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2016年終工程審計(jì)報(bào)告模板
導(dǎo)語:審計(jì)一一正義的捍衛(wèi)者，腐-敗的終結(jié)者。下面是小編為大家整理的，工程審計(jì)報(bào)告，希望對大家有所幫,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書幫z學(xué)習(xí)網(wǎng)!
工程審計(jì)報(bào)告【篇一】
XX項(xiàng)目結(jié)算審核報(bào)告
一、 工程概況
(一)工程簡介
工程名稱：
工程建設(shè)時(shí)間：
建設(shè)地點(diǎn)：
建設(shè)規(guī)模：
(二)建設(shè)單位
(三)施工單位
各單項(xiàng)工程主要施工單位數(shù)量、名稱和資質(zhì)情況描述(如施工單位實(shí)際資質(zhì)與工程需要資質(zhì)是否相符)、合同主要結(jié)算方式
二、雙方責(zé)任
(一)建設(shè)單位責(zé)任
(二)審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)任
三、審核依據(jù)及審核內(nèi)容
(一)審核依據(jù)
1、國家、行業(yè)相關(guān)文件及規(guī)定
2、建設(shè)單位提供的資料(根據(jù)實(shí)際需要調(diào)整)
1. 施工圖;
2. 原報(bào)工程結(jié)算書;
3. 投標(biāo)書;
4. 施工合同
5. 設(shè)計(jì)變更;
6. 工程簽證資料;
7. 工程定價(jià)資料;
8. 招標(biāo)文件、投標(biāo)文件。
9、現(xiàn)場勘驗(yàn)紀(jì)錄
(二) 審核內(nèi)容
1、結(jié)算方式是否符合合同約定;
2、工程量是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則，數(shù)量是否準(zhǔn)確;
3、分項(xiàng)工程預(yù)算定額或清單子目選套是否合規(guī)、恰當(dāng)，結(jié)算換價(jià)是否正確;
4、核實(shí)工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn);
5、核查設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致等;
6、核查水電費(fèi)、甲供材等建設(shè)方代扣代繳費(fèi)用是否扣完;質(zhì)量保證金、違約金是否扣除。
四、審核過程
1、現(xiàn)場踏勘
2、監(jiān)理/建設(shè)單位介紹情況
3、初審
4、交換意見
5、簽訂三方定案
6、出具報(bào)告。
五、審核結(jié)果
(一)經(jīng)濟(jì)性評價(jià)
(審減的`主要內(nèi)容描述、施工與設(shè)計(jì)是否一致評價(jià)、工程管理情況評價(jià)、簽證管理情況評價(jià))
(二)內(nèi)控管理評價(jià)
(描述主要審計(jì)事項(xiàng)，就設(shè)計(jì)批復(fù)、工程管理、監(jiān)理、施工等審計(jì)關(guān)注點(diǎn)的審計(jì)結(jié)果做出審核評價(jià))
(三) 審核重要事項(xiàng)說明
六、審核問題
本次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)問題XX個(gè)(其中以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)仍然存在問題 XX個(gè)，本次審計(jì)新發(fā)現(xiàn)問題XX個(gè))，提出XX個(gè)管理建議。存在問題(從現(xiàn)象看本質(zhì)，即通過審計(jì)分析、發(fā)現(xiàn)工程管理和資金管理方面存在問題)主要表現(xiàn)在以下方面(按照以前年度發(fā)現(xiàn)仍然存在、本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)分別描寫)：
問題描述順序如下：
1、問題(是什么問題)
2、審計(jì)發(fā)現(xiàn)(是如何發(fā)現(xiàn)的，用具體項(xiàng)目名稱、涉及金額、數(shù)據(jù)、文號、合同號、付款憑證號)
3、定性依據(jù)(該問題與什么法律、法規(guī)和管理辦法條款的什么具體要求不符)
4、改進(jìn)建議(主要針對被審計(jì)單位存在的問題和管理上的薄弱環(huán)節(jié)，提出來的一些建設(shè)性意見和改進(jìn)措施。充分考慮被審計(jì)單位的客觀情況和具體條件，提出具有建設(shè)性、操作意義的管理建議。)
(結(jié)算審核重點(diǎn)關(guān)注的問題有：應(yīng)扣未施;工程量多計(jì)/重復(fù);定額/清單子目錯誤/混用/高套;材料代換/變更未減原預(yù)算;甲供材賺取材差;費(fèi)率錯誤;變更計(jì)價(jià)不執(zhí)行合同/招標(biāo)原則;暫估價(jià)材料單價(jià)虛高;合同價(jià)格調(diào)整與合同/投標(biāo)約定不符;隱蔽工程量虛假等)
附件：(可根據(jù)實(shí)際需要調(diào)整)
1.工程造價(jià)咨詢核定總表;
2.工程結(jié)算書;
3.原報(bào)結(jié)算書;
4.工程施工合同;
5.設(shè)計(jì)變更;
6.工程簽證資料;
7.工程定價(jià)資料;
8.招標(biāo)文件及投標(biāo)文件;
9.取費(fèi)文件
工程審計(jì)報(bào)告【篇二】
XXX 工程 竣工財(cái)務(wù)決算審核(計(jì))報(bào)告
XXX(公司或局) ： 我們接受委托，于 201X 年 X 月 XX 日-XX 日，對 XXX(公 司或局) (以下簡稱“項(xiàng)目建設(shè)單位” )組織建設(shè)的 XXX 工程 (以下簡稱“該工程” )竣工決算進(jìn)行了審核。該工程的竣工 決算由項(xiàng)目建設(shè)單位編制，并對提供的有關(guān)該工程基建竣工 資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對該工程的竣工 決算發(fā)表審核意見。我們的審核是依據(jù)《中國注冊會計(jì)師審 計(jì)準(zhǔn)則》 、財(cái)政部《會計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié) 算、決算審核暫行辦法》以及云南電網(wǎng)公司的相關(guān)規(guī)章制度 進(jìn)行的。在審核過程中，我們結(jié)合該工程項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際情 況，實(shí)施了包括審閱項(xiàng)目招投標(biāo)資料、抽查會計(jì)記錄、復(fù)核 竣工資料及決算編制依據(jù)等我們認(rèn)為必要的審核程序�，F(xiàn)將 審核情況報(bào)告如下： 一、工程概況 本次審核的工程竣工決算包括：××工程、××工程和 ××工程等共 XX 個(gè)項(xiàng)目。 (一)項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)情況 1.可行性研究批復(fù)情況。 201X 年 X 月 XX 日，XXX 單位 委托 XXX 公司對 XXX 公司編制的《XXX 輸變電工程可行性研
究報(bào)告》進(jìn)行了評審。 201X 年 X 月 XX 日，XXX 單位以《關(guān) 于 XXX 輸變電工程可行性研究的批復(fù)》 (XXX [201X] XX 號) 批復(fù)該工程估算投資 XXX 萬元。 2.項(xiàng)目核準(zhǔn)批復(fù)情況。201X 年 X 月 XX 日， XXX 發(fā)展和 改革委員會以 《關(guān)于 XXX 輸變電項(xiàng)目核準(zhǔn)的批復(fù)》 (XXX [201X] XX 號)核準(zhǔn)該工程建設(shè)以及確定工程建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容，批復(fù) 工程估算總投資為 XXX 萬元，XX%的資本金由項(xiàng)目業(yè)主自籌， 其余部分向商業(yè)銀行貸款解決。 (二)項(xiàng)目概預(yù)算批復(fù)情況 1.項(xiàng)目概算批復(fù)情況。 201X 年 X 月 XX 日， XXX 單位委托 XXX 公司對 XXX 公司編制的 《XXX 輸變電工程初步設(shè)計(jì)》 進(jìn)行 了評審，并提交了評審意見。201X 年 X 月 XX 日，XXX 單位以 《關(guān)于 XXX 輸變電工程初步設(shè)計(jì)的批復(fù)》 (XXX [201X] XX 號) 批復(fù)該工程概算投資 XXX 萬元，其中建設(shè)期貸款利息 XXX 萬 元。各單項(xiàng)工程具體情況如下： (1)XXX 工程批復(fù)概算動態(tài)投資 XXX 萬元，其中建設(shè)期 貸款利息 XXX 萬元。建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為(依據(jù)批復(fù)文件具體 描述) ： (2)XXX 工程批復(fù)概算動態(tài)投資 XXX 萬元，其中建設(shè)期 貸款利息 XXX 萬元。建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為(依據(jù)批復(fù)文件具體 描述) ： 2.項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)情況。 201X 年 X 月 XX 日， XXX 單位委托
XXX 公司對 XXX 公司編制的 《XXX 輸變電工程施工圖預(yù)算》 進(jìn) 行了評審，并提交了評審意見(送審預(yù)算投資 XXX 萬元，審 定預(yù)算投資 XXX 萬元) 。201X 年 X 月 XX 日，XXX 單位以《關(guān) 于 XXX 輸變電工程施工圖預(yù)算的批復(fù)》 (XXX [201X] XX 號) 批復(fù)該
工程預(yù)算投資 XXX 萬元，其中建設(shè)期貸款利息 XXX 萬 元。 (三)工程計(jì)劃投資下達(dá)情況 201X 年 X 月 XX 日， XXX 公司以 《關(guān)于下達(dá) XXX 公司 201X 年固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的通知》 (XXX [201X] XX 號)下達(dá)該工 程計(jì)劃總投資 XXX 萬元，其中當(dāng)年計(jì)劃投資 XXX 萬元，201X 年 X 月 XX 日，XXX 公司以《關(guān)于下達(dá) XXX 公司 201X 年固定 資產(chǎn)投資調(diào)整計(jì)劃的通知》 (XXX [201X] XX 號)下達(dá)當(dāng)年計(jì) 劃投資 XXX 萬元， 截止 201X 年 XX 月 XX 日， 累計(jì)下達(dá)該工程 投資計(jì)劃 XXX 萬元。 (四)主要參建單位、設(shè)備材料采購供應(yīng)及合同簽訂情 況 1.該工程項(xiàng)目建設(shè)單位： 2.該工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位：經(jīng) XXX 招標(biāo)確定為 XXX，XXX 設(shè)計(jì)資質(zhì)為電力行業(yè)(送電、變電)X 級;XXX 資質(zhì)為工程勘 察專業(yè)類巖土工程(水文地質(zhì))X 級。 3.該工程項(xiàng)目主要施工單位：經(jīng) XXX 招標(biāo)確定為 XXX 公 司， 施工資質(zhì)為電力工程施工總承包 X 級、 電力設(shè)施承裝 (修、
試)X 級。 4.該工程項(xiàng)目監(jiān)理單位：經(jīng) XXX 招標(biāo)確定為 XXX 監(jiān)理有 限責(zé)任公司，監(jiān)理資質(zhì)等級為 X 級。 5.該工程主要設(shè)備物資由 XXX 組織招標(biāo)，項(xiàng)目建設(shè)單位 根據(jù)中標(biāo)結(jié)果進(jìn)行采購，并委托 XXX 公司對材料、設(shè)備進(jìn)行 代辦(設(shè)備的催交、驗(yàn)貨、卸車、報(bào)關(guān)等) 。XXX 采購由 XXX 自行進(jìn)行招標(biāo)工作。XXX、XXX、XXX 等零星材料由施工單位 自行采購。 (五)主要合同簽訂情況 1.主要合同簽訂情況一覽表
主要合同名稱 工程施工合同 勘察設(shè)計(jì)合同 工程監(jiān)理合同 物資采購合同 其他合同 簽訂對象 招標(biāo)形式 合同金額 備注
2.合同調(diào)整情況： (依據(jù)具體情況描述合同調(diào)整情況) (六)工程項(xiàng)目竣工情況 1.項(xiàng)目開工、竣工日期 XXX 工程于 20XX 年 X 月 XX 日開工，20XX 年 X 月 XX 日 竣工。
2.工程驗(yàn)收及質(zhì)量評定情況(依據(jù)實(shí)際情況填寫) ： 3.項(xiàng)目竣工結(jié)算審核及批復(fù)情況。201X 年 X 月 XX 日， XXX 單位委托 XXX 公司對 XXX 公司編制的《XXX 輸變電工程 竣工結(jié)算》進(jìn)行審核，并提交了竣工結(jié)算審核報(bào)告(送審結(jié) 算投資 XXX 萬元，審定結(jié)算投資 XXX 萬元) 。201X 年 X 月 XX 日， XXX 單位以 《關(guān)于 XXX 輸變電工程竣工結(jié)算的批復(fù)》 (XXX [201X] XX 號)批復(fù)該工程結(jié)算投資 XXX 萬元，其中建設(shè)期 貸款利息 XXX 萬元。各單項(xiàng)工程具體情況如下： ( 1) ×××變電站二期工程批復(fù)結(jié)算×××萬元， 其中 建設(shè)期貸款利息××萬元。實(shí)際建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為(依據(jù)批 復(fù)文件具體描述) ： ( 2) ×××線路工程批復(fù)結(jié)算投資×××萬元， 其中建 設(shè)期貸款利息×××萬元。實(shí)際建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容為(依據(jù)批 復(fù)文件具體描述) ： 4.工程交付使用情況 20XX 年 X 月 XX 日，XXX 工程交付 XXX 單位運(yùn)行使用。 二、審計(jì)依
據(jù)及程序 (一)審計(jì)依據(jù) 1.審核行為準(zhǔn)則及政策依據(jù) ( 1) 《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》 ; (2) 財(cái)政部《會計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、 結(jié)算、決算審核暫行辦法》 ;
(3)云南電力集團(tuán)有限公司《基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算 編制辦法(試行) 》 ; (4)財(cái)政部頒發(fā)的'《財(cái)政投資評審管理暫行規(guī)定》 ; (5)財(cái)政部頒發(fā)的《財(cái)政投資項(xiàng)目評審工作評審操作 規(guī)程》 。 2.主要政策依據(jù) 項(xiàng)目建設(shè)單位提供的云南電網(wǎng)公司、XX 供電局、云南省 發(fā)展和改革委員等相關(guān)單位及部門下達(dá)的該工程相關(guān)文件。 3.主要技術(shù)和商務(wù)資料 項(xiàng)目建設(shè)單位提供工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、合同資料， 項(xiàng)目法人單位報(bào)送并經(jīng)審定的竣工工程結(jié)算及該工程相關(guān) 的會計(jì)憑證、賬薄等。 (二) 審核程序 1.審核準(zhǔn)備階段 接受委托后，我們組建項(xiàng)目審核組，配置相應(yīng)的審核人 員，了解、收集和整理與項(xiàng)目審核有關(guān)的資料，并制定項(xiàng)目 審核詳細(xì)計(jì)劃。 2.審核實(shí)施階段 (1)進(jìn)點(diǎn)后查閱并熟悉有關(guān)項(xiàng)目的審核資料; (2)現(xiàn)場踏勘，形成書面記錄; (3)執(zhí)行核查、取證、分析等審核程序; (4)匯總審核中發(fā)現(xiàn)的問題，編制審定事實(shí)認(rèn)定表;
(5)對審定事實(shí)認(rèn)定表進(jìn)行復(fù)核，重要問題及時(shí)與項(xiàng)目建 設(shè)單位進(jìn)行溝通，對需要由項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行確認(rèn)的審核事項(xiàng)形 成書面確認(rèn)材料; (6) 根據(jù)對項(xiàng)目建設(shè)單位內(nèi)部控制制度的檢查情況， 在 交流和溝通中提供改進(jìn)意見。 3.審核完成階段 根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)單位對審核結(jié)果的反饋意見，經(jīng)匯總及復(fù) 核后，出具正式審核報(bào)告。 三、審計(jì)結(jié)果 (一)工程竣工財(cái)務(wù)決算審定情況 1.該工程送審決算金額為 XXX 元 (不含稅金額) ， 審定決 算金額為 XXX 元(不含稅金額) ，核(增)減金額 XXX 元。審 核情況如下表：
序 號 一 二 三 四 項(xiàng)目 送審決算金 額 調(diào)整增減數(shù) (調(diào)增為+， 調(diào) 減為-) 審核增減數(shù) (核增為+， 核減為-) 審定決算 金額
五 六 七
建筑工程 安裝工程 設(shè)備購置費(fèi) 其它費(fèi)用 其中：管理車 輛購置 基本預(yù)備費(fèi) 價(jià)差預(yù)備費(fèi) 建設(shè)期貸款利 息 合計(jì)
2.調(diào)整、核增核減事項(xiàng)及說明： (1)調(diào)增變電站工程建筑工程費(fèi) XXX 元，調(diào)減安裝工程
費(fèi) XXX 元，調(diào)減其他費(fèi)用 XXX 元，其中：建設(shè)場地征用及清 理費(fèi)調(diào)減 XXX 元， 竣工圖編制費(fèi)調(diào)減 XXX 元， 調(diào)試費(fèi)調(diào)減 XXX 元。調(diào)整原因(依據(jù)實(shí)際情況描述) ： (2)重新調(diào)整 XXX 工程明細(xì)。調(diào)整原因(依據(jù)實(shí)際情況 描述) ： (3)核增設(shè)備購置費(fèi) XXX 元。核增原因(依據(jù)實(shí)際情況 描述) 。 (4)核減安裝工程費(fèi) XXX 元。核減原因(依據(jù)實(shí)際情況 描述) (二)資金來源及使用情況 1.資金來源及
到位情況。截止 201X 年 XX 月 XX 日，該工 程累計(jì)到位資金 XXX 元，其中：XXX 銀行貸款 XXX 元，折舊資 金 XXX 元。建設(shè)期各年到位資金情況如下表：
單位金額： 人民幣元
資金來源 XX 銀行貸款 折舊資金 建設(shè)期貸款利息 合計(jì) 年度 201X 201X 201X 201X 合計(jì)
2.資金使用情況。截止 201X 年 XX 月 XX 日，審定工程實(shí) 際投資 XXX 元(含稅) ，其中建設(shè)期貸款利息為 XXX 元。資金 缺口 XXX 元。
(三)工程項(xiàng)目投資完成情況 1.工程項(xiàng)目實(shí)際完成投資與概算投資比較情況 截止 201X 年 XX 月 XX 日，該工程實(shí)際完成投資 XXX 元， 較概算 XXX 元結(jié)余(或增加)XXX 元。
實(shí)際完成投資與概算投資比較總表
序號 項(xiàng) XX 工程 一 二 三 建筑工程 安裝工程 設(shè)備購置費(fèi) 其它費(fèi)用 四 其中：管理車輛購置 五 六 七 基本預(yù)備費(fèi) 價(jià)差預(yù)備費(fèi) 建設(shè)期貸款利息 合 計(jì) 目 批復(fù)概 算投資 實(shí)際投 資 其中： 增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅 實(shí)際比概算 增減率 增減額 (%)
2.概算投資與實(shí)際完成投資差異對比分析 如前所述， 該工程實(shí)際完工規(guī)模較概算規(guī)模差異并不大， 導(dǎo)致投資結(jié)余(或增加)的主要原因有 (依據(jù)實(shí)際情況,按照投 資比較總表進(jìn)行對比分析) ：
(四)交付使用資產(chǎn)情況 該工程交付使用資產(chǎn)合計(jì) XXX 元，其中：固定資產(chǎn) XXX 元，流動資產(chǎn) XXX 元。 四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及建議 (一)項(xiàng)目前期管理方面 (二)勘察設(shè)計(jì)管理方面 (三)招投標(biāo)管理方面 (四)合同管理方面 (五)設(shè)備和材料采購管理方面 (六)工程施工管理方面 (七)工程監(jiān)理方面 (八)工程造價(jià)管理方面 (九)竣工驗(yàn)收管理方面 (十)財(cái)務(wù)管理(包括會計(jì)核算、決算編制)方面的問 題 (對以上發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)列示出違反國家和公司相關(guān)制 度的 X 條 X 款，在對所存的問題進(jìn)行認(rèn)真分析后，提出改進(jìn) 和完善的意見和建議) 五、其他事項(xiàng)說明 ……(依據(jù)具體情況描述) 附件：1.竣工工程財(cái)務(wù)決算報(bào)表 2.投資完成情況表
3.竣工工程決算一覽表
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