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我國城市商業(yè)銀行績效研究
又到了一年一度的寫畢業(yè)論文的時(shí)候了，很多大學(xué)生都無從下筆，在這里小編直接送上大專畢業(yè)論文一篇，希望能夠幫到大家!
摘要：城市商業(yè)銀行是中國銀行業(yè)的重要組成和特殊群體。受股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜、異地?cái)U(kuò)張受限以及融資平臺(tái)貸款的潛在風(fēng)險(xiǎn)等多重因素影響，目前中國城商行僅有3家上市銀行，即北京銀行、寧波銀行和南京銀行。上海銀行、杭州銀行、重慶銀行等多家實(shí)力雄厚的銀行也正在籌謀登陸證券市場。另外，增強(qiáng)城市商業(yè)銀行的核心競爭力，促進(jìn)中小企業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有利于我國銀行業(yè)和金融市場的健康發(fā)展。本文通過運(yùn)用財(cái)務(wù)比率分析法對城市商業(yè)銀行進(jìn)行績效研究，提出可行性建議，讓城市商業(yè)銀行能夠發(fā)揮更重要的作用。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)比率分析;城市商業(yè)銀行;銀行績效
1、城市商業(yè)銀行發(fā)展概述
中國城市商業(yè)銀行的發(fā)展先后經(jīng)歷了三個(gè)階段。1995年前為第一階段，在這一階段我國共有城市信用社5200余家。1995年5月7日國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于組建城市合作銀行的通知》，指出“在城市信用合作社的基礎(chǔ)上，由城市企業(yè)、居民和地方財(cái)政投入組成股份制商業(yè)銀行，其主要任務(wù)是：融通資金，為本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，特別是城市中小企業(yè)的發(fā)展提供金融服務(wù)”，這是城市商業(yè)銀行發(fā)展的第二階段。第三階段從1998年3月13日開始，經(jīng)國務(wù)院同意，人民銀行與國家工商行政管理局聯(lián)名發(fā)出通知，將城市合作銀行統(tǒng)一更名為城市商業(yè)銀行。2004年銀監(jiān)會(huì)提出對城市商業(yè)銀行實(shí)施改造重組，加強(qiáng)聯(lián)合，提高整體發(fā)展水平和市場競爭能力。城市商業(yè)銀行在發(fā)展過程中主要體現(xiàn)出了跨區(qū)域發(fā)展、省內(nèi)并購重組、通過上市或引入戰(zhàn)略投資者改變股權(quán)結(jié)構(gòu)等特點(diǎn)。如：上海銀行在天津、成都、杭州設(shè)立分行;江蘇省內(nèi)數(shù)家銀行合并建立江蘇銀行;北京銀行等在A股上市。截至2011年，城市商業(yè)銀行利息凈收入占營業(yè)收入比重高達(dá)85.2%，高于大型商業(yè)銀行的76.9%。
2、我國城市商業(yè)銀行績效評價(jià)
2.1財(cái)務(wù)比率分析法
2.1.1安全性分析
商業(yè)銀行的安全性是指商業(yè)銀行在不確定的環(huán)境中，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的經(jīng)營和發(fā)展，確保儲(chǔ)戶和投資者的資金安全。由于商業(yè)銀行自身的高杠桿性，自有資本少，經(jīng)營條件非常特殊，社會(huì)責(zé)任重大，以及銀行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，必須確保其安全性。安全性是商業(yè)銀行經(jīng)營的基礎(chǔ)，保持較高的自有資本充足率，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理可有效加強(qiáng)商業(yè)銀行的安全性。本文選取的衡量商業(yè)銀行資產(chǎn)安全性的評價(jià)指標(biāo)主要有：
(1)不良貸款率。
銀行的不良貸款是指在評估銀行的貸款質(zhì)量時(shí)，把貸款按風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)分為正常、關(guān)注、次級、可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良貸款。不良貸款率就是指銀行的不良貸款占貸款總額的比重，是評價(jià)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)安全狀況最直接的指標(biāo)之一。不良貸款率越高，貸款的回收風(fēng)險(xiǎn)越大，造成銀行的支付能力不足，很容易造成銀行的破產(chǎn)。
不良貸款率=不良貸款/貸款總額
(2)資本充足率。
資本充足率也稱為資本風(fēng)險(xiǎn)(加權(quán))資產(chǎn)率，是一個(gè)銀行的資產(chǎn)對其風(fēng)險(xiǎn)的比率，用來衡量一家銀行的最終清償能力，反映銀行在債權(quán)人和存款人的資產(chǎn)遭到損失之后，能夠憑借自有資本承擔(dān)損失的程度。資本充足率是保證銀行正常經(jīng)營和發(fā)展所必需的資本比率，充分考慮了銀行不同種類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)大小，并對各類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)賦予不同的權(quán)重。資本充足率是目前國際銀行業(yè)普遍認(rèn)可的反映銀行資產(chǎn)安全性最重要指標(biāo)之一，該指標(biāo)越高，說明銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)和清償債務(wù)的能力越強(qiáng)�！栋腿麪枀f(xié)議》要求的商業(yè)銀行資本充足率應(yīng)該在8%以上，其中核心資本的充足率應(yīng)在4%以上，附屬資本不得超過核心資本的100%。
資本充足率=(核心資本+附屬資本)/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額
2.1.2流動(dòng)性分析
流動(dòng)性是商業(yè)銀行支付客戶資金需求的能力，主要表現(xiàn)在客戶提現(xiàn)和貸款支付。資產(chǎn)在不發(fā)生損失的情況下迅速變現(xiàn)的能力是資產(chǎn)的流動(dòng)性，商業(yè)銀行的流動(dòng)性不僅體現(xiàn)在易變現(xiàn)資產(chǎn)的充足性上，也體現(xiàn)在可迅速變現(xiàn)資產(chǎn)不足時(shí)，可以從外部渠道獲得流動(dòng)性的能力。流動(dòng)性可以通過以下指標(biāo)反映：
(1)存貸款比率。
商業(yè)銀行的存貸款比率是用來衡量銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo)之一，即銀行資產(chǎn)負(fù)債表中的各項(xiàng)貸款總額占各項(xiàng)存款總額的比率。貸款通常被看作是流動(dòng)性最低的資產(chǎn)，而存款則是商業(yè)銀行的主要資金來源，因此，該指標(biāo)越低，意味著商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性越好，可以用穩(wěn)定的存款來源發(fā)放新的貸款或進(jìn)行投資。
存貸款比率=貸款總額/存款總額
(2)流動(dòng)性比率。
商業(yè)銀行的流動(dòng)性比率是指商業(yè)銀行流動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負(fù)債的比率，用來衡量銀行流動(dòng)資產(chǎn)在短期債務(wù)到期以前，能夠迅速變現(xiàn)用于償還負(fù)債的能力。該比率越高，說明銀行資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強(qiáng)，短期償債能力越強(qiáng)，資產(chǎn)流動(dòng)狀況越好。
流動(dòng)性比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
2.1.3盈利性分析
企業(yè)的終極目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，實(shí)現(xiàn)盈利是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的最重要手段，商業(yè)銀行通過吸收閑散資金，然后集中貸出去，賺取利潤，特別是針對城市商業(yè)銀行，賺取利差是城市商業(yè)銀行最主要盈利來源。盈利性可以通過一下指標(biāo)反映：
(1)凈資產(chǎn)收益率。
凈資產(chǎn)收益率是凈利潤與平均股東權(quán)益的百分比，是公司稅后利潤與凈資產(chǎn)的百分比，該指標(biāo)反映了股東權(quán)益的收益水平，用來衡量商業(yè)銀行運(yùn)用自有資本創(chuàng)造利潤的能力，該指標(biāo)越高，說明投資帶來的收益越高。
凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均股東權(quán)益
(2)凈利息收益率。
凈利息收益率就是銀行凈利息收入與生息資產(chǎn)平均余額的比值，反映了銀行每一單位生息資產(chǎn)所產(chǎn)生的凈利息收入，近年來，凈利息收益率與凈利差這兩個(gè)指標(biāo)共同成為商業(yè)銀行考核盈利能力備受關(guān)注的熱門指標(biāo)。
凈利息收益率=(利息收入-利息支出)/生息資產(chǎn)平均余額
(3)成本收入比率。
成本收入比率是商業(yè)銀行營業(yè)費(fèi)用與營業(yè)收入的比率，反映了銀行每一單位收入所需要支出的成本，該比率越低，說明銀行單位收入所需要支出的成本越低，則銀行獲取收入的能力越強(qiáng)。
成本收入比率=營業(yè)費(fèi)用/營業(yè)收入=業(yè)務(wù)及管理費(fèi)/營業(yè)收入
3、我國城市商業(yè)銀行績效評價(jià)現(xiàn)狀
本文從財(cái)務(wù)的角度分析城市商業(yè)銀行近年來的發(fā)展?fàn)顩r，可從資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性和資本充足度角度切入，來總體上評價(jià)城市商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)狀況。
3.1資產(chǎn)質(zhì)量顯著提高
商業(yè)銀行運(yùn)作遵循流動(dòng)性、安全性、盈利性平衡管理，安全性就要求商業(yè)銀行確保資產(chǎn)質(zhì)量安全。近些年來，我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不斷強(qiáng)化信貸管理，加快不良貸款的核銷力度，加速財(cái)務(wù)重組步伐，資產(chǎn)質(zhì)量得到明顯改善。特別對于城市商業(yè)銀行而言，經(jīng)過近年來財(cái)務(wù)重組，引入戰(zhàn)略投資者，增資擴(kuò)股，不良貸款率大幅度下降。如表1所示，城市商業(yè)銀行不良貸款率近年來平穩(wěn)下降。
3.2核心資本充足率遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)標(biāo)
根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》要求的商業(yè)銀行核心資本的充足率應(yīng)在4%以上，我國銀行業(yè)為達(dá)到協(xié)議要求，積極調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，適度控制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增長速度，充分利用上市、發(fā)行次級債、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、改革重組等方式補(bǔ)充資本金，資本充足水平明顯提高。如表2我國核心資本充足率達(dá)標(biāo)情況：
根據(jù)樣本銀行核心資本充足率的統(tǒng)計(jì)，城市商業(yè)銀行的核心資本充足率遠(yuǎn)高于4%的標(biāo)準(zhǔn)。這說明我國城市商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)能力大為增強(qiáng)。
3.3流動(dòng)性總體上增強(qiáng)
商業(yè)銀行的存貸款比率是用來衡量銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的重要指標(biāo)之一，該指標(biāo)越低，意味著商業(yè)銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性越好。如表3所示，城市商業(yè)銀行存貸款比率總體上呈下降趨勢，意味著城市商業(yè)銀行流動(dòng)性總體上增強(qiáng)。
4、提高我國城市商業(yè)銀行績效的對策
4.1提高城市商業(yè)銀行規(guī)模效益
應(yīng)鼓勵(lì)城商行在穩(wěn)健經(jīng)營的基礎(chǔ)上通過資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，銀企合作，擴(kuò)大經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)等形式不斷擴(kuò)充銀行的資本金和存貸款總額，從而形成一定的規(guī)模效益。但在擴(kuò)張的同時(shí)，也應(yīng)該防止不能盲目地追求規(guī)模擴(kuò)張和市場份額所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)要在內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)創(chuàng)新上下功夫，做到高效的自身內(nèi)部管理，以求得業(yè)務(wù)經(jīng)營處于最佳狀態(tài)的規(guī)模區(qū)間。但城市商業(yè)銀行規(guī)模較小，要擴(kuò)大市場的占有份額，要在競爭中求得發(fā)展，就必須實(shí)施“做小、做精細(xì)”的戰(zhàn)略，以小對大、以精細(xì)對粗放，才能取得好的經(jīng)營績效。
4.2增強(qiáng)城市商業(yè)銀行資本實(shí)力
資本實(shí)力嚴(yán)重制約了我國城市商業(yè)銀行的發(fā)展：一方面，由于我國城市商業(yè)銀行歷史包袱沉重，資產(chǎn)質(zhì)量差，資產(chǎn)規(guī)模小，尤其中西部的城市商業(yè)銀行;另一方面，商業(yè)銀行的高杠桿經(jīng)營特征使得商業(yè)銀行必須保持較高的資本充足率。補(bǔ)充城市商業(yè)銀行資本金的主要方式有增資擴(kuò)股、上市融資、發(fā)型金融債等方式，隨著金融市場的發(fā)展，城市商業(yè)銀行可以借助金融市場來補(bǔ)充資本金，增加資本實(shí)力。
4.3擴(kuò)大城市商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)范圍
城市商業(yè)銀行與大型國有銀行還存在著較大的差距，表現(xiàn)在主要業(yè)務(wù)還集中于存貸款業(yè)務(wù)上，因此應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)中間業(yè)務(wù)的產(chǎn)品創(chuàng)新力度和提高服務(wù)質(zhì)量，如加大基金托管業(yè)務(wù)、咨詢顧問類業(yè)務(wù)等方面的業(yè)務(wù)，以此來提高自身的盈利水平;同時(shí)加大開創(chuàng)出適應(yīng)市場需求的、知識、技術(shù)含量高的金融衍生工具交易品種。
4.4提高城市商業(yè)銀行抗風(fēng)險(xiǎn)能力
風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)滲透到銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)。首先，要加強(qiáng)銀行員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，營造良好的風(fēng)險(xiǎn)防范氛圍。其次，建立和完善銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。最后，銀行應(yīng)化解不良資產(chǎn)，減輕包袱。不良資產(chǎn)是商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)來源，其大量存在嚴(yán)重影響著商業(yè)銀行的收益和資金的正常流動(dòng)。
參考文獻(xiàn)：
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