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部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告范文
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根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，20**年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)科技部20**年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬中國科學(xué)技術(shù)信息研究所、高技術(shù)研究發(fā)展中心(以下簡(jiǎn)稱高技術(shù)中心)、機(jī)關(guān)服務(wù)中心、中國生物技術(shù)發(fā)展中心，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
科技部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和19個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)科技部20**年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出2 918 634.03萬元，科技部決算(草案)反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 888 798.49萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為29 835.54萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)科技部本級(jí)及所屬單位20**年度財(cái)政撥款支出共計(jì)2 384 860.97萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的81.71%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額26 058.54萬元，其中20**年24 463.54萬元;其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3568.08萬元。上述問題對(duì)科技部20**年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，科技部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位20**年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理制度比較健全，會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1.在編制20**年預(yù)算時(shí)，所屬中國科學(xué)技術(shù)信息研究所多報(bào)188人，多申領(lǐng)財(cái)政資金711.69萬元。
2.20**年，部本級(jí)未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，自行將3個(gè)項(xiàng)目預(yù)算共計(jì)2.2億元細(xì)化并下達(dá)給所屬單位。
3.至20**年底，部本級(jí)“轉(zhuǎn)制科研院所經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目2007年至2011年形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金1562.81萬元，仍未統(tǒng)籌安排使用。
4.20**年，部本級(jí)將“科技計(jì)劃管理費(fèi)”等4個(gè)委托項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)479.7萬元全部列作支出后，撥付8個(gè)所屬事業(yè)單位，但至年底有391.92萬元實(shí)際并未支出，導(dǎo)致決算中多計(jì)列支出。
5.20**年，所屬中國農(nóng)村技術(shù)開發(fā)中心(以下簡(jiǎn)稱農(nóng)村中心)、科技人才交流開發(fā)服務(wù)中心分別預(yù)付并列支以后年度費(fèi)用132.17萬元、19萬元，導(dǎo)致決算中多計(jì)列支出。
6.20**年，所屬中國國際科學(xué)技術(shù)合作協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱合作協(xié)會(huì))虛報(bào)“國際科技合作專項(xiàng)成果績(jī)效的歸納整理”項(xiàng)目支出，套取財(cái)政資金6.17萬元。
7.20**年和20**年，所屬中國科學(xué)技術(shù)信息研究所和農(nóng)村中心擴(kuò)大課題經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支范圍，列支基本支出和長(zhǎng)期聘用人員工資25.45萬元，其中20**年6.86萬元。
8.因公出國(境)管理和經(jīng)費(fèi)使用方面存在的問題。
(1)20**年，部本級(jí)違規(guī)組織“雙跨”(跨地區(qū)、跨部門)出國(境)團(tuán)組1個(gè)，且超出規(guī)定人數(shù)26人;5個(gè)出國(境)團(tuán)組在境外時(shí)間超過規(guī)定天數(shù)共計(jì)12天;2個(gè)團(tuán)組未按規(guī)定提交出訪報(bào)告;7個(gè)團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支住宿費(fèi)共計(jì)12.32萬元;4個(gè)團(tuán)組使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷城市間交通費(fèi)共計(jì)9.04萬元;還為外單位11人承擔(dān)出國(境)費(fèi)用共計(jì)17.84萬元;
(2)20**年，部本級(jí)2人次(共42天)出國(境)費(fèi)用13.6萬元由所屬農(nóng)村中心承擔(dān);20**年，部本級(jí)7人次(共68天)出國(境)費(fèi)用由部外單位承擔(dān)。
9.截至20**年底，部本級(jí)超出國管局核定的編制配備公務(wù)用車11輛;20**年1月至2014年2月，部本級(jí)先后包租社會(huì)車輛15輛，并在外事接待費(fèi)中列支相關(guān)費(fèi)用164.72萬元;所屬高技術(shù)中心未建立公務(wù)用車使用記錄。
10.20**年，部本級(jí)9個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開，其中3個(gè)會(huì)議在五星級(jí)飯店召開;2個(gè)會(huì)議超過規(guī)定人數(shù);1個(gè)會(huì)議超預(yù)算支出24.51萬元;1個(gè)會(huì)議違規(guī)支出餐費(fèi)2.21萬元;所屬高技術(shù)中心18個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)29.86萬元。
11.20**年，部本級(jí)超標(biāo)準(zhǔn)列支外賓接待費(fèi)7.23萬元;有12人赴外地調(diào)研共41天的住宿費(fèi)由外單位承擔(dān)。
12.20**年，機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)公開招標(biāo)，直接委托所屬公司承辦3個(gè)單項(xiàng)合同金額均大于120萬元的展覽會(huì)，共計(jì)支出928萬元。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部本級(jí)20**年年初預(yù)算中有3.5億元未細(xì)化到具體項(xiàng)目和實(shí)施單位。
(二)其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1.截至20**年底，部本級(jí)掛賬8年以上的往來款共計(jì)2813.08萬元，未及時(shí)清理。
2.20**年至20**年，部本級(jí)未按規(guī)定將機(jī)關(guān)服務(wù)中心上繳的非稅收入646萬元上繳中央國庫，其中20**年190萬元。
3.2009年至2014年，部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)將房產(chǎn)無償提供給所屬合作協(xié)會(huì)使用，收取的綜合服務(wù)費(fèi)109萬元由機(jī)關(guān)服務(wù)中心核算，其中20**年22萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)虛報(bào)人員多領(lǐng)財(cái)政資金、未經(jīng)批準(zhǔn)細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算問題，要求嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行;對(duì)多年連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目資金，要求報(bào)財(cái)政部審批后統(tǒng)籌安排使用;對(duì)決算不實(shí)問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算(草案)，并退回多領(lǐng)財(cái)政資金;對(duì)擴(kuò)大開支范圍問題，要求歸還原資金渠道并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算(草案);對(duì)未經(jīng)審批購置設(shè)備問題，要求補(bǔ)報(bào)相關(guān)審批手續(xù);對(duì)因公出國(境)、公務(wù)用車、會(huì)議費(fèi)管理不規(guī)范、超標(biāo)準(zhǔn)列支外賓接待費(fèi)以及由外單位承擔(dān)出差住宿費(fèi)等問題，要求按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;對(duì)未按規(guī)定開展政府采購問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定;對(duì)往來款長(zhǎng)期掛賬問題，要求及時(shí)清理;對(duì)非稅收入未按規(guī)定上繳中央國庫問題，要求對(duì)相關(guān)收支進(jìn)行清理，將結(jié)余資金上繳中央國庫;對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)將本級(jí)房產(chǎn)無償提供給合作協(xié)會(huì)使用問題，要求按規(guī)定予以糾正。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：科技部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)的管理，完善預(yù)算編制工作，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，并加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，科技部正在組織進(jìn)行整改，合作協(xié)會(huì)已將多申領(lǐng)的財(cái)政資金交回科技部，部本級(jí)和高技術(shù)中心建立健全了會(huì)議、出差和公務(wù)用車管理辦法。具體整改結(jié)果由科技部向社會(huì)公告。
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