上市公司審計報告

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2017關(guān)于上市公司審計報告范文

　　導(dǎo)語：圍繞中心，依法履職;服務(wù)經(jīng)濟(jì)，提高水平。本文是小編為大家整理的，上市公司審計報告，想要知更多的資訊，請多多留意文書幫!

2017關(guān)于上市公司審計報告范文

　　上市公司審計報告【篇一】

　　Xxxxxxxxxx有限公司：

　　我們審計了后附的Xxxxxxxxxx有限公司財務(wù)報表，包括xxxx年xx月xx日的資產(chǎn)負(fù)債表、xxxx年度的利潤表和現(xiàn)金流量表。

　　一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

　　編制和公允列報財務(wù)報表是Xxxxxxxxxx有限公司的責(zé)任。這種責(zé)任包括：1、按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映;2、設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。

　　二、注冊會計師的責(zé)任

　　我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯誤風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的.總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表意見提供了基礎(chǔ)。

　　三、審計意見

　　我們認(rèn)為，Xxxxxxxxxx有限公司的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映Xxxxxxxxxx有限公司xxxx年xx月xx日的財務(wù)狀況以及xxxx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

　　xxxxxxxxxxx會計師事務(wù)所中國注冊會計師

　　中國注冊會計師

　　中國•xx

　　xxxx年xx月xx日

　　xxxxxxxxxxx會計師事務(wù)所電話：13517578900

　　上市公司審計報告【篇二】

　　大華核字[2012]3629號

　　大華會計師事務(wù)所有限公司

　　BDO CHINA DA HUA

　　Certified Public Accountants CO., LTD.

　　地址：中國北京海淀區(qū)西四環(huán)中路16號院7號樓12層 Address: 12th/F,7th Building No.16 Xi Si Huan Zhong Road,

　　HaiDian District,Beijing,P.R.China

　　郵政編碼： 100039 Postcode: 100039

　　電話： 86-10-5835 0011 Telephone: 86-10-5835 0011 傳真： 86-10-5835 0006 Fax: 86-10-5835 0006

　　專項審計報告

　　大華核字[2012]3629號

　　沈陽機(jī)床(集團(tuán))有限責(zé)任公司：

　　我們接受委托，對中捷機(jī)床有限公司(以下簡稱中捷公司)截至2012年6月30日的股東權(quán)益情況進(jìn)行了審計。建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料與所提供相關(guān)資料的真實、合法、準(zhǔn)確是中捷公司管理當(dāng)局的責(zé)任�，F(xiàn)將審計情況說明如下：

　　一、基本情況

　　中捷公司始建于1939年，前身為中捷友誼廠。1993年成為沈陽機(jī)床股份有限公司旗下企業(yè)，2001年7月18日更名為中捷機(jī)床有限公司;營業(yè)執(zhí)照企業(yè)類型為：有限責(zé)任;取得的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號為：210131000008407(1-1);法定代表人：夏長濤;注冊資本6625萬元人民幣，其中沈陽機(jī)床股份有限公司占88%，沈陽機(jī)床(集團(tuán))有限責(zé)任公司占12%;公司住所及注冊地：沈陽經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)開發(fā)大路17甲1號。經(jīng)營范圍：機(jī)械電子設(shè)備及配件、機(jī)床制造，機(jī)械加工，設(shè)備維修;機(jī)械工業(yè)技術(shù)開發(fā);國內(nèi)一般商業(yè)貿(mào)易(國家專營、專

　　控、專賣商品除外，行業(yè)限制商品持證經(jīng)營)。機(jī)械工業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、咨詢服務(wù);

　　機(jī)械電子設(shè)備及配件和原輔材料進(jìn)出口;經(jīng)營期限：二十年。

　　二、資產(chǎn)情況

　　截至2012年6月30日(以下簡稱：期末余額)中捷公司審計前資產(chǎn)總計1,965,132,659.97元，審計調(diào)整 4,996,124.72元，審計后資產(chǎn)總計1,970,128,784.69 元，截至2012年6月30日資產(chǎn)類財務(wù)數(shù)據(jù)審計后情況如下：

　　1.貨幣資金 32,804,502.82元，其中：pos機(jī)存款為211,880.15 元(注：中捷公司不使用現(xiàn)金結(jié)算)、銀行存款30,070,248.86 元、其他貨幣資金2,522,373.81元，共在五個銀行開立了九個銀行賬戶，其中：

　　(1)銀行存款30,070,248.86 元，包括：光大銀行沈陽分行營業(yè)部2,654,504.05元、建設(shè)銀行沈陽開發(fā)區(qū)支行281,057.49元、交通銀行北站支行20,000.00元、交通銀行沈西重裝基地支行20,000.00元、浦發(fā)銀行沈陽分行營業(yè)部27,094,687.32元;

　　(2)其他貨幣資金2,522,373.81元，為投標(biāo)保證金保函與信用證保證金; 2.應(yīng)收票據(jù) 84,778,286.22元，其中：銀行承兌匯票84,375,286.22元，商業(yè)承兌匯票403,000.00元，其中：

　　(1)期末質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)66,980,583.08元，如下：

　　(2)期末已背書尚未到期的應(yīng)收票據(jù)為271,559,628.03元，如下：

　　(3)期末已貼現(xiàn)未到期的應(yīng)收票據(jù)20,571,000.00元，如下：

　　3.應(yīng)收賬款 1,006,229,101.76元，其中:應(yīng)收內(nèi)部往來賬款77,088,929.59元，外部應(yīng)收賬款929,140,172.17元; (1)應(yīng)收賬款按計提壞賬準(zhǔn)備方法不同分類：

　　(2)上述組合中，按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：

　　(3)中捷公司對內(nèi)部往來按6%計提壞賬準(zhǔn)備，期末應(yīng)收內(nèi)部往來賬款明細(xì)：

　　(4)中捷公司對外部應(yīng)收賬款按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備，期末應(yīng)收外部賬款前十名明細(xì)如下：

　　4.預(yù)付賬款93,653,675.59元，其中：預(yù)付集團(tuán)往來賬款 48,788,728.63元、預(yù)付外部賬款 44,864,946.96元，中捷公司對預(yù)付賬款不計提壞賬準(zhǔn)備; (1)劃分賬齡明細(xì)如下：

　　(2)預(yù)付集團(tuán)往來明細(xì)如下：

　　(3)預(yù)付外部賬款前十名明細(xì)如下：

　　5.其他應(yīng)收款85,569,858.35元，其中：應(yīng)收內(nèi)部關(guān)聯(lián)方往來72,393,356.93元、應(yīng)收集團(tuán)往來427,064.33元、應(yīng)收其他款項為

　　12,749,437.09元;

　　(1)劃分賬齡明細(xì)如下：

　　(2)應(yīng)收內(nèi)部關(guān)聯(lián)方往來明細(xì)如下：

　　(3)應(yīng)收集團(tuán)往來明細(xì)如下：

　　(4)應(yīng)收其他款項明細(xì)如下：

　　6.存貨457,364,487.89元，明細(xì)如下：

　　7、固定資產(chǎn)原值346,859,093.14元，累計折舊263,587,314.56元、固定資產(chǎn)凈值83,271,778.58 元;固定資產(chǎn)按大類劃分如下表：

　　8.無形資產(chǎn)78,386,604.46元，明細(xì)如下：

　　上表中“數(shù)控加工中心滾珠絲杠的'特殊支撐裝置技術(shù)”與“數(shù)控加工中心雙邊驅(qū)動技術(shù)”兩個研發(fā)項目分別于本年二月、四月驗收結(jié)題轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)。

　　9.開發(fā)支出29,037,095.85元，明細(xì)如下：

　　10.遞延所得稅資產(chǎn)19,033,393.17 元，為應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款

　　按賬齡分析法計提的壞賬準(zhǔn)備產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異按本年季度預(yù)繳所得稅率25%計算所得。中捷公司2011年適用的所得稅率為15%(高新技術(shù)企業(yè))，本期公司在申請高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定中，故本年季度預(yù)繳所得稅適用的稅率為25%，因中期不對所得稅進(jìn)行匯算，故對本期計提的壞賬準(zhǔn)備不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

　　二、負(fù)債情況

　　截至2012年6月30日(以下簡稱：期末余額)中捷公司審計前負(fù)債合計 1,647,507,109.99元，審計調(diào)整 233,987.40元，審計后負(fù)債合計為1,647,741,097.39元，截至2012年6月30日負(fù)債類財務(wù)數(shù)據(jù)審計后情況如下：

　　1. 應(yīng)付票據(jù) 82,716,064.67元，明細(xì)如下：

　　中捷公司開出的票據(jù)均為銀行承兌匯票。

　　2. 應(yīng)付賬款334,389,618.59元，其中：應(yīng)付內(nèi)部關(guān)聯(lián)方賬款 14,471,320.06元，應(yīng)付外部賬款 319,918,298.53元;

　　(1) 劃分賬齡明細(xì)如下：

　　(2)應(yīng)付內(nèi)部關(guān)聯(lián)方賬款明細(xì)如下：

　　(3) 應(yīng)付外部賬款前十名明細(xì)如下：

　　3.預(yù)收賬款 17,871,392.98元，全部為預(yù)收外部賬款，其中： (1) 劃分賬齡明細(xì)如下：

　　(2)前十名明細(xì)如下：

　　4.應(yīng)付職工薪酬 7,707,055.87元，明細(xì)如下：

　　5.應(yīng)交稅費(fèi)22,355,153.91元，明細(xì)如下：

　　6.應(yīng)付股利189,430,334.00元，明細(xì)如下：

　　7.其他應(yīng)付款 988,693,847.81元，其中應(yīng)付內(nèi)部往來賬款

　　979,172,156.94元，應(yīng)付其他賬款9,521,690.87元; (1) 劃分賬齡明細(xì)如下：

　　(2)應(yīng)付內(nèi)部往來賬款明細(xì)如下：

　　(3)應(yīng)付其他賬款明細(xì)如下：

　　8.專項應(yīng)付款 378,463.86元，明細(xì)如下：

　　中捷公司收到集團(tuán)轉(zhuǎn)來的財政科技撥款在專項應(yīng)付款核算，該科目期末余額不屬于政府作為企業(yè)所有者投入的具有專項或特定用途的款項。

　　9.其他非流動負(fù)債 4,199,165.70元，為歷年收到的政府補(bǔ)助款，

　　在遞延收益中核算。

　　三、股東權(quán)益情況

　　1.實收資本 66,250,000.00元，遼寧利安達(dá)會計師事務(wù)所有限公司于2001年7月12 日出具了報告文號為“遼寧利安達(dá)驗字(2001)第014號驗資報告;

　　2.資本公積8,197,533.42元，為其他資本公積;

　　3.專項儲備 201,356.55元，為計提未使用的安全生產(chǎn)費(fèi)用; 4.盈余公積63,846,121.49元，其中：法定盈余公積為61,998,104.15元，任意盈余公積為1,599,947.77 元;

　　5.未分配利潤183,892,675.84元，明細(xì)如下：

　　三、2012年1-6月經(jīng)營情況

　　2012年1-6月?lián)p益類財務(wù)數(shù)據(jù)審計后情況如下：

　　1.主營業(yè)務(wù)收入 701,636,571.84元、其他業(yè)務(wù)收入2,174,341.19 元，主營業(yè)務(wù)成本517,193,007.82元，明細(xì)如下：

　　2.營業(yè)稅金及附加 4,595,961.54元，其中：城建稅2,680,977.56元，教育費(fèi)附加1,914,983.98元;

　　3.銷售費(fèi)用25,058,856.68元，明細(xì)如下：

　　4.管理費(fèi)用53,696,365.95元，明細(xì)如下：

　　5.財務(wù)費(fèi)用15,010,500.26元，明細(xì)如下：

　　6.資產(chǎn)減值損失18,267,727.92 元，全部為壞賬損失; 7.營業(yè)外收入12,793,148.57元，明細(xì)如下：

　　上表中，對無法支付的應(yīng)付款項，中捷公司均已通過本公司管理層批準(zhǔn)，并在工商行政管理局公開的網(wǎng)絡(luò)查詢系統(tǒng)，查詢到供應(yīng)商均已注銷或吊銷營業(yè)執(zhí)照、終止經(jīng)營后所做的賬務(wù)處理。 8.營業(yè)外支出 214,204.54元，明細(xì)如下：

　　9.所得稅費(fèi)用13,927,180.60元，明細(xì)如下：

　　根據(jù)遼寧省科學(xué)技術(shù)廳、遼寧省財政廳、遼寧省國家稅務(wù)局和遼寧省地方稅務(wù)局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于認(rèn)定遼寧省2009年第一批高新技術(shù)企業(yè)的通知》(遼科發(fā)【2009】33號)規(guī)定，中捷公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，有效期為2009年1月至2011年12月，在此期間享受15%的所得稅稅率優(yōu)惠。本年中捷公司高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資格正在辦理中，季度所得稅按25%的稅率預(yù)繳。

　　四、需要說明的其他事項

　　截至6月30日，中捷公司賬面列示“無動態(tài)無法支付應(yīng)付賬款” 余額3,592,211.81元，因中捷公司不能提供債務(wù)人單位地址等聯(lián)系方式，我們無法對該部分應(yīng)付款項進(jìn)行函證，也無法執(zhí)行替代程序。

　　附表: 1. 資產(chǎn)負(fù)債簡表

　　2.利潤表

　　3. 賬項調(diào)整分錄匯總表 4. 重分類調(diào)整分錄匯總表

　　(本頁無正文)

　　大華會計師事務(wù)所有限公司

　　中國·北京中國注冊會計師：孫格

　　二○xx年xx月xx日

　　中國注冊會計師：李鳳華

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