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資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)體系的改變對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)的影響
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導(dǎo)讀：利率的變化會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)績(jī)效產(chǎn)生影響。以市場(chǎng)為導(dǎo)向的資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)體系能夠真實(shí)地反映銀行獲取資金的機(jī)會(huì)成本和使用資金的機(jī)會(huì)收益。是傳導(dǎo)總行政策、引導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)行為的工具。國(guó)有商業(yè)銀行資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)的發(fā)展由差額計(jì)價(jià)逐步過(guò)渡到全額計(jì)價(jià)管理模式。
關(guān)鍵詞：轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)，國(guó)有商業(yè)銀行，經(jīng)營(yíng)，影響
一、資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)的運(yùn)作體系
(一)資金轉(zhuǎn)移價(jià)格計(jì)價(jià)的含義
轉(zhuǎn)移價(jià)格最初是隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張和事業(yè)部制的推行而出現(xiàn)的，其目的是客觀地考核事業(yè)部的業(yè)績(jī)。其在商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理中得到了廣泛的應(yīng)用，因?yàn)樯虡I(yè)銀行轉(zhuǎn)移價(jià)格的載體是貨幣資金，所以稱為資金轉(zhuǎn)移價(jià)格。又因?yàn)橘Y金的價(jià)格一般稱作利率，所以資金轉(zhuǎn)移價(jià)格也稱為內(nèi)部資金利率。
資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)是指資金轉(zhuǎn)移價(jià)格確定的依據(jù)、原則和方法。資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)是商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的重要手段，目的是實(shí)現(xiàn)銀行整體經(jīng)營(yíng)效益的最大化，
(二)資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)的功能
商業(yè)銀行是以市場(chǎng)為導(dǎo)向，建立內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)。商業(yè)銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)分工可劃分為資金籌集、資金調(diào)撥、資金運(yùn)用等部門，通過(guò)核算部門間資金成本，對(duì)各種資金來(lái)源進(jìn)行分析，合理確定內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格，有效地引導(dǎo)銀行資金的流量和流向。這就要求建立內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)，根據(jù)邊際成本率在銀行各部門之間分配資金，并可將利率風(fēng)險(xiǎn)與信用風(fēng)險(xiǎn)分離，使貸款決策集中于信貸風(fēng)險(xiǎn)分析，由資金管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)、負(fù)債的匹配性管理。利率市場(chǎng)化后，內(nèi)部資金利率確定機(jī)制應(yīng)更加靈活，對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)更為靈敏，同時(shí)兼顧總分行之間、資金來(lái)源部門和運(yùn)用部門之間的利益，確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略意圖的實(shí)現(xiàn)。具體說(shuō)有以下四個(gè)方面的功能。
1.實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理和信用風(fēng)險(xiǎn)管理的分離。
存貸款部門經(jīng)常擔(dān)心，利率的變化會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)績(jī)效產(chǎn)生影響，從而不自覺(jué)地將對(duì)利率的管理帶到業(yè)務(wù)開(kāi)展中去。但實(shí)際上，存貸款部門不具備利率風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)能力。存貸款部門每筆業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)其利潤(rùn)就立刻被鎖定住，不隨市場(chǎng)利率的變化而變化。存貸款部門可集中精力去開(kāi)拓客戶、識(shí)別客戶，管理好又客戶衍生出的信用風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行總行資金部門則集中于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，盡量規(guī)避因利率波動(dòng)可能帶來(lái)的損失。這樣，通過(guò)專業(yè)化分工，業(yè)務(wù)部門和資金部門各司其責(zé)，分別專司信用風(fēng)險(xiǎn)管理和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，從而提高管理效率和管理效果。論文發(fā)表，影響。。
2、為產(chǎn)品定價(jià)提供直接依據(jù)。
商業(yè)銀行存貸款類產(chǎn)品定價(jià)通常采用成本加成法，簡(jiǎn)化了定價(jià)模型。一般如下所述：
貸款利率=資金成本+營(yíng)運(yùn)費(fèi)用+信用風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)+目標(biāo)回報(bào)率
存款利率=資金收益-營(yíng)運(yùn)費(fèi)用-目標(biāo)回報(bào)率
當(dāng)建立了資金計(jì)價(jià)轉(zhuǎn)移體系后，資金成本=COF,資金收益=VOF。以市場(chǎng)為導(dǎo)向的資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)體系能夠真實(shí)地反映銀行獲取資金的機(jī)會(huì)成本和使用資金的機(jī)會(huì)收益，從而使產(chǎn)品定價(jià)建立在更科學(xué)合理的基礎(chǔ)上。
3、是產(chǎn)品、賬戶、部門、分行績(jī)效考核的基礎(chǔ)。
隨著銀行業(yè)產(chǎn)品的豐富、規(guī)模的擴(kuò)大和競(jìng)爭(zhēng)的加劇，銀行內(nèi)部越來(lái)越需要去評(píng)價(jià)和賬戶的貢獻(xiàn)，進(jìn)而去考核部門和分行績(jī)效，公平客觀的考核標(biāo)準(zhǔn)至關(guān)重要。由于資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)以市場(chǎng)為導(dǎo)向且應(yīng)用到最小的業(yè)務(wù)單位(賬戶單位和產(chǎn)品單位)，故成為所有考核最基礎(chǔ)、最原始的依據(jù)。
4、是傳導(dǎo)總行政策、引導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)行為的工具。
資金轉(zhuǎn)移價(jià)格在商業(yè)銀行中的地位，相當(dāng)于基準(zhǔn)利率在中央銀行的地位，是傳導(dǎo)總部政策的強(qiáng)有力工具。例如，當(dāng)總部要鼓勵(lì)某資產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展時(shí)，就會(huì)降低資產(chǎn)業(yè)務(wù)的COF。當(dāng)總部要鼓勵(lì)某類負(fù)債業(yè)務(wù)發(fā)展時(shí)，就會(huì)提高此類負(fù)債業(yè)務(wù)的VOF。例如，當(dāng)總部判斷存在通貨膨脹壓力、信貸投放過(guò)熱時(shí)，就會(huì)整體向上平移COF曲線以抑制分行的放貸行為。
(三)模式
資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)的運(yùn)作模式可概括為：統(tǒng)收統(tǒng)付、統(tǒng)一計(jì)價(jià)、集中運(yùn)作。論文發(fā)表，影響。
統(tǒng)收統(tǒng)付指資金的收支兩條線，即分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)部門的全部資金來(lái)源均視為上存總行，全部資金運(yùn)用均視為從總行借入，實(shí)現(xiàn)全部資金在總行的邏輯集中。
統(tǒng)一計(jì)價(jià)指對(duì)同質(zhì)產(chǎn)品，不區(qū)分地區(qū)差異，確定全行統(tǒng)一的VOF(資金成本)和COF(資金收益).
集中運(yùn)作是指全行資金由總行資金部門在全行范圍內(nèi)統(tǒng)一調(diào)撥，全行資金凈頭寸由總行資金部門在外部市場(chǎng)統(tǒng)一運(yùn)作。
二、國(guó)有商業(yè)銀行資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)的發(fā)展過(guò)程
國(guó)有商業(yè)銀行資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)的發(fā)展由差額計(jì)價(jià)逐步過(guò)渡到全額計(jì)價(jià)管理模式。即將按照上下級(jí)行間上存或借款敞口頭寸計(jì)算內(nèi)部資金往來(lái)利息的差額資金管理模式，改為簡(jiǎn)化、細(xì)化的全額資金計(jì)價(jià)模式。
(一)差額計(jì)價(jià)的含義
截止到2006年年底，絕大多數(shù)國(guó)有商業(yè)銀行一直采取“差額計(jì)價(jià)”的模式，實(shí)行的是資金的差額計(jì)價(jià)。上級(jí)行只對(duì)下級(jí)行上存或借入的內(nèi)部資金進(jìn)行計(jì)價(jià)，測(cè)算內(nèi)部資金利息收入，不對(duì)其他資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行計(jì)價(jià)。
內(nèi)部資金是上存上級(jí)行的全部資金，是分支行所有負(fù)債(資金來(lái)源)與所有直接經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)(資金運(yùn)用)的差額，這也是“差額計(jì)價(jià)”中“差額”的含義。
計(jì)算內(nèi)部資金收入時(shí)首先要知道內(nèi)部資金的總額和結(jié)構(gòu)，乘以相應(yīng)的內(nèi)部利率后就是內(nèi)部資金收入。
在差額計(jì)價(jià)情況下，上級(jí)行不能直接用價(jià)格手段調(diào)控下級(jí)行的資產(chǎn)負(fù)債，只能對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行直接的價(jià)格調(diào)控。論文發(fā)表，影響。這種模式，對(duì)總行集中全行資金，由總行統(tǒng)一進(jìn)行全行資金調(diào)配、供應(yīng)，保障全行資金的流動(dòng)性、安全性起到重要作用。同時(shí)也對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展起到積極的支撐作用。
(二)全額計(jì)價(jià)的含義
全額資金計(jì)價(jià)，是一種以市場(chǎng)利率為基準(zhǔn)，針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表全部資金來(lái)源和資金運(yùn)用項(xiàng)目，根據(jù)重定價(jià)期限和現(xiàn)金流特征分別匹配轉(zhuǎn)移價(jià)格，向資金使用方收取資金成本，并向資金提供方支付資金價(jià)值的內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價(jià)機(jī)制。
概括講全額資金計(jì)價(jià)模式。即對(duì)下級(jí)行全部資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行計(jì)價(jià)。下級(jí)行每一筆負(fù)債都視同被上級(jí)行購(gòu)買并計(jì)價(jià)，增加下級(jí)行的收入;下級(jí)行每一筆資產(chǎn)都視同占用了上級(jí)行資金，要計(jì)算成本。內(nèi)部資金收入就是全部負(fù)債的轉(zhuǎn)移收入減去內(nèi)部資金以外全部資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移支出。
三、計(jì)價(jià)方式改變對(duì)商業(yè)銀行效益的影響
(一)差額計(jì)價(jià)的弊端
差額計(jì)價(jià)已經(jīng)不適應(yīng)目前的利率市場(chǎng)化發(fā)展趨勢(shì)和發(fā)展節(jié)奏。內(nèi)部資金利率無(wú)產(chǎn)品定價(jià)，價(jià)格導(dǎo)向不盡相同。原有內(nèi)部資金利率種類較少，無(wú)法滿足部門、產(chǎn)品轉(zhuǎn)移價(jià)格的種類需求。而且內(nèi)部資金利率與部門、產(chǎn)品轉(zhuǎn)移價(jià)格項(xiàng)目不對(duì)稱，利率價(jià)格不盡一致。因此導(dǎo)致本行和部門對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向的判斷有所不同。
所以為解決經(jīng)營(yíng)中存在的困惑，為適應(yīng)利率市場(chǎng)化改革和業(yè)務(wù)條線管理的客觀需要，構(gòu)建分行、部門、產(chǎn)品等各維度統(tǒng)一的利潤(rùn)評(píng)價(jià)體系，形成一致的業(yè)務(wù)發(fā)展導(dǎo)向。調(diào)整了人民幣內(nèi)部資金管理體制，實(shí)行內(nèi)部資金全額計(jì)價(jià)模式。
(二)推出全額計(jì)價(jià)的意義
推行全額計(jì)價(jià)的主要目的是為了適應(yīng)利率市場(chǎng)化情況下各類資金價(jià)格的復(fù)雜波動(dòng)，科學(xué)區(qū)分不同產(chǎn)品的盈利能力，避免總體盈虧掩蓋局部的虧盈。
該轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)模式在構(gòu)建分行、部門、產(chǎn)品等各維度統(tǒng)一的利潤(rùn)評(píng)價(jià)體系、協(xié)調(diào)總分行業(yè)務(wù)判斷、增強(qiáng)全行市場(chǎng)價(jià)格敏感性等方面取得了積極效果，各級(jí)分支機(jī)構(gòu)對(duì)政策的理解也逐步深入。
為更好地發(fā)揮內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格的評(píng)價(jià)和導(dǎo)向作用，服務(wù)于全行業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，需進(jìn)一步提高轉(zhuǎn)移定價(jià)精細(xì)化程度。其目的就是以內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格為導(dǎo)向，指導(dǎo)全行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整，更好地服務(wù)于全行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略。
例如，假設(shè)某行只有存貸款業(yè)務(wù)，資金自求平衡，在差額計(jì)價(jià)情況下，存款100億元，利率為4%，貸款100億元，利率6%，該行利差收入為100*6%-100*4%=2億元。該行只知道利差收入為2億元，而該利差收入有多少是存款創(chuàng)造的，有多少是貸款創(chuàng)造的，哪種產(chǎn)品更賺錢并不知道。
而在全額計(jì)價(jià)情況下，上級(jí)行明確公布了每項(xiàng)產(chǎn)品的轉(zhuǎn)移價(jià)格，假設(shè)存款按3%計(jì)價(jià)，貸款按3.5%計(jì)價(jià)，我們可以很容易地算出，存款的凈收入為100*(3%-4%)=-1億元，貸款的凈收入為100*(6%-3.5%)=2.5億元，該行的總利差收入為1.5億元�？梢�(jiàn)，雖然該行存貸款業(yè)務(wù)總體上創(chuàng)造了凈收入，但細(xì)算帳發(fā)現(xiàn)存款業(yè)務(wù)是虧損的，如果不吸收存款，該行的利差收入反而能提高到2.5億元。
從以上計(jì)算可以看出全額計(jì)價(jià)模式下，通過(guò)內(nèi)外部利差的對(duì)比，可以測(cè)算出各類產(chǎn)品的盈利情況。也就是說(shuō)要關(guān)注內(nèi)外部?jī)r(jià)格利差，即吸收什么性質(zhì)的存款、發(fā)放什么期限的貸款能盈利或爭(zhēng)取收益最大化。全額計(jì)價(jià)模式下。逐筆產(chǎn)品，按期限匹配價(jià)格，所以能很非常準(zhǔn)確、明了地算出每項(xiàng)產(chǎn)品的盈利性和貢獻(xiàn)度。
四、改變計(jì)價(jià)方式對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)的影響
(一)資金管理人員要把握好職責(zé)定位，盡快轉(zhuǎn)換角色。論文發(fā)表，影響。
在原先差額計(jì)價(jià)法下，資金管理人員根據(jù)全行資金頭寸盈缺及將來(lái)一定時(shí)期盈缺預(yù)測(cè)情況，調(diào)整內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)，尋求內(nèi)部資金效益最大化。而全額法下內(nèi)部資金不列入計(jì)價(jià)范圍，即意味著原先歸還借款、活期轉(zhuǎn)定期等提升內(nèi)部資金效益的轉(zhuǎn)戶調(diào)拔職能已喪失基本意義，也意味著資金管理人員所管控的內(nèi)部資金效益為零。換而言之，資金管理人員不再是全行內(nèi)部資金效益的提升者，日常的資金調(diào)拔職能也變得僅僅是主要為了防范資金清算風(fēng)險(xiǎn)和人行監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。
內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格體現(xiàn)的是一個(gè)經(jīng)營(yíng)政策導(dǎo)向、一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)可否實(shí)施的評(píng)估標(biāo)桿。經(jīng)營(yíng)部門和經(jīng)營(yíng)人員準(zhǔn)確理解并在各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中充分運(yùn)用、認(rèn)真貫徹，才是政策推行的真正意圖所在。目前商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)人員眾多，又相對(duì)分散，如何構(gòu)建資金管理與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)之間暢通的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格信息傳遞橋梁，是一項(xiàng)政策起步和后續(xù)工作的重要性基礎(chǔ)工作。因而，內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格信息和經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向的暢通有效傳遞工作是資金管理人員重要工作職責(zé)。
(二)營(yíng)銷經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要充分考慮和引入內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格。
全額資金計(jì)價(jià)可以簡(jiǎn)單地理解成資金收購(gòu)制，即商業(yè)銀行各支行所有貸款投放的資金來(lái)源均以一定的價(jià)格向上級(jí)行購(gòu)入，所有吸收來(lái)的存款均以一定價(jià)格賣給上級(jí)行。如果所經(jīng)營(yíng)的金融產(chǎn)品，其資金來(lái)源成本低于其收益，或者資金運(yùn)用收益低于其資金的買入價(jià)，是經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所不可取的。
在制訂轉(zhuǎn)移價(jià)格時(shí)遵循了一些商品交易的原則。有些業(yè)務(wù)品種資金成本(或效益)相同，但資金收購(gòu)價(jià)不同;或轉(zhuǎn)移價(jià)格相同，但細(xì)分產(chǎn)品資金成本(或效益)不同，即商業(yè)銀行總行根據(jù)自身發(fā)展對(duì)各類原材料和產(chǎn)成品的數(shù)量和質(zhì)量上需求不同，價(jià)格也不盡相同。因此，從逐利性角度看，努力拓展內(nèi)部收益價(jià)差高、適合商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向的產(chǎn)品，是提升價(jià)值創(chuàng)造能力的必然選擇，而提高這些產(chǎn)品的比重，也就自然而然成為商業(yè)銀行加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整的重點(diǎn)。
(三)加強(qiáng)金融形勢(shì)和宏觀政策研究，敏銳捕捉市場(chǎng)利率變動(dòng)趨勢(shì)。商業(yè)銀行總行公布的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格是以央行票據(jù)利率、同業(yè)拆借利率(Shibor)等市場(chǎng)利率和人民銀行人民幣存貸款管制利率為基礎(chǔ)，兼顧績(jī)效評(píng)價(jià)和產(chǎn)品定價(jià)，同時(shí)保證核心產(chǎn)品盈利性，適當(dāng)體現(xiàn)政策導(dǎo)向等諸多因素考慮基礎(chǔ)上制訂。雖然商業(yè)銀行總行公布的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格以規(guī)避市場(chǎng)利率風(fēng)險(xiǎn)為前提，但考慮內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格公布的滯后性，在充分競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)條件下，作為直接經(jīng)營(yíng)者和管理者，必須擁有高度的利率市場(chǎng)信息敏感性，做到未雨綢繆，適時(shí)根據(jù)市場(chǎng)特點(diǎn)主動(dòng)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。與此同時(shí)，目前商業(yè)銀行總行公布的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格是不斷變化的，不同時(shí)期公布內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格也僅是商業(yè)銀行總行在特定時(shí)期的市場(chǎng)預(yù)期，體現(xiàn)的是各商業(yè)銀行總行在金融產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的時(shí)間性風(fēng)險(xiǎn)偏好。論文發(fā)表，影響。但是，由于不同區(qū)域、不同行別不僅所處的金融環(huán)境參差不齊，而且自身經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)與特色、社會(huì)及企業(yè)自身文化也存在差異，因而，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中除了認(rèn)真貫徹各商業(yè)銀行總行的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格政策外，更應(yīng)該提高自身對(duì)市場(chǎng)利率信息的把握以及風(fēng)險(xiǎn)的控制水平。論文發(fā)表，影響。
(四)全額計(jì)價(jià)對(duì)各商業(yè)銀行的影響是深遠(yuǎn)的，要因地制宜抓好資產(chǎn)和負(fù)債工作，關(guān)注市場(chǎng)作好結(jié)構(gòu)調(diào)整，大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)。全額計(jì)價(jià)的定價(jià)依據(jù)最終是市場(chǎng)利率，資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的盈利程度，極大地依賴市場(chǎng)利率水平和內(nèi)部資金價(jià)格水平。隨著利率市場(chǎng)化的不斷發(fā)展，各商業(yè)銀行必須不斷加大對(duì)以存貸款客戶為基礎(chǔ)的中間業(yè)務(wù)的發(fā)展力度，提高中間業(yè)務(wù)收入所占比重，才能減小盈利水平的不確定性和資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)需要不斷大幅調(diào)整的被動(dòng)性。
參考文獻(xiàn)：
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[2]《內(nèi)部資金全額管理》2005年6月中國(guó)建行網(wǎng)
【資金轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)體系的改變對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)的影響】相關(guān)文章：
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