2016預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
導(dǎo)語(yǔ)：政府預(yù)算的精髓是制約政府支出，沒有預(yù)算就不可以支出。下面是小編為您收集整理的范文，希望對(duì)您有所幫助。
XX縣人民政府：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，我局于20**年3月14日至4月19日，對(duì)我縣20**年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)�，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、審計(jì)工作開展情況
根據(jù)20**年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和相應(yīng)的實(shí)施方案，本次審計(jì)所涉及的單位及項(xiàng)目為：縣財(cái)政局組織實(shí)施的20**年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，縣地稅局20**年度稅收征收管理情況審計(jì)，縣金庫(kù)20**年度預(yù)算收納和撥付情況審計(jì)，縣民政局20**年至20**年農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金征收管理使用情況審計(jì)調(diào)查，縣計(jì)生局20**年度計(jì)生專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)延伸審計(jì)。
二、上年度審計(jì)查出問題的糾正和整改情況
(一)縣人民法院等三個(gè)單位，因違反規(guī)定亂收費(fèi)而被處以的罰款4.11萬(wàn)元，已在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳入縣金庫(kù)。
(二)縣房地產(chǎn)管理所因應(yīng)繳未繳預(yù)算收入而被處以的罰款3.8萬(wàn)元，已在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳入縣金庫(kù)。
(三)縣地稅局未及時(shí)上解的耕地占用稅4.1萬(wàn)元，已在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)繳入縣金庫(kù)。
(四)縣民政局?jǐn)D占民政專項(xiàng)資金而被處以的罰款.5萬(wàn)元，已在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳入縣金庫(kù)。對(duì)被擠占的專項(xiàng)資金，該局承諾在20**年底前歸還。
(五)社會(huì)保障資金管理方面存在的問題仍未得到糾正。
1、關(guān)于未按規(guī)定及時(shí)將社保資金調(diào)整存入國(guó)有商業(yè)銀行的問題
截止20**年12月31日，縣財(cái)政局社保股尚未將存入非國(guó)有商業(yè)銀行的社保資金849.62萬(wàn)元調(diào)整到國(guó)有商業(yè)銀行。
2、關(guān)于未及時(shí)兌付到期的有價(jià)證券的問題
截止20**年12月31日，用社保資金購(gòu)買的有價(jià)證券中，到期未兌付的金額有69.27萬(wàn)元。
三、本年度審計(jì)結(jié)果與評(píng)價(jià)
20**年度，我縣財(cái)稅工作在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和縣人大的有力監(jiān)督下，面對(duì)財(cái)政收支矛盾突出，財(cái)政運(yùn)轉(zhuǎn)艱難等諸多困難，全面深化各項(xiàng)財(cái)稅改革，財(cái)政、稅務(wù)和相關(guān)職能部門積極組織各類稅收和非稅收入，努力培植新的稅源，強(qiáng)化稅收征管，加強(qiáng)對(duì)偷稅、漏稅的稽查和打擊處理力度，積極向上級(jí)爭(zhēng)取資金，嚴(yán)格控制支出，合理調(diào)度資金，確保了全縣干部職工基本工資的按月發(fā)放，同時(shí)基本保證了政權(quán)機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和各項(xiàng)重點(diǎn)支出的需要，社會(huì)保障資金規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大，維護(hù)了社會(huì)穩(wěn)定。繼續(xù)全面貫徹實(shí)施《縣級(jí)財(cái)政預(yù)算管理辦法》，加強(qiáng)內(nèi)部管理制度的建設(shè)，財(cái)政管理工作水平有較大的提高，預(yù)算分配以及資金撥付管理更加規(guī)范，預(yù)算外資金管理進(jìn)一步加強(qiáng)�？h金庫(kù)及時(shí)辦理預(yù)算資金的收納和撥付。但是，社會(huì)保障資金管理和對(duì)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督指導(dǎo)等工作有待進(jìn)一步加強(qiáng)。
(一)一般預(yù)算收支完成情況
1、一般預(yù)算收入完成情況
20**年度，一般預(yù)算收入年初預(yù)算數(shù)為3735萬(wàn)元，經(jīng)縣第十五屆人大常委會(huì)批準(zhǔn)，調(diào)整預(yù)算數(shù)為3395萬(wàn)元，實(shí)際完成3599萬(wàn)元，完成調(diào)整預(yù)算數(shù)的16.%，比上年決算數(shù)375萬(wàn)元減少16萬(wàn)元，剔除降低農(nóng)業(yè)稅稅率減收因素，同口徑比上年增長(zhǎng)17.5%。
20**年度，實(shí)際完成一般預(yù)算收入3599萬(wàn)元，其中：農(nóng)業(yè)四稅845萬(wàn)元，其他稅收151萬(wàn)元，行政性收費(fèi)574萬(wàn)元，罰沒收入49萬(wàn)元，專項(xiàng)收入136萬(wàn)元，其他收入3萬(wàn)元，國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收益14萬(wàn)元。
與20**年度相比，行政性收費(fèi)收入增長(zhǎng)36萬(wàn)元，其主要原因是縣畜牧獸醫(yī)聯(lián)站、城建局下屬的規(guī)劃勘測(cè)設(shè)計(jì)室和質(zhì)檢站等部門的原預(yù)算外資金納入預(yù)算管理。
2、一般預(yù)算支出執(zhí)行情況
20**年度，一般預(yù)算支出執(zhí)行數(shù)為22745萬(wàn)元，完成調(diào)整預(yù)算數(shù)15237萬(wàn)元的149.27%，扣除上級(jí)專款安排支出等因素，實(shí)際完成調(diào)整預(yù)算數(shù)的111.78%，比上年決算數(shù)18185萬(wàn)元增加456萬(wàn)元，增長(zhǎng)25.8%。
從20**年度的支出結(jié)構(gòu)看，按預(yù)算科目反映的支出占總支出比例較大的為：教育支出占17.44%，行政管理費(fèi)支出占17.36%，行政事業(yè)單位離退休人員支出占13.24%。
與20**年度支出情況對(duì)比，基本建設(shè)支出較上年增加514萬(wàn)元，均為上級(jí)補(bǔ)助�？钤黾�。公檢法司支出較上年增加499萬(wàn)元，主要是實(shí)施政法經(jīng)費(fèi)保障新增支出。行政管理費(fèi)增加1355萬(wàn)元，增長(zhǎng)52.28%，其主要原因?yàn)椋阂皇菆?zhí)行行政事業(yè)單位職工兩年一次的正常滾動(dòng)調(diào)資增加支出約48萬(wàn)元;二是執(zhí)行黨政機(jī)關(guān)工作人員補(bǔ)貼新增支出約19萬(wàn)元;三是從下半年執(zhí)行行政事業(yè)單位職工住房公積金補(bǔ)貼新增支出15萬(wàn)元;四是鄉(xiāng)鎮(zhèn)基層政權(quán)建設(shè)增加支出25萬(wàn)元;五是縣鄉(xiāng)保穩(wěn)定增加支出25萬(wàn)元。
3、財(cái)政收支及平衡情況
(1)市財(cái)政局決算批復(fù)前的上年末帳面結(jié)余為35萬(wàn)元，決算批復(fù)應(yīng)補(bǔ)記上級(jí)補(bǔ)助凈收入42萬(wàn)元，批復(fù)后的結(jié)余為752萬(wàn)元，決算批復(fù)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)支出296萬(wàn)元，上年末財(cái)政凈結(jié)余456萬(wàn)元。
(2)本年財(cái)政總收入22426萬(wàn)元，其中:
①一般預(yù)算收入3599萬(wàn)元。
�、谏霞�(jí)補(bǔ)助收入18795萬(wàn)元：增值稅和消費(fèi)稅返還補(bǔ)助1631萬(wàn)元，所得稅返還補(bǔ)助19萬(wàn)元，出口退稅基數(shù)內(nèi)補(bǔ)助-95萬(wàn)元，農(nóng)業(yè)稅及農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅減收補(bǔ)助94萬(wàn)元，一般性轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助48萬(wàn)元，農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助182萬(wàn)元，國(guó)債資金補(bǔ)助65萬(wàn)元，專項(xiàng)資金補(bǔ)助5372萬(wàn)元，調(diào)資補(bǔ)助3923萬(wàn)元，其他補(bǔ)助464萬(wàn)元。
�、奂蓄A(yù)算外資金32萬(wàn)元。
(3)本年財(cái)政總支出22789萬(wàn)元，其中：
�、偕辖庵С�44萬(wàn)元。
�、谝话泐A(yù)算支出22745萬(wàn)元。
(4)20**年末帳面結(jié)余389萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下年安排�？�379萬(wàn)元，累計(jì)凈結(jié)余1萬(wàn)元，與上年末凈結(jié)余456萬(wàn)元相比，當(dāng)年財(cái)政凈結(jié)余為-446萬(wàn)元。
(二)基金預(yù)算收支完成情況
(1)市財(cái)政局決算批復(fù)前的上年末帳面結(jié)余為29萬(wàn)元，決算批復(fù)調(diào)減專項(xiàng)補(bǔ)助1萬(wàn)元，批復(fù)后的結(jié)余為19萬(wàn)元。
(2)20**年度，基金預(yù)算收入253萬(wàn)元，其中：上級(jí)補(bǔ)助收入16萬(wàn)元，工交部門基金收入2萬(wàn)元，農(nóng)業(yè)部門基金收入28萬(wàn)元，文教部門基金收入2萬(wàn)元，國(guó)有土地使用權(quán)有償使用收入234萬(wàn)元，地方財(cái)政稅費(fèi)附加28萬(wàn)元，其他部門基金收入195萬(wàn)元(主要是市政基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)和殘疾人保障金收入)。
(3)20**年度基金支出2331萬(wàn)元，其中：土地有償使用支出1879萬(wàn)元，地方財(cái)政稅費(fèi)附加支出28萬(wàn)元，農(nóng)業(yè)部門基金支出38萬(wàn)元，文教部門基金支出26萬(wàn)元，工交部門基金支出2萬(wàn)元，其他部門基金支出178萬(wàn)元。
(4)20**年末，基金結(jié)余191萬(wàn)元。
(三)其他財(cái)政收支情況
1、總預(yù)算帳面資產(chǎn)負(fù)債狀況
20**年末，總預(yù)算帳面反映，資產(chǎn)合計(jì)144萬(wàn)元，其中：國(guó)庫(kù)存款和其他財(cái)政存款2255萬(wàn)元，暫付款7996萬(wàn)元，與下級(jí)往來189萬(wàn)元;同期負(fù)債總額9854萬(wàn)元，其中：暫存款967萬(wàn)元，與上級(jí)往來787萬(wàn)元;結(jié)余586萬(wàn)元，其中：預(yù)算結(jié)余389萬(wàn)元，基金預(yù)算結(jié)余191萬(wàn)元，專用基金結(jié)余2萬(wàn)元，預(yù)算周轉(zhuǎn)金4萬(wàn)元。
“暫付款”余額7996萬(wàn)元中：清理農(nóng)村合作基金會(huì)、縣工商聯(lián)和供銷社兌付股金專項(xiàng)貸款本金和利息共計(jì)3334萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金136萬(wàn)元，縣教育局借款112萬(wàn)元，大佛水庫(kù)庫(kù)區(qū)移民安置辦借款1639萬(wàn)元，工程建設(shè)及清欠稅借款17萬(wàn)元，電氣化建設(shè)借款7萬(wàn)元(20**年形成)，支出掛帳82萬(wàn)元，預(yù)付專項(xiàng)工程款155萬(wàn)元，樂井快速通道借款72萬(wàn)元，縣農(nóng)機(jī)局解聘鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)機(jī)員借款52萬(wàn)元，縣檢察院購(gòu)車借款24萬(wàn)元，其他341萬(wàn)元。
“暫存款”余額967萬(wàn)元中：向上級(jí)部門和縣農(nóng)村信用合作社城郊分社以及縣屬部門借款共計(jì)4598萬(wàn)元，欠撥預(yù)算經(jīng)費(fèi)192萬(wàn)元，欠撥專項(xiàng)資金2836萬(wàn)元，歷年收回周轉(zhuǎn)金本金和利息315萬(wàn)元，其他226萬(wàn)元。
2、財(cái)政周轉(zhuǎn)金狀況
20**年末，帳面來源總額(不含農(nóng)發(fā)基金和農(nóng)綜開發(fā)有償使用資金以及綜合融通資金)2277萬(wàn)元，其中：借入上級(jí)周轉(zhuǎn)金1萬(wàn)元，向上級(jí)部門借款212萬(wàn)元，本級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金1972萬(wàn)元，資金占用費(fèi)收入82萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，股室業(yè)務(wù)費(fèi)結(jié)余5萬(wàn)元。
20**年末，周轉(zhuǎn)金余額2277萬(wàn)元主要用于以下幾個(gè)方面：(1)借出周轉(zhuǎn)金1942萬(wàn)元，據(jù)審查，絕大部分已形成呆帳。
(2)歷年收回周轉(zhuǎn)金335萬(wàn)元，其中繳存總預(yù)算315萬(wàn)元，繳存預(yù)算外資金專戶2萬(wàn)元。
3、社會(huì)保障基金收入、支出、結(jié)余情況
20**年初結(jié)余46萬(wàn)元，當(dāng)年收入4496萬(wàn)元，當(dāng)年支出269萬(wàn)元，當(dāng)年結(jié)余1887萬(wàn)元，20**年末累計(jì)結(jié)余6487萬(wàn)元。其資金分布狀況為：社保專戶存款6184萬(wàn)元，債券投資272萬(wàn)元，嘉華水泥廠企業(yè)債券2萬(wàn)元(由市社保局于20**年統(tǒng)一投資入股)，總預(yù)算欠撥11萬(wàn)元。
4、預(yù)算外專戶資金及綜合融通資金狀況
按縣財(cái)政局提供的會(huì)計(jì)帳反映，20**年度，應(yīng)納入和實(shí)際納入預(yù)算外資金專戶管理的單位有116戶，預(yù)算外資金收入4144萬(wàn)元，支出3785萬(wàn)元，當(dāng)年結(jié)余359萬(wàn)元，其中：存款利息收入5萬(wàn)元，代管及欠撥各部門單位資金354萬(wàn)元。
20**年末，綜合融通資金來源總額2756萬(wàn)元，其中：預(yù)算外資金結(jié)余283萬(wàn)元，利差積累111萬(wàn)元，向縣工行借入49萬(wàn)元，向上級(jí)借入95萬(wàn)元(上級(jí)已核銷)，向深藍(lán)電力有限責(zé)任公司等企業(yè)借款65萬(wàn)元，代管及欠撥各部門單位資金578萬(wàn)元，電氣化建設(shè)借款7萬(wàn)元，職工住房出售資金67萬(wàn)元，預(yù)算往來款6萬(wàn)元，大佛移民借款利息79萬(wàn)元，其他174萬(wàn)元。
綜合融通資金運(yùn)用總額236萬(wàn)元，主要用于以下幾個(gè)方面：借出資金456萬(wàn)元(大部分為呆帳)，行政事業(yè)單位借款137萬(wàn)元，大佛水庫(kù)庫(kù)區(qū)移民安置辦借款9萬(wàn)元，代希望集團(tuán)付征地費(fèi)35萬(wàn)元，與預(yù)算股往來91萬(wàn)元，墊付地方電網(wǎng)改造資金48萬(wàn)元，天然氣公司借款35萬(wàn)元，其他19萬(wàn)元。
20**年末，綜合融通資金結(jié)存72萬(wàn)元，其中：財(cái)政專戶存款7萬(wàn)元，集中清算帳戶存款2萬(wàn)元。
(四)稅收征收管理情況
1、稅收征收管理情況
截止20**年末，稅收登記戶數(shù)4765戶，納稅申報(bào)戶數(shù)3393戶。納稅申報(bào)戶數(shù)與稅收登記戶數(shù)相差1372戶，據(jù)縣地稅局反映，其主要原因是部分企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)分別辦理了稅務(wù)登記，納稅申報(bào)由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理;部分個(gè)體工商戶稅收由代征單位代征后統(tǒng)一解繳入庫(kù)(如生豬營(yíng)銷戶);部分已找不到納稅人的工商戶，已納入非正常管理，但未到規(guī)定期限，還未注銷其稅務(wù)登記證。
全年共稽查企業(yè)115戶，應(yīng)補(bǔ)稅的企業(yè)為98戶，按規(guī)定應(yīng)補(bǔ)交的稅款121萬(wàn)元已足額繳庫(kù)。
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)稅收減免優(yōu)惠政策規(guī)定，全年共減免工商戶563戶，減免稅收351萬(wàn)元。
2、稅收計(jì)劃完成情況
縣政府下達(dá)的年度稅收計(jì)劃(不含農(nóng)業(yè)稅及附加)2836萬(wàn)元。同口徑計(jì)算，實(shí)際完成299萬(wàn)元，完成計(jì)劃的15.43%，同口徑比較，較上年同期增加369萬(wàn)元，增長(zhǎng)14.19%。
3、農(nóng)業(yè)稅征收及減免情況
縣政府下達(dá)的年度計(jì)劃為134萬(wàn)元，實(shí)際完成888萬(wàn)元(含征收的以前年度農(nóng)業(yè)稅尾欠13萬(wàn)元)，同口徑計(jì)算，完成計(jì)劃的84.57%。
樂山市地方稅務(wù)局下達(dá)我縣年度農(nóng)業(yè)稅災(zāi)歉減免指標(biāo)為89萬(wàn)元�？h地稅局已于20**年1月2日前將農(nóng)業(yè)稅災(zāi)歉減免資金89萬(wàn)元，全部撥付到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所。從隨機(jī)抽取的寶五鄉(xiāng)和三教鄉(xiāng)來看，該資金已全部?jī)陡兜睫r(nóng)戶，未發(fā)現(xiàn)與災(zāi)歉減免政策不一致的現(xiàn)象。
(五)縣金庫(kù)辦理預(yù)算收納和撥付情況
20**年末庫(kù)款結(jié)存1825萬(wàn)元。
20**年度預(yù)算收納及往來資金24252萬(wàn)元，其中：預(yù)算收納848萬(wàn)元，上級(jí)調(diào)入資金1484萬(wàn)元，下級(jí)繳庫(kù)及借款往來943萬(wàn)元，社保專項(xiàng)調(diào)入資金421萬(wàn)元，同年辦理預(yù)算支出23364萬(wàn)元，調(diào)出資金663萬(wàn)元。
20**年末庫(kù)款結(jié)存25元，其中：地方財(cái)政庫(kù)款758萬(wàn)元，工資資金專戶125萬(wàn)元，財(cái)政預(yù)算外專戶87萬(wàn)元。
(六)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支情況
20**年末，累計(jì)結(jié)余95萬(wàn)元。20**年至20**年利息收入6萬(wàn)元。同期退保支出1萬(wàn)元。20**年末基金結(jié)余1萬(wàn)元，其中，縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社存款78萬(wàn)元，縣計(jì)經(jīng)貿(mào)局借款22萬(wàn)元。
四、審計(jì)查出的問題與處理情況
(一)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理中存在的問題
1、違規(guī)將農(nóng)�；鸫嫒敕倾y行金融機(jī)構(gòu)78萬(wàn)元，至審計(jì)調(diào)查時(shí)尚未糾正。
2、違規(guī)抵押貸款
20**年4月2日，經(jīng)縣委領(lǐng)導(dǎo)同意，由縣委辦公室向縣民政局借用農(nóng)保基金6.萬(wàn)元，作為抵押向縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社貸款。20**年3月27日經(jīng)縣委、縣政府、縣紀(jì)委、縣委辦公室領(lǐng)導(dǎo)共同研究決定，該項(xiàng)抵押貸款由縣財(cái)政局預(yù)算安排資金負(fù)責(zé)還本付息，至審計(jì)調(diào)查時(shí)，縣財(cái)政局尚未歸還該項(xiàng)貸款。
3、違規(guī)借出基金
20**年1月25日為彌補(bǔ)XX縣氮肥廠破產(chǎn)后職工安置資金缺口，經(jīng)縣委領(lǐng)導(dǎo)同意，由縣計(jì)經(jīng)貿(mào)局向縣民政局借用農(nóng)�；�22萬(wàn)元，至審計(jì)調(diào)查時(shí)尚未收回。我局已根據(jù)有關(guān)規(guī)定，要求縣民政局予以糾正。
(二)縣地稅局違規(guī)借用農(nóng)業(yè)稅減免豐歉調(diào)節(jié)基金
該局分別于20**年、20**年借用農(nóng)業(yè)稅減免豐歉調(diào)節(jié)基金62.85萬(wàn)元，用于修建職工宿舍。截止20**年12月31日，尚未歸還。我局已根據(jù)有關(guān)規(guī)定，作出審計(jì)決定(井審決〔25〕1號(hào))，要求該局積極籌措資金，于20**年6月3日前全額歸還借用的農(nóng)業(yè)稅減免豐歉調(diào)節(jié)基金。
(三)縣計(jì)生局將計(jì)生專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)挪用于機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出
20**年，該局機(jī)關(guān)可用預(yù)算指標(biāo)19.22萬(wàn)元，實(shí)際列支事業(yè)支出132.17萬(wàn)元，將計(jì)生專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)挪用于局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出的金額為22.95萬(wàn)元。我局已根據(jù)有關(guān)規(guī)定，作出審計(jì)決定(井審決〔25〕2號(hào))，要求縣財(cái)政局督促縣計(jì)生局歸還被挪用的計(jì)生專項(xiàng)資金，并對(duì)縣計(jì)生局處以罰款.46萬(wàn)元。
(四)縣地稅局“三代”稅款手續(xù)費(fèi)未單獨(dú)核算
20**年，該局“三代”稅款手續(xù)費(fèi)收支在局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)收支帳務(wù)中核算，未按有關(guān)規(guī)定單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿核算其收支結(jié)余情況。我局已根據(jù)有關(guān)規(guī)定，要求該局自20**年起單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，單獨(dú)核算代扣、代收和代征稅款手續(xù)費(fèi)收支情況，并將20**年“三代”手續(xù)費(fèi)結(jié)余8.58萬(wàn)元，納入20**年“三代”稅款手續(xù)費(fèi)預(yù)算，上報(bào)市地稅局。
(五)縣財(cái)政局未全面落實(shí)審計(jì)決定
按上級(jí)審計(jì)部門統(tǒng)一部署，我局于20**年已就全縣社會(huì)保障資金管理中存在的未將社會(huì)保障資金調(diào)整存入國(guó)有商業(yè)銀行等問題作出了“XX縣審計(jì)局關(guān)于XX縣20**年社會(huì)保障資金帳戶和存款運(yùn)行情況的審計(jì)決定”(井審決〔22〕1號(hào))，但截止20**年12月31日，尚有以下問題未得到糾正：
1、未按規(guī)定調(diào)整存入國(guó)有商業(yè)銀行的社會(huì)保障資金余額為849.62萬(wàn)元，其中：縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社城郊分社87.62萬(wàn)元(活期存款.1萬(wàn)元，已到期的定期存款87.61萬(wàn)元)，存入原縣開源公司的'存款42.萬(wàn)元。
2、未按規(guī)定及時(shí)兌付的到期債券金額有69.27萬(wàn)元，其中：財(cái)政局綜合股定向債券38.3萬(wàn)元，縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社城郊分社20**年期國(guó)庫(kù)券1.97萬(wàn)元，嘉華水泥廠企業(yè)債券2.萬(wàn)元。
我局已要求縣財(cái)政局全面貫徹落實(shí)四川省人民政府辦公廳《關(guān)于嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定的通知》(川辦發(fā)〔1996〕7號(hào))，并結(jié)合我局井審決〔22〕1號(hào)和井審意〔24〕4號(hào)文件要求，及時(shí)向縣委、縣政府專題報(bào)告，切實(shí)做好與相關(guān)部門及單位的銜接工作，確保社會(huì)保障資金的安全與完整。
五、審計(jì)建議
縣財(cái)政局及縣財(cái)會(huì)管理中心要進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)部門的預(yù)算管理工作和財(cái)務(wù)監(jiān)督指導(dǎo)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，個(gè)別行政事業(yè)單位在日常的財(cái)務(wù)核算及管理工作中，未及時(shí)上繳和坐支預(yù)算資金，挪用、欠撥專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金，部分費(fèi)用支出的原始依據(jù)不充分等問題。因此，縣財(cái)政局及縣財(cái)會(huì)管理中心應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)，嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出，及時(shí)劃撥專項(xiàng)資金。切實(shí)發(fā)揮指導(dǎo)與監(jiān)督職能，并切實(shí)加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政管理及預(yù)算工作，嚴(yán)把票據(jù)審核關(guān)。
進(jìn)一步完善和規(guī)范稅收征收經(jīng)費(fèi)的考核與結(jié)算工作。對(duì)各類稅收完成情況，既要單項(xiàng)考核，又要綜合考核。
(三)財(cái)政部門要規(guī)范財(cái)政資金調(diào)度工作，嚴(yán)禁一般財(cái)政資金占用專項(xiàng)資金。
加強(qiáng)社保資金的管理工作。對(duì)社保資金方面多年形成的歷史遺留問題，縣財(cái)政局應(yīng)專題向縣政府報(bào)告，并和相關(guān)部門積極協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取早日解決�？h民政局應(yīng)與縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社協(xié)調(diào)，將農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金從縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社轉(zhuǎn)出存入指定的專業(yè)銀行，并設(shè)立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金專戶。縣財(cái)政局要按縣領(lǐng)導(dǎo)于20**年3月27日研究的意見，安排資金以解決縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社抵押貸款�？h計(jì)經(jīng)貿(mào)局要積極籌措資金歸還借款，以確保社保資金的保值增值及安全、完整。
(五)財(cái)政、稅務(wù)部門要加強(qiáng)往來款項(xiàng)的清理，以確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。
(六)稅務(wù)部門要認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法及實(shí)施細(xì)則》，進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，確保稅收收入及時(shí)解繳入庫(kù)。
(七)稅務(wù)部門要貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，切實(shí)加強(qiáng)發(fā)票管理，加大對(duì)發(fā)票使用情況的檢查力度，保證發(fā)票的正確使用。
(八)縣地稅局與市地稅局簽訂年度稅收計(jì)劃目標(biāo)責(zé)任書時(shí)應(yīng)完備相關(guān)手續(xù)，稅收計(jì)劃調(diào)整后，應(yīng)及時(shí)與市地稅局相銜接，并將調(diào)整后的稅收計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)細(xì)化，保證稅收計(jì)劃的嚴(yán)肅性
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