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企業(yè)資產(chǎn)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告范文
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企業(yè)資產(chǎn)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告范文【1】
一、委托方與資產(chǎn)占有方簡(jiǎn)介
(一)委托方暨資產(chǎn)占有方概況
企業(yè)名稱：露露集團(tuán)有限責(zé)任公司
注冊(cè)地址：河北省承德市翠橋路南 6 號(hào)
注冊(cè)資本：貳億柒仟陸佰零伍萬(wàn)元
法定代表人：王寶林
企業(yè)性質(zhì)：有限責(zé)任公司
成立日期：1997年2月 20日
經(jīng)營(yíng)范圍：對(duì)本集團(tuán)授權(quán)范圍內(nèi)的資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理;果菜汁飲料、礦泉水、 純凈水、花崗石制品及荒料、塑料制品、罐頭食品、服裝及其它縫紉品制造、銷 售、出口;日用百貨、日用雜品、鞋帽、體育用品、現(xiàn)代辦公用品、工藝品(不 含金銀飾品)、飲料、營(yíng)養(yǎng)麥片、馬口鐵包裝罐制造、銷售;廣告：進(jìn)口生產(chǎn)所需 原輔材料、機(jī)械設(shè)備及零配件(國(guó)家規(guī)定一類商品除外);限分公司經(jīng)營(yíng)：馬口鐵
涂料、彩印。
(二)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況
1、露露集團(tuán)有限責(zé)任公司
露露集團(tuán)的前身是熱河省蛋品有限公司，始建于 1950 年，1979 年 3 月變更為 承德市罐頭食品總廠，1993 年組建為河北露露企業(yè)集團(tuán)公司，1996 年更名為河北 露露集團(tuán)有限責(zé)任公司，1997 年 2 月再次更名為露露集團(tuán)有限責(zé)任公司。
集團(tuán)公 司總部設(shè)在河北承德。
集團(tuán)現(xiàn)有全資子公司 3 個(gè)，控股子公司 3 個(gè)(包括河北承德露露股份有限公 司，以下簡(jiǎn)稱露露股份)，另外有參股公司 6 個(gè)，境外控股公司 2 個(gè)。
2、河北承德露露股份有限公司
1997 年露露股份成立，集團(tuán)作為股份公司的發(fā)起人授權(quán)露露股份無(wú)償使用“露 露”商標(biāo)生產(chǎn)銷售飲料。
露露股份的主營(yíng)業(yè)務(wù)是利用當(dāng)?shù)刎S富的自然野生杏仁資 源，生產(chǎn)和銷售“露露”杏仁露系列飲料產(chǎn)品。
露露股份總股本為 31，110 萬(wàn)元， 其中集團(tuán)公司持有 12，101.40 萬(wàn)股，占總股本的 38.90%;萬(wàn)向三農(nóng)有限公司持有 8，088.60 萬(wàn)股，占總股本的 26.00%;其余的 10，920 萬(wàn)股為社會(huì)公眾股，占總 股本的 35.10%。
公司總資產(chǎn) 11 億元，凈資產(chǎn) 7 億元。
露露股份是中國(guó)最大 10 家 飲料企業(yè)之一。
公司產(chǎn)品品種 16 種，包括露露杏仁露、露露純凈水、露露茶飲料、 露露果汁飲料、米奧渴乳飲料等，主要飲料生產(chǎn)能力達(dá) 36 萬(wàn)噸。
公司主導(dǎo)產(chǎn)品-露露牌杏仁露，獲得國(guó)家專利，在杏仁露市場(chǎng)上，占有率達(dá)
90%以上，市場(chǎng)覆蓋全國(guó)，但主要集中在華北、東北、華東地區(qū)。
自 94 年以來(lái)， 連續(xù)在全國(guó)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力排行榜上名列前二名，由國(guó)家綠委認(rèn)定為綠色食品，中國(guó) 消費(fèi)者協(xié)會(huì)定為
二、評(píng)估目的
根據(jù)與露露集團(tuán)簽訂的評(píng)估業(yè)務(wù)委托書，北京中證評(píng)估有限責(zé)任公司受露露集團(tuán)的委托，對(duì)露露集團(tuán)委托評(píng)估的與“露露”產(chǎn)品有關(guān)的商標(biāo)、專利、域名及條形碼等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)定估算，為露露集團(tuán)提供該等無(wú)形資產(chǎn)于評(píng)估基準(zhǔn)日的市場(chǎng)公允價(jià)值。
三、評(píng)估范圍與對(duì)象
納入本次評(píng)估范圍的無(wú)形資產(chǎn)包括：露露集團(tuán)注冊(cè)的系列“露露”商標(biāo)共 127件;專利 73 項(xiàng)，其中“一種罐裝飲料的殺菌方法”及“果實(shí)中植物蛋白酶鈍化方法”發(fā)明專利 2 項(xiàng)，實(shí)用新型及外觀設(shè)計(jì)等專利 71 項(xiàng);各類域名共 74 個(gè);企業(yè) 及商品條形碼 205 種;(詳見(jiàn)附件一、附件二)。
四、評(píng)估基準(zhǔn)日
本經(jīng)濟(jì)行為的評(píng)估基準(zhǔn)日是 2015 年 6 月 1 日。
評(píng)估中采用的計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)均為基
準(zhǔn)日的是由露露集團(tuán)有限責(zé)任公司與XX評(píng)估有限責(zé)任公司商議確定的。
五、評(píng)估原則
(一)遵循獨(dú)立性原則。
作為獨(dú)立的社會(huì)公正性機(jī)構(gòu)，評(píng)估工作始終堅(jiān)持獨(dú)立的第三者立場(chǎng)，不受外界干擾和委托者意圖的影響;
(二)遵循客觀性原則。
評(píng)估人員從實(shí)際出發(fā)，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)勘察，在掌握詳實(shí)可靠資料的基礎(chǔ)上，以客觀公正的態(tài)度，運(yùn)用科學(xué)的方法，使得評(píng)估結(jié)果具備充分的事實(shí)依據(jù);
(三)遵循科學(xué)性原則。
結(jié)合本次評(píng)估的特點(diǎn)，同時(shí)結(jié)合無(wú)形資產(chǎn)的特點(diǎn)確定了科學(xué)的評(píng)估方法，使資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果科學(xué)合理;
(四)遵循產(chǎn)權(quán)利益主體變動(dòng)原則。
即以委評(píng)資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)利益主體變動(dòng)為假設(shè)前提，確定其在評(píng)估基準(zhǔn)日的現(xiàn)行公允價(jià)值;
(五)遵循資產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的原則。
根據(jù)被評(píng)估資產(chǎn)按目前的用途和使用的方式、規(guī)模、環(huán)境等情況繼續(xù)使用，確定相應(yīng)的評(píng)估方法、參數(shù)和依據(jù);
(六)遵循替代性原則。
評(píng)估作價(jià)時(shí)，如果同一資產(chǎn)或同種資產(chǎn)在評(píng)估基準(zhǔn)日可能實(shí)現(xiàn)的或?qū)嶋H存在的價(jià)格或價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)有多種，則選用以較低的價(jià)格為基準(zhǔn)。
不充分考慮由于特殊交易行為、交易背景對(duì)交易價(jià)格的影響;
(七)遵循公開市場(chǎng)原則。
即評(píng)估的作價(jià)依據(jù)和評(píng)估結(jié)論在公開市場(chǎng)存在或成立;
(八)維護(hù)資產(chǎn)所有者及投資者合法權(quán)益的原則。
六、評(píng)估依據(jù)
我們?cè)诒敬钨Y產(chǎn)評(píng)估工作中所遵循的國(guó)家、地方政府和有關(guān)部門的法律法規(guī)，以及在評(píng)估中參考的文件資料主要有：
(一)評(píng)估法律法規(guī)依據(jù)
1、國(guó)務(wù)院 1991 年 91 號(hào)令《國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》;
2、原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局國(guó)資辦發(fā)(1992)36 號(hào)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法施 行細(xì)則》;
3、原中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)中評(píng)協(xié)[1996]03 號(hào)《資產(chǎn)評(píng)估操作規(guī)范意見(jiàn)》(試行);
4、財(cái)政部財(cái)評(píng)字[1999]91 號(hào)文《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告基本內(nèi)容與格式的暫行規(guī)定》;
5、國(guó)務(wù)院辦公廳國(guó)辦發(fā)[2001]102 號(hào)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于改革國(guó) 有資產(chǎn)評(píng)估行政管理方式加強(qiáng)資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理工作意見(jiàn)的通知》;
6、財(cái)政部財(cái)企[2001]802 號(hào)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理 辦法〉的通知》、財(cái)政部財(cái)企[2001]801 號(hào)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目 核準(zhǔn)管理辦法〉的通知》、財(cái)政部財(cái)企[2001]803 號(hào)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈國(guó)有資產(chǎn) 評(píng)估項(xiàng)目抽查辦法〉的通知》;
8、財(cái)政部第 14 號(hào)令《國(guó)有資產(chǎn)管理若干問(wèn)題的規(guī)定》;
9、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》
10、《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則-無(wú)形資產(chǎn)》;
(二)經(jīng)濟(jì)行為依據(jù)
資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)委托書;
(三)評(píng)估工作重大合同協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證明文件
1、商標(biāo)注冊(cè)證;
2、專利證書;
3、其它有關(guān)協(xié)議。
(四)評(píng)估取價(jià)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)
1、現(xiàn)行金融機(jī)構(gòu)國(guó)債利率;
2、中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒(2005、2004);
3、Bloomberg 上統(tǒng)計(jì)公布的信息;
4、公開市場(chǎng)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)資料
(五)參考資料及其它
1、北京科技出版社《資產(chǎn)評(píng)估常用數(shù)據(jù)與參數(shù)手冊(cè)》;
2、評(píng)估人員現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄和市場(chǎng)調(diào)查資料;
3、資產(chǎn)占有方提供的有關(guān)財(cái)務(wù)和行業(yè)資料;
4、公開媒體上發(fā)布的有關(guān)行業(yè)信息。
七、評(píng)估方法
(一)收益現(xiàn)值法簡(jiǎn)介
本次對(duì)露露集團(tuán)委托評(píng)估的與“露露”產(chǎn)品有關(guān)的商標(biāo)、專利、域名及條形碼等無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估主要采用收益現(xiàn)值法。
采用收益現(xiàn)值法對(duì)無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估是通過(guò)測(cè)算被評(píng)估的整體企業(yè)在收益期內(nèi)的預(yù)期凈收益，選擇適當(dāng)?shù)氖找媛首鳛檎郜F(xiàn)率將其折為凈現(xiàn)值，以各年凈現(xiàn)值之和與企業(yè)評(píng)估基準(zhǔn)日的凈資產(chǎn)之差額即為無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值，這種方法也稱為割差法。
收益現(xiàn)值法公式：
p = ∑=1
i
n × (1+ r ) N r(1+ r)i n+1n i
其中： 2005 年 12 月 31 日的公允價(jià)值; P ——委估無(wú)形資產(chǎn)于
Ri——企業(yè)第 i 年凈收益;
r ——折現(xiàn)率;
I ——收益年期
N—— 企業(yè)評(píng)估基準(zhǔn)日的凈資產(chǎn)值
(二)收益現(xiàn)值法的假設(shè)條件
本次評(píng)估收益預(yù)測(cè)是建立在以下假設(shè)條件前下：
1、一般性假設(shè)
(1)假設(shè)國(guó)家和地方現(xiàn)行的法律、法規(guī)、社會(huì)政治和經(jīng)濟(jì)政策無(wú)重大變化; (2)假設(shè)企業(yè)將保持持續(xù)性經(jīng)營(yíng)，并在經(jīng)營(yíng)范圍、方式上無(wú)重大變化;
(3)假設(shè)國(guó)家現(xiàn)行的有關(guān)貸款利率、匯率、稅賦基準(zhǔn)及稅率，以及政策性收費(fèi)等不發(fā)生重大變化;
(4)假設(shè)無(wú)其他人力不可抗拒及不可預(yù)見(jiàn)因素對(duì)企業(yè)造成的重大影響。
(5)假設(shè)本次評(píng)估的無(wú)形資產(chǎn)在評(píng)估基準(zhǔn)日后按現(xiàn)有用途持續(xù)使用;
2、特殊假設(shè)
(1)由于目前露露集團(tuán)委托評(píng)估的所有與“露露”產(chǎn)品有關(guān)的商標(biāo)、專利、域名及條形碼等無(wú)形資產(chǎn)主要是露露股份公司及其下屬兩個(gè)子公司使用,集團(tuán)及其他下屬的子公司很少使用,而且其收益很小。
也就是說(shuō)露露商標(biāo)等無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值主要是通過(guò)露露股份公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)體現(xiàn)出來(lái)的，因此本次評(píng)估的假設(shè)模型是建立在露露股份公司合并報(bào)表的基礎(chǔ)上的;
(2)假設(shè)露露集團(tuán)及露露股份公司的會(huì)計(jì)政策與進(jìn)行收益預(yù)測(cè)所采用的會(huì)計(jì)政策在重要方面基本一致;
(3)假設(shè)企業(yè)的現(xiàn)有和未來(lái)經(jīng)營(yíng)者是負(fù)責(zé)任的，且企業(yè)管理能穩(wěn)步推進(jìn)公司的發(fā)展計(jì)劃，保持良好的經(jīng)營(yíng)態(tài)勢(shì)。
八、評(píng)估過(guò)程
(一)接受露露集團(tuán)的委托，以 2005 年 12 月 31 日為評(píng)估基準(zhǔn)日，對(duì)露露集 團(tuán)委托評(píng)估的所有與“露露”產(chǎn)品有關(guān)的商標(biāo)、專利、域名及條形碼等無(wú)形資產(chǎn) 的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，擬定評(píng)估計(jì)劃，簽訂評(píng)估業(yè)務(wù)委托書;
(二)聽(tīng)取委托方關(guān)于公司基本情況及資產(chǎn)財(cái)務(wù)狀況的介紹，收集有關(guān)無(wú)形 資產(chǎn)的資料，委托方協(xié)助填表、準(zhǔn)備資料;
(三)分析集團(tuán)公司和股份公司的經(jīng)營(yíng)情況，財(cái)務(wù)狀況，各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的獲 利能力及企業(yè)發(fā)展趨勢(shì);
(四)建立收益現(xiàn)值法評(píng)估定價(jià)模型;
(五)對(duì)公司未來(lái)期間的收益、收益期限、折現(xiàn)率等進(jìn)行測(cè)算，得出初步評(píng) 估結(jié)果;
(六)分析、復(fù)核資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果對(duì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析;撰寫評(píng)估報(bào)告、評(píng)估 說(shuō)明;
(七)進(jìn)行內(nèi)部三級(jí)審核; (八)與委托方交換意見(jiàn)，修改評(píng)估報(bào)告和說(shuō)明;
(九)向委托方正式提交評(píng)估報(bào)告書。
九、評(píng)估結(jié)論
根據(jù)國(guó)家有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定，遵循獨(dú)立、公正、科學(xué)和客觀的原則及必要的評(píng)估程序，對(duì)露露集團(tuán)有限責(zé)任公司委托評(píng)估的與“露露”產(chǎn)品有關(guān)的商標(biāo)、專利、域名及條形碼等無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行了評(píng)估，根據(jù)以上評(píng)估工工作，得出如下評(píng)估結(jié)論：
在持續(xù)經(jīng)營(yíng)前提下，露露集團(tuán)有限責(zé)任公司委托評(píng)估的與“露露”產(chǎn)品有關(guān)的商標(biāo)、專利、域名及條形碼等無(wú)形資產(chǎn)在評(píng)估基準(zhǔn)日2015年6月1日的價(jià)值為45365萬(wàn)元。
十、特別事項(xiàng)說(shuō)明
(一)在評(píng)估過(guò)程中我們了解到, 1997 年 10 月，露露集團(tuán)以募集方式，發(fā)起 設(shè)立了露露股份(股票代碼：000848)，露露股份成立后，主營(yíng)業(yè)務(wù)是生產(chǎn)“露露” 牌杏仁露，露露集團(tuán)作為股份公司的發(fā)起人授權(quán)股份公司無(wú)償使用“露露”商標(biāo) 生產(chǎn)銷售飲料。
目前“露露”商標(biāo)主要是由露露股份公司及其下屬兩個(gè)子公司使用,集團(tuán)及其 他下屬的子公司很少使用,而且其收益很小,所以本次評(píng)估的假設(shè)模型是建立在露 露股份公司合并報(bào)表的基礎(chǔ)上的。
(二)在將露露股份公司進(jìn)行整體收益法評(píng)估得出的結(jié)果與凈資產(chǎn)采用割差法 計(jì)算無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值時(shí)，企業(yè)的凈資產(chǎn)等數(shù)據(jù)是露露股份在 2015 年 6 月 1 日的經(jīng) 審計(jì)后的報(bào)表數(shù)據(jù)。
(三)由露露集團(tuán)有限責(zé)任公司及河北承德露露股份有限公司提供的與評(píng)估相 關(guān)的行為文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、產(chǎn)權(quán)證明文件、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證等等，是編制本 報(bào)告的基礎(chǔ);委托方和相關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)對(duì)所提供的評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬資料的真實(shí) 性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。
(四)評(píng)估結(jié)論是北京中證評(píng)估有限責(zé)任公司出具的，受本機(jī)構(gòu)評(píng)估人員的執(zhí) 業(yè)水平和能力的影響。
(五)對(duì)企業(yè)存在的可能影響資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的瑕疵事項(xiàng),在企業(yè)委托時(shí)未作特殊說(shuō)明而評(píng)估人員已履行評(píng)估程序，仍無(wú)法獲知的情況下,評(píng)估機(jī)構(gòu)及評(píng)估人員不 承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。
十一、評(píng)估基準(zhǔn)日期后重大事項(xiàng)
經(jīng)國(guó)家管理機(jī)構(gòu)批復(fù)，2014年5月 28 日露露股份定向回購(gòu)并注銷了第一大股東露露集團(tuán)持有的公司全部國(guó)家股 121,014,000 股，占公司總股本的 38.90%。
定向回購(gòu)后，露露股份股權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，露露集團(tuán)公司不再持有露露股份公司的股份，萬(wàn)向三農(nóng)有限公司持有露露股份公司 42.55%的股份，成為露露股份公司的第一大股東即控股股東。
露露股份公司總股本由 31,110 萬(wàn)元變?yōu)?19,008.6 萬(wàn)元。
從評(píng)估基準(zhǔn)日起一年的有效期內(nèi)，若資產(chǎn)數(shù)量發(fā)生較大變化，應(yīng)根據(jù)原評(píng)估方 法對(duì)資產(chǎn)額進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
若資產(chǎn)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生變化，并對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果發(fā)生明顯影響時(shí)，應(yīng)及時(shí)聘請(qǐng)?jiān)u估機(jī)構(gòu)重新進(jìn)行評(píng)估。
十二、評(píng)估報(bào)告書的法律效力
(一)本評(píng)估結(jié)果是反映評(píng)估對(duì)象在本次評(píng)估目的下，根據(jù)公開市場(chǎng)原則確定的現(xiàn)行價(jià)格，沒(méi)有考慮將來(lái)可能承擔(dān)的抵押、擔(dān)保事宜，以及特殊的交易方可能追加付出的價(jià)格等對(duì)評(píng)估價(jià)值的影響，也未考慮國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生變化以及遇有自然力和其他不可抗力對(duì)資產(chǎn)價(jià)格的影響。
當(dāng)前述條件以及評(píng)估中遵循的持續(xù)經(jīng)營(yíng)原則等發(fā)生變化時(shí)，評(píng)估結(jié)果一般會(huì)失效;
(二)本評(píng)估報(bào)告的結(jié)論是以在產(chǎn)權(quán)明確的情況下，以持續(xù)使用為前提條件;
(三)本評(píng)估報(bào)告僅為報(bào)告中所指明的評(píng)估目的服務(wù)，不得用于本評(píng)估目的之外 的其他經(jīng)濟(jì)行為;
(四)本報(bào)告書評(píng)估結(jié)論有效期限為一年，自 2005 年 12 月 31 日至 2006 年 12 月 30 日止。
當(dāng)評(píng)估目的在評(píng)估基準(zhǔn)日后的一年內(nèi)實(shí)現(xiàn)時(shí)，可以評(píng)估結(jié)論作為資產(chǎn) 價(jià)值參考依據(jù)，超過(guò)一年，需重新進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估;
(五) 本報(bào)告系評(píng)估師依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)出具的專業(yè)性結(jié)論，需經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)及
評(píng)估師簽字、蓋章后，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律及資產(chǎn)評(píng)估的有關(guān)規(guī)定，并完成資產(chǎn)評(píng)
估報(bào)告?zhèn)浒负�，方可產(chǎn)生法律規(guī)定的效力、正式使用; (六)本報(bào)告書的評(píng)估結(jié)論
僅供委托方為本次評(píng)估目的和送交財(cái)產(chǎn)評(píng)估主管機(jī)
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十三、評(píng)估報(bào)告提出日期
本報(bào)告書提交委托方的時(shí)間為：2006年7月 31 日。
北京中證評(píng)估有限責(zé)任公司
注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師：
法 定 代 表 人：
注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師：
二XXX年七月三十一日
資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書備查文件
一、委托方暨資產(chǎn)占有方營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 二、商標(biāo)注冊(cè)證清單(見(jiàn)附件 3) 三、專利證書清單
四、域名清單 五、委托方暨資產(chǎn)占有方承諾函 六、資產(chǎn)評(píng)估人員和機(jī)構(gòu)的承諾函 七、評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估資格證書復(fù)印件 八、評(píng)估機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 九、簽字評(píng)估師資格證書復(fù)印件 附件： 一、 商標(biāo)注冊(cè)證復(fù)印件 二、 專利證書復(fù)印件
企業(yè)資產(chǎn)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告范文【2】
一、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略
(一)企業(yè)財(cái)務(wù)資源與業(yè)務(wù)規(guī)劃的匹配
從廣義上講，財(cái)務(wù)資源是指企業(yè)所擁有的資本以及企業(yè)在籌集和使用資本過(guò)程中所形成的不易被模仿的財(cái)務(wù)專用性資產(chǎn)，包括企業(yè)獨(dú)特的財(cái)產(chǎn)管理體系、財(cái)務(wù)分析與決策工具、健全的財(cái)務(wù)關(guān)系網(wǎng)絡(luò)以及擁有企業(yè)獨(dú)特財(cái)務(wù)技能的財(cái)務(wù)人員等等。
從狹義上講，財(cái)務(wù)資源僅指企業(yè)所擁有的資本。
在這里我著重從狹義上對(duì)我組的情況進(jìn)行分析，主要包括市場(chǎng)和產(chǎn)品兩方面。
市場(chǎng)方面，我組一開始并沒(méi)有進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)規(guī)劃，這無(wú)疑是一個(gè)致命的缺失，導(dǎo)致我組的未來(lái)幾年只是在一步一步的探索中作出決定，最終只是開拓了區(qū)域市場(chǎng)，并且在以后幾年堅(jiān)守區(qū)域市場(chǎng)的標(biāo)王地位，同時(shí)兼顧本地市場(chǎng)。
所以，第一年在分析了市場(chǎng)信息，對(duì)各項(xiàng)需支付的費(fèi)用后，只投出了較少的廣告費(fèi)，在第一年就失去了先機(jī)，只拿到了最小的訂單;然而在第二年，獲得了區(qū)域市場(chǎng)的準(zhǔn)入資格后，我組經(jīng)過(guò)慎重的考慮，在區(qū)域市場(chǎng)內(nèi)投出了較多的廣告費(fèi)，成功獲得了標(biāo)王的地位，并且在接下來(lái)的幾年穩(wěn)保標(biāo)王地位;這樣的話，以最少的廣告費(fèi)獲得最大的訂單，大大節(jié)約了成本。
在產(chǎn)品方面，主要有P1、P2、P3三種產(chǎn)品，我組嚴(yán)格分析了幾個(gè)市場(chǎng)未來(lái) 幾年的訂單預(yù)測(cè)量，有計(jì)劃地生產(chǎn)三種產(chǎn)品，在前三年主要以P1、P2兩種產(chǎn)品 為主，后面三年則主要以P2、P3兩種產(chǎn)品為主。
因此，在第一年、第二年分別 開始投入資金進(jìn)行P2、P3的研發(fā)，根據(jù)相應(yīng)的產(chǎn)品銷售計(jì)劃進(jìn)行原材料、生產(chǎn) 線等方面的投資。
(二)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃
公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的總體目標(biāo)是開源節(jié)流，在CEO的領(lǐng)導(dǎo)下，和其他部門 密切配合，爭(zhēng)取用最少的成本以獲得最大的利潤(rùn)，保證財(cái)務(wù)資源的可持續(xù)利用。
一方面，要在產(chǎn)能允許的情況下，爭(zhēng)取到較多的訂單，增加銷售收入，贏得 更多的利潤(rùn)。
另一方面，要節(jié)約成本，合理選擇融資渠道，使財(cái)務(wù)資源的投入產(chǎn)出比盡可 能小。
具體說(shuō)來(lái)，一要加強(qiáng)成本控制，包括合理投入廣告、生產(chǎn)線持續(xù)利用、盡 量減少轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)等，降低投入產(chǎn)出比;二在固定資產(chǎn)方面，考慮到賣掉廠房轉(zhuǎn)為租 賃可以多得十個(gè)幣，我們組經(jīng)過(guò)討論果斷賣掉廠房增加了十個(gè)幣的收入;同時(shí)在 融資方面盡量貸長(zhǎng)期貸款，避免貸短期貸款，不得已情況下才考慮貸高利，盡 量減少利息費(fèi)用。
二、財(cái)務(wù)分析
(一)四力分析(收益力、成長(zhǎng)力、安定力、活動(dòng)力)
1.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手橫向比較：
如下表1所示，從橫向上對(duì)我組第六年情況進(jìn)行四力分析，結(jié)論如下：
收益力：我組毛利率排名第三，說(shuō)明我組產(chǎn)品結(jié)構(gòu)相對(duì)合理，銷售收入與成本相對(duì)于其他幾個(gè)組來(lái)說(shuō)控制在較合適的比例，而且P3產(chǎn)品的需求量在未來(lái)幾年將持續(xù)增長(zhǎng)，我組應(yīng)該適當(dāng)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，加大對(duì)P3的投資;利潤(rùn)率和總資產(chǎn)收益率也排名在第三，相對(duì)靠前，說(shuō)明我組靠經(jīng)濟(jì)資源的獲利能力較強(qiáng);凈資產(chǎn)收益率排名第二，說(shuō)明所有者投入資金的獲利能力較高。
總體上來(lái)說(shuō)，我組在第六年的收益力處于偏高水平。
成長(zhǎng)力：我組收入成長(zhǎng)率處于較低水平，這說(shuō)明我組市場(chǎng)占有份額較小，市場(chǎng)占有能力差，應(yīng)該合理拓展業(yè)務(wù)，增大市場(chǎng)份額，加大對(duì)產(chǎn)品投資，對(duì)癥下藥;第六年利潤(rùn)成長(zhǎng)率我組為零，相對(duì)于其他組而言，我組正處于下滑階段，企業(yè)發(fā)展前景堪憂;而凈資產(chǎn)成長(zhǎng)率我組依然處于較低水平，說(shuō)明我組規(guī)模太小，五福進(jìn)行擴(kuò)張和占有更多的市場(chǎng)份額。
總體來(lái)說(shuō)，我組成長(zhǎng)力處于較低水平，無(wú)論是市場(chǎng)份額占有還是企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r都處于下滑階段，應(yīng)該考慮開拓市場(chǎng)，提高市場(chǎng)占有率。
安定力：我組流動(dòng)比率、速動(dòng)比率都排名較前，說(shuō)明我組短期償債能力較強(qiáng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小;固定資產(chǎn)長(zhǎng)期適配率較低，說(shuō)明我組資本結(jié)構(gòu)存在較大的問(wèn)題，有一部分固定資產(chǎn)是通過(guò)流動(dòng)負(fù)債來(lái)實(shí)現(xiàn)的，存在一定風(fēng)險(xiǎn);資產(chǎn)負(fù)債率較高，說(shuō)明我組負(fù)債水平高，債權(quán)人的利益得不到合理保護(hù)，會(huì)影響公司以后運(yùn)營(yíng)發(fā)展。
總體來(lái)說(shuō)，我組安定力處于較低水平，說(shuō)明我組的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)相對(duì)較差、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，應(yīng)該合理調(diào)整企業(yè)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
活動(dòng)力：活動(dòng)力總體來(lái)說(shuō)排名靠前，說(shuō)明我組應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)等的運(yùn)作效率相對(duì)較好，從這個(gè)角度分析，企業(yè)還是想多充滿活力的。
2.本企業(yè)不同年份縱向比較：
如下各圖所示，縱向上對(duì)我組進(jìn)行四力分析，結(jié)論如下：
收益力：從總體上看，毛利率處于下降趨勢(shì)，利潤(rùn)率發(fā)展趨勢(shì)為波動(dòng)上升狀
態(tài)，總資產(chǎn)收益率波動(dòng)下降，凈資產(chǎn)收益率也呈波動(dòng)下降趨勢(shì)。
說(shuō)明我組的產(chǎn)品、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)在第六年時(shí)已呈現(xiàn)不合理狀態(tài)，應(yīng)該根據(jù)市場(chǎng)現(xiàn)狀做出相應(yīng)調(diào)整。
一方面：加大對(duì)P3產(chǎn)品的投資，逐漸減少對(duì)P1、P2等產(chǎn)品的生產(chǎn);另一方面，在守住區(qū)域市場(chǎng)標(biāo)王地位的同時(shí)，應(yīng)該積極開拓新的市場(chǎng)，提高市場(chǎng)占有率，企業(yè)才能擴(kuò)大規(guī)模，繼續(xù)生存發(fā)展下去。
成長(zhǎng)力：成長(zhǎng)力總體起福波動(dòng)較大，說(shuō)明企業(yè)這幾年來(lái)發(fā)展?fàn)顩r很不穩(wěn)定，各個(gè)比率都呈下降趨勢(shì)，企業(yè)規(guī)模較小，難以擴(kuò)張。
尤其是收入成長(zhǎng)率大幅度減少，說(shuō)明企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)存在問(wèn)題，導(dǎo)致銷售收入減少。
仍然需要通過(guò)進(jìn)一步調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，開拓新市場(chǎng)等方式來(lái)推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。
安定力：流動(dòng)比率和速動(dòng)比率呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，說(shuō)明我組短期償債能力在不 斷提高;但是固定資產(chǎn)長(zhǎng)期適配率呈下降趨勢(shì)，說(shuō)明我組資本結(jié)構(gòu)存在較大問(wèn)題，正趨于不合理配置;資產(chǎn)負(fù)債率呈現(xiàn)上升趨勢(shì)，說(shuō)明固定資產(chǎn)中負(fù)債比例越來(lái)越大，這對(duì)于投資人來(lái)說(shuō)無(wú)疑是可以帶來(lái)一定利益，但是會(huì)嚴(yán)重?fù)p害到債權(quán)人利益，企業(yè)應(yīng)該講資產(chǎn)負(fù)債率控制在較合理的比率。
總體來(lái)說(shuō)，我組應(yīng)該調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，打好經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展做打算。
活動(dòng)力：固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率呈上升趨勢(shì)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率在近年趨于緩慢發(fā)展?fàn)顟B(tài)，因此需要在下訂單時(shí)適當(dāng)參考賬期因素，減少庫(kù)存，提高資源利用活力。
(二)杜邦分析
1.競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手橫向比較：
如下表3所示，從橫向上對(duì)我組進(jìn)行第六年杜邦分析：
凈資產(chǎn)收益率：在各組中排名較后，說(shuō)明我組企業(yè)獲利能力較差，投資帶來(lái)的收益處于較低水平，企業(yè)運(yùn)用自有資本的效率差。
要想提高凈資產(chǎn)收益率，就要不斷提高稅后利潤(rùn)，這就要求我組企業(yè)提高銷售收入，加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低產(chǎn)品成本，提高銷售利潤(rùn)率，同時(shí)適當(dāng)調(diào)整負(fù)債，利用財(cái)務(wù)杠桿的作用，使企業(yè)獲利更大。
總資產(chǎn)收益率：在各種中排名也較后，說(shuō)明我組企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和發(fā)展能力較弱，換句話說(shuō)，就是我組相對(duì)其他組來(lái)說(shuō)負(fù)債過(guò)高。
這要求我組應(yīng)該有效控制好成本，節(jié)約開支，有效利用資產(chǎn)，提高銷售收入，減少負(fù)債。
銷售利潤(rùn)率：在各組中水平相對(duì)較低，說(shuō)明我組銷售收入低，而成本較高。
一方面，我組應(yīng)該提高銷售收入，包括調(diào)整產(chǎn)品、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，以及開拓新市場(chǎng)，
提高市場(chǎng)占有率等;另一方面，應(yīng)該有效控制成本，包括合理投入廣告、科學(xué)融資、降低投入產(chǎn)出比等。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：在各組中排名第一，說(shuō)明我組的全部資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和利用效率較高，存貨與應(yīng)收賬款較少，資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力和流動(dòng)性較強(qiáng)。
權(quán)益乘數(shù)：在各組中排名第一，說(shuō)明我組負(fù)債程度處于上等，經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)相對(duì)較大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。
我組應(yīng)該科學(xué)融資，增大銷售收入，提高盈利能力，減少負(fù)債。
2.本企業(yè)不同年份縱向比較
如下表所示，縱向上對(duì)我組進(jìn)行杜邦分析：
凈資產(chǎn)收益率：在這幾年間呈波動(dòng)下降趨勢(shì)，說(shuō)明我組總體上發(fā)展?fàn)顩r越來(lái)越差，獲利能力差，應(yīng)當(dāng)調(diào)整發(fā)展策略，積極開拓新市場(chǎng)，提高市場(chǎng)占有率，增加銷售收入，降低成本，增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力。
總資產(chǎn)收益率：同樣呈現(xiàn)波動(dòng)式下降趨勢(shì)，說(shuō)明我組負(fù)債不斷增加，收益能力減弱，競(jìng)爭(zhēng)能力和獲利能力都在下降。
我組應(yīng)該科學(xué)有效進(jìn)行融資，減少負(fù)債，提高銷售收入，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。
銷售利潤(rùn)率：呈下降趨勢(shì)，說(shuō)明我組銷售收入逐漸降低，而成本開支越來(lái)越大。
我組應(yīng)該有效控制各項(xiàng)成本，節(jié)約開支，同時(shí)提高銷售收入。
要通過(guò)合理融資、降低利息成本，減少?gòu)V告、轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)等可控成本等方式進(jìn)行“節(jié)流”;同時(shí)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格的變化調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，并積極開拓市場(chǎng)，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，以實(shí)現(xiàn)“開源”的目標(biāo)，最終增加企業(yè)銷售利潤(rùn)。
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：總體呈上升趨勢(shì)，總體發(fā)展態(tài)勢(shì)相對(duì)平穩(wěn)。
應(yīng)該注意的是，在今后的發(fā)展過(guò)程中，需要注意存貨和應(yīng)收賬款等資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率，在訂單的選取上要參考賬期等因素，并盡可能多地銷售產(chǎn)品，以提高總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，增強(qiáng)企業(yè)的活力和償債能力。
權(quán)益乘數(shù)：呈上升趨勢(shì)，說(shuō)明我組負(fù)債程度越來(lái)越高，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)增加，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，不利于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。
我組應(yīng)該科學(xué)融資，減少負(fù)
債，提高企業(yè)獲利能力，減少企業(yè)負(fù)擔(dān)。
三、現(xiàn)金流控制能力分析
(一)財(cái)務(wù)預(yù)算情況
我組在財(cái)務(wù)預(yù)算方面只是大概估計(jì)了一下各項(xiàng)必須支付的開支，并沒(méi)有填制相應(yīng)的現(xiàn)金流量表，這無(wú)疑是我這個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的失誤。
并且由于預(yù)算沒(méi)有做到位，在第三年時(shí)存貨和原材料較多，導(dǎo)致生產(chǎn)線停產(chǎn)一年，公司收入少，幸而及時(shí)了解了市場(chǎng)情況，將存貨和原材料賣出;而在第五年的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中幾近斷了現(xiàn)金流，這才及時(shí)進(jìn)行了短期貸款。
我組應(yīng)該在經(jīng)營(yíng)一開始就做好財(cái)務(wù)預(yù)算，這樣才能合理利用現(xiàn)金流，制定好公司發(fā)展戰(zhàn)略。
一方面，要通過(guò)對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)品價(jià)格和需求量的分析，結(jié)合其它小組的相關(guān)信息，合理進(jìn)行廣告資金的投入，不能一味地節(jié)省或者一味地冒進(jìn)，爭(zhēng)取用較小的成本拿到較大的訂單，增加銷售利潤(rùn)，減少綜合費(fèi)用等在各項(xiàng)成本中所占的比重，提高所有者權(quán)益。
另一方面，要及時(shí)關(guān)注存貨、應(yīng)收賬款等，合理進(jìn)行原材料的訂購(gòu)和生產(chǎn)線的管理，提高現(xiàn)金流的運(yùn)作效率，以增強(qiáng)企業(yè)獲利和償債能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)期有效地可持續(xù)發(fā)展。
(二)融資及時(shí)率
縱觀六年的情況，我組成員一直存在一個(gè)誤區(qū)，認(rèn)為能不貸款是最好的，導(dǎo)致我組在進(jìn)行投資方面總是畏手畏腳，市場(chǎng)未能及時(shí)開拓，導(dǎo)致市場(chǎng)占有率較低，市場(chǎng)份額少。
并且在第五年的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)現(xiàn)金流幾近斷流的情況，這才匆忙進(jìn)行貸款，無(wú)疑給我們企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展帶來(lái)非常不利的影響。
所以我組在融資及時(shí)率方面是較差的，這也是我組六年經(jīng)營(yíng)成果較差的一個(gè)重要因素。
(三)現(xiàn)金流控制的合理性分析
我主要從我組現(xiàn)金的償債能力、資金周轉(zhuǎn)能力和獲利能力進(jìn)行現(xiàn)金流控制的合理性分析。
通過(guò)四力分析和杜邦分析可以看出，我組負(fù)債程度較高，資金周轉(zhuǎn)能力較低，獲利能力處于較低水平。
我組在第六年經(jīng)營(yíng)中，走入一個(gè)誤區(qū)，認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，于是不斷進(jìn)行折現(xiàn)，導(dǎo)致貼息不斷增加，利潤(rùn)下降，所有者權(quán)益下降。
因此，需要隨時(shí)了解現(xiàn)金流量、庫(kù)存積壓、銷售、應(yīng)收賬款等情況，以提高現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)效率。
同時(shí)要通過(guò)調(diào)整產(chǎn)品和市場(chǎng)結(jié)構(gòu)以增加銷售利潤(rùn)，提高現(xiàn)金的獲利能力。
四、個(gè)人總結(jié)
(一)沒(méi)有合理預(yù)算
我組在一開始經(jīng)營(yíng)時(shí)就沒(méi)能夠搶占先機(jī)，在沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行確切的預(yù)算的情況下，只顧節(jié)省廣告開支，沒(méi)能奪得本地市場(chǎng)標(biāo)王地位。
而且由于廣告投入少，導(dǎo)致我組第一年的訂單在各組中最小，銷售收入少，以致于第一年就處于劣勢(shì)，沒(méi)有相應(yīng)的收入就沒(méi)有資金進(jìn)行市場(chǎng)開拓等一系列投資，影響到了后面幾年的經(jīng)營(yíng)，這也是我組公司規(guī)模較小的一個(gè)重要原因。
預(yù)算對(duì)于一個(gè)公司來(lái)說(shuō)是不可或缺的，這直接關(guān)系到一個(gè)公司的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)以及規(guī)模擴(kuò)展等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，作為一個(gè)財(cái)務(wù)總監(jiān)，我做要做的不僅僅是記賬，而是應(yīng)該站在財(cái)務(wù)的角度給公司經(jīng)營(yíng)者提供一些有效和相關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的建議，因?yàn)橘Y金是一個(gè)公司的經(jīng)濟(jì)命脈，沒(méi)有足夠的資金運(yùn)作，公司所有的一切都將變成紙上談兵，根本不能付諸行動(dòng)進(jìn)行實(shí)施。
(二)沒(méi)有進(jìn)行長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃
我組并沒(méi)有對(duì)六年的產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)開拓、生產(chǎn)線投資、固定資產(chǎn)購(gòu)置等方面進(jìn)行合理有效規(guī)劃。
1.只是在第一年開始開拓區(qū)域市場(chǎng)，在第二年奪得區(qū)域市場(chǎng)標(biāo)王后，沒(méi)有長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮，后來(lái)就算想再進(jìn)行市場(chǎng)開拓，也由于資金緊張，沒(méi)能完成，所以我組就只能局限在區(qū)域和本地市場(chǎng)里面;2.在賣掉大廠房后，只是堅(jiān)守著大廠房這一塊陣地，沒(méi)有擴(kuò)大公司規(guī)模的打算，生產(chǎn)線投資也沒(méi)能及時(shí)跟上，導(dǎo)致產(chǎn)能低下，銷售收入較低，而其他綜合費(fèi)用卻較高;3.對(duì)P3產(chǎn)品的研發(fā)也在第二年由于資金問(wèn)題，推遲了一年才進(jìn)行，這無(wú)疑也讓我組落后與其他小組。
長(zhǎng)期的戰(zhàn)略規(guī)劃對(duì)于一個(gè)公司來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的，這關(guān)系到一個(gè)公司能否持續(xù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，我也在這次沙盤模擬中認(rèn)識(shí)到了管理和規(guī)劃的重要性。
(三)負(fù)債誤區(qū)
我組成員一直對(duì)貸款存在一個(gè)誤區(qū)，認(rèn)為一個(gè)公司要是貸款了就說(shuō)明在經(jīng)營(yíng)上存在一些問(wèn)題，所以我們認(rèn)為貸款越少越好，能不貸款就盡量不貸，殊不知貸款其實(shí)是借別人的錢為自己公司獲得收益，所以一直到第三年才進(jìn)行長(zhǎng)期貸款。
在前面的三年我組所有者權(quán)益一直下降，很多本來(lái)想要進(jìn)行的投資活動(dòng)都由于現(xiàn)金不足而放棄，公司經(jīng)營(yíng)幾年的凈利潤(rùn)都是少之又少。
由于貸款較晚，市場(chǎng)開拓、購(gòu)置生產(chǎn)線、產(chǎn)品研發(fā)投資等沒(méi)能搶占先機(jī)，落后于其他組。
這是我組經(jīng)營(yíng)不善的一個(gè)重要原因。
合理的負(fù)債也是一個(gè)公司所必須的，在這次模擬中，我們組也有過(guò)現(xiàn)金流幾近斷流的現(xiàn)象，要不是能及時(shí)貸款，可能公司就面臨破產(chǎn)危機(jī)。
(四)現(xiàn)金流誤區(qū)
我組一致認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，總是以為看得到的才是最安心的，所以在第六年經(jīng)營(yíng)時(shí)，雖然接到訂單比較多，有望體感所有者權(quán)益。
可是由于這個(gè)錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，我們不顧賬期長(zhǎng)短，統(tǒng)一折現(xiàn)，導(dǎo)致貼息增多，所有者權(quán)益下降，影響了
整個(gè)企業(yè)后續(xù)經(jīng)營(yíng)，不利于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。
這個(gè)誤區(qū)無(wú)疑也是財(cái)務(wù)總監(jiān)不應(yīng)該犯的，我沒(méi)有了解所有者權(quán)益的本質(zhì)，錯(cuò)誤的認(rèn)為現(xiàn)金越多所有者權(quán)益金應(yīng)該越多，最后填制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，發(fā)現(xiàn)我組的凈利潤(rùn)沒(méi)有增加反而下降了，這也是我組最后一年經(jīng)營(yíng)所有者權(quán)益下降的一個(gè)重要原因。
不夠我相信，經(jīng)過(guò)前面這么多經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，如果公司還能持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，一定能夠再繼續(xù)盈利的。
通過(guò)這次的沙盤模擬，我深刻地意識(shí)到了經(jīng)營(yíng)一個(gè)公司是一件很不容易的事情，我們組在模擬結(jié)束后也積極地分析了自己公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中的各種不足和所犯的一些錯(cuò)誤。
我從中也收獲頗豐，我在這次模擬經(jīng)營(yíng)中充當(dāng)?shù)氖秦?cái)務(wù)總監(jiān)的角色，從一開始不會(huì)填制資產(chǎn)負(fù)債表到后面的駕輕就熟，在其中也遇到了不少困惑和難題，也在老師和組員的幫助下一一解決。
我在這短短的一段模擬過(guò)程中也意識(shí)到了財(cái)務(wù)總監(jiān)所要承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)，科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算和有建設(shè)性地提供財(cái)務(wù)信息，給經(jīng)營(yíng)者提供相應(yīng)建議也是必須的。
組員之間的合作和相互信任也是至關(guān)重要的，我們?cè)谡麄�(gè)過(guò)程中有不少樂(lè)趣，也有過(guò)意見(jiàn)分歧，我感覺(jué)到大家都是在全身心投入。
總之，這次的沙盤模擬讓我們親身體驗(yàn)到了經(jīng)營(yíng)一個(gè)公司的酸甜苦辣，對(duì)我們每個(gè)人來(lái)說(shuō)都是意義非凡的。
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