)物。

　　(七)外幣業(yè)務(wù)核算方法

　　外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月一日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。

　　外幣貨幣性項(xiàng)目余額按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整，以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目按公允價(jià)值確定日的即期匯率折合成人民幣金額進(jìn)行調(diào)整。外幣專門借款賬戶年末折算差額，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，按規(guī)定予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其余的外幣賬戶折算差額均計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。不同貨幣兌換形成的折算差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　(八)應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法

　　年末如果有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值，則將其賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益�？墒栈亟痤~是通過對其的未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實(shí)際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價(jià)值(扣除預(yù)計(jì)處置費(fèi)用等)。原實(shí)際利率是初始確認(rèn)該應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)計(jì)算確定的實(shí)際利率。短期應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小，在確定相關(guān)減值損失時(shí)，不對其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)。

　　年末對于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)進(jìn)行減值測試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　對于年末單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，采用與經(jīng)單獨(dú)測試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起按賬齡作為類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在年末余額的一定比例(可以單獨(dú)進(jìn)行減值測試)計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　(九)存貨核算方法

　　1.存貨的分類

　　存貨為：庫存商品、包裝物、低值易耗品。

　　2.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法

　　存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：本公司取得的庫存商品按實(shí)際成本核算，發(fā)出時(shí)采用加權(quán)平均法核算。

　　3.存貨的盤存制度

　　采用永續(xù)盤存制。

　　(十)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊方法

　　1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件

　　固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，并且使用年限超過一年的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：

　　(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);

　　(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。

　　2.固定資產(chǎn)的分類

　　固定資產(chǎn)分類為：房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備。

　　3.固定資產(chǎn)的初始計(jì)量

　　固定資產(chǎn)取得時(shí)按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。

　　外購固定資產(chǎn)的成本，以購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等確定。

　　購買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。

　　自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。

　　4.固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法

　　固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計(jì)提，根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值率確定折舊率。

　　各類固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用壽命和年折舊率如下：

固定資產(chǎn)類別	預(yù)計(jì)使用壽命	預(yù)計(jì)凈殘值率%	年折舊率%
電子設(shè)備	xx	xx	xxx.xx
運(yùn)輸設(shè)備	xx	xx	xx
其他設(shè)備	xx	xx	xx.33xx

　　(十一)收入確認(rèn)原則

　　1.銷售商品

　　公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購買方;公司既沒有保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制;收入的金額能夠可靠地計(jì)量;相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)商品銷售收入實(shí)現(xiàn)。

　　2.提供勞務(wù)

　　在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

　　在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能夠可靠估計(jì)的，分別下列情況處理：

　　(1)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)�，按照已�?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。

　　(2)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)模瑢⒁呀?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益，不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。

　　3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)

　　與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)。

　　(十二)本年主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更和重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及其影響

　　公司本年無主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更和重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。

　　三、稅項(xiàng)

　　(一)公司主要稅種和稅率

稅　種	稅率	備注
增值稅	xx%	增值稅一般納稅人
營業(yè)稅	xx%
企業(yè)所得稅	xx%

　　四、財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋

　　以下金額單位若未特別注明者均為人民幣元。

　　(一)貨幣資金

項(xiàng) 目	期末余額	期初余額
現(xiàn) 金	xxxx	xxxx
銀行存款	xxxxx	xxxx
合計(jì)	xxxx	xxxx

　　(二)應(yīng)收賬款

項(xiàng) 目	期末余額			期初余額
項(xiàng) 目	賬面余額	壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例	壞賬準(zhǔn)備	賬面余額	壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例	壞賬準(zhǔn)備
1年以內(nèi)	x	0.00	0.00	x	0.00	0.00
1－2年	x	0.00	0.00	x	0.00	0.00
2－3年	x	0.00	0.00	x	0.00	0.00
3年以上	x	0.00	0.00	x	0.00	0.00
合計(jì)	x	0.00	0.00	x	0.00	0.00

　　(三)其他應(yīng)收款

項(xiàng)目	期末余額	壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例	壞賬準(zhǔn)備	期初余額	壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例		壞賬準(zhǔn)備
1年以內(nèi)	x	0.00	0.00	x	0.00		0.00
1－2年	x	0.00	0.00	x	0.00		0.00
2－3年	x	0.00	0.00	x	0.00	0.00
3年以上	x	0.00	0.00	x	0.00	0.00
合計(jì)	x	0.00	0.00	x	0.00	0.00

　　(四)預(yù)付賬款

項(xiàng)目	期末余額	期初余額
1年以內(nèi)	x	x
1－2年	x	x
2-3年	x	x
3年以上	x	x
合計(jì)	x	x

　　(五)存貨

項(xiàng)目	期末余額	跌價(jià)準(zhǔn)備	期初余額	跌價(jià)準(zhǔn)備
庫存商品	x	x	x	x
合計(jì)	x	x	x	x

　　(六)固定資產(chǎn)

　　1.固定資產(chǎn)原價(jià)

類　　別	期初數(shù)	本期增加	本期減少	期末余額
運(yùn)輸工具	x	x	x	x
辦公設(shè)備及其他	x	x	x	x
合　　計(jì)	x	x	x	x

　　2.累計(jì)折舊

類　　別	期初數(shù)	本期增加	本期減少	期末余額
運(yùn)輸工具	x	x	x	x
辦公設(shè)備及其他	x	x	x	x
合　　計(jì)	x	x	x	x

　　(七)應(yīng)付賬款

賬齡	期末余額	期初余額
1年以內(nèi)	x	x
1-2年	x	x
2-3年	x	x
3年以上	x	x
合　　計(jì)	x	x

　　(八)預(yù)收賬款

賬齡	期末余額	期初余額
1年以內(nèi)	x	x
1-2年	x	x
2-3年	x	x
3年以上	x	x
合　　計(jì)	x	x

　　(九)其他應(yīng)付款

賬齡	期末余額	期初余額
1年以內(nèi)	x	x
合　　計(jì)	x	x

　　(十)應(yīng)付職工薪酬

項(xiàng)　　目	期初余額	本期增加	本期減少	期末余額
工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼	x	x	x	x
合　　計(jì)	x	x	x	x

　　(十一)應(yīng)交稅費(fèi)

稅種	期末余額	期初余額	本年執(zhí)行的法定稅率
增值稅	x	x	17%
城建稅	x	x	7%
個(gè)人所得稅	12,146.73	x
企業(yè)所得稅	x	x	25%
教育費(fèi)附加	x	x	3%
合計(jì)	x	x

　　(十二)實(shí)收資本

投資者名稱	期末余額		期初余額
投資者名稱	投資金額	投資比例(%)	投資金額	投資比例(%)
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
合計(jì)

　　(十三)未分配利潤

項(xiàng) 目	金額
調(diào)整前期初未分配利潤
調(diào)整期初未分配利潤（調(diào)增＋，調(diào)減－）
調(diào)整后期初未分配利潤
加：本期的凈利潤
可供分配的利潤
減：提取法定盈余公積
提取法定公益金
提取任意盈余公積
已分配普通股股利
轉(zhuǎn)作股本的普通股股利
提取職工福利基金
年末未分配利潤