企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)

時(shí)間：2023-04-01 01:42:29 審計(jì)報(bào)告我要投稿

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　　內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是指內(nèi)部審計(jì)人員，根據(jù)審計(jì)計(jì)劃對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后，就被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性出具的書(shū)面文件。那么企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告要怎么寫呢?以下是關(guān)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)范文，歡迎閱讀!

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)范文

　　企業(yè)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文【1】

　　一、導(dǎo)言

　　日期：xxxx26日

　　接受者：公司總經(jīng)理 ***

　　引言：

　　經(jīng)公司xxxx內(nèi)部審計(jì)的計(jì)劃安排，我們對(duì)公司計(jì)劃物控部業(yè)務(wù)管理程序政策、采購(gòu)計(jì)劃及其價(jià)格核定與控制、有關(guān)合同、倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)等事項(xiàng)進(jìn)行就地審計(jì)，涉及的期間是從xxxx至xxxx30日。

　　審計(jì)范圍和目標(biāo)：

　　本次審計(jì)的期間范圍涉及計(jì)劃物控部從20xx月1日至20xx9月30日止計(jì)劃物控部有關(guān)采購(gòu)計(jì)劃的制定、實(shí)施的及時(shí)性、有效性、合理性、合規(guī)性，存貨成本管理的效益性，內(nèi)部控制的健全有效等情況進(jìn)行審計(jì)。

　　審計(jì)的依據(jù)是計(jì)劃物控部提供的資料。

　　審計(jì)過(guò)程中我們結(jié)合其實(shí)際情況，實(shí)施了我們認(rèn)為合適的、必要的審計(jì)程序。

　　簡(jiǎn)要的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)：(主要的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)及建議)在對(duì)計(jì)劃物控部審計(jì)過(guò)程中，我們認(rèn)為最重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下計(jì)劃物控部存在問(wèn)題：

　　1、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;

　　2、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;

　　3、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

　　4、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。

　　綜上幾點(diǎn)反映了內(nèi)部控制制度存在的缺陷。

　　對(duì)回復(fù)的期盼：

　　該報(bào)告的其他部分提供了有關(guān)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的詳細(xì)資料，我們希望在收到報(bào)告之后的15天內(nèi)作出書(shū)面回復(fù)。

　　公司審計(jì)部

　　審計(jì)組長(zhǎng)：***

　　審計(jì)小組成員：***

　　(以上部分是便于總經(jīng)理簡(jiǎn)要閱讀)

　　二、審計(jì)過(guò)程說(shuō)明：審計(jì)資料搜集方法采用直接觀察法、采訪法，資料搜集形式有抽樣調(diào)查、重點(diǎn)調(diào)查、典型調(diào)查及組合調(diào)查。

　　三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的細(xì)節(jié)說(shuō)明

　　(一)、采購(gòu)行為依據(jù)不具體、不規(guī)范，基礎(chǔ)信息有待完善;

　　主要問(wèn)題1：目前采購(gòu)行為來(lái)源依據(jù)主要是營(yíng)銷中心、客戶服務(wù)部提交的產(chǎn)品需求計(jì)劃，做為指導(dǎo)采購(gòu)行為的依據(jù)針對(duì)性不強(qiáng)，有些特殊要求表達(dá)不夠明確。

　　建議：需求計(jì)劃歸口由生產(chǎn)部門(或工藝部門)提供。

　　生產(chǎn)部門是產(chǎn)品的制造者，生產(chǎn)計(jì)劃制定者，有能力和責(zé)任根據(jù)要求判定能否生產(chǎn)、按期交貨;

　　主要問(wèn)題2：需求計(jì)劃多樣化，格式、內(nèi)容、要求、通知編號(hào)等不統(tǒng)一有待完善，BOM清單不準(zhǔn)確。

　　依據(jù)不清會(huì)導(dǎo)致模糊采購(gòu)，責(zé)任劃分不明確，易產(chǎn)生事后扯皮影響工作效率。

　　建議：(1)重新統(tǒng)一設(shè)計(jì)表格明確計(jì)劃表內(nèi)容，按信息傳遞部門先后順序設(shè)計(jì)。

　　如營(yíng)銷部門提出產(chǎn)品需求計(jì)劃并經(jīng)審批后，產(chǎn)品無(wú)變化有BOM清單的，可直送生產(chǎn)部門審核簽署“請(qǐng)按BOM單采購(gòu)”

　　意見(jiàn)后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部;有變化有BOM清單的，還應(yīng)先送研發(fā)部門審核，就變化部份附送明細(xì)清單，如涉及BOM清單變化的應(yīng)加注變化并附減除物料明細(xì)，由研發(fā)部門專門人員傳送生產(chǎn)部門，生產(chǎn)部門簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)計(jì)劃物控部執(zhí)行，制定時(shí)限要求;

　　(2)規(guī)范計(jì)劃編號(hào)，便于查核;

　　(3)BOM清單要相對(duì)穩(wěn)定，如有更改應(yīng)及時(shí)通知營(yíng)銷部門、工藝、生產(chǎn)部門和計(jì)劃物控部等相關(guān)部門協(xié)調(diào)一致;

　　主要問(wèn)題3：時(shí)間缺乏彈性，不易調(diào)整采購(gòu)策略。

　　建議：由于公司產(chǎn)品的特點(diǎn)對(duì)采購(gòu)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求也相對(duì)較高，日常要做好重要供應(yīng)商的溝通，不因?yàn)闀r(shí)間要求緊而向質(zhì)量讓步。

　　另外是否建立科學(xué)的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，精確計(jì)算出從采購(gòu)到產(chǎn)品下線入庫(kù)各環(huán)節(jié)所需的時(shí)間，正確指導(dǎo)各環(huán)節(jié)的工作行為。

　　讓營(yíng)銷人員簽訂合同明確交貨日期時(shí)能做到心中有數(shù)，不致引起糾紛。

　　主要問(wèn)題4：需求計(jì)劃審批不夠規(guī)范，口頭請(qǐng)示后未補(bǔ)簽字;

　　建議：完善審批程序。

　　規(guī)定審批執(zhí)行人權(quán)限，跟蹤完結(jié)審批手續(xù);

　　主要問(wèn)題5：有部分非生產(chǎn)物品采購(gòu)，如購(gòu)置禮品、萬(wàn)年歷等;

　　建議：非生產(chǎn)物品采購(gòu)是否可直接由執(zhí)行部門經(jīng)辦，減少采購(gòu)員工作量;

　　審計(jì)結(jié)論：亟待完善。

　　作為實(shí)施采購(gòu)行為的基本環(huán)節(jié)，不明確的行為依據(jù)將直接導(dǎo)致以后各環(huán)節(jié)的混亂，易造成責(zé)任劃分不清，不能有效完成采購(gòu)任務(wù)，影響采購(gòu)效率、效果，是目前亟待完善的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。

　　本環(huán)節(jié)涉及營(yíng)銷、生產(chǎn)、工藝、研發(fā)等部門，應(yīng)設(shè)計(jì)一份流程清晰，責(zé)任、標(biāo)的物明確的計(jì)劃程序表。

　　(二)、采購(gòu)計(jì)劃制作被動(dòng)，指導(dǎo)性不強(qiáng)，缺乏與實(shí)際的對(duì)比考核，采購(gòu)工作效率不高;

　　主要問(wèn)題1：欠料單6月份之前不夠規(guī)范，6月份后欠料單有所改進(jìn)但歸集工作未完善。

　　建議：作為計(jì)劃制作的重要依據(jù)應(yīng)按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數(shù)據(jù)，合理計(jì)劃安全采購(gòu)量。

　　主要問(wèn)題2：采購(gòu)計(jì)劃制定與需求申請(qǐng)日時(shí)距較大，壓縮了采購(gòu)實(shí)施至物料到貨日時(shí)間，不利于物料信息的搜集及制定采購(gòu)策略，進(jìn)而壓縮生產(chǎn)制造周期，延遲交貨期，會(huì)導(dǎo)致質(zhì)量上向供應(yīng)商讓步，加大成本。

　　計(jì)劃成為形式。

　　建議：減少審批程序提早采購(gòu)反應(yīng)的第一時(shí)間，提高時(shí)效。

　　制定科學(xué)的采購(gòu)周期，綜合評(píng)定出一個(gè)合理的產(chǎn)品生產(chǎn)周期，使需求部門在制定需求計(jì)劃時(shí)能心中有數(shù)。

　　主要問(wèn)題3：由于公司產(chǎn)品的特殊性，計(jì)劃多為事后計(jì)劃而非常規(guī)計(jì)劃，計(jì)劃制定時(shí)也是物料采購(gòu)行為實(shí)施時(shí)，實(shí)施也可能提前。

　　未體現(xiàn)計(jì)劃與實(shí)際的差異。

　　計(jì)劃書(shū)未明確所含需求計(jì)劃的計(jì)劃號(hào)，未標(biāo)示計(jì)劃價(jià)。

　　計(jì)劃未做分類，不能區(qū)分是生產(chǎn)用料計(jì)劃、研發(fā)用料計(jì)劃、維修用料計(jì)劃。

　　在抽查下料單未見(jiàn)CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計(jì)劃有做，經(jīng)了解部份物料是由研發(fā)自行報(bào)購(gòu)，故無(wú)下采購(gòu)單。

　　計(jì)劃變得無(wú)實(shí)質(zhì)意義。

　　建議：計(jì)劃制定應(yīng)完善所含內(nèi)容，建立與實(shí)際差異項(xiàng)目，原因說(shuō)明，計(jì)劃價(jià)等，加強(qiáng)計(jì)劃的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用。

　　計(jì)劃制定要分類別，避免領(lǐng)用時(shí)產(chǎn)生沖突。

　　計(jì)劃編制要有實(shí)質(zhì)性。

　　主要問(wèn)題4：下料單的性質(zhì)似合同，但又不俱備合同要素要求。

　　單據(jù)未按時(shí)序整理歸檔，部份單據(jù)未標(biāo)示價(jià)格(出于供應(yīng)商業(yè)務(wù)員的要求)不便于財(cái)務(wù)成本核算。

　　建議：下料單對(duì)外涉及供應(yīng)商，要求能達(dá)到防止糾紛風(fēng)險(xiǎn)。

　　對(duì)內(nèi)涉及倉(cāng)管、財(cái)務(wù)部門，要求能滿足使用人使用。

　　按時(shí)序歸檔按計(jì)劃類別分月裝訂成冊(cè)。

　　審計(jì)結(jié)論：計(jì)劃的適時(shí)性不夠，應(yīng)及早計(jì)劃。

　　計(jì)劃

　　的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng)，應(yīng)及時(shí)對(duì)比計(jì)劃與實(shí)際的差異，說(shuō)明原因，標(biāo)示計(jì)劃價(jià)格。

　　分類不夠明確。

　　下料單尚待完善，便于使用。

　　(三)、成本管理工作手段單一，市場(chǎng)信息搜集工作少，供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;

　　主要問(wèn)題1:采購(gòu)員市場(chǎng)信息搜集不夠，日常工作大多為下單后的，市場(chǎng)價(jià)格信息調(diào)查工作比重少。

　　價(jià)格信息獲取手段單一，多為供應(yīng)商傳真報(bào)價(jià)基礎(chǔ)上討價(jià)還價(jià)。

　　建議:應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作，做到貨比三家，尋找價(jià)優(yōu)、質(zhì)高、誠(chéng)信的供應(yīng)商。

　　主要問(wèn)題2:供應(yīng)商等級(jí)評(píng)定工作管理薄落，缺少第三方的參與。

　　建議:建立并完善供應(yīng)商管理工作，增加定價(jià)透明度。

　　主要問(wèn)題3:部份物料對(duì)供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng)，自我研發(fā)設(shè)計(jì)不穩(wěn)定，品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào)，將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購(gòu)工作效率水平。

　　建議:設(shè)計(jì)穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品，明確質(zhì)量要求并在采購(gòu)時(shí)同步送達(dá)供應(yīng)商，降低不良品率。

　　審計(jì)結(jié)論:目前主要物料來(lái)源多為長(zhǎng)期供應(yīng)商，價(jià)格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計(jì)劃采購(gòu)的瓶頸，物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益，因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補(bǔ)救。

　　(四)、倉(cāng)儲(chǔ)條件較差，未按價(jià)值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進(jìn)。

　　1、倉(cāng)庫(kù)管理

　　主要問(wèn)題1:倉(cāng)庫(kù)條件較差，影響物料保管。

　　建議:對(duì)倉(cāng)庫(kù)的存儲(chǔ)做適當(dāng)修繕

　　主要問(wèn)題2:物料未區(qū)別管理，即價(jià)值高的物料與價(jià)值低的物料混合存放，未作重點(diǎn)管理。

　　建議:區(qū)別價(jià)值高低，分類重點(diǎn)管理。

　　主要問(wèn)題3:據(jù)調(diào)查存貨積壓量大。

　　建議:根據(jù)可利用程度適當(dāng)處理。

　　主要問(wèn)題4:季度盤點(diǎn)無(wú)會(huì)計(jì)人員監(jiān)盤，倉(cāng)管員只負(fù)責(zé)盤點(diǎn)自管項(xiàng)目。

　　建議:建立監(jiān)盤制度，交叉盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果要簽字確認(rèn)。

　　審計(jì)結(jié)論:總體管理較為完善，基礎(chǔ)工作和業(yè)務(wù)處理情況良好，應(yīng)建立監(jiān)盤制度。

　　2、原材料倉(cāng)入庫(kù)管理

　　主要問(wèn)題1:存1抽樣發(fā)現(xiàn)執(zhí)行后無(wú)品管確認(rèn)合格數(shù)。

　　建議:增加對(duì)二次入庫(kù)物料的品管檢驗(yàn)。

　　審計(jì)結(jié)論:1、大件、大批量且產(chǎn)品穩(wěn)定的采購(gòu)基本上都能及時(shí)到位，入庫(kù)率較高。

　　但小件、小批量產(chǎn)品不成熟的在執(zhí)行過(guò)程中問(wèn)題較多，采購(gòu)成本相對(duì)較高，部門間協(xié)調(diào)困難。

　　2、物料接收至入庫(kù)過(guò)程中涉及采購(gòu)員、品管員、倉(cāng)管員合作與分工的安排，相互影響，單據(jù)較多必定影響工作效率。

　　建議設(shè)計(jì)出能相互通用的信息表。

　　3、原材料倉(cāng)出庫(kù)管理

　　主要問(wèn)題1：基于目前的采購(gòu)計(jì)劃而購(gòu)入的物料領(lǐng)用主要以生產(chǎn)為主，領(lǐng)用完全按BOM單發(fā)放，其他部門領(lǐng)用可能有時(shí)會(huì)產(chǎn)生沖突。

　　另外小件、價(jià)值低的物料領(lǐng)用程序不變，報(bào)批成本可能會(huì)大于物料成本。

　　建議：物料領(lǐng)用適當(dāng)考慮一定的彈性，不能固化。

　　主要問(wèn)題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續(xù)不規(guī)范，有的物料借用時(shí)間較長(zhǎng)未補(bǔ)辦理出庫(kù)領(lǐng)用手續(xù)。

　　建議：根據(jù)領(lǐng)用情況，按時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定是否應(yīng)補(bǔ)辦出庫(kù)手續(xù)，加強(qiáng)管理，利于正確核算成本，及時(shí)掛賬。

　　審計(jì)結(jié)論：出倉(cāng)管理存在一定的問(wèn)題，應(yīng)采取針對(duì)性的措施加以改進(jìn)。

　　4、成品倉(cāng)管理

　　主要問(wèn)題1：入庫(kù)經(jīng)檢驗(yàn)合格后，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫(kù)單、入庫(kù)單”，2份單據(jù)實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是使用部門有增減，增加了倉(cāng)管員工作量。

　　建議：在不影響使用前提下2份單據(jù)應(yīng)合而為一“入庫(kù)單”，增加聯(lián)數(shù)，一單多用提高效率。

　　主要問(wèn)題2：審批單與出庫(kù)單實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同，只是審批單體現(xiàn)授權(quán)，出庫(kù)單體現(xiàn)實(shí)際出庫(kù)。

　　建議：設(shè)計(jì)出庫(kù)單時(shí)增加審批人簽字，再增加一欄實(shí)出數(shù)。

　　主要問(wèn)題3：抽樣發(fā)現(xiàn)T(產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)間)>T(需求計(jì)劃要求交貨時(shí)間)，相對(duì)滯后，可能會(huì)導(dǎo)致供貨不及時(shí)。

　　建議：需綜合分析原因。

　　是產(chǎn)品制作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問(wèn)題。

　　審計(jì)結(jié)論：1、入庫(kù)、出庫(kù)管理規(guī)范，經(jīng)抽查賬實(shí)相符，賬賬相符，單據(jù)填制影響工作效率，應(yīng)盡量簡(jiǎn)化，提高效率。

　　2、產(chǎn)品基本能滿足供貨，部份批次的生產(chǎn)壓縮了正常的供應(yīng)商生產(chǎn)、采購(gòu)、生產(chǎn)、品管、研發(fā)等其他時(shí)間。

　　有時(shí)缺乏質(zhì)量、成本因素的考慮。

　　3、要給營(yíng)銷需求部門傳遞正常的產(chǎn)品供應(yīng)周期時(shí)間，合理計(jì)劃需求，不至于兩頭忙的境地。

　　四、內(nèi)部審計(jì)人員的評(píng)論

　　計(jì)劃物控部做為公司生產(chǎn)運(yùn)作管理的關(guān)鍵部門，基礎(chǔ)信息工作的扎實(shí)程度直接會(huì)影響整個(gè)公司的運(yùn)作效率和效果，有些是來(lái)自部門外的，有些是內(nèi)部管理不到位，要解決這些問(wèn)題光靠本身是不夠的，涉及相關(guān)部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。

　　審計(jì)認(rèn)為應(yīng)從信息管理的源頭開(kāi)始，只要涉及相關(guān)部門的則可設(shè)計(jì)出相關(guān)部門能共同使用的信息載體，載體的內(nèi)容應(yīng)明確各自的職責(zé)與分工。

　　按業(yè)務(wù)程序設(shè)計(jì)，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任人、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)。

　　減少重復(fù)性的工作，提高效率。

　　此外內(nèi)控制管理上還有待完善，靈活性不夠。

　　總之，經(jīng)審計(jì)后發(fā)現(xiàn)該部門基本上能完成采購(gòu)任務(wù)，有效果但效率不高，特別是次數(shù)多、量小的采購(gòu)。

　　計(jì)劃工作不夠，可操作性不強(qiáng)。

　　存貨管理工作基礎(chǔ)工作扎實(shí)，物料管理到位。

　　五、計(jì)劃物控部的反應(yīng)

　　該部對(duì)本次審計(jì)工作比較重視，能提供審計(jì)所需的資料使審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，基于審計(jì)所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題無(wú)太大異議。

　　但落實(shí)工作并非一個(gè)部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實(shí)，邊工作邊改進(jìn)。

　　行政單位內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文【2】

　　淮南市審計(jì) 局

　　審計(jì) 報(bào) 告

　　審文報(bào)〔20xx

　　被審計(jì)單位: 淮南市教育局

　　審計(jì)項(xiàng)目: 預(yù)算編制和執(zhí)行情況審計(jì)

　　根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃安排，我局于20xxx至4月對(duì)市教育局部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，實(shí)施中得到該單位的支持與配合,工作進(jìn)展順利,現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：

　　一、基本情況

　　市教育局是政府組成部門之一，全額財(cái)政預(yù)算撥款單位。

　　主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的教育方針、政策及法律法規(guī)，制定與實(shí)施教育發(fā)展規(guī)劃，及組織和管理全市的教育教學(xué)工作等。

　　截止20xx底，離退休42人，在職41人，其中：行政34人，事業(yè)7人。

　　(一) xxxx年度組織收入執(zhí)行情況

　　財(cái)政安排市教育局本級(jí)預(yù)算組織收入131.5萬(wàn)元，主要收入項(xiàng)目是中考報(bào)名費(fèi)、加試費(fèi)、錄取費(fèi)及教師職稱評(píng)審費(fèi)等，當(dāng)年實(shí)際收入175萬(wàn)元，增加43.5萬(wàn)元。

　　(二) xxxx度年預(yù)算安排情況

　　預(yù)算收入772.19萬(wàn)元，其中：財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款666.99萬(wàn)元，預(yù)算外資金收入105.2萬(wàn)元;預(yù)算安排支出766.59萬(wàn)元，其中：行政經(jīng)費(fèi)117.3萬(wàn)元，待細(xì)化教育專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)440萬(wàn)元，離退休經(jīng)費(fèi)103.69萬(wàn)元，教育管理事務(wù)經(jīng)費(fèi)105.6萬(wàn)元。

　　(三) xxxx年度預(yù)算執(zhí)行情況

　　全年實(shí)際收入合計(jì)1646.7萬(wàn)元，其中：財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款1390.1萬(wàn)元，預(yù)算外資金收入175萬(wàn)元;實(shí)際收入比預(yù)算增加874.51萬(wàn)元，主要是：城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)通過(guò)教育局賬戶下?lián)茉黾淤~面收入200萬(wàn)元，預(yù)算外收入增加69.8萬(wàn)元，其他收入81.58萬(wàn)元、因工資改革人員經(jīng)費(fèi)增加192.73萬(wàn)元，撥入專項(xiàng)資金增加330.4萬(wàn)元。

　　實(shí)際支出1346.07萬(wàn)元，其中：撥出經(jīng)費(fèi)471.48萬(wàn)元(城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)200萬(wàn)元，農(nóng)村中小學(xué)達(dá)標(biāo)建設(shè)專項(xiàng)購(gòu)置費(fèi)200萬(wàn)元，其他71.48萬(wàn)元)，

　　行政管理經(jīng)費(fèi)支出422.58萬(wàn)元，專項(xiàng)支出178.12萬(wàn)元，離退休支出180.76萬(wàn)元，教育事務(wù)管理支出93.13萬(wàn)元;實(shí)際支出比預(yù)算增加579.48萬(wàn)元，

　　主要是：城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)通過(guò)教育局賬戶下?lián)茉黾淤~面支出200萬(wàn)元、工資改革增加人員支出192.73萬(wàn)元、增加中等職業(yè)教育國(guó)家助學(xué)金專項(xiàng)支出178.12萬(wàn)元等原因。

　　本年結(jié)余300.63萬(wàn)元，上年結(jié)余41.57萬(wàn)元，期末累計(jì)結(jié)余342.20萬(wàn)元，結(jié)余的主要原因是中等職業(yè)教育國(guó)家助學(xué)金中有312.28萬(wàn)元未能在當(dāng)年下?lián)堋?/p>

　　二、審計(jì)評(píng)價(jià)

　　xxxx年，市教育局在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，以加快教育發(fā)展為第一要?jiǎng)?wù)，以辦人民滿意教育為根本目標(biāo)，深化教育改革，推進(jìn)教育創(chuàng)新。

　　以育人為本、德育為先，全面實(shí)施素質(zhì)教育，加強(qiáng)農(nóng)村教育，縮小城鄉(xiāng)教育差距，加強(qiáng)職業(yè)教育，統(tǒng)籌普通教育與職業(yè)教育協(xié)調(diào)發(fā)展，全市教育呈現(xiàn)穩(wěn)定健康發(fā)展的良好態(tài)勢(shì)。

　　審計(jì)結(jié)果表明，市教育局xxxx年度預(yù)算收支編制基本做到“全口徑”編制，預(yù)算內(nèi)外資金和經(jīng)常性專項(xiàng)資金已納入部門預(yù)算，

　　收支兩條線執(zhí)行情況和政府采購(gòu)執(zhí)行情況良好，預(yù)算和決算編制基本真實(shí)地反映了預(yù)算資金的撥付、使用情況;會(huì)計(jì)資料較完整地反映了年度預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)收支情況，財(cái)務(wù)管理制度符合內(nèi)部控制的要求，固定資產(chǎn)管理較為完善。

　　但審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)了一些需要改進(jìn)的問(wèn)題。

　　三、存在問(wèn)題

　　1、預(yù)算與執(zhí)行需要進(jìn)一步加強(qiáng)。

　　主要表現(xiàn)在：一是預(yù)算與決算差距較大，主要是年初組織預(yù)算對(duì)年中臨時(shí)增加的一些專項(xiàng)資金無(wú)法測(cè)算、工資改革增加了人員支出、對(duì)預(yù)算外收入測(cè)算不夠準(zhǔn)確等原因，

　　如xxxx年11月下?lián)苤械嚷殬I(yè)教育國(guó)家助學(xué)金專項(xiàng)480.4萬(wàn)元、實(shí)際預(yù)算外收入比預(yù)算安排增加69.8萬(wàn)元等;二是市教育局年初預(yù)算未安排設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用，但當(dāng)年實(shí)際發(fā)生了購(gòu)空調(diào)、一體機(jī)等共16.86萬(wàn)元的設(shè)備購(gòu)置費(fèi);

　　三是市財(cái)政將年初預(yù)算中安排的職教專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元作為中等職業(yè)教育國(guó)家助學(xué)金下?lián)埽{(diào)整了資金用途。

　　2、教育專項(xiàng)資金的使用管理機(jī)制有待完善。

　　一是有些專項(xiàng)資金實(shí)行專戶管理，財(cái)政部門負(fù)責(zé)管理資金，教育部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施，資金撥付情況不能及時(shí)反饋給教育部門，影響工作的開(kāi)展，如中小學(xué)危房改造資金實(shí)行縣區(qū)統(tǒng)籌，市教育局不完全掌握資金使用的具體情況，在督導(dǎo)項(xiàng)目進(jìn)展時(shí)因缺少工作抓手，難以采取有力的監(jiān)管措施;二是習(xí)性年安排市教育局預(yù)算內(nèi)普通教育專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)290萬(wàn)元，

　　其中71.1萬(wàn)元作為市教育局組織開(kāi)展青少年思想道德建設(shè)、教師資格認(rèn)定、教科研、師德建設(shè)等活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，由于公務(wù)經(jīng)費(fèi)安排較少，這些專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中有一部分被用于彌補(bǔ)辦公經(jīng)費(fèi)不足;三是擴(kuò)大了教育費(fèi)附加使用范圍，市財(cái)政于xxxx年11月，將當(dāng)年教育費(fèi)附加322萬(wàn)元作為中職國(guó)家助學(xué)金下?lián)�，不符合教育費(fèi)附加“用于改善辦學(xué)條件”的規(guī)定。

　　3、教育經(jīng)費(fèi)投入仍不能滿足教育事業(yè)發(fā)展的需要。

　　主要表現(xiàn)在：一是財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出總量仍顯不足。

　　我市xxx年國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出為95128.5萬(wàn)元，占當(dāng)年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值3587100萬(wàn)元的比例為2.65%，離《中國(guó)教育改革和發(fā)展綱要》中要求“逐步提高國(guó)家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比例，本世紀(jì)末達(dá)到4%”的目標(biāo)仍有較大差距;二是教育經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)不夠均衡，xxxx年我市教育及其他部門教育經(jīng)費(fèi)總支出109334.3萬(wàn)元中，人員支出77756.5萬(wàn)元，占71.31%，公用支出28030.4萬(wàn)元，

　　占25.42%，基本建設(shè)支出3547.4萬(wàn)元，僅占3.27%，公用經(jīng)費(fèi)和建設(shè)投入所占比例較低，基本上還是“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)”狀況;三是市屬學(xué)�；ㄘ�(fù)債沉重，

　　截止xxxx年2月底，市屬學(xué)校基建負(fù)債總額為19615.8萬(wàn)元，僅四所省級(jí)示范學(xué)校就負(fù)債12204.42萬(wàn)元，其中一中3481.22萬(wàn)元、二中5160萬(wàn)元、三中1959萬(wàn)元、五中1604.2萬(wàn)元，造成這一現(xiàn)象的原因是學(xué)校為加快發(fā)展而過(guò)度舉債，但學(xué)校沒(méi)有穩(wěn)定的資金來(lái)源和足夠的財(cái)力自我消化。

　　四、審計(jì)建議

　　1、編制部門預(yù)算應(yīng)注重前瞻性與合理性，要做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作，把預(yù)算編制與單位實(shí)際有機(jī)結(jié)合，客觀預(yù)測(cè)不確定因素和政策性調(diào)整支出對(duì)預(yù)算編制的影響，

　　合理測(cè)算年度內(nèi)各項(xiàng)收支，根據(jù)資金的來(lái)源渠道和支出內(nèi)容，將收支完整納入單位預(yù)算，提高預(yù)算編報(bào)質(zhì)量;改進(jìn)預(yù)算編制方法，完善項(xiàng)目支出預(yù)算，進(jìn)一步細(xì)化采購(gòu)預(yù)算;充分認(rèn)識(shí)預(yù)算的嚴(yán)肅性、權(quán)威性，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算約束，不得隨意改變資金用途。

　　2、健全專項(xiàng)資金管理制度，建立規(guī)范專項(xiàng)資金管理的長(zhǎng)效機(jī)制。

　　市教育局、財(cái)政局、縣區(qū)政府及相關(guān)學(xué)校應(yīng)協(xié)同加強(qiáng)中小學(xué)危房改造專項(xiàng)資金管理，理順在預(yù)算編制、分配使用、資金撥付、監(jiān)督檢查、績(jī)效評(píng)價(jià)等各環(huán)節(jié)的信息溝通及共享機(jī)制，

　　建立跟蹤問(wèn)效和反饋機(jī)制，對(duì)資金使用情況做到事前控制、事中監(jiān)督、事后問(wèn)效，實(shí)行全過(guò)程監(jiān)督管理，政府投資教育項(xiàng)目的審計(jì)一律應(yīng)由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施，不得委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，

　　同時(shí)要加強(qiáng)工程質(zhì)量的管理監(jiān)督，并注重與中小學(xué)校布局調(diào)整相結(jié)合，努力提高專項(xiàng)資金使用效益;按照《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于大力發(fā)展職業(yè)教育的決定》的有關(guān)規(guī)定，合規(guī)安排使用教育費(fèi)附加，不得隨意擴(kuò)大范圍。

　　3、繼續(xù)加大財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)投入總量，把教育作為財(cái)政支持的重點(diǎn)。

　　一是在安排年初預(yù)算和年終超收分配時(shí)，優(yōu)先保證教育投入，要注重發(fā)揮優(yōu)質(zhì)教育資源的帶動(dòng)作用，合理配置全市的教育資源;二是要注重優(yōu)化教育經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，

　　逐步增大公用經(jīng)費(fèi)和基本建設(shè)投入在教育經(jīng)費(fèi)總投入中的比例，以提高我市教育事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力;三是積極爭(zhēng)取資金和政策支持，努力消除市屬學(xué)�，F(xiàn)有債務(wù)，通過(guò)爭(zhēng)取上級(jí)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、減免銀行貸款利息等措施逐步化解，同時(shí)要加強(qiáng)審批立項(xiàng)工作，合理控制新項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模，避免增加新的負(fù)債。

　　xxxx年六月三十日

　　主題詞：預(yù)算執(zhí)行審計(jì) 報(bào)告

　　淮南市審計(jì)局辦公室 xxxx年6月30日印發(fā)

　　***內(nèi)部**審計(jì)報(bào)告【3】

　　尊敬的公司董事會(huì)及主管領(lǐng)導(dǎo)：

　　(一) 審計(jì)概況：為了……，我們對(duì)公司……進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，旨在自我評(píng)價(jià)，完善公司內(nèi)部控制及財(cái)務(wù)核算，使之符合相關(guān)法規(guī)準(zhǔn)則及公司內(nèi)控制度的要求。

　　我們的審計(jì)目標(biāo)是測(cè)試……內(nèi)部控制方面是否存在漏洞，各關(guān)鍵控制點(diǎn)在實(shí)務(wù)工作中是否得到有效執(zhí)行。

　　審計(jì)涉及的期間是20 年月日至20 年月日。

　　審核的范圍包括……等方面。

　　說(shuō)明審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容;

　　(二) 審計(jì)依據(jù)：我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中按照《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南以及公司內(nèi)部審計(jì)制度的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施本項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，并采用了我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的審計(jì)程序，根據(jù)抽查結(jié)果，我們認(rèn)為，下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注：

　　應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形，應(yīng)對(duì)其做出解釋和說(shuō)明;

　　(三) 審計(jì)結(jié)論：根據(jù)已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制所作的評(píng)價(jià);

　　(四) 審計(jì)決定：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的處理、處罰意見(jiàn);

　　(五) 審計(jì)建議：針對(duì)以上問(wèn)題，我們建議：

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題提出的改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的建議。

　　附件：

　　審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：

　　審計(jì)小組成員：

　　20 年月日

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