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2016藥品公司審計(jì)報(bào)告
導(dǎo)語(yǔ)：審計(jì)報(bào)告在一定程度上對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用!歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注文書(shū)幫的欄目!
藥品公司審計(jì)報(bào)告
一、審計(jì)報(bào)告
中審亞太審 [2016第020030號(hào)
云南白藥集團(tuán)股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的云南白藥集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)云南白藥)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2015年12月31日合并及母公司的資產(chǎn)負(fù)債表，2012年度合并及母公司的利潤(rùn)表、合并及母公司股東權(quán)益變動(dòng)表和合并及母公司現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是云南白藥公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。 三、審計(jì)意見(jiàn)
我們認(rèn)為，云南白藥公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了云南白藥公司2012年12月31日合并及母公司的財(cái)務(wù)狀況以及2012年度合并及母公司的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 方自維 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 沈勝祺
中國(guó)·北京
二0一三年三月十七日
2
二、財(cái)務(wù)報(bào)表 1、合并資產(chǎn)負(fù)債表
編制單位：云南白藥集團(tuán)股份有限公司
單位：元
3
4
法定代表人：王明輝 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：吳偉 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：唐華翠
2、母公司資產(chǎn)負(fù)債表
編制單位：云南白藥集團(tuán)股份有限公司
單位：元
5
6
法定代表人：王明輝 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：吳偉 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：唐華翠
3、合并利潤(rùn)表
編制單位：云南白藥集團(tuán)股份有限公司
單位：元
7
本期發(fā)生同一控制下企業(yè)合并的，被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為：0元。
法定代表人：王明輝 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：吳偉 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：唐華翠
4、母公司利潤(rùn)表
編制單位：云南白藥集團(tuán)股份有限公司
單位：元
8
法定代表人：王明輝 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：吳偉 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：唐華翠
5、合并現(xiàn)金流量表
編制單位：云南白藥集團(tuán)股份有限公司
單位：元
9
法定代表人：王明輝 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：吳偉 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：唐華翠
6、母公司現(xiàn)金流量表
編制單位：云南白藥集團(tuán)股份有限公司
單位：元
10
法定代表人：王明輝 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：吳偉 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：唐華翠
7、合并所有者權(quán)益變動(dòng)表
編制單位：云南白藥集團(tuán)股份有限公司 單位：元
單位：元
法定代表人：王明輝 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：吳偉 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：唐華翠
8、母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表
編制單位：云南白藥集團(tuán)股份有限公司
單位：元
單位：元
法定代表人：王明輝 主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：吳偉 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：唐華翠
三、公司基本情況
云南白藥集團(tuán)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司或本公司)前身為成立于1971年6月的云南白藥廠。1993年5月3日經(jīng)云南省經(jīng)濟(jì)體制改革委員會(huì)云體(1993)48號(hào)文批準(zhǔn)，云南白藥廠進(jìn)行現(xiàn)代企業(yè)制度改革，成立云南白藥實(shí)業(yè)股份有限公司。經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)證監(jiān)發(fā)審字(1993)55號(hào)文批準(zhǔn)，公司于1993年11月首次向社會(huì)公眾發(fā)行股票2,000萬(wàn)股(含20萬(wàn)內(nèi)部職工股)，定向發(fā)行400萬(wàn)股，發(fā)行后總股本8,000萬(wàn)股。經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，1993年12月15日公司社會(huì)公眾股(A股)在深圳證券交易所上市交易，內(nèi)部職工股于1994年7月11日上市交易。1996年10月經(jīng)臨時(shí)股東大會(huì)會(huì)議討論，公司更名為云南白藥集團(tuán)股份有限公司。
公司注冊(cè)地址為云南省昆明市呈貢區(qū)云南白藥街3686號(hào)。法定代表人為王明輝。經(jīng)營(yíng)范圍為化學(xué)原料藥、化學(xué)藥制劑、中成藥、中藥材、生物制品、保健食品、化妝品及飲
料的研制、生產(chǎn)及銷(xiāo)售;糖、茶，建筑材料，裝飾材料的批發(fā)、零售、代購(gòu)代銷(xiāo);科技及經(jīng)濟(jì)技術(shù)咨詢服務(wù)，物業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，醫(yī)療器械(二類(lèi)、醫(yī)用敷料類(lèi)、一次性使用醫(yī)療衛(wèi)生用品)，日化用品。公司下屬有云南白藥集團(tuán)大理藥業(yè)有限責(zé)任公司、云南白藥集團(tuán)文山七花有限責(zé)任公司、云南白藥集團(tuán)麗江藥業(yè)有限公司、云南白藥集團(tuán)醫(yī)藥電子商務(wù)有限公司、云南省醫(yī)藥有限公司、云南白藥集團(tuán)天紫紅藥業(yè)有限公司、云南白藥集團(tuán)中藥材優(yōu)質(zhì)種源繁育有限責(zé)任公司、云南白藥集團(tuán)無(wú)錫藥業(yè)有限公司、云南白藥置業(yè)有限公司、云南白藥集團(tuán)興中制藥有限公司、云南白藥集團(tuán)健康產(chǎn)品有限公司、云南紫云生物科技有限公司、云南白藥集團(tuán)(澳大利亞)有限公司及云南白藥集團(tuán)西雙版納制藥有限公司等14個(gè)子公司。
依據(jù)2010年5月本公司股東大會(huì)審議通過(guò)的2009年度權(quán)益分派方案，以資本公積金向全體股東每10股轉(zhuǎn)增3股，轉(zhuǎn)增前本公司股本為534,051,138股，轉(zhuǎn)增后總股本增至694,266,479股。
截止2012年12月31日，公司總股本為694,266,479股;云南白藥控股有限公司持有公司股份288,284,398股，占公司總股本的41.52%，為公司第一大股東，公司實(shí)際控制人為云南省國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)。 四、公司主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和前期差錯(cuò) 1、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)
本公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
2、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明
本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。 3、會(huì)計(jì)期間
本公司會(huì)計(jì)期間分為年度和中期。中期包括半年度、季度和月度。年度、半年度、季度、月度起止日期按公歷日期確定。公司會(huì)計(jì)年度為每年1月1日起至12月31日止。 4、記賬本位幣
本公司以人民幣為記賬本位幣。
5、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法 (1)同一控制下企業(yè)合并
參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時(shí)性的，為同一控制下的企業(yè)合并。通常情況下，同一控制下的企業(yè)合并是指發(fā)生在同一企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間的合并，除此之外，一般不作為同一控制下的企業(yè)合并。
本公司作為合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債，按照合并日在被合并方的賬面價(jià)值計(jì)量。同一控制下的控股合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，本公司以合并日應(yīng)享有被合并方賬面所有者權(quán)益的份額作為形成長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，相關(guān)會(huì)計(jì)處理見(jiàn)長(zhǎng)期股權(quán)投資;同一控制下的吸收合并取得的資產(chǎn)、負(fù)債，本公司按照相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債在被合并方的原賬面價(jià)值入賬。本公司取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
本公司作為合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括支付的審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)等，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
為企業(yè)合并發(fā)行的債券或承擔(dān)其他債務(wù)支付的手續(xù)費(fèi)、傭金等，計(jì)入所發(fā)行債券及其他債務(wù)的初始計(jì)量金額。企業(yè)合并中發(fā)行權(quán)益性證券發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等費(fèi)用，抵減權(quán)益性證券溢價(jià)收入，溢價(jià)收入不足沖減的，沖減留存收益。
同一控制下的控股合并形成母子關(guān)系的，母公司在合并日編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，包括合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤(rùn)表和合并現(xiàn)金流量表。
合并資產(chǎn)負(fù)債表，以被合并方有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值并入合并財(cái)務(wù)報(bào)表，合并方與被合并方在合并日及以前期間發(fā)生的交易，作為內(nèi)部交易，按照“合并財(cái)務(wù)報(bào)表”有關(guān)原則進(jìn)行抵消;合并利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，包含合并方及被合并方自合并當(dāng)期期初至合并日實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，涉及雙方在當(dāng)期發(fā)生的交易及內(nèi)部交易產(chǎn)生的凈利潤(rùn)及現(xiàn)金流量，按照合并財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)原則進(jìn)行抵消。 (2)非同一控制下的企業(yè)合并
參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業(yè)合并。
確定企業(yè)合并成本：企業(yè)合并成本包括購(gòu)買(mǎi)方為進(jìn)行企業(yè)合并支付的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)、發(fā)行或承擔(dān)的債務(wù)、發(fā)行的權(quán)益性證券等在購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值，本公司作為合并方為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括支付的審計(jì)費(fèi)用、評(píng)估費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)等，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。通過(guò)多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項(xiàng)交易成本之和。
非同一控制下的控股合并取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，本公司以購(gòu)買(mǎi)日確定的企業(yè)合并成本
(不包括應(yīng)自被投資單位收取的現(xiàn)金股利和利潤(rùn))，作為對(duì)被購(gòu)買(mǎi)方長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本;非同一控制下的吸收合并取得的符合確認(rèn)條件的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債，本公司在購(gòu)買(mǎi)日按照公允價(jià)值確認(rèn)為本企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債。本公司以非貨幣資產(chǎn)為對(duì)價(jià)取得被購(gòu)買(mǎi)方的控制權(quán)或各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的，有關(guān)非貨幣資產(chǎn)在購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額，作為資產(chǎn)的處置損益，計(jì)入合并當(dāng)期的利潤(rùn)表。
非同一控制下的企業(yè)合并中，企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù);在吸收合并情況下，該差額在母公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)為商譽(yù);在控股合并情況下，該差額在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中列示為商譽(yù)。企業(yè)合并成本小于合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，本公司計(jì)入合并當(dāng)期損益(營(yíng)業(yè)外收入)。在吸收合并情況下，該差額計(jì)入合并當(dāng)期母公司個(gè)別利潤(rùn)表;在控股合并情況下，該差額計(jì)入合并當(dāng)期的合并利潤(rùn)表。 6、合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法
按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表》的有關(guān)要求執(zhí)行，即以合并期間本公司及納入合并范圍的各控股子公司的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資后，由母公司進(jìn)行編制。合并時(shí)將母、子公司之間的投資、重大交易和往來(lái)及未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)相抵銷(xiāo)，逐項(xiàng)合并，并計(jì)算少數(shù)所有者權(quán)益(損益)。
合并時(shí)，如納入合并范圍的子公司與本公司會(huì)計(jì)政策不一致，按本公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)政策對(duì)其進(jìn)行調(diào)整后合并。
子公司的股東權(quán)益中不屬于母公司所擁有的部分作為少數(shù)股東權(quán)益在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中股東權(quán)益項(xiàng)下單獨(dú)列示。
本公司通過(guò)同一控制下的企業(yè)合并增加的子公司，自合并當(dāng)期期初納入本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并調(diào)整合并財(cái)務(wù)報(bào)表的年初數(shù)或上年數(shù);通過(guò)非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，自購(gòu)買(mǎi)日起納入本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表。本公司報(bào)告期轉(zhuǎn)讓控制權(quán)的子公司，自喪失實(shí)際控制權(quán)之日起不再納入合并范圍。 7、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)
現(xiàn)金，是指企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款�，F(xiàn)金等價(jià)物，是指企業(yè)持有的同時(shí)具備期限短(一般指從購(gòu)入日起不超過(guò)3個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。
8、外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算 (1)外幣業(yè)務(wù)
本公司發(fā)生的外幣交易在初始確認(rèn)時(shí)，按交易日的即期匯率(通常指中國(guó)人民銀行公布的當(dāng)日外匯牌價(jià)的中間價(jià)，下同)折算為人民幣金額。 (2)外幣財(cái)務(wù)報(bào)表的折算
外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率與初始確認(rèn)時(shí)或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除了按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)——借款費(fèi)用》的規(guī)定，與購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣借款產(chǎn)生的匯兌差額予以資本化外，計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價(jià)值計(jì)量的股票、基金等外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算，折算后記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價(jià)值變動(dòng)(含匯率變動(dòng))處理，計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司按照以下規(guī)定，將以外幣表示的財(cái)務(wù)報(bào)表折算為人民幣金額表示的財(cái)務(wù)報(bào)表。 資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算;所有者權(quán)益類(lèi)項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。按照上述方法折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示。以外幣表示的現(xiàn)金流量表采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列報(bào)。 9、金融工具
金融工具是指形成一個(gè)企業(yè)的金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。本公司于成為金融工具合同的一方時(shí)確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。
金融資產(chǎn)滿足下列條件之一的，終止確認(rèn)：收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止;該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》規(guī)定的終止確認(rèn)條件。
金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除的，才終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。 (1)金融工具的分類(lèi)
按照投資目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)將本公司擁有的金融資產(chǎn)劃分為四類(lèi)：①以公允價(jià)值計(jì)量且
其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn);②持有至到期投資;③貸款和應(yīng)收款項(xiàng);④可供出售金融資產(chǎn)。
按照經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)將承擔(dān)的金融負(fù)債劃分為兩類(lèi)：①以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債;②其他金融負(fù)債。
(2)金融工具的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法
本公司初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，按照公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益;對(duì)于其他類(lèi)別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。
本公司對(duì)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的后續(xù)計(jì)量主要方法：
(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債，按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。
(2)持有至到期投資和應(yīng)收款項(xiàng)，采用實(shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量。
(3)可供出售金融資產(chǎn)按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產(chǎn)形成的匯兌損益外，直接計(jì)入所有者權(quán)益，在該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。
(4)在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)，按照成本計(jì)量。
(5)其他金融負(fù)債按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。但是下列情況除外：
�、倥c在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)，公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負(fù)債，按照成本計(jì)量。
②不屬于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，或沒(méi)有指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益并將以低于市場(chǎng)利率貸款的貸款承諾，在初始確認(rèn)后按照下列兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量：
A.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng)》確定的金額。
B.初始確認(rèn)金額扣除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》的原則確定的累計(jì)攤銷(xiāo)額后的余額。
(3)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法
金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，是指公司將金融資產(chǎn)讓與或交付給該金融資產(chǎn)發(fā)行方以外的另一方(轉(zhuǎn)入方)。
本公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn);保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，不終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。
本公司既沒(méi)有轉(zhuǎn)移也沒(méi)有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的，分別下列情況處理：放棄了對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)并確認(rèn)產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債;未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。
如公司將尚未到期的持有至到期投資重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)，應(yīng)說(shuō)明持有意圖或能力發(fā)生改變的依據(jù)。
(4)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價(jià)值的確定方法
�、俅嬖诨钴S市場(chǎng)的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，以活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定公允價(jià)值。報(bào)價(jià)按照以下原則確定：
A.在活躍市場(chǎng)上，公司已持有的金融資產(chǎn)或擬承擔(dān)的金融負(fù)債的報(bào)價(jià)，為市場(chǎng)中的現(xiàn)行出價(jià);擬購(gòu)入的金融資產(chǎn)或已承擔(dān)的金融負(fù)債的報(bào)價(jià)，為市場(chǎng)中的現(xiàn)行要價(jià)。
B.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債沒(méi)有現(xiàn)行出價(jià)或要價(jià)，采用最近交易的市場(chǎng)報(bào)價(jià)或經(jīng)調(diào)整的最近交易的市場(chǎng)報(bào)價(jià)，除非存在明確的證據(jù)表明該市場(chǎng)報(bào)價(jià)不是公允價(jià)值。
�、诮鹑谫Y產(chǎn)或金融負(fù)債不存在活躍市場(chǎng)的，公司采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。
(5)金融資產(chǎn)(不含應(yīng)收款項(xiàng))減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法
�、俪钟兄恋狡谕顿Y
以攤余成本計(jì)量的持有至到期投資發(fā)生減值時(shí)，將其賬面價(jià)值減記至預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的未來(lái)信用損失)現(xiàn)值(折現(xiàn)利率采用原實(shí)際利率)，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)，對(duì)單項(xiàng)金額100萬(wàn)元以上(含100萬(wàn)元)的持有至到期投資單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試;對(duì)單項(xiàng)金額100萬(wàn)元以上(含100萬(wàn)元)的持有至到期投資可以單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，或包括在具有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的組合中進(jìn)行減值測(cè)試;單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的持有至到期投資，需要按照包括在具有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的組合中再進(jìn)行測(cè)試;已單項(xiàng)確認(rèn)減值損失的持有至到期投資，不再包括在具有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的組合中進(jìn)行減值測(cè)試。
�、趹�(yīng)收款項(xiàng)
應(yīng)收款項(xiàng)減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法參見(jiàn)附注本節(jié)“10、應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法”。
�、劭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)
期這種下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性的，則按其公允價(jià)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。在確認(rèn)減值損失時(shí)，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出，計(jì)入減值損失。
�、芷渌�
在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，將該權(quán)益工具投資或衍生金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，與按照類(lèi)似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。
10、應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法
凡因債務(wù)人破產(chǎn)，依據(jù)法律清償后確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng);債務(wù)人死亡，既無(wú)遺產(chǎn)可供清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng);債務(wù)人逾期三年未能履行償債義務(wù)，經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)列作壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)，以及其他發(fā)生減值的債權(quán)如果評(píng)估為不可收回，則對(duì)其終止確認(rèn)。
本公司采用備抵法核算壞賬損失。
對(duì)于單項(xiàng)金額重大且有客觀證據(jù)表明發(fā)生了減值的應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;對(duì)于單項(xiàng)金額非重大以及經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)其性質(zhì)、特點(diǎn)劃分為不同應(yīng)收款項(xiàng)組合，以應(yīng)收款項(xiàng)組合的實(shí)際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況確定報(bào)告期各項(xiàng)組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備采用的方法(如賬齡分析法、余額百分比法或其他方法)及比例;對(duì)有確鑿證據(jù)表明可收回性存在明顯差異的單項(xiàng)金額非重大應(yīng)收款項(xiàng)，采用個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
對(duì)應(yīng)收票據(jù)和預(yù)付款項(xiàng)，本公司單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，根據(jù)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額，確認(rèn)為資產(chǎn)損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
(1)單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備
(2)按組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)
組合中，采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的
(3)單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
11、存貨
(1)存貨的分類(lèi)
本公司存貨包括：原材料、包裝物、自制半成品、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品、低值易耗品、消耗性生物資產(chǎn)、開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品等。
(2)發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法
本公司主要原材料、包裝物、自制半成品平時(shí)采用計(jì)劃成本核算，月末通過(guò)分?jǐn)偛牧铣杀静町愓{(diào)整為實(shí)際成本;在產(chǎn)品、庫(kù)存商品和輔助材料按實(shí)際成本核算，領(lǐng)用發(fā)出時(shí)采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。
應(yīng)計(jì)入存貨成本的借款費(fèi)用，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)——借款費(fèi)用》處理。 投資者投入存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定。
非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的存貨的成本，分別按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》確定。
(3)存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法
資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。公司在對(duì)存貨進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)于存貨因已霉?fàn)�變質(zhì)、市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)下跌且在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)無(wú)回升的希望、全部或部分陳舊過(guò)時(shí)，產(chǎn)品更新?lián)Q代等原因，使存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
可變現(xiàn)凈值為在正常生產(chǎn)過(guò)程中，以存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用以及相關(guān)稅金后的金額。
(4)存貨的盤(pán)存制度
存貨的盤(pán)存制度為永續(xù)盤(pán)存制。
(5)低值易耗品和包裝物的攤銷(xiāo)方法
低值易耗品于領(lǐng)用時(shí)按一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。
包裝物于領(lǐng)用時(shí)按一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。
12、長(zhǎng)期股權(quán)投資
(1)投資成本的確定
長(zhǎng)期股權(quán)投資主要包括本公司持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資，或者對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益性投資。
(1)本公司合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照下列規(guī)定確定其投資成本：
本公司同一控制下的企業(yè)合并，以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。長(zhǎng)期股權(quán)投資初始投資成本與支付的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)以及所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值之間的差額，調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。按照發(fā)行股份的面值總額作為股本，長(zhǎng)期股權(quán)初始投資投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額，調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。
本公司非同一控制下的企業(yè)合并，在購(gòu)買(mǎi)日按照下列規(guī)定確定其投資成本：
�、僖淮谓粨Q交易實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為本公司在購(gòu)買(mǎi)日為取得對(duì)被購(gòu)買(mǎi)方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價(jià)值。企業(yè)合并中發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。
②通過(guò)多次交換交易分步實(shí)現(xiàn)的企業(yè)合并，合并成本為每一單項(xiàng)交易成本之和。
�、郾竟緸檫M(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。
�、茉诤喜⒑贤騾f(xié)議中對(duì)可能影響合并成本的未來(lái)事項(xiàng)作出約定的，購(gòu)買(mǎi)日如果估計(jì)未來(lái)事項(xiàng)很可能發(fā)生并且對(duì)合并成本的影響金額能夠可靠計(jì)量的，本公司將其計(jì)入合并成
本。
(2)除本公司合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資以外，其他方式取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照下列規(guī)定確定其投資成本：
�、僖灾Ц冬F(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出。
�、谝园l(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。
③投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。
�、芡ㄟ^(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換》確定。
⑤通過(guò)債務(wù)重組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》確定。
(2)后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)
(1)本公司采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資包括：能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資;對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資。
采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資按照初始投資成本計(jì)價(jià)。追加或收回投資調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，除購(gòu)買(mǎi)時(shí)已宣告發(fā)放股利作投資成本收回外，其余確認(rèn)為當(dāng)期投資收益。
(2)本公司采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資包括對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資。長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本;長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。
本公司取得長(zhǎng)期股權(quán)投資后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。本公司按照被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。
本公司確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)期權(quán)益減記至零為限，本公司負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)的除外。被投資單位以后實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的，本公司在其收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。 本公司在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨
認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。若符合下列條件，本公司以被投資單位的賬面凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)，計(jì)算確認(rèn)投資收益：
�、俟緹o(wú)法合理確定取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值。
�、谕顿Y時(shí)被投資單位可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相比，兩者之間的差額不具有重要性的。
③其他原因?qū)е聼o(wú)法取得被投資單位的有關(guān)資料，不能按照規(guī)定對(duì)被投資單位的凈損益進(jìn)行調(diào)整的。
被投資單位采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間與本公司不一致的，按照本公司的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，并據(jù)以確認(rèn)投資損益。本公司對(duì)于被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動(dòng)，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值并計(jì)入所有者權(quán)益，處置該項(xiàng)投資時(shí)將原計(jì)入所有者權(quán)益的部分按相應(yīng)比例轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
(3)確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)
按照合同約定，與被投資單位相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意的，認(rèn)定為共同控制。
對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定的，認(rèn)定為重大影響。
(4)減值測(cè)試方法及減值準(zhǔn)備計(jì)提方法
中期末及年末，本公司對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備，對(duì)子公司、合營(yíng)企業(yè)及聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資，減值準(zhǔn)備的確定及計(jì)提方法參見(jiàn)附注本節(jié)“19、資產(chǎn)減值”。對(duì)被投資企業(yè)沒(méi)有控制、共同控制、重大影響，且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資，減值準(zhǔn)備的確定及計(jì)提方法見(jiàn)附注本節(jié)“9、金融工具”。
13、投資性房地產(chǎn)
投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。本公司投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物。
(1)投資性房地產(chǎn)的確認(rèn)
投資性房地產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件，才能確認(rèn)：
(1)與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。
(2) 投資性房地產(chǎn)初始計(jì)量
(1)外購(gòu)?fù)顿Y性房地產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。
(2)自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
(3)以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定確定。
(4)與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，滿足投資性房地產(chǎn)確認(rèn)條件的，計(jì)入投資性房地產(chǎn)成本;不滿足確認(rèn)條件的在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
(3) 投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量
本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4號(hào)——固定資產(chǎn)》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無(wú)形資產(chǎn)》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)投資性房地產(chǎn)在預(yù)計(jì)可使用年限內(nèi)按年限平均法攤銷(xiāo)或計(jì)提折舊。
(4) 投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換
本公司有確鑿證據(jù)表明房地產(chǎn)用途發(fā)生改變，將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為其他資產(chǎn)，或?qū)⑵渌Y產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值。
(5) 投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備
采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，其減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法同固定資產(chǎn)。
14、固定資產(chǎn)
(1)固定資產(chǎn)確認(rèn)條件
本公司固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。在同時(shí)滿足下列條件時(shí)才能確認(rèn)固定資產(chǎn)：
(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。
(2)固定資產(chǎn)的初始計(jì)量
固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。
(1)外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。
購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)——借款費(fèi)用》可予以資本化的以外，在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。
(2)自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。
(3)投資者投入固定資產(chǎn)的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。
(4)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，分別按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)——債務(wù)重組》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》的有關(guān)規(guī)定確定。
(3)各類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊方法
本公司固定資產(chǎn)分為生產(chǎn)用房屋及建筑物、非生產(chǎn)用房屋及建筑物、生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備、非生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備等。
固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計(jì)提折舊。
已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法：已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià)扣除預(yù)計(jì)凈殘值、已提折舊及減值準(zhǔn)備后的金額和剩余使用壽命，計(jì)提折舊。
已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊;待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。 對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法的復(fù)核：本公司至少于每年年度終了
時(shí)，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如果發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命;預(yù)計(jì)凈殘值的預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異的，調(diào)整預(yù)計(jì)凈殘值;與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大改變的，改變固定資產(chǎn)折舊方法。固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法的改變作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。
(4)固定資產(chǎn)的減值測(cè)試方法、減值準(zhǔn)備計(jì)提方法
中期末及年末，本公司對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，減值準(zhǔn)備的確定及計(jì)提方法參見(jiàn)附注本節(jié)“19、資產(chǎn)減值”。
15、在建工程
(1)在建工程的類(lèi)別
本公司的在建工程按工程項(xiàng)目分別核算，在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
(2)在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)點(diǎn)
在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按工程實(shí)際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。對(duì)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，按估計(jì)價(jià)值記賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。
16、借款費(fèi)用
(1)借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則
借款費(fèi)用同時(shí)滿足下列條件的，才能開(kāi)始資本化：
(1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生。
(2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生。
(3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。
(2)借款費(fèi)用資本化期間
資本化期間，是指從借款費(fèi)用開(kāi)始資本化時(shí)點(diǎn)到停止資本化時(shí)點(diǎn)的期間，借款費(fèi)用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。
購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本化。在符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)之后所發(fā)生的借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
(3)暫停資本化期間
符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益，直至資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)重新開(kāi)始。如果中斷是所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)必要的程序，借款費(fèi)用的資本化繼續(xù)進(jìn)行。 (4)借款費(fèi)用資本化金額的計(jì)算方法
在資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的利息(包括折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo))資本化金額，按照下列規(guī)定確定：
(1)為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專(zhuān)門(mén)借款的，以專(zhuān)門(mén)借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。
(2)為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，本公司根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。
借款存在折價(jià)或者溢價(jià)的，按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷(xiāo)的折價(jià)或者溢價(jià)金額，調(diào)整每期利息金額。在資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的利息資本化金額，不超過(guò)當(dāng)期相關(guān)借款實(shí)際發(fā)生的利息金額。
專(zhuān)門(mén)借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，在所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額予以資本化，計(jì)入符合資本化條件
的資產(chǎn)的成本;在所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)之后發(fā)生的，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。一般借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。
17、無(wú)形資產(chǎn)
(1)無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法
無(wú)形資產(chǎn)是指本公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。在同時(shí)滿足下列條件時(shí)才能確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)：
(1)符合無(wú)形資產(chǎn)的定義。
(2)與該資產(chǎn)相關(guān)的預(yù)計(jì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。
(3)該資產(chǎn)的成本能夠可靠計(jì)量。
(2)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命估計(jì)情況
本公司于取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)分析判斷其使用壽命。無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命為有限的，估計(jì)該使用壽命的年限或者構(gòu)成使用壽命的產(chǎn)量等類(lèi)似計(jì)量單位數(shù)量。
使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，其應(yīng)攤銷(xiāo)金額在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷(xiāo)。本公司采用直線法攤銷(xiāo)。
(3)無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提
無(wú)形資產(chǎn)的應(yīng)攤銷(xiāo)金額為其成本扣除預(yù)計(jì)殘值后的金額。已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無(wú)形資產(chǎn)，還應(yīng)扣除已計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)金額計(jì)入當(dāng)期損益。
使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不攤銷(xiāo)，期末進(jìn)行減值測(cè)試。減值準(zhǔn)備的確定及計(jì)提方法參見(jiàn)附注本節(jié)“19、資產(chǎn)減值”。
18、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期分擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨?不含一年)的各項(xiàng)費(fèi)用，包括以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。
長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按實(shí)際支出入賬，在項(xiàng)目受益期內(nèi)平均攤銷(xiāo)。
19、資產(chǎn)減值
對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、在建工程、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、商譽(yù)及其他資產(chǎn)等主要類(lèi)別資產(chǎn)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備確定方法：
(1)公司在資產(chǎn)負(fù)債表日按照單項(xiàng)資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。存在減值跡象的，進(jìn)行減值測(cè)試，估計(jì)資產(chǎn)的可收回金額。資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷(xiāo)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在未來(lái)期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價(jià)值(扣除預(yù)計(jì)凈殘值)。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。
(2)存在下列跡象的，表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值：
�、儋Y產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌。
�、诠窘�(jīng)營(yíng)所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場(chǎng)在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對(duì)公司產(chǎn)生不利影響。
③市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響公司計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低。
�、苡凶C據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過(guò)時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞。
�、葙Y產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置。
�、薰緝�(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(或者虧損)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于(或者高于)預(yù)計(jì)金額等。
�、咂渌砻髻Y產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。
有跡象表明一項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生減值的，公司應(yīng)當(dāng)以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額。公司難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。
資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。同時(shí)，在認(rèn)定資產(chǎn)組時(shí)，考慮公司管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方式(如是按照生產(chǎn)線、業(yè)務(wù)種類(lèi)還是按照地區(qū)或者區(qū)域等)和對(duì)資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式等。資產(chǎn)組一經(jīng)確定，各個(gè)會(huì)計(jì)期間應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。
因企業(yè)合并所形成的商譽(yù)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)以及未探明礦區(qū)權(quán)益，無(wú)論是否存在減值跡象，每年都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測(cè)試。
資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值資產(chǎn)的折舊或者攤銷(xiāo)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在未來(lái)期間作相應(yīng)調(diào)整，以使該資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的資產(chǎn)賬面價(jià)值(扣除預(yù)計(jì)凈殘值)
20、預(yù)計(jì)負(fù)債
本科目核算企業(yè)根據(jù)或有事項(xiàng)等相關(guān)準(zhǔn)則確認(rèn)的各項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債，包括對(duì)外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債。
(1)預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
當(dāng)與對(duì)外擔(dān)保、未決訴訟或仲裁、產(chǎn)品質(zhì)量保證、裁員計(jì)劃、虧損合同、重組義務(wù)、固定資產(chǎn)棄置義務(wù)等或有事項(xiàng)相關(guān)的業(yè)務(wù)同時(shí)符合以下條件時(shí)，確認(rèn)為負(fù)債：
(1)該義務(wù)是本公司承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。
(2)該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。
(3)該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量。
(2)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)量方法
預(yù)計(jì)負(fù)債按照履行現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)進(jìn)行初始計(jì)量。所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的最佳估計(jì)數(shù)按該范圍的中間值確定;在其他情況下，最佳估計(jì)數(shù)按如下方法確定：
(1)或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按最可能發(fā)生金額確定。
(2)或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計(jì)算確定。
公司清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方或其他方補(bǔ)償?shù)�，則補(bǔ)償金額在基本確定能收到時(shí)，作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。確認(rèn)的補(bǔ)償金額不超過(guò)所確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值。
21、股份支付及權(quán)益工具
(1)股份支付的種類(lèi)
股份支付是指本公司為獲取職工和其他方提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)益工具為基礎(chǔ)確定的負(fù)債的交易，包括以權(quán)益結(jié)算和以現(xiàn)金結(jié)算兩種方式。
以權(quán)益結(jié)算的股份支付，是指本公司為獲取服務(wù)以股份或其他權(quán)益工具作為對(duì)價(jià)進(jìn)行結(jié)算的交易;以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，是指本公司為獲取服務(wù)承擔(dān)以股份或其他權(quán)益工具為基礎(chǔ)計(jì)算確定的交付現(xiàn)金或其他資產(chǎn)義務(wù)的交易。
(2)權(quán)益工具公允價(jià)值的確定方法
(1)存在活躍市場(chǎng)的，按照活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定;
(2)不存在活躍市場(chǎng)的，采用合理的估值技術(shù)確定，包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。
(3)確認(rèn)可行權(quán)權(quán)益工具最佳估計(jì)的依據(jù)
根據(jù)最新取得可行權(quán)職工數(shù)變動(dòng)等后續(xù)信息進(jìn)行估計(jì)確定可行權(quán)權(quán)益工具最佳估計(jì)數(shù)。
22、收入
(1)銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)時(shí)間的具體判斷標(biāo)準(zhǔn)
(1)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方;
(2)企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制;
(3)收入的金額能夠可靠的計(jì)量;
(4)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);
(5)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。
其中：房地產(chǎn)的銷(xiāo)售按下列方法確定：
①工程已完工，達(dá)到可移交狀態(tài)，符合約定交付條件;
②具有經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方認(rèn)可的銷(xiāo)售合同或其他結(jié)算通知書(shū);
�、勐男辛撕贤�(guī)定的義務(wù)，開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票且價(jià)款已經(jīng)取得或確信可以取得;
�、艹杀灸軌蚩煽康赜�(jì)量。
(2)確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的依據(jù)
在滿足相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)和收入的金額能夠可靠地計(jì)量等兩個(gè)條件時(shí)，本公司分別以下情況確認(rèn)收入：
(1)利息收入按照他人使用本公司貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定。
(2)使用費(fèi)收入按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。
(3)確認(rèn)提供勞務(wù)收入的依據(jù)
(1)在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開(kāi)始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。
(2)如勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)勞務(wù)收入。在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下，在資產(chǎn)負(fù)債表日按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計(jì)能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入。
在同時(shí)滿足下列條件的情況下，表明其結(jié)果能夠可靠估計(jì)：
①與合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);
�、趯�(shí)際發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計(jì)量;
③固定造價(jià)合同還必須同時(shí)滿足合同總收入能夠可靠計(jì)量及合同完工進(jìn)度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠地確定。
(4)按完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)的收入和建造合同收入時(shí)，確定合同完工進(jìn)度的依據(jù)和方法
合同完工進(jìn)度的確認(rèn)方法：本公司按累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定合同完工進(jìn)度。
23、政府補(bǔ)助
(1)類(lèi)型
政府補(bǔ)助，是指本公司從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為所有者投入的資本。政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指本公司取得的、用于購(gòu)建或以其他方式形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助;與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的政府補(bǔ)助。
(2)會(huì)計(jì)處理方法
只有在能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件以及能夠收到時(shí)，本公司才確認(rèn)政府補(bǔ)助。本公司收到的貨幣性政府補(bǔ)助，按照收到或應(yīng)收的金額計(jì)量;收到的非貨幣性政府補(bǔ)助，按照公允價(jià)值計(jì)量;公允價(jià)值不能可靠取得的，按照名義金額計(jì)量。
本公司收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，在收到時(shí)確認(rèn)為遞延收益，并在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配，計(jì)入當(dāng)期損益。但是，按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司收到的與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，如果用于補(bǔ)償本公司以后期間的相關(guān)費(fèi)用或損失，則確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用的期間，計(jì)入當(dāng)期損益;如果用于補(bǔ)償本公司已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。
本公司已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要返還的，如果存在相關(guān)遞延收益，則沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計(jì)入當(dāng)期損益;不存在相關(guān)遞延收益時(shí)，直接將返還的金額計(jì)入當(dāng)期損益。
24、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
在取得資產(chǎn)、承擔(dān)負(fù)債時(shí)，本公司按照國(guó)家稅法規(guī)定確定相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。如果資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，則將此差異作為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異;如果資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，則將此差異作為可抵扣暫時(shí)性差異。
(1)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù)
本公司以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，但不確認(rèn)同時(shí)具有下列特征的交易中因資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)：
(1)該項(xiàng)交易不是企業(yè)合并;
(2)交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。
資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，本公司將確認(rèn)以前期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。若與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回且未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額，本公司將確認(rèn)與此差異相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。
(2)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的依據(jù)
在取得資產(chǎn)、承擔(dān)負(fù)債時(shí)，本公司按照國(guó)家稅法規(guī)定確定相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。如果資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，則將此差異作為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異;如果資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，則將此差異作為可抵扣暫時(shí)性差異。除下列交易中產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債以外，本公司確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債：
(1)商譽(yù)的初始確認(rèn);
(2)同時(shí)具有下列特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：
�、僭擁�(xiàng)交易不是企業(yè)合并;
�、诮灰装l(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)。
除非本公司能夠控制與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)的投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間以及該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回，本公司將確認(rèn)其產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。
25、經(jīng)營(yíng)租賃、融資租賃
(1)經(jīng)營(yíng)租賃會(huì)計(jì)處理
作為承租人支付的租金，公司在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。公司從事經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)發(fā)生的初始直接費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。經(jīng)營(yíng)租賃協(xié)議涉及的或有租金在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。
(2)融資租賃會(huì)計(jì)處理
(1)符合下列一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的，認(rèn)定為融資租賃：
�、僭谧赓U期屆滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人;
�、诔凶馊擞匈�(gòu)買(mǎi)租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，因而在租賃開(kāi)始日就可以合理確定承租人將會(huì)行使這種選擇權(quán);
③即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分(75%(含)以上); ④承租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允
價(jià)值(90%(含)以上);出租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值(90%(含)以上);
�、葑赓U資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用。
不滿足上述條件的，認(rèn)定經(jīng)營(yíng)租賃。
(2)融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值中較低者入賬，按自有固定資產(chǎn)的折舊政策計(jì)提折舊。
26、持有待售資產(chǎn)
(1)持有待售資產(chǎn)確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
同時(shí)滿足下列條件的非流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為持有待售：
�、俟疽呀�(jīng)就處置該非流動(dòng)資產(chǎn)作出決議;
②已經(jīng)與受讓方簽訂了不可撤銷(xiāo)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議;
�、墼擁�(xiàng)轉(zhuǎn)讓將在一年內(nèi)完成。
(2)持有待售資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理方法
公司對(duì)于持有待售的固定資產(chǎn)，調(diào)整該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值，使該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值能夠反映其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的金額，但不得超過(guò)符合持有待售條件時(shí)該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原賬面價(jià)值，原賬面價(jià)值高于調(diào)整后預(yù)計(jì)凈殘值的差額，作為資產(chǎn)減值損失計(jì)入當(dāng)期損益。
某項(xiàng)資產(chǎn)或處置組被劃歸為持有待售，但后來(lái)不再滿足持有待售的固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件，公司停止將其劃歸為持有待售，并按照下列兩項(xiàng)金額中較低者計(jì)量：
(1)該資產(chǎn)或處置組被劃歸為持有待售之前的賬面價(jià)值，按照其假定在沒(méi)有被劃歸為持有待售的情況下原應(yīng)確認(rèn)的折舊、攤銷(xiāo)或減值進(jìn)行調(diào)整后的金額;
(2)決定不再出售之日的再收回金額。
符合持有待售條件的無(wú)形資產(chǎn)等其他非流動(dòng)資產(chǎn)，比照上述原則處理。
27、主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更
本公司2012年度無(wú)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更。
28、前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正
本公司2012年度未發(fā)生重大前期差錯(cuò)更正事項(xiàng)。
五、稅項(xiàng)
1、公司主要稅種和稅率
2、各子公司所得稅稅率：
(1)根據(jù)云南省地方稅務(wù)局直屬征收分局文件“云地稅直征稅字(2002)239號(hào)”文的批復(fù)，公司從2002年7月1日起，減按15%的稅率計(jì)繳企業(yè)所得稅。
(2)子公司云南白藥置業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)白藥置業(yè))、云南紫云生物科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)紫云生物)、云南白藥集團(tuán)天紫紅藥業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)天紫紅)、云南白藥集團(tuán)健康產(chǎn)品有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)健康公司)、云南白藥集團(tuán)西雙版納制藥有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)版納制藥)按25%的稅率計(jì)繳企業(yè)所得稅。
(3)子公司云南省醫(yī)藥有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫(yī)藥有限)、子公司云南白藥集團(tuán)無(wú)錫藥業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)無(wú)錫藥業(yè))、子公司云南白藥集團(tuán)大理藥業(yè)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)大理藥業(yè))、子公司云南白藥集團(tuán)麗江藥業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)麗江藥業(yè))、子公司云南白藥集團(tuán)文山七花有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)文山七花)、子公司云南白藥集團(tuán)興中制藥有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)興中制藥)、子公司云南白藥集團(tuán)云健制藥有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)云健制藥)、子公司云南白藥集團(tuán)醫(yī)藥電子商務(wù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)電子商務(wù))按15%的稅率計(jì)繳企業(yè)所得稅。
無(wú)錫藥業(yè)2009年度被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，自2009年1月1日起減按15%的稅率計(jì)繳企業(yè)所得稅。
大理藥業(yè)根據(jù)市地稅政字(2010)90號(hào)《大理市地方稅務(wù)局關(guān)于對(duì)云南白藥集團(tuán)大理藥業(yè)有限責(zé)任公司2010年度執(zhí)行西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策審核的批復(fù)》，同意大理藥業(yè)2010年度繼續(xù)執(zhí)行西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
麗江藥業(yè)根據(jù)云南省地方稅務(wù)局“云地稅二字(2002)106號(hào)”文件的批復(fù)，自2002年
云南白藥集團(tuán)股份有限公司2012年度報(bào)告全文
起減按15%的稅率計(jì)繳企業(yè)所得稅。
文山七花根據(jù)云南省地方稅務(wù)局“云地稅二字(2002)108號(hào)”文件的批復(fù)，自2003年起減按15%的稅率計(jì)繳企業(yè)所得稅。
興中制藥根據(jù)云南省地方稅務(wù)局直屬征收分局“地稅直征稅字(2002)158號(hào)”文《關(guān)于昆明興中制藥有限責(zé)任公司減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的批復(fù)》，自2002年7月1日起減按15%的稅率計(jì)繳企業(yè)所得稅。
云健制藥根據(jù)云南省地方稅務(wù)局直屬征收分局“云地稅直征稅字(2002)243號(hào)”文《關(guān)于昆明云健制藥有限公司減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅的批復(fù)》，自2002年7月1日起減按15%的稅率計(jì)繳企業(yè)所得稅。
電子商務(wù)根據(jù)云南省地方稅務(wù)局“云地稅直征稅字(2002)238號(hào)”文的批復(fù)，從2002年7月1日起減按15%的稅率計(jì)繳企業(yè)所得稅。
(4)子公司云南白藥集團(tuán)中藥材優(yōu)質(zhì)種源繁育有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)優(yōu)質(zhì)種源)根據(jù)楚雄州武定縣地方稅務(wù)局于 2011年4月12日出具的關(guān)于云南白藥集團(tuán)中藥材優(yōu)質(zhì)種源繁育有限責(zé)任公司企業(yè)所得稅減免稅備案通知書(shū)規(guī)定，對(duì)2012年度的企業(yè)所得稅予以免征備案。
(5)子公司云南白藥集團(tuán)(澳大利亞)有限公司按33%的稅率計(jì)繳企業(yè)所得稅。 六、企業(yè)合并及合并財(cái)務(wù)報(bào)表 1、子公司情況
云南白藥集團(tuán)股份有限公司下轄14家全資子公司，其中有10家是通過(guò)設(shè)立或投資等方式取得的子公司，有2家是通過(guò)同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司，有2家是非同一控制下的企業(yè)合并取得的子公司。
(1) 通過(guò)設(shè)立或投資等方式取得的子公司
41
單位： 元
42
43
(2)同一控制下企業(yè)合并取得的子公司
單位： 元
注：2012年6月28日，根據(jù)云南白藥集團(tuán)股份有限公司的決定，對(duì)云南白藥集團(tuán)云建制藥有限公司以2012年
6月30日為基準(zhǔn)日進(jìn)行清算。截止本年末，清算工作已完成。 (3)非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司
單位： 元
44
注：本公司對(duì)子公司云南紫云生物科技有限公司直接持股比例為85%，子公司云南白藥集團(tuán)大理藥業(yè)有限責(zé)任公司對(duì)云南紫云生物科技有限公司持股比例為
15%，合計(jì)表決權(quán)比例為100%。
2、合并范圍發(fā)生變更的說(shuō)明
本期合并范圍減少了全資子公司云南白藥集團(tuán)云建制藥有限公司。2012年6月28日，根據(jù)云南白藥集團(tuán)股份有限公司的決定，對(duì)云南白藥集團(tuán)云建制藥有限公司以2012年6月30日為基準(zhǔn)日進(jìn)行清算。截止本年末，清算工作已完成。 3、報(bào)告期內(nèi)不再納入合并范圍的主體
單位： 元
4、境外經(jīng)營(yíng)實(shí)體主要報(bào)表項(xiàng)目的折算匯率
本公司按照以下方法對(duì)全資子公司云南白藥集團(tuán)(澳大利亞)有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算：
(1)資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，按中國(guó)人民銀行公布的2012年第12月31日中國(guó)外匯交易中心授權(quán)公布人民幣匯率中間價(jià)公告，1澳大利亞元對(duì)人民幣6.5363元的即期匯率折算;所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。
(2)利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用發(fā)生日的即期匯率折算。
(3)現(xiàn)金流量表，采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額應(yīng)當(dāng)作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列報(bào)。
45
七、合并財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋 1、貨幣資金
單位： 元
2、交易性金融資產(chǎn)
單位： 元
3、應(yīng)收票據(jù)
(1)應(yīng)收票據(jù)的分類(lèi)
單位： 元
46
(2)公司已經(jīng)背書(shū)給他方但尚未到期的票據(jù)情況
單位： 元
注：上述票據(jù)共計(jì)1125張。 4、應(yīng)收利息
單位： 元
5、應(yīng)收賬款
(1)應(yīng)收賬款按種類(lèi)披露
單位： 元
組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
單位： 元
47
期末單項(xiàng)金額雖不重大但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款
單位： 元
注：公司根據(jù)實(shí)際調(diào)查后，認(rèn)為這部分銷(xiāo)貨款項(xiàng)收不回的可能性很大、風(fēng)險(xiǎn)較高。
48
(2)本報(bào)告期轉(zhuǎn)回或收回的應(yīng)收賬款情況
單位： 元
(3)本報(bào)告期實(shí)際核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款情況
單位： 元
注：公司期末對(duì)長(zhǎng)期無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)，掛賬時(shí)間超過(guò)三年的應(yīng)收賬款進(jìn)行了逐筆清理，對(duì)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款進(jìn)行了核銷(xiāo)。
(4)本報(bào)告期末應(yīng)收賬款中無(wú)持有公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位欠款。 (5)應(yīng)收賬款中金額前五名單位情況
單位： 元
49
(6)本報(bào)告期末應(yīng)收賬款中無(wú)應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)。 6、其他應(yīng)收款
(1)其他應(yīng)收款按種類(lèi)披露
單位： 元
(2)采用賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款
單位： 元
(3)本報(bào)告期無(wú)核銷(xiāo)的其他應(yīng)收款。
(4)本報(bào)告期末其他應(yīng)收款中無(wú)持有公司5%(含5%)以上表決權(quán)股份的股東單位欠款。 (5)其他應(yīng)收款金額前五名單位情況
單位： 元
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