淺談商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度內(nèi)生機(jī)制形成的研究

引導(dǎo)語(yǔ)：金融指貨幣的發(fā)行、流通和回籠，貸款的發(fā)放和收回，存款的存入和提取，匯兌的往來(lái)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。今天，小編為大家?guī)��?lái)的是關(guān)于商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度內(nèi)生機(jī)制形成的研究的論文，希望對(duì)你有幫助。

　　【論文摘要】鑒于商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的巨大損失和影響，各個(gè)層面對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制的研究越來(lái)越廣泛和深入，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估技術(shù)和方法也在逐漸完善。但今天看來(lái)相關(guān)制度和措施的頻繁制定與出臺(tái)，監(jiān)管部門日益提高的重視程度并沒(méi)有很好的控制住商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)。本文旨在從商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)生性入手，結(jié)合操作風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，嘗試提出作為商業(yè)銀行最基本的構(gòu)成單位——基層機(jī)構(gòu)(支行)，應(yīng)如何構(gòu)建商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的內(nèi)生機(jī)制。

　　【論文關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行;操作風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)控;內(nèi)生機(jī)制

　　對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的定義從巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)到各大商業(yè)銀行都給出了自己的界定。巴塞爾委員會(huì)的定義被廣泛接受，在此簡(jiǎn)單引用，并從中選取本文討論的角度。

　　一 、操作風(fēng)險(xiǎn)的類型

　　在《新巴賽爾資本協(xié)議》2003年4月公布的征求意見(jiàn)稿中，按照操作風(fēng)險(xiǎn)的成因劃分為七大類。但是具體到商業(yè)銀行的某個(gè)分支機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，它們所勉勵(lì)的主要是其中的三類，即內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)、外部欺詐風(fēng)險(xiǎn),客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。另外,執(zhí)行、交割和流程管理風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)中斷和系統(tǒng)失敗風(fēng)險(xiǎn)，就業(yè)政策和工作場(chǎng)所安全性風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)體資產(chǎn)損壞風(fēng)險(xiǎn)，后四種風(fēng)險(xiǎn)本文不做討論,在此不再引述。

　　(一)內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)

　　內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)主要是指金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部員工主觀上存在對(duì)銀行實(shí)施欺詐的目的，包括進(jìn)行沒(méi)有授權(quán)的交易、沒(méi)有按照規(guī)定報(bào)告的交易、超額交易以及內(nèi)部交易;偷竊、****、編造虛假賬務(wù)、違反國(guó)家稅收制度等引發(fā)的財(cái)務(wù)損失。

　　(二)外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)

　　外部欺詐風(fēng)險(xiǎn)主要指由于第三方的故意欺詐、非法侵占財(cái)產(chǎn)以及規(guī)避法律而引發(fā)的損失。關(guān)于我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的外部欺詐事件，周小川曾根據(jù)國(guó)內(nèi)情況將外部金融欺詐劃分為兩大類別：一是以非法占有為目的、通過(guò)提供虛假信息而進(jìn)行的金融詐騙。這類詐騙的典型特點(diǎn)是行為人的主觀意圖是將資金據(jù)為己有。在此目的下，行為人通過(guò)虛構(gòu)假的資金使用目的或資金支取憑證，騙取銀行資金。例如信用證詐騙、票據(jù)詐騙等。二是不以非法占有為目的，但通過(guò)有意提供虛假財(cái)務(wù)資料為企業(yè)的利益騙貸。這類欺詐的特點(diǎn)是，行為人陳述的資金使用目的是真實(shí)的，即行為人主觀上沒(méi)有將資金據(jù)為己有的目的，但行為人向銀行申請(qǐng)資金時(shí)有意提交虛假資料，從而誤導(dǎo)銀行的決策偏差，騙取銀行的資產(chǎn)。

　　(三)客戶、產(chǎn)品和業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)

　　此類型風(fēng)險(xiǎn)是指由于金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品屬性和設(shè)計(jì)上的缺陷、內(nèi)部員工工作上的不細(xì)心、對(duì)客戶不能提供有針對(duì)性的服務(wù)等造成的財(cái)務(wù)損失，在全部操作風(fēng)險(xiǎn)事件中占有比較大的份額。

　　商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制是金融機(jī)構(gòu)的一種自律行為，是商業(yè)銀行內(nèi)部為完成既定的工作目標(biāo)和防范操作風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。

　　巴林銀行的倒閉、中國(guó)的高山案、法興銀行巨虧案，都是屬于內(nèi)部欺詐風(fēng)險(xiǎn)的后果，其中高山案源于個(gè)人貪婪、制度不健全以及違規(guī)現(xiàn)象不能得到有效懲罰的示范作用;巴林銀行的倒閉源于明星員工的賭博心理、銀行對(duì)明星員工的盲目崇拜和信任、以及違規(guī)行為的不可逆性;法興銀行的巨虧雖然直接原因是信用風(fēng)險(xiǎn)損失，但經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的盲目自信、對(duì)外部環(huán)境的過(guò)度依賴也可以視為操作風(fēng)險(xiǎn)的范疇。

　　二、操作風(fēng)險(xiǎn)成因分析

　　在對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)成因的分析上，理論界給出了很深入的分析，其中包括制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度，內(nèi)生交換經(jīng)濟(jì)學(xué)，行為金融學(xué)的角度，委托代理理論等。這些剖析很深入，在此不做贅述，下面我們結(jié)合發(fā)生在各銀行分支機(jī)構(gòu)中的案例分析操作風(fēng)險(xiǎn)形成的原因。

　　1.佛山郵政支局女郵儲(chǔ)局長(zhǎng)涉嫌非法吸儲(chǔ)18億

　　2.高陽(yáng)農(nóng)信社原副主任宋亞安涉嫌億元騙貸

　　3.溫州銀行騙貸案內(nèi)外勾結(jié)7次騙取1600萬(wàn)

　　從支行這一經(jīng)營(yíng)單位來(lái)看，通過(guò)各類操作風(fēng)險(xiǎn)案例的分析，我們發(fā)現(xiàn)或多或少的都有以下幾方面的原因：

　　(一)沒(méi)有正確的業(yè)績(jī)觀

　　企業(yè)在一定時(shí)期，沒(méi)有形成正確的業(yè)績(jī)觀，缺乏正確的經(jīng)營(yíng)理念，沒(méi)有把握和處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系。

　　基層層面上的表現(xiàn)：基層行從領(lǐng)導(dǎo)到員工一味強(qiáng)調(diào)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的完成率，產(chǎn)生了偏重業(yè)務(wù)發(fā)展，疏忽內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)防范的偏向;缺乏審慎經(jīng)營(yíng)的思想，沒(méi)有把握和處理好業(yè)務(wù)發(fā)展和合法守規(guī)的關(guān)系;沒(méi)有把工作重心和主要精力鎖定在風(fēng)險(xiǎn)防范上，而是偏面地追求“存款增長(zhǎng)幅度”、“市場(chǎng)占有率”、“貸款增加額”等粗放型經(jīng)營(yíng)標(biāo)上。

　　總行管理層面上：總行或者上一級(jí)管理層，經(jīng)營(yíng)理念上過(guò)度偏重經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，追求高速度的業(yè)務(wù)發(fā)展，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展中配套的管理措施被忽略或無(wú)法跟上業(yè)務(wù)的高速發(fā)展。重經(jīng)營(yíng)的管理理念和業(yè)績(jī)觀，在向下傳導(dǎo)中直接體現(xiàn)在考核導(dǎo)向上：對(duì)基層支行的考核中，過(guò)度強(qiáng)調(diào)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)，缺乏審慎經(jīng)營(yíng)、員工及支行合規(guī)指標(biāo)考核;對(duì)分支行的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)要求偏重增長(zhǎng)的高速度，缺乏對(duì)每一家分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)速度的合理測(cè)算和監(jiān)控;對(duì)分支行負(fù)責(zé)人的考核中過(guò)度依據(jù)于經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，忽略了支行負(fù)責(zé)人在對(duì)支行員工品德培養(yǎng)，合規(guī)文化培育上的職責(zé)考量。

　　(二)內(nèi)控制度執(zhí)行力嚴(yán)重不足

　　上述各種典型操作風(fēng)險(xiǎn)案件的發(fā)生銀行，其案件的發(fā)生都是在企

　　業(yè)發(fā)展的某一階段或時(shí)期，仔細(xì)分析都會(huì)發(fā)現(xiàn)：其內(nèi)控制度并不是根本沒(méi)有，其防范約束機(jī)制并不是根本不存在，其或許并不完善，但無(wú)一例外的都是沒(méi)有有效的執(zhí)行到位。

　　基層操作人員對(duì)操作規(guī)程不熟悉就能上崗，遇到問(wèn)題不是尋求規(guī)章制度、操作指南，而是依賴所謂的經(jīng)驗(yàn)指導(dǎo);對(duì)具體操作是否合規(guī)不是依據(jù)規(guī)章制度，而是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)或者業(yè)績(jī)好的員工過(guò)分信任或者盲目崇拜。制度執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制不能有效跟進(jìn)，對(duì)違規(guī)操作的監(jiān)督不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)、及時(shí)反映，導(dǎo)致制度執(zhí)行不到位，卻沒(méi)有有效的反饋，或者反饋后，違規(guī)處理沒(méi)有及時(shí)跟上，以至于使操作人員對(duì)違規(guī)操作沒(méi)有產(chǎn)生足夠的畏懼。制度執(zhí)行力不足漸漸成為一種風(fēng)氣，尤其是在基層。

　　(三)缺乏科學(xué)完善的考核機(jī)制

　　目前國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行在員工考核上過(guò)度依賴薪酬與業(yè)績(jī)掛鉤，而在業(yè)績(jī)指標(biāo)的構(gòu)成上，沒(méi)有下足功夫，考核指標(biāo)偏重于短期經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，導(dǎo)致客戶經(jīng)理在為獲得更高的薪酬在獲取業(yè)績(jī)上的短視行為，甚至部分風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱的員工為了眼前利益而不惜以違規(guī)經(jīng)營(yíng)的代價(jià)來(lái)?yè)Q取一時(shí)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和利益。

　　考核機(jī)制是基層機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)和客戶經(jīng)理拓展業(yè)務(wù)的指揮棒�？己藱C(jī)制的完善與否，考核指標(biāo)的合理化程度直接引導(dǎo)全行的經(jīng)營(yíng)行為�？己酥笜�(biāo)與薪酬的掛鉤缺乏科學(xué)性和全面性，勢(shì)必導(dǎo)致一線員工經(jīng)營(yíng)行為上的短視。

　　(四)職業(yè)道德素養(yǎng)培養(yǎng)被忽略

　　在對(duì)員工以及基層管理人員的業(yè)績(jī)認(rèn)定、考核、職業(yè)提升等各方面，過(guò)度的看重經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)，而忽略了”人”這一主體道德水平，職業(yè)素養(yǎng)特性的一面。

　　縱觀商業(yè)銀行發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)類型的大案，會(huì)發(fā)現(xiàn)一個(gè)共同的特點(diǎn)，即，幾乎所有的大案都是發(fā)生在分支機(jī)構(gòu)，幾乎所有的案件都是由于對(duì)人的監(jiān)管缺失而發(fā)生，我們認(rèn)為人的因素是操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)生的主要原因。這就又為我們提出了一個(gè)問(wèn)題，在操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制上，商業(yè)銀行除了各種規(guī)章制度、事前審批和事后審計(jì)等硬約束之外，如何形成對(duì)“人”這一內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)因素的約束。

　　三、形成商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度內(nèi)生機(jī)制的建議

　　從以上分析得出的結(jié)論來(lái)看，內(nèi)控機(jī)制的形成，重點(diǎn)在對(duì)人的管理，對(duì)人的具體管理工作則必然應(yīng)主要落在基層機(jī)構(gòu)，即基層機(jī)構(gòu)必須在總部制定的內(nèi)控框架和企業(yè)文化范疇內(nèi)，形成一套行之有效的內(nèi)控機(jī)制，牢牢抓住對(duì)“人”這一因素在內(nèi)控機(jī)制中的安全、有效運(yùn)轉(zhuǎn)。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，需要從以下兩個(gè)方面下功夫：

　　(一)管理者

　　企業(yè)的常態(tài)化發(fā)展，首先必須要能將高層管理理念和經(jīng)營(yíng)理念有效、正確的傳導(dǎo)給基層。其次，基層的具體實(shí)施效果能有效反饋給管理者，供管理者進(jìn)行參考，以作決策或調(diào)整。在內(nèi)控機(jī)制有效內(nèi)生機(jī)制形成上，需要上下一體，形成一套完整的體系，各自發(fā)揮不同的職責(zé)，才能逐步形成。在這一形成過(guò)程中，管理者應(yīng)強(qiáng)化指揮者、保障者和監(jiān)督者的身份。

　　一方面，明確對(duì)基層機(jī)構(gòu)的考核導(dǎo)向。對(duì)基層機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展確定科學(xué)、合理的考核機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制，如：1、對(duì)基層機(jī)構(gòu)的考核指標(biāo)可適當(dāng)減少經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的比重，增加基層機(jī)構(gòu)合規(guī)管理考核指標(biāo);2、對(duì)基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的考核將更大的比重側(cè)重于合規(guī)管理，避免由于基層機(jī)構(gòu)間經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)差距較大，對(duì)基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人考核影響較大，導(dǎo)致基層機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為了個(gè)人利益或迫于考核壓力對(duì)基層機(jī)構(gòu)合規(guī)管理及員工培養(yǎng)上無(wú)暇顧及或根本不去理會(huì)，將全部精力用在完成經(jīng)營(yíng)指標(biāo)上，甚至寧愿承擔(dān)違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)。

　　另一方面，為基層機(jī)構(gòu)的合規(guī)經(jīng)營(yíng)發(fā)展，做好后勤保障和支持。如：提供清晰、高效的業(yè)務(wù)操作流程和操作規(guī)程，使員工合規(guī)操作可以有規(guī)可依;為基層合規(guī)經(jīng)營(yíng)提供好人員崗前培訓(xùn)、做好新產(chǎn)品投產(chǎn)前的技能培訓(xùn)、做好員工合規(guī)操作的日常監(jiān)督、培訓(xùn)支持，保障員工能有規(guī)可依;強(qiáng)化執(zhí)行力建設(shè)，加大對(duì)違規(guī)操作的監(jiān)督和處罰力度，強(qiáng)化責(zé)任追究制。如：1、制定抽檢制度，信息技術(shù)的發(fā)展使得商業(yè)銀行的很多業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)完全無(wú)紙化交易，或者部分無(wú)紙化交易。這也為監(jiān)管和檢查提供了便利�？傂幸�不定期的抽取各崗位上的員工一段時(shí)間內(nèi)的業(yè)務(wù)進(jìn)行主筆業(yè)務(wù)核對(duì)，確定業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性、合規(guī)性。2、放大違規(guī)處罰的警示作用，將違規(guī)處罰成本提高。

　　(二)基層機(jī)構(gòu)(支行)

　　基層機(jī)構(gòu)作為總行政策的執(zhí)行者，應(yīng)強(qiáng)化執(zhí)行力建設(shè)和政策的具體實(shí)施，圍繞總行考核導(dǎo)向，細(xì)化實(shí)施。

　　1.專業(yè)培訓(xùn)與職業(yè)道德教育并行，要防范風(fēng)險(xiǎn)首先要識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，基層機(jī)構(gòu)在日常的學(xué)習(xí)中要組織員工加大學(xué)習(xí)力度，除了學(xué)習(xí)相關(guān)規(guī)章制度意外，還要加上案件分析和警示教育，利用各種渠道搜集發(fā)生在商業(yè)銀行中的案件做案例分析會(huì)，使各個(gè)崗位的員工都要明白自己在日常工作中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

　　2.優(yōu)化約束人的軟環(huán)境，企業(yè)文化是多方面多層次的，同時(shí)又是兼容并包的。分支機(jī)構(gòu)和其中的員工受整個(gè)企業(yè)的文化氛圍的影響和熏陶，作為分支機(jī)構(gòu)本身它又具有自己的文化氛圍，相比整個(gè)企業(yè)文化來(lái)講，分支機(jī)構(gòu)的文化氛圍更能感召人、激勵(lì)人。人的需求是有層次的，從滿足最低層次的生理需求以到最高層次的自我實(shí)現(xiàn)。具體到工作中，要能識(shí)人善任，人盡其才，讓每位員工感到自己在實(shí)現(xiàn)自身的價(jià)值。要與員工職業(yè)生涯的提升結(jié)合起來(lái)，當(dāng)員工在基層崗位上工作的過(guò)程中，他能看到未來(lái)自己提升的空間，能確定比較切合實(shí)際的中短期目標(biāo)，這樣在工作中就會(huì)一定程度的削弱或者減少員工之間的利益沖突，融洽人際關(guān)系，而形成一種人人向上的工作環(huán)境。

　　3.設(shè)立基層操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系，商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)眾多，在操作風(fēng)險(xiǎn)控制的操作上，總部相關(guān)部門不可能面面俱到，或者在監(jiān)控的周期上達(dá)不到要求。這就要求分支機(jī)構(gòu)設(shè)立自己的內(nèi)控系統(tǒng)，按照操作流程，在不同的崗位間，人員角色間形成相互牽制、相互制衡。每位員工發(fā)揮各自的作用，互相監(jiān)督。

　　4.強(qiáng)化執(zhí)行力考核，尤其是在基層，員工對(duì)規(guī)章制度的執(zhí)行是否到位直接影響到具體業(yè)務(wù)的合規(guī)與否�；鶎訖C(jī)構(gòu)應(yīng)在強(qiáng)化規(guī)章制度執(zhí)行的基礎(chǔ)上，在合規(guī)經(jīng)營(yíng)的前提下，展開(kāi)業(yè)務(wù)拓展，創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。在這一方面，總行管理者要在對(duì)基層支行的考核導(dǎo)向、具體考核指標(biāo)上進(jìn)行引導(dǎo)。

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