審計管理建議書

時間：2022-10-05 21:57:42 建議書我要投稿

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審計管理建議書范本

　　審計管理建議書范本，建議書怎么寫呢?下面是小編帶來的審計管理建議書范本，歡迎閱讀!

審計管理建議書范本

　　審計管理建議書范本【1】

　　企業(yè)貸款1790萬元提供了擔(dān)保。除上述二單位外，其他被審計單位均未提供或有負(fù)債方面的資料。我們無法預(yù)計其對公司財務(wù)狀況的影響。

　　二、關(guān)于江鎢集團(tuán)下屬企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問題及建議

　　(一)通過審計，我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團(tuán)大部分下屬企業(yè)未嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《工業(yè)企業(yè)會計制度》的規(guī)定進(jìn)行會計核算，潛虧隨意掛賬，盤虧、報廢資產(chǎn)及壞賬等長期不作處理，財務(wù)報表已不能客觀反映其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。這種狀況如不改變，將對新公司的股東和經(jīng)營管理者產(chǎn)生嚴(yán)重誤導(dǎo)。

　　(二)通過審計，我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團(tuán)下屬企業(yè)會計基礎(chǔ)工作薄弱，內(nèi)部往來相差較大。建議每個企業(yè)在年終決算前與往來單位進(jìn)行一次全面對賬，對核對不符的，應(yīng)說明原因。

　　(三)納入本次審計范圍的江鎢集團(tuán)下屬13個正常經(jīng)營企業(yè)截止2002年12月31日對外長期投資余額為1925萬元，目前大部分已成為難以收回的不良投資。建議加強投資前的科學(xué)決策和投資后的跟蹤管理，盡量減少投資損失。

　　(四)通過審計，我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團(tuán)大部分下屬企業(yè)實物資產(chǎn)管理方面存在漏洞，實物資產(chǎn)定期盤點制度未嚴(yán)格執(zhí)行。比如產(chǎn)成品的明細(xì)臺賬不全，記賬滯后，造成倉庫臺賬無法與財務(wù)明細(xì)賬核對相符，難以加強財務(wù)對倉庫記錄的控制。

　　(五)通過審計，我們發(fā)現(xiàn)江鎢集團(tuán)部分下屬企業(yè)尚未辦好房屋建筑物、土地使用權(quán)等相關(guān)資產(chǎn)的權(quán)屬證明。建議盡快辦理，以明確相關(guān)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)。

　　(六)關(guān)于貨幣資金的內(nèi)部控制問題

　　通過審計，我們發(fā)現(xiàn)贛州有色冶金研究所定期存款中有兩筆共計60萬元系以出納趙敏的名字存入銀行。公-款私存，有可能產(chǎn)生舞弊行為。建議公司應(yīng)認(rèn)識到該問題的嚴(yán)重性，加強對貨幣資金的管理。

　　(七)鐵山垅鎢礦下屬企業(yè)贛州金龍水泥廠，長期虧損且占用礦山大量資金，另外還從銀行貸款1762萬元人民幣，約占鐵山垅鎢礦全部貸款的56%。任何一投資項目，如不能為投資主體帶來經(jīng)濟利益，就喪失了存在的意義。建議對此類項目進(jìn)行清理，盡最大可能盤活企業(yè)資產(chǎn)，降低企業(yè)的資金成本。

　　(八)根據(jù)財政部財會(2001)62號文件的規(guī)定，外商投資企業(yè)從2002年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。贛州華興鎢制品有限公司系外商投資企業(yè)，但目前仍執(zhí)行《工業(yè)企業(yè)會計制度》。建議其按照財政部的規(guī)定，執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。

　　本管理建議書僅供貴公司管理當(dāng)局內(nèi)部使用，因使用不當(dāng)造成的后果，與注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所無關(guān).

　　審計管理建議書范本【2】

　　安徽中皖房地產(chǎn)開發(fā)有限公司：

　　我們接受委托對貴公司2010年財務(wù)進(jìn)行了審計，現(xiàn)就審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出如下建議，僅供領(lǐng)導(dǎo)參考。

　　一、會計核算存在的問題

　　1、會計根據(jù)“現(xiàn)金月報表”編制記賬憑證，且未平行登記，不符合會計核算的原則。“現(xiàn)金月報表”是出納與會計關(guān)于現(xiàn)金收支于月底的移交表，不是企業(yè)經(jīng)營活動的資金反映，無需據(jù)此編制記賬憑證。

　　2、記賬憑證填列不完整。摘要欄無內(nèi)容，附件張數(shù)未填，制單不完整。

　　3、會計科目使用不準(zhǔn)確。應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等往來科目混用，如;預(yù)付工程款記做應(yīng)收賬款，應(yīng)做預(yù)付賬款處理。應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款是隨銷售行為發(fā)生的活動，預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款是隨購貨行為發(fā)生的活動，其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款是與經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的往來款項。

　　4、本公司與潛山廣廈仁和商貿(mào)有限公司是兩個獨立的法人，不應(yīng)把仁和公司的賬戶當(dāng)做本公司的賬戶使用，兩公司的資金往來，應(yīng)做往來款處理。

　　5、李德等領(lǐng)取的汽車按揭款做“應(yīng)收賬款”處理不妥，根據(jù)協(xié)議，按揭款由公司支付，不能再收回，應(yīng)做費用處理。

　　6、往來款項清結(jié)不及時。

　　7、會計科目設(shè)置不完整，作為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)很重要的一個科目“開發(fā)間接費用”都未設(shè)置。

　　8、一些與金融稅收政策抵觸的事項不應(yīng)在賬上處理，如：個人借款、假按揭等。

　　一、意見與建議

　　1、加強會計基礎(chǔ)工作，提高會計人員素質(zhì)，保持會計隊伍的相對穩(wěn)定。會計人員要加強業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，掌握稅收法律法規(guī)，嚴(yán)格按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》進(jìn)行核算，做好稅收籌劃，合理避稅。

　　2、會計科目要設(shè)置完善。增設(shè)“開發(fā)間接費用”科目，要按開發(fā)項目設(shè)置開發(fā)成本、收入、稅金明細(xì)賬。

　　3、往來款項要及時清結(jié)。年終決算前要做好往來款的對賬工作，項目完工后，預(yù)付工程款要及時開票，轉(zhuǎn)入開發(fā)成本。

　　4、針對目前縣地方稅務(wù)局房地產(chǎn)企業(yè)稅收征管辦法，要加強對開發(fā)成本的核算工作，特別是要做好土地增值稅的籌劃，與項目有關(guān)的支出，一定通過開發(fā)間接費用核算，然后轉(zhuǎn)讓開發(fā)成本。

　　5、關(guān)于李德等領(lǐng)取的汽車按揭款，建議由公司直接支付按揭款，根據(jù)公司的決定，做費用列支，不做往來款。若做應(yīng)收款，這是一筆虛列的債權(quán)，對于公司是潛虧。

　　6、關(guān)于個人借款，在賬上反映，既不能保護(hù)債權(quán)人的隱私，公司又要代扣利息所得稅。建議個人借款在帳外反映，通過楊總個人與公司發(fā)生往來。但賬外賬一定要真實反映，并加強監(jiān)督。

　　7、假按揭違背了金融政策，建議健全有關(guān)手續(xù)，規(guī)避銀監(jiān)會的檢查，最好在帳外處理。

　　8、關(guān)于實收資本的處理，建議將個人借款轉(zhuǎn)到楊總名下，記入“其他應(yīng)付款”，將虛列的實收資本對沖。

　　9、堅持“費用最大化，收入最小化”的原則，在政策規(guī)定的范圍內(nèi)，盡量多列支出，如：隨著個人所得稅起征點的提高，可以提高工資標(biāo)準(zhǔn)或虛列人員，增加工資支出�？梢圆婚_票的收入，盡量不在賬上反映。

　　審計管理建議書范本【3】

　　公司管理當(dāng)局：

　　我們根據(jù)授權(quán)對XXX項目部的經(jīng)營情況進(jìn)行了審計，在審計過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風(fēng)險，建議公司管理當(dāng)局引起高度重視，具體情況如下：

　　一、人工費支付方面：公司對施工隊沒有統(tǒng)一簽證勞務(wù)承包合同，對人工費結(jié)算的單價沒有標(biāo)準(zhǔn)，在配制、支拆模板分部工程結(jié)算中，存在沒有簽訂合同的施工隊結(jié)算單價比簽訂合同的施工隊的單價高1.5倍，截至2005年11月25日支付的166萬元人工費沒有人工費結(jié)算單。我們認(rèn)為，對施工隊?wèi)?yīng)簽訂勞務(wù)承包合同，明確人工費結(jié)算的單價和具體的施工內(nèi)容，支付人工費應(yīng)以人工費結(jié)算單顯示的實際施工內(nèi)容為依據(jù)。否則會造成以下影響：

　　1、不能確定支付人工費的合理性，可能會存在多支付人工費的情況;

　　2、可能會發(fā)生相關(guān)人員舞弊行為;

　　3、可能會提高工程實際成本，從而減少公司利潤。

　　針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議：

　　(一)、由于施工隊伍的廣泛性和復(fù)雜性，公司可采取招標(biāo)方式確定施工隊并簽訂施工勞務(wù)合同：結(jié)合公司承接的主要是YYY公司的別墅項目，公司在選擇施工隊伍時應(yīng)以業(yè)務(wù)素質(zhì)高，技術(shù)精湛的施工隊伍為第一選擇。在此基礎(chǔ)上充分考察建筑市場，了解施工隊的市場行情，選擇合適的施工隊伍，并確定工程單價，就其施工內(nèi)容訂立承包合同;

　　(二)、人工費結(jié)算規(guī)范化管理：人工費結(jié)算單由公司按照實際結(jié)算格式統(tǒng)一印制，進(jìn)行連續(xù)編號，一式四聯(lián)，并建立一套領(lǐng)用登記制度，由公司統(tǒng)一管理。公司對施工隊進(jìn)行結(jié)算只針對公司統(tǒng)一印制的結(jié)算單進(jìn)行付款;

　　(三)、人工費結(jié)算綜合控制，過程監(jiān)管：首先在工程開工之前，結(jié)合各個勞務(wù)合同訂立的施工內(nèi)容和單價對各個施工隊的總?cè)斯べM以結(jié)算單的形式初步核算，并一式四份，根據(jù)公司的管理制度要求分別交由施工隊、財務(wù)、預(yù)算部以及公司經(jīng)理各一份。

　　如在實際施工過程中存在與原先約定的合同施工內(nèi)容不符的情況，應(yīng)針對變動部分對各個施工隊人工費的初步核算及時作相應(yīng)調(diào)整，并.以補充協(xié)議的形式歸檔。這樣就可以從總費用上對各個施工隊?wèi)?yīng)該支付的人工費總額進(jìn)行控制。其次，在實際施工過程中，支付人工費以各個施工隊實際完成的工程量為依據(jù)，對各個施工隊完成的工程量建立一套審核制度。由負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場的公司管理人員按照勞務(wù)合同單價為各個施工隊計量實際已經(jīng)完成的工程量，并要求各個施工隊簽字確認(rèn)，經(jīng)項目經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后，交由公司財務(wù)按公司規(guī)定進(jìn)行付款。

　　另外，針對公司目前臨時用工頻繁，占主體工程人工費的比重大，建議從以下兩個方面加強控制：一方面是對臨時用工結(jié)算上：臨時用工結(jié)算采用公司統(tǒng)一印制的臨時用工結(jié)算單，并在結(jié)算單上明確臨時派工的施工內(nèi)容，以便對臨時用工的審核;另一方面是加強對臨時用工指派的控制：當(dāng)出現(xiàn)臨時派工時，施工現(xiàn)場派工人員應(yīng)嚴(yán)格審查臨時用工內(nèi)容是否已包括在施工勞務(wù)合同承包的施工范圍之內(nèi)，然后提請項目經(jīng)理審批，經(jīng)考核施工內(nèi)容，權(quán)衡采用臨時記工形式結(jié)算的經(jīng)濟性，最后決定是否采用臨時用工。

　　二、工程用的主要材料存在嚴(yán)重超設(shè)計用量的情況，公司對施工隊領(lǐng)用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫手續(xù)。我們認(rèn)為由于沒有辦理材料出庫手續(xù)，會造成以下影響：

　　1、不能確定實際用到工程上材料數(shù)量，同時不能對施工隊的材料用量情況進(jìn)行考核;

　　2、可能會給材料員舞弊提供機會;

　　3、不利于查明材料虧損原因;

　　4、影響到資產(chǎn)負(fù)債表存貨余額的真實性。

　　針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議:

　　(一)、針對各個施工隊的施工內(nèi)容，對各個施工隊所需的材料進(jìn)行總量控制，首先是施工隊提供所需的材料清單，由施工現(xiàn)場管理人員核實，項目經(jīng)理審核后作為對施工隊領(lǐng)用材料的總量控制;

　　(二)、在施工過程中，公司分批給各個施工隊提供其施工所需的材料，辦理出庫手續(xù)，并以書面文件的形式約定，施工隊負(fù)責(zé)保管公司為其提供的材料，工程結(jié)束后，對各個施工隊實際所用材料的總量進(jìn)行盈虧分析，并建立獎懲制度。

　　以上建議希望引起管理當(dāng)局的高度重視，盡快進(jìn)行處理，完善工程方面的內(nèi)部控制。

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