省級預算執(zhí)行和其他財政收支審計報告范文

　　導語：審計報告是注冊會計師對財務報表合法性和公允性發(fā)表審計意見的書面文書，具有重要的意義。下面是小編為您收集整理的范文，希望對您有所幫助。

　　主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

　　我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2015年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　根據(jù)審計法及相關法律法規(guī)，省審計廳對2015年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計工作緊緊圍繞省委、省政府關于經(jīng)濟工作的總體部署，堅持依法審計、實事求是、推動改革、鼓勵創(chuàng)新，注重查處重大違紀違法、損失浪費和履職盡責不到位等問題，注重從體制、機制和制度層面提出相關建議，采取預算執(zhí)行審計與專項審計相結(jié)合的辦法，對省級財政管理和省財政廳、省發(fā)改委、省教育廳、省民宗委、省司法廳、省住建廳、省水利廳、省文化廳、省外僑辦、省國資委、省地稅局、省工商局、省安監(jiān)局、省工商聯(lián)、團省委、省婦聯(lián)、省農(nóng)科院、省農(nóng)機局等18個部門單位預算執(zhí)行情況，以及保障性安居工程、森林生態(tài)效益補償基金、農(nóng)村飲水安全資金、國土整治項目、高速公路建設項目等重點資金和項目實施了審計。

　　2015年，在省委、省政府的堅強領導下，各級各部門認真落實省十二屆人大四次會議的各項決議，把穩(wěn)增長擺在更加突出的位置，主動認識適應引領經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，著力促進“三量齊升”、推進“五化同步”，全省經(jīng)濟繼續(xù)保持了穩(wěn)中向好、穩(wěn)中趨優(yōu)的發(fā)展態(tài)勢。總體上看，省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。

　　——財政收入進一步增長，綜合財力不斷增強。2015年，省本級實現(xiàn)一般公共預算收入990.29億元，較上年增長10%;實現(xiàn)地方收入389.86億元，較上年增長13.9%。面對經(jīng)濟下行壓力加大等不利因素，省委、省政府始終保持戰(zhàn)略定力，在穩(wěn)投資、擴消費、促產(chǎn)業(yè)、幫企業(yè)等方面，有針對性地采取系列政策措施，主要經(jīng)濟指標均實現(xiàn)了預期目標。同時，積極爭取中央對我省的轉(zhuǎn)移支付，2015年，中央補助我省2,930.9億元，較上年增長10.8%。

　　——財政支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，民生等重點支出的比重不斷提高。省財政繼續(xù)壓縮行政運行費支出，切實加大對教育、環(huán)境保護、住房保障等公共服務的投入力度，不斷完善社會服務體系。2015年，省財政用于行政運行費支出72.72億元，較上年減少16.9%;除返還性支出、一般轉(zhuǎn)移支付和轉(zhuǎn)貸市縣地方政府債券支出外，一般公共預算安排教育、社會保障等民生支出達1,419.09億元，占比65%，較上年增長13%。對市縣補助支出力度進一步加大，一般公共預算安排3,032.48億元，較上年增長22%。

　　——財政管理改革進一步推進，財政預算管理不斷規(guī)范。2015年是新預算法實施的第一年，省財政積極推進預算管理制度改革，取得較好成效。有序推進四部預算統(tǒng)籌銜接，將政府性基金74.3億元調(diào)入一般公共預算統(tǒng)籌安排;將政府性債務納入預算管理，實行分類預警;盤活財政存量資金，清理收回省直部門以前年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)11.72億元，裁撤省直部門銀行賬戶198個，收回沉淀資金1100萬元，財政資金使用績效明顯提高。

　　——審計整改力度進一步加大，財經(jīng)法紀意識不斷強化。對去年審計報告反映的問題，省政府認真落實省人大常委會審議意見，及時部署整改工作;省直各部門單位積極采納審計建議，整改問題，完善制度，內(nèi)部管理更加規(guī)范;省審計廳按省政府要求切實加強跟蹤督促，審計所指出的問題基本整改到位。繼續(xù)開展“三公”經(jīng)費、“小金庫”等專項治理，省直單位“三公”經(jīng)費支出5.94億元，較上年減少1.03億元，同口徑比，在上年下降10%的基礎上，再下降了15%。

　　但審計也發(fā)現(xiàn)，一些部門單位仍存在一些違紀違規(guī)和管理不到位的問題，特別是有些方面體制機制尚不完善、相關制度措施未及時調(diào)整，影響了財政資金的使用效益，需要通過深化改革、創(chuàng)新制度和加強管理加以解決。

　　一、決算草案審計情況

　　根據(jù)新預算法的規(guī)定，省審計廳首次對省級決算草案進行了審計，決算草案表明：省財政一般公共決算收入5,043.68億元，為預算的130%，較上年增長47.1%;決算支出4,940.57億元，為預算的127%，較上年增長52.9%;補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金29.7億元，其中：超收收入安排22.46億元，收回單位結(jié)余資金安排7.24億元;年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)103.11億元。政府性基金決算收入334.43億元，為預算的96.7%，較上年減少13.7%;決算支出297.99億元，為預算的120%，較上年減少13.2%;年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)36.44億元。社保基金決算收入199.72億元，為預算的111%，較上年減少5.2%;決算支出168.66億元，為預算的106%，較上年增長21%;累計滾存結(jié)余443.45億元。國有資本經(jīng)營決算收入5.02億元，為預算的201%，較上年減少7.4%;決算支出5.01億元，為預算的200%，較上年減少9.6%;年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)0.01億元。

　　同時，對省發(fā)改委等18個部門單位決算草案進行了審計。決算草案表明，18個部門單位決算支出267.19億元，為預算的92.9%;其中機關本級決算支出13.29億元，為預算的85%，一般性行政運行支出5.01億元，人均16.51萬元，與上年基本持平。

　　審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　(一)決算收支不完整

　　一是省財政少列報預算收入3,072.18萬元。其中：專戶存款利息收入2,365.14萬元、收回以前年度高新技術產(chǎn)業(yè)引導資金論證費564.79萬元、其他上繳款142.25萬元。

　　二是省財政多列報當年預算支出19.84億元。其中：將預算安排的征地拆遷調(diào)節(jié)專項資金3億元轉(zhuǎn)入財政專戶，下達或預撥2016年資金16.84億元。

　　三是2個部門少計決算收入146.6萬元。其中：省司法廳所屬司法警官職院收入掛往來114萬元，省工商聯(lián)將上級撥入經(jīng)費等32.6萬元計入省總商會。

　　四是5個部門多計或少計決算支出328.07萬元。如省工商局將收取的其他單位水電空調(diào)費在后勤中心掛往來，年末余額199.36萬元，未沖減相關支出。省民宗委在項目支出中多列當年單位公務用車燃油費支出23.26萬元。

　　五是2個部門將上級撥入經(jīng)費補助191.67萬元，在往來科目中列收列支。其中：省外僑辦95.27萬元、省發(fā)改委所屬省價格監(jiān)測分析中心96.4萬元。

　　(二)決算編制不規(guī)范

　　一是2個部門決算報表與賬面反映不一致。省工商局所屬培訓中心決算草案反映“基本支出-獎金”為27.73萬元，賬面支出為32.81萬元。省地稅局機關維修基金等往來結(jié)算資金455.85萬元，未納入資產(chǎn)負債表反映。

　　二是4個部門決算支出科目列示不準確，涉及金額657.71萬元。如省國資委所屬監(jiān)事會將“基本支出-商品及福利支出”122萬元，調(diào)整到項目支出反映。省司法廳決算草案將離退休費等基本支出173.33萬元，調(diào)入項目支出。

　　(三)決算事項未按規(guī)定處理

　　一是省級決算草案未編制報表附注，未按規(guī)定將單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)指標采用權責發(fā)生制列支84.98億元等重要事項予以說明。

　　二是省財政歷年國企改革支出掛賬7.24億元，當年列報支出1.7億元，年末尚有5.54億元未處理。

　　二、省級財政管理審計情況

　　重點關注了省財政廳、省發(fā)改委、省地稅局和省國資委管理省級財政預算的情況，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

　　(一)預算編制不完善

　　一是預算編制不細化。省級一般公共預算232.63億元，未細化到單位、到項目，占年初預算的44.4%。省發(fā)改委編制省預算內(nèi)投資計劃草案中，有6.19億元未明確到具體項目，需另行下達計劃，占預算總額的57.5%。

　　二是預算編制不完整。省財政未將省福利彩票發(fā)行中心、省體育彩票管理中心業(yè)務費收支納入政府性基金預算管理，其中：收入4.71億元，支出4.09億元。

　　三是預算年初到位率低，實際安排遲。省財政年初國有資本經(jīng)營預算草案2.5億元，省國資委延至11月才將細化的國有資本經(jīng)營預算建議草案報省財政廳，省財政廳于12月實際安排5.06億元，為年初預算的2倍。

　　四是支出安排不科學，后期監(jiān)管不到位。省國資委采取“收支掛鉤，一年一定”的方式確定國有資本經(jīng)營預算支出項目，未實行項目庫滾動安排;同時未對國有資本經(jīng)營預算安排的項目實施年度檢查，也未建立完工后評價和動態(tài)管理制度。

　　(二)收入征繳不規(guī)范

　　一是收入扣繳不到位。省財政未及時扣繳各地拖欠的農(nóng)田水利建設資金省級收入6.46億元。

　　二是非稅收入繳庫不及時。省財政非稅收入2.11億元未及時確認，滯留匯繳結(jié)算專戶;已確認收入的，尚有546.53萬元至年底未繳國庫。

　　三是違規(guī)使用專戶收繳稅款。其中：瀏陽市等6縣市地稅局違規(guī)利用代保管資金賬戶收繳耕地占用稅3.99億元;株洲市天元區(qū)等4縣市地稅局違規(guī)利用待繳庫稅款專戶收繳本地各類稅款1.46億元。

　　四是稅收征收方式不當。桑植縣等23縣市地稅局對屬于特殊行業(yè)或特殊類型納稅人的湖南昌隆律師事務所、湖南益誠擔保股份有限公司等41家企業(yè)，違規(guī)采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅。

　　(三)預算管理不嚴格

　　一是單位上年結(jié)轉(zhuǎn)使用率不高。省直單位上年結(jié)轉(zhuǎn)94.33億元，當年支付68.49億元，年末繼續(xù)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)25.84億元，占比27%，部分單位當年使用不足50%。

　　二是財政專戶未及時撤銷。省財政的成品油補貼和出國培訓2個專戶至年底應銷未銷，結(jié)余資金2.4億元，沉淀在專戶。

　　三是預算資金下達不及時。其中：省財政上年結(jié)轉(zhuǎn)7.19億元至6月底未下達，占比15%;省級財政預算至9月底尚有35.59億元未下達，占比16%。

　　四是國有資產(chǎn)監(jiān)管不到位。省國資委所監(jiān)管企業(yè)中有1家未辦理產(chǎn)權交接，20家交接手續(xù)不完備;未設置專門賬簿核算代省政府持有的長期股權投資、投資收益的增減變化，將中國五礦等股權處置及其他收益另賬核算;持有中聯(lián)重科股份12.53億股，市值59.16億元，未納入法定財務賬套統(tǒng)一管理。

　　三、部門預算執(zhí)行審計情況

　　重點關注了省發(fā)改委等18個部門單位預算執(zhí)行的績效，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

　　(一)部門預算存在多編、少編或不細化等問題

　　一是6個部門預算編制不細化，涉及財政資金10.28億元。如省水利廳和省安監(jiān)局年初預算資金分別有7.9億元、1.17億元，未細化到具體單位、具體項目，需進行二次分配。

　　二是5個部門漏報、少編收入預算6,498.16萬元。如省安監(jiān)局所屬省安全職院未將長沙煤礦安全技術培訓中心收支納入年初部門預算，涉及收入4,673.13萬元，為該院年初預算的117%。省農(nóng)科院年初未將房產(chǎn)、土地租賃和科研經(jīng)費等經(jīng)常性專項收入1,543.86萬元編入部門預算。

　　三是3個部門將非預算單位納入部門預算管理，涉及財政資金1,581.51萬元。如省外僑辦將2005年移交省國資委管理的湖南青園賓館，編入部門預算，涉及資金740.79萬元。

　　四是4個部門少編或多編支出預算，涉及預算資金841.65萬元。如省工商局未考慮機關網(wǎng)絡租賃費上年結(jié)轉(zhuǎn)100萬元，又編制年初預算112萬元，導致年末結(jié)轉(zhuǎn)111.84萬元，占年初預算的99.9%。