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銅加工企業(yè)技術(shù)管理
銅加工企業(yè)技術(shù)管理【1】
[摘 要]隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，多元化競爭日益深入，企業(yè)的發(fā)展不僅僅只是注重銅加工技術(shù)的發(fā)展，還應(yīng)該加強相關(guān)輔助技術(shù)的發(fā)展。
實踐證實，信息技術(shù)在銅加工企業(yè)中發(fā)揮著重要的作用，可以很好的改善銅加工企業(yè)管理中相關(guān)信息不足的問題;而項目建設(shè)則可以改善銅加工企業(yè)的發(fā)展模式，可以給予企業(yè)發(fā)展一個清晰明智的方向。
兩者相互結(jié)合的應(yīng)用，能夠有效的幫助銅加工企業(yè)跟進市場發(fā)展，制定超前的計劃，促進企業(yè)的和諧發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
[關(guān)鍵詞]銅加工企業(yè);技術(shù)管理;信息技術(shù);項目建設(shè)
信息技術(shù)和項目建設(shè)在銅加工企業(yè)中的應(yīng)用，可以很好的輔助企業(yè)的發(fā)展。
信息技術(shù)可以收集大量的關(guān)于銅加工企業(yè)的信息，作為企業(yè)發(fā)展的理論基礎(chǔ)，給予理論依據(jù)。
而項目建設(shè)則可以給予企業(yè)發(fā)展明確的方向，避免企業(yè)在重大決策中出現(xiàn)差錯。
兩者相輔相成，相互促進，對于企業(yè)的發(fā)展發(fā)揮著重要的作用。
一、銅加工企業(yè)現(xiàn)狀
就目前銅加工企業(yè)的組織形式來看，矩陣組織結(jié)構(gòu)得到了廣泛的應(yīng)用。
各管理部門的職責則在于維持其正常的運行。
主要方式有合理調(diào)整資源、引導(dǎo)資金的流動以及相關(guān)的信息流、物流方面的流動。
一方面，企業(yè)管理人員需要監(jiān)管所有的生產(chǎn)預(yù)算、生產(chǎn)進度安排、物流數(shù)據(jù)等管理要素，及時準確的掌握生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的運作、安全控制和成本等信息。
另一方面，管理層需要根據(jù)實際的生產(chǎn)經(jīng)營情況，作出有利于企業(yè)長期發(fā)展和當前經(jīng)營的決策，合理有效的對生產(chǎn)進度進行調(diào)度和物流，以及對成本加以動態(tài)控制。
要確保其中的操作能夠準備無誤的正確引導(dǎo)相關(guān)事務(wù)的流動，和完成正確的決策，就需要大量的信息作為參考。
在生產(chǎn)管理中，面對復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要及時的將運行情況及時的反饋給管理層或者總部，使生產(chǎn)得到合理有效的供給，合理高效的分配物流、信息流和資金流，以達到整合優(yōu)化企業(yè)有限的資源。
這些都是21世紀銅加工企業(yè)生產(chǎn)運營科學化、程序化、透明化、國際化的重要突破口。
而這些突破口則需要及時有效的信息作為基礎(chǔ)，以項目建設(shè)作為整體生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，方向明確，貼近市場經(jīng)濟運行模式進行生產(chǎn)，對于企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益具有重大的促進作用[1]。
二、信息技術(shù)與項目建設(shè)在銅加工企業(yè)中的應(yīng)用
2.1信息技術(shù)
2.1.1虛擬現(xiàn)實技術(shù)
虛擬現(xiàn)實技術(shù)發(fā)源于美國，是一項全新的信息綜合處理技術(shù)。
它不僅包容了數(shù)字圖像處理技術(shù)、計算機圖形處理技術(shù)、多媒體技術(shù)，還融入了傳感器技術(shù)等，并且發(fā)展形成了多個信息技術(shù)處理方式分支。
它以數(shù)字圖像處理原理和計算機圖像處理原則為基礎(chǔ)，應(yīng)用多媒體技術(shù)或者網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過模擬三維的現(xiàn)實場景，使銅加工企業(yè)的管理人員可以借助傳感器進入立體的技術(shù)場景中，在虛擬場景中進行人機交互對話，以此在判斷相關(guān)決策和生產(chǎn)運營模式的正確性。
此外，強烈的真實感能夠幫助管理者決策企業(yè)未來的發(fā)展，做出相應(yīng)的改善和補助，發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)行模式中存在的問題和改善方法。
另外，這項技術(shù)還能檢測已有技術(shù)和新型技術(shù)的應(yīng)用價值和實際效益，幫助管理者認清自己企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)的不足，通過改善和加強，以解決生產(chǎn)技術(shù)上存在的問題。
2.1.2 Intranet與供應(yīng)鏈管理結(jié)合
Intranet是一個企業(yè)管理組織內(nèi)部使用Internet技術(shù)實現(xiàn)通信和信息訪問的有效方式。
它針對企業(yè)的相關(guān)人員、處理和信息集成，形成了獨特的運行機制。
21世紀銅加工企業(yè)面臨的是世界貿(mào)易性質(zhì)的，所以，全球性的銅加工企業(yè)就需要這種將Intranet與供應(yīng)鏈管理結(jié)合的技術(shù)管理。
在現(xiàn)在的銅加工企業(yè)中普遍出現(xiàn)了一些問題，比如投標合同中的經(jīng)濟合同法規(guī)訴求執(zhí)行力度不夠;生產(chǎn)工具、模具，生產(chǎn)原材料供貨不及時，資金的流轉(zhuǎn)、支付不及時等。
另外，合同關(guān)于工期的限制使得企業(yè)集中性的生產(chǎn)，造成了過量人力成本和物資的消耗，高強度、超負荷的人力投入也一定程度的減緩了企業(yè)的發(fā)展。
引入Intranet與供應(yīng)鏈管理結(jié)合技術(shù)進行管理，從根源上來講，就是以鏈的方式對原材料的供應(yīng)商、產(chǎn)品的生產(chǎn)商、使用商進行鏈接，在這條鏈上實現(xiàn)資金、原材料、產(chǎn)品和信息的流動，使所有使用對象都能通過這條鏈接受自己需要的物資和資金，加速物資和資金的流動，減少周轉(zhuǎn)不利帶來的損耗。
Intranet與供應(yīng)鏈管理能夠滿足企業(yè)快速反應(yīng)和不間斷供應(yīng)的要求，它帶動了與企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的計劃安排、質(zhì)量數(shù)據(jù)、物流信息、成本構(gòu)成等明細管理信息要素。
以往的信息流動方式造成了資金、物資和相關(guān)信息的屏蔽，使其傳遞速度非常低。
而采用Intranet之后，就可以把分散的各種信息和流動業(yè)務(wù)賦值在這條供應(yīng)鏈上，通過供應(yīng)鏈對這些信息的有機結(jié)合和高速傳遞，建立自動實時的管理模式。
不僅能夠提供訂單跟蹤方案，提供生產(chǎn)周期支持，還能提供設(shè)備信息支持和相關(guān)參考信息，真正意義上的做到資源的及時和實時共享[2]。
2.1.3數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)
信息時管理人員進行決策的理論依據(jù)，面對多個生產(chǎn)部門成千上萬的生產(chǎn)、質(zhì)檢、原材料信息，銅加工企業(yè)需要一個整合、全面覆蓋的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)。
應(yīng)用這個系統(tǒng)對對銅加工企業(yè)中的數(shù)據(jù)信息進行抽象化和規(guī)范化的管理，系統(tǒng)性的進行分析歸納總結(jié)，并完成研究分析，為管理人員的決策提供信息支持。
數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)就是一個能夠進行數(shù)據(jù)信息收集、轉(zhuǎn)換、分析和管理的數(shù)據(jù)管理方式。
它是支持管理決策的、面向生產(chǎn)主題的、集成性的、隨時發(fā)生變化的，但是信息本身又具有相對穩(wěn)定的數(shù)據(jù)優(yōu)化集合。
如今激烈的銅加工市場競爭需要巨大的信息決策支持，因此，數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)也得到了應(yīng)用。
以數(shù)據(jù)倉科技術(shù)為基礎(chǔ)，通過聯(lián)機分析處理技術(shù)，形成了一整套的具有實際操作性的解決方案。
2.2項目建設(shè)
2.2.1項目建設(shè)的特征
項目建設(shè)的定義眾說紛紜，本文引用了美國項目管理協(xié)會的說法，把項目建設(shè)定義為創(chuàng)造獨特產(chǎn)品或者服務(wù)的臨時活動。
其主要具有創(chuàng)新和開拓、風險性、時間緊迫性等特征。
創(chuàng)新和開拓。
一般的企業(yè)管理者喜歡跟隨別人的腳步，盲目的進行重復(fù)性質(zhì)的企業(yè)項目建設(shè)，顯然，建立具有新的先進技術(shù)的生產(chǎn)線或者研發(fā)新的高附加值的產(chǎn)品不應(yīng)該只是簡單的生產(chǎn)線或者產(chǎn)品的簡單延伸或者重復(fù)。
一個好的項目建設(shè)至少應(yīng)該結(jié)合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的具體情況，在技術(shù)和產(chǎn)品方面具有自己企業(yè)的特色。
風險性。
如上所述，既然項目建設(shè)需要創(chuàng)新和開拓，那么它就一定具有一定的風險性。
與常見的經(jīng)營方式和活動相比，項目建設(shè)中的產(chǎn)品定位、技術(shù)采用、資金籌備、相關(guān)進度和質(zhì)量控制更加難以把握，因而具有一定的風險性。
時間緊迫性。
項目建設(shè)需要把握準確的時機。
過早，則產(chǎn)品的需求量太少，導(dǎo)致產(chǎn)品積壓;太遲，別人可能已經(jīng)生產(chǎn)，你就可能只是跟風性質(zhì)的重復(fù)建設(shè)。
所以，項目建設(shè)需要對時機有一定的洞察力，發(fā)現(xiàn)機會則迅速展開項目相關(guān)建設(shè)。
因此項目建設(shè)具有一定的時間緊迫性。
2.2.2項目籌劃
開展項目建設(shè)一般需要一個正確的動機，要考慮到項目建設(shè)的物有所值性。
主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1)為了更新企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)和生產(chǎn)設(shè)備，以便能夠更好的適應(yīng)高質(zhì)量、高效率的銅加工企業(yè)生產(chǎn)，以滿足經(jīng)濟發(fā)展的需求;
2)為了高精度、先進的產(chǎn)品，以滿足企業(yè)發(fā)展或者行業(yè)需求、外銷需求等。
3)為了更好的實現(xiàn)環(huán)保、節(jié)能、低損耗的生產(chǎn)，以實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
4)為了響應(yīng)行業(yè)或者地區(qū)的號召，建立形成產(chǎn)業(yè)鏈，以獲取更好的經(jīng)濟效益和社會效益。
5)其他切實合理的原因。
2.2.3項目調(diào)研
僅僅依靠合理的原因就進行項目建設(shè)往往是不夠的，還需要對項目建設(shè)相關(guān)的行業(yè)或者領(lǐng)域進行專業(yè)的調(diào)研。
調(diào)研內(nèi)容包括以下幾個方面：
1)國家政策的調(diào)研。
一般來講，國家領(lǐng)導(dǎo)人都是高瞻遠矚的，確定項目建設(shè)之前，需要明確國家政策中提供了什么，對什么進行了限制以及禁止了什么。
國家也是十分重視銅加工企業(yè)的發(fā)展的，經(jīng)常性的會頒布一些相關(guān)導(dǎo)向性的意見，這些意見就可以作為項目建設(shè)的參考資料，根據(jù)國家的響應(yīng)和號召，積極進行項目建設(shè)。
2)市場的調(diào)研。
任何項目建設(shè)的目的都是為了更好的銷售相關(guān)產(chǎn)品。
所以，如果沒有好的市場需求，再好的項目建設(shè)也沒有實際施行價值。
項目調(diào)研在時間上來講，應(yīng)該包含過去現(xiàn)在和未來，能夠積累經(jīng)驗，落實現(xiàn)在，還能為未來的發(fā)展做好準備;在覆蓋面上來講，應(yīng)該根據(jù)實際情況，覆蓋地區(qū)、國家或者全世界。
主要內(nèi)容包括市場容量和上游條件。
3)產(chǎn)品方案的調(diào)研。
在確定了產(chǎn)品需求量之后，就需要落實產(chǎn)品方案了。
產(chǎn)品方案的確定需要大量的信息支持，可以應(yīng)用上面提到的信息技術(shù)基于支持，也可以走訪海關(guān)或者統(tǒng)計學，了解相關(guān)信息，落實產(chǎn)品方案。
4)工藝技術(shù)的調(diào)研。
它的調(diào)研與產(chǎn)品方案具有一定的相似性，需要大量的信息支持。
但是它是需要落實產(chǎn)品方案之后，根據(jù)產(chǎn)品方案來落實的。
通過信息技術(shù)或者其他方式收集相關(guān)資料，比較分析各種工藝技術(shù)的優(yōu)缺點和可行性，確定工藝技術(shù)[3]。
2.2.4項目可行性評估
在進行項目調(diào)研之后，可以確定項目建設(shè)的方向。
但是項目建設(shè)的可行性還需要進一步的評估。
對于一個已經(jīng)確定方向的項目來說，可行性評估的目的在于決定如何進行建設(shè)，才能獲取更大的經(jīng)濟效益和社會效益。
企業(yè)可以尋找適合的設(shè)計院，提供相關(guān)的資料，委托設(shè)計院進行可行性評估分析。
同時，還需要要求自己企業(yè)的相關(guān)人員與設(shè)計院保持密切的配合，以保證可行性評估的準確性。
2.2.5項目建設(shè)實施
在確定項目建設(shè)的可行性之后，就可以實施項目建設(shè)了。
項目建設(shè)的施行需要考慮以下幾點：
1)財務(wù)工作。
無論是什么工作，都需要一個全面完善的財務(wù)計劃。
2)項目班子。
項目建設(shè)施行的項目班子成員需要根據(jù)項目的特點和員工的技能綜合考慮，切實選擇項目建設(shè)需要的工作人員。
3)不能過分依賴外來工作人員。
特殊的項目建設(shè)可能還需要外來建設(shè)隊伍或者監(jiān)理隊伍參與，這種項目建設(shè)中，切記不可多分依賴外來工作人員。
4)建設(shè)期向生產(chǎn)期的平穩(wěn)過渡。
建設(shè)期向生產(chǎn)期的過渡環(huán)節(jié)是比較容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，所以需要注重這個環(huán)節(jié)，避免問題的出現(xiàn)[4]。
三、信息技術(shù)與項目建設(shè)
信息技術(shù)和項目建設(shè)具有一定的結(jié)合性。
信息技術(shù)為項目建設(shè)提供信息支持，項目建設(shè)為信息技術(shù)確定信息收集的方向，兩者在一定程度上是相輔相成的。
但是信息技術(shù)不僅僅只為項目建設(shè)提供信息支持，它為企業(yè)所有需要信息的事務(wù)都可以提供信息支持，這就需要企業(yè)管理人員對其進行科學有效的應(yīng)用，其作用是不可限量的。
而項目建設(shè)對于企業(yè)的發(fā)展的作用也是不可限量的。
一個好的項目建設(shè)可以幫助企業(yè)走出困境，或者實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
總之，信息技術(shù)和項目建設(shè)技術(shù)的合理應(yīng)用，對于企業(yè)的發(fā)展具有很大的價值[5]。
銅加工企業(yè)的技術(shù)管理不僅僅只是技術(shù)層面的管理，還應(yīng)該包括各種應(yīng)用技術(shù)的管理。
銅加工技術(shù)給予企業(yè)發(fā)展的技術(shù)支持，而信息技術(shù)和項目建設(shè)的應(yīng)用則給予企業(yè)信息支持和發(fā)展支持。
信息技術(shù)和項目建設(shè)也一定程度的輔助了企業(yè)銅加工技術(shù)的形成和發(fā)展，能夠為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做出重大貢獻，增強企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益。
參考文獻
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銅加工企業(yè)全面預(yù)算管理應(yīng)用【2】
摘 要：本文對銅加工企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀、全面預(yù)算管理要重點注意的問題及全面預(yù)算管理在銅加工企業(yè)的應(yīng)用進行了分析與探討，對影響利潤預(yù)算目標關(guān)鍵因素如何管控，淺談了心得體會，旨在促進銅加工企業(yè)提升全面預(yù)算管理水平，實現(xiàn)企業(yè)全面預(yù)算管理目標。
關(guān)鍵詞：銅加工企業(yè) 全面預(yù)算管理 經(jīng)營現(xiàn)狀 經(jīng)濟效益
全面預(yù)算管理是企業(yè)對未來整體經(jīng)營規(guī)劃的總體安排，是建立在企業(yè)全過程，全方位及全員參與的基礎(chǔ)之上的預(yù)算管理，是一項兼具控制、激勵、評價等諸多功能的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的管理工具，是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法;它能幫助管理者進行有效的計劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績評價，對企業(yè)建立現(xiàn)化代企業(yè)制度，提升管理水平，增強競爭力有著十分重要的意義。
1 銅加工企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀分析
銅加工企業(yè)是指以電解銅為主要原料、對電解銅進行壓延加工生產(chǎn)活動的企業(yè)，其主要利潤來源于加工毛利。
由于銅加工產(chǎn)品市場的激烈競爭，產(chǎn)品銷售普遍采用“電解銅價+加工費”的定價模且大多采用賒銷方式，賒銷貨款占用期少則十幾天，多則2～3個月，加之銅原料價高且占一般銅加工產(chǎn)品銷售價格的90%左右，銅原料采購大多是帶款提貨或幾天內(nèi)付款，使得企業(yè)流動資金占用巨大，財務(wù)費用負擔沉重，且應(yīng)收賬款若管理不善則存在巨大損失風險;另一方面由于電解銅存在期貨市場和現(xiàn)貨市場，銅價波動頻繁(幾天之內(nèi)價差可達上千元)，銅加工企業(yè)亦面臨銅價波動帶來的巨大銅原料損益風險。
如果銅加工企業(yè)無法應(yīng)對以上現(xiàn)狀，加之企業(yè)內(nèi)部對產(chǎn)品質(zhì)量、成本費用等管理不善，將可能迅速被市場淘汰。
2 銅加工企業(yè)全面預(yù)算管理要重點注意的問題
依據(jù)全面預(yù)算管理內(nèi)在要求，結(jié)合銅加工企業(yè)面臨的經(jīng)營現(xiàn)狀，銅加工企業(yè)開展好全面預(yù)算管理要重點關(guān)注以下主要問題。
(1)要建立起全面預(yù)算管理組織機構(gòu)，提供組織保障。
全面預(yù)算管理涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的方方面面，必須要有一個強有力的組織來營運該項工作。
銅加工企業(yè)可結(jié)合現(xiàn)有組織機構(gòu)設(shè)置，以經(jīng)濟高效、責權(quán)明確等基本原則，成立可由總經(jīng)理為主任，財務(wù)總監(jiān)為副主任，其他副總經(jīng)理、各職能單位行政負責人為成員的預(yù)算管理委員會，決策全面預(yù)算相關(guān)重大事項;全面預(yù)算管理委員會下設(shè)全面預(yù)算管理辦公室，負責協(xié)調(diào)全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、評價、考核等事項。
全面預(yù)算執(zhí)行單位為企業(yè)內(nèi)部所有單位組成，負責單位分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和控制等工作。
(2)要建立全面預(yù)算管理相關(guān)制度或辦法，提供制度保障。
銅加工企業(yè)結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實現(xiàn)等情況，要建立起全面預(yù)算管理相關(guān)制度或辦法，明確全面預(yù)算組織機構(gòu)、范圍、內(nèi)容、管理方法、編制與審批、執(zhí)行和控制、調(diào)整、考核和監(jiān)督等方面的規(guī)定。
在預(yù)算目標制定方面：一是要經(jīng)得起市場的考驗，與公司的外部環(huán)境相適應(yīng);二是要符合企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營的客觀實際，與企業(yè)的生產(chǎn)能力、技術(shù)水平和員工素質(zhì)相適應(yīng)，不能過高或過低;從而保證全面預(yù)算管理有序開展。
(3)要抓住影響企業(yè)效益的關(guān)鍵因素，提供效益保障。
全面預(yù)算管理直接涉及到企業(yè)的中心目標—— 效益，因此銅加工企業(yè)預(yù)算內(nèi)容應(yīng)將產(chǎn)銷量、銅原料損益風險、產(chǎn)品加工收入、產(chǎn)品加工成本及費用支出、現(xiàn)金流量管控為重點，確保企業(yè)年度利潤目標的實現(xiàn)。
(4)要搭建全面預(yù)算管理信息化系統(tǒng)，提供工具支持。
全面預(yù)算管理應(yīng)充分應(yīng)用現(xiàn)化信息技術(shù)，將財務(wù)和業(yè)務(wù)有效集成，減少工作人員的數(shù)據(jù)處理量，將主要精力集中在數(shù)據(jù)分析和控制管理上來，提高預(yù)算管理運作質(zhì)量和效率。
(5)要同員工經(jīng)濟利益相結(jié)合，激發(fā)全員自主參與預(yù)算管理。
為確保預(yù)算目標的實現(xiàn)，全面預(yù)算管理要同全員經(jīng)濟利益相結(jié)合;根據(jù)預(yù)算考核制度，將員工崗位薪酬與關(guān)鍵業(yè)績指標完成情況掛鉤，本著“公開公平公正，合理拉開差距”原則，對預(yù)算執(zhí)行情況實施績效考核，根據(jù)考核結(jié)果，對員工進行獎罰，解決“工作干好干壞一個樣”，從而激發(fā)員工自主參與預(yù)算管理，最大程度調(diào)動員工的積極性和創(chuàng)造性。
3 全面預(yù)算管理在銅加工企業(yè)的應(yīng)用
A公司是一家成立有十年的加工生產(chǎn)銅絲的企業(yè)，年加工生產(chǎn)能力4萬噸，員工約600人，公司產(chǎn)品以優(yōu)質(zhì)銅原料為母材，產(chǎn)品在市場上有一定的知名度和占有率。
A公司近幾年在全面預(yù)算管理推行過程中，結(jié)合公司實際情況不斷完善各項管理政策和制度，持續(xù)提升企業(yè)經(jīng)營風險防范能力和總體盈利水平，公司具備了較強的市場競爭力。
A公司在企業(yè)管理過程中，秉持穩(wěn)健等經(jīng)營原則，月存貨銅原料控制在600 t以內(nèi)、月庫存輔材(計劃價)控制在200萬元以內(nèi);對點價銅原料實行期貨保值、均價銅銷售對應(yīng)均價銅采購制度;對新開發(fā)客戶是否賒銷產(chǎn)品，必須經(jīng)過風控部、財務(wù)部門共同資信調(diào)查，形成調(diào)查報告上報銷售領(lǐng)導(dǎo)小組，在風險可控的基礎(chǔ)上才予以賒銷;每月實行資金平衡計劃經(jīng)報批后實施;以及在預(yù)算管理依據(jù)二八原則，抓住重點環(huán)節(jié)及指標控制等管理做法，對公司持續(xù)提升全面預(yù)算管理水平發(fā)揮了顯著作用。
3.1 A公司的預(yù)算編制
每年四季度10月份起，A公司根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和次年生產(chǎn)經(jīng)營計劃作為首要依據(jù)，結(jié)合市場行情調(diào)研和三個季度生產(chǎn)經(jīng)營狀況，開始編制次年(1月1日至12月31日)全面預(yù)算草案。
全面預(yù)算草案由預(yù)算辦公室(由財務(wù)管理部與人力資源部組成)財務(wù)管理部牽頭，各執(zhí)行單位全面配合參與;按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、綜合平衡”的程序進行預(yù)算編制工作。
A公司根據(jù)“效益優(yōu)先”原則，以“以銷定產(chǎn)”“管理從嚴”等管理要求及結(jié)合設(shè)備狀況最大發(fā)揮公司產(chǎn)能，按照預(yù)算管理辦法先經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算進行。
在編制經(jīng)營及資本預(yù)算時，財務(wù)部門需對各執(zhí)行單位上報的各類預(yù)算指標進行復(fù)核(如銷售部上報的各類產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)及平均加工售價預(yù)算指標等)，與其相應(yīng)單位進行溝通改進，達不成意見的，財務(wù)管理部有建議權(quán)并說明理由，待形成全面預(yù)算由預(yù)算委員會會議上討論決定。
在形成經(jīng)營及資本預(yù)算基礎(chǔ)上，根據(jù)公司研判的次年銅原料價格以及合理的假設(shè)(如年產(chǎn)銷平衡、不考慮年存貨銅原料跌價準備及大額壞帳損失等)，由財務(wù)部門匯總編制次年利潤預(yù)算表、資產(chǎn)負債預(yù)算表及現(xiàn)金流量預(yù)算表。
至此，全面預(yù)算草案形成，上報預(yù)算委員會開會研討，形成初步全面預(yù)算。
待1月上旬，根據(jù)上年全年預(yù)算整體完成等情況，對初步全面預(yù)算進行優(yōu)化后，上報公司預(yù)算委員會決策，經(jīng)審批以正式全面預(yù)算文件在1月份中旬下達。
韋爾奇：“你想做什么，你就量化什么，你就考核什么”，A公司在正式全面預(yù)算文件中對重要的可控可量化的經(jīng)營風險控制和利潤等關(guān)鍵影響指標和管理程序都予以明確：如主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算表按“原料收入+加工費收入”結(jié)構(gòu)編制，主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算表按“原料成本+加工成本”結(jié)構(gòu)編制;可控產(chǎn)品加工成本預(yù)算表列明噸產(chǎn)品電耗電費、輔材等明細項指標;可控費用預(yù)算按費用屬性及費用明細預(yù)算到公司領(lǐng)導(dǎo)、各部室、分廠;等等，這些預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行及考核緊密聯(lián)系，同時實際財務(wù)核算均與此配套。
除此之外的預(yù)算支出需按最高管理程序(各部室、分廠領(lǐng)導(dǎo)+財務(wù)總監(jiān)+總經(jīng)理簽批，重大的須總經(jīng)理辦公會等公司領(lǐng)導(dǎo)集體討論形式審批)實行。
3.2 A公司預(yù)算的執(zhí)行
根據(jù)年度全面預(yù)算編制文件，結(jié)合往年績效考核實際，A公司預(yù)算辦公室人力資源部制定年度預(yù)算績效考核辦法對預(yù)算目標進行分解下達，該辦法在當年1月下旬下達執(zhí)行，以督促預(yù)算的執(zhí)行。
(1)A公司在預(yù)算執(zhí)行過程中，實行“以周保月、以月保季、以季保年”的生產(chǎn)經(jīng)營計劃管理。
月度實行產(chǎn)銷平衡計劃，再分解至周計劃，每周五召開生產(chǎn)經(jīng)營調(diào)會度聽取周計劃完成情況、次周計劃安排等匯報。
月度財務(wù)部門將上月預(yù)算總體執(zhí)行分析報告經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后下發(fā)至各執(zhí)行單位;人力資源部負責召開月度預(yù)算執(zhí)行績效考核會議，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況考核分配各單位工資總額。
季度召開季度預(yù)算分析會，全面檢查季度預(yù)算執(zhí)行情況，對存在的問題作專題分析報告，會后下達預(yù)算執(zhí)行任務(wù)書，并跟蹤落實。
年度實行年度預(yù)算分析會，總結(jié)好的做法與不足，不斷改進與完善全面預(yù)算管理。
此外還有預(yù)算歸口單位的相關(guān)會議，如銷售部門的銷售例會，設(shè)備部門的設(shè)備維護及管理例會，品管部門的品質(zhì)管理例會等均是推進預(yù)算相關(guān)子項執(zhí)行有效的管理方式。
在預(yù)算執(zhí)行過程中，只有在外部客觀環(huán)境發(fā)生重大變化會導(dǎo)致公司無法繼續(xù)執(zhí)行現(xiàn)預(yù)算或如果執(zhí)行現(xiàn)行預(yù)算就會使公司遭受經(jīng)濟損失時，A公司才對預(yù)算進行調(diào)整，以保持預(yù)算嚴肅性和“硬約束”。
(2)A公司在預(yù)算執(zhí)行過程中，除對產(chǎn)銷量預(yù)算目標實行嚴格執(zhí)行管控和考核外，對影響利潤目標的其他關(guān)鍵因素進行了以下管控和考核。
�、賹︺~原料損益風險管控：A公司產(chǎn)品銷售采用“電解銅價+加工費”的定價模式，對電解銅價分為點價和均價作價方式，A公司采用“均價銅原料銷售”對應(yīng)“均價銅原料采購”“點價銅原料銷售”實行期貨套期保值方式等來控制因銅價劇烈波動造成的當期銅原料巨大損失;同時對遠期“點價銅原料銷售”的客戶，需提前收取約30%比例銅期貨合約保證金，以防止客戶違約造成損失;針對存貨銅原料，A公司制定了最低持有量控制制度并嚴格執(zhí)行，來降低存貨銅原料貶值風險。
此外，在公司存貨銅原料最低持有量范圍內(nèi)及不考慮銅升水及存貨銅因銅價漲跌因素，年經(jīng)營銅原料盈虧持平納入公司考核范圍，作為銷售部門的考核目標之一，A公司銷售部門在公司相關(guān)政策下，擁有銅原料采購權(quán)和銅期貨保值權(quán)。
�、趯Ξa(chǎn)品加工收入管控：一是A公司對所有客戶銷售的各類明細產(chǎn)品加工售價進行程序管控，不得低于公司制定各地區(qū)最低產(chǎn)品加工售價;二是對分類產(chǎn)品平均加工售價實行“月考核，月結(jié)算，年平衡”考核政策，來“鎖定”產(chǎn)品加工收入。
�、蹖Ξa(chǎn)品加工成本及費用支出管控：實行可控產(chǎn)品加工成本和可控費用支出預(yù)算和考核制度，將考核結(jié)果直接與執(zhí)行單位績效工資掛鉤，同時作為執(zhí)行單位責任人績效考核目標之一。
除此之外加工成本及費用支出，須嚴格審批程序后才予以列支。
為控制和降低可控加工成本支出，A公司對所有輔材實行年度招標制度，所有能自己檢修的項目均不委外(同時實行少量激勵政策)等管控措施;對可控費用支出，實行費用明細單項考核，發(fā)生超預(yù)算進度支出項，即停報該項費用支出。
�、軐ΜF(xiàn)金流量管控：現(xiàn)金流量預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)全部經(jīng)營活動良好運行的保證，否則整個預(yù)算管理將是無米之炊。
在預(yù)算管理中，A公司一方面實行經(jīng)營性資金項目預(yù)算管控，通過嚴控及考核措施，確保銷售資金安全及到期貨款的及時回籠，開展經(jīng)營性資金平衡計劃管控工作，提升經(jīng)營資金風險管理能力和使用效率，最大限度降低融資利息支出;另一方面加強資本性支出項目的預(yù)算管控，堅決貫徹“量入為出，量力而行”的原則，慎重考慮企業(yè)的償債能力，杜絕沒有資金來源或負債風險過大的資本預(yù)算。
3.3 A公司預(yù)算考核
預(yù)算考核在全面預(yù)算管理中非常關(guān)鍵，“人們只會做你考核的事情”。
(1)A公司年度預(yù)算績效考核辦法中工資總體分配原則按“月均基本工資總額+特別獎總額+年終獎總額”構(gòu)成。
月均基本工資分為“崗位工資60%+績效考核工資40%”組成，月績效考核工資總額根據(jù)公司所有執(zhí)行單位“預(yù)算可量化關(guān)鍵考核指標(硬指標，主要涉及利潤目標完成等指標)+非量化考核指標(軟指標，主要涉及各單位之間配合、公司政策執(zhí)行、文化建設(shè)等指標)”滿分匯總(各單位分值分配需考慮總體公平公正公開，合理拉開差距)，得出分值績效工資，各單位月考核得分乘以分值績效工資即為該執(zhí)行單位月績效工資。
特別獎用于鼓勵各單位按公司管理程序自主實施的“創(chuàng)新創(chuàng)效”項目獎勵，如開展“自主維修”項目、“技術(shù)改進”項目、“管理創(chuàng)新”項目等獎勵。
年終獎依據(jù)預(yù)算目標總體完成情況，按公平公正公開原則，結(jié)合各單位預(yù)算完成程度對全體員工實施的獎勵。
(2)“火車跑得快，全靠車頭帶”，A公司為發(fā)揮公司領(lǐng)導(dǎo)和中層管理人員在(預(yù)算)管理中的示范作用，對公司領(lǐng)導(dǎo)實行年薪制，30%績效工資與年度預(yù)算目標完成程度掛鉤;對中層管理人員實行干部績效考核制，并將年度績效考核情況與中層人員管理辦法對接，實行中層管理人員“能上能下”等獎懲機制。
(3)A公司所有預(yù)算執(zhí)行單位對本單位績效工資有二次考核分配權(quán)，并將考核結(jié)果與員工年度評優(yōu)、崗位工資晉降級掛鉤等措施，充分引導(dǎo)員工自主參與預(yù)算管理，為各執(zhí)行單位開展好三級預(yù)算提供了有力支持。
4 結(jié)語
綜上所述，銅加工企業(yè)應(yīng)用好全面預(yù)算管理，需研究企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境，結(jié)合本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標和當前實際狀況，將全面預(yù)算管理目標的關(guān)鍵指標及風險控制因素有效納入預(yù)算編制中去，輔以嚴格預(yù)算執(zhí)行管控和績效考核等管理措施;在持續(xù)應(yīng)用過程中，發(fā)現(xiàn)和培養(yǎng)適合企業(yè)發(fā)展需要的各類人才，不斷精細管理、建立和完善現(xiàn)代企業(yè)管理規(guī)章制度，以促進銅加工企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展。
參考文獻
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