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財務(wù)收支審計報告15篇
隨著社會不斷地進步，大家逐漸認識到報告的重要性，報告成為了一種新興產(chǎn)業(yè)。我敢肯定，大部分人都對寫報告很是頭疼的，下面是小編精心整理的財務(wù)收支審計報告，希望對大家有所幫助。
財務(wù)收支審計報告1
合作社財務(wù)工作關(guān)系到合作社的穩(wěn)定和發(fā)展。一年來，嚴格執(zhí)行了收支兩條線制度，有效提高了資金的使用效益。在合作社理事會統(tǒng)籌安排下，在全體合作社成員的大力支持協(xié)助下，我們本著“嚴謹、節(jié)約、規(guī)范”的管理原則，合理安排有限的.資金，為合作社持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻。根據(jù)臨湘市梅池石蛙養(yǎng)殖專業(yè)合作社章程，財務(wù)審計小組向各位合作社成員對合作社本年度財務(wù)進行審計報告如下：
綜上所述，合作社20xx年財務(wù)年度經(jīng)營狀況總收入元，除去總支出元，合作社盈利元。預(yù)留元作為20xx年生產(chǎn)運營經(jīng)費元，總共元用于合作社成員分紅。
問題與意見：其中收入中商品的不同季節(jié)、不同價格要標明，幼苗的大小、月份、價格明確標明，特別是開支中辦工經(jīng)費，招待費中必須理事長與兩位理事的簽名。收購合作社成員石蛙分兩個季節(jié)要明確月份，辦工經(jīng)費中用車事由不夠清楚。
各位成員，在今后的工作中，我們將嚴格的執(zhí)行財經(jīng)紀律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)制度，加強對合作社經(jīng)費支出的管理與監(jiān)督，提高財務(wù)管理水平，做到“取之得當，用之合理”。正確處理合作社、本社成員各方面的利益關(guān)系，維護合作社、本社成員的各項利益。
財務(wù)收支審計報告2
根據(jù)××審綜字[20xx]×號審計計劃安排，審計小組于19××年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19 × ×年度財務(wù)收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344元。應(yīng)繳金額為48元。現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、基本情況
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同，實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l 9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)�，F(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等�，F(xiàn)有職工111人，固定資產(chǎn)103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現(xiàn)利潤總額萬元。
二、發(fā)現(xiàn)的問題
1、弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔(dān)8000元勞動分紅獎。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的e發(fā)票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2、挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足，1 9××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站1 9 ××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。
3、挪用流動資金22 000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎儲蓄22 000元。其中，生活站1 9××年×月和×月共買ll 000元，日雜站19××年×月和1 9××年×月共買11 000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔(dān)，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4、鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額81 3 5元和廠方進貨回扣率4%(最高)計算，庫存應(yīng)留回扣32元，實際多留了801元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5、截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經(jīng)查財會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實、租金由行政科收到。其中、19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入251 5元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
三、處理意見
1、對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀金額全部收繳，并處以50%罰款。合計應(yīng)繳金額12 000元。
2、對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的`暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀額的l0%罰款22 000元。
3、對挪用流動資金22 000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應(yīng)繳金額2530元。
4、對截留鞭炮回扣收入80元，隱匿利潤問題，根據(jù)《xxx關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀額的10%罰款元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)xxx有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。
四、建議
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出以下建議：該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財會科，今后應(yīng)嚴格執(zhí)行會計法，遵守財經(jīng)法規(guī)，實事求是地處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù);合理使用資金，認真貫徹�？顚Ｓ玫脑瓌t，加強會計基礎(chǔ)工作，提高財會人員素質(zhì)，按財務(wù)制度規(guī)定，正確攤提各項費用、如實、準確地反映企業(yè)財務(wù)成果。
財務(wù)收支審計報告3
(一) 、收入合計177,138元。
總公司下?lián)艿母黜椊?jīng)費計176,138元(其中工資性經(jīng)費127,986元) ;收河北廠日常搞衛(wèi)生收入1,000元。
(二) 、經(jīng)費開支總計177,元(其中工資性支出123,468元，占工資性經(jīng)費收入的，較上年高) 。用于職工工資117,255元;差旅費1,560元;過節(jié)費3,525元;升溢返回1,128元;裝卸搬運費2,944元;玉米運費、裝車費22,014元;招待費19,元(含春節(jié)走訪2,540元。占總支出的，較上年同期的招待費18,元增加983元) ;電費1,350元;電話費293元;包干電話費1,260元;包干手機費1,200元;報紙膠帶等零星開支1,198元;薰蒸費、營養(yǎng)費2,270元;掃帚畚斗等1,000元;翻漏作文520元;購編織袋100元;防暑藥品89;其他零星辦公費386元。三、存在的問題和建議審計情況表明，你單位財務(wù)制度健全，財務(wù)開支趨向合理，帳務(wù)處理操作也較規(guī)范，發(fā)票審批手續(xù)齊全，每一張發(fā)票都有經(jīng)手人、證明人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批。但是你單位仍存在一些問題，為此提出如下建議：
1、還存在少許招待費的發(fā)票只有經(jīng)辦和證明人的簽名，但未注明開支用途。按要求每一張發(fā)票都要注明開支用途，希望在下一個年度里能得到改正。
2、存在有些發(fā)票內(nèi)容的填寫不規(guī)范。按規(guī)定發(fā)票(包括代發(fā)票)上的內(nèi)容應(yīng)寫明名稱、數(shù)量、單價和金額。對于非農(nóng)副產(chǎn)品的出售，可以取得原始發(fā)票的，嚴禁貪圖便利以自制發(fā)票替代，以保持原始發(fā)票的真實性。希望所領(lǐng)導(dǎo)能引起重視，新的.年度里不再有類此情況出現(xiàn)。
3、你單位的招待費開支過大。20xx年度的招待費比上年度增加的金額雖然不多，但占費用總支出的比重很大，達，平均每月達1,605多元，希望在新年度里嚴格控制不必要的招待，壓縮不合理的開支，降低招待費支出�？偣緝�(nèi)審小組20xx年4月22日
財務(wù)收支審計報告4
審計署：
我局于今年4月25日、6月28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計局對全國某銀行系統(tǒng)1984年度會計決算進行審計。7月3日又以審計署的名義向其總行發(fā)出審計通知，對其1984 年財務(wù)收支情況進行就地審計。由于各級黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級審計機關(guān)的努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進行得比較順利。目前，此項工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計，全國有6000多人參加了這項審計工作。除審計了總行和27個省、市自治區(qū)分行外，還抽審了154。個基本層單位。審計出違紀資金xxxxx萬元（其中總行xxxx萬元，分行和分行以下 xxxx萬元），就地繳入中央金庫xxxx萬元。違紀自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財政xxxxx萬元，共計上繳中央財政xxxxx萬元�，F(xiàn)將審計情況報告如下：
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1．多提應(yīng)付未付利息xxxx萬元
為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計入費用，人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲蓄應(yīng)付未付利息。某銀行預(yù)提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提XXXX萬元。
2．重復(fù)列支定期儲蓄利息xxx又XXX萬元
按規(guī)定，實際發(fā)生的定期儲蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。但是，總行1980- 1984年所提示的應(yīng)付末付利息xx xxxX萬元，一直掛在帳上，未作支付；而1980- 1984年定期儲蓄的實際利息支出xxxxxx萬元，又計人了當年發(fā)生的費用，相應(yīng)地減少了利潤。
3．自行提高利潤留成比例，多提利潤留成xxxx萬元
銀行系統(tǒng)從1983年實行利潤留成辦法，人民銀行根據(jù)財政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為XX％。但某銀行未按規(guī)定了比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到X. XX%。 1983年多提利潤留成xxxxx萬元，1984年多提利潤留成xxxxx萬元，兩年共計xxxxx萬元。4．虛列多列支出，亂擠亂攤費用xxxX萬元
某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問題比較普遍。如A省分行虛列儲蓄代辦費等xxxx萬元；B省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元；C省分行把應(yīng)在利潤留成中的發(fā)展基金開支的基建資金xxx萬元在費用中列支；I)省分行為多提加班費而擴大工資基數(shù)xxx萬元。房屋修繕費應(yīng)在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開支，全國共計xxxx萬元。
此外，不少地區(qū)在審計中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財務(wù)管理不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務(wù)未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國共計x x又x萬元。
�。ǘ┰u價和結(jié)論
我們認為，某銀行系統(tǒng)在1984年會計決算中出現(xiàn)xxxxxx萬元的違紀資金，其性質(zhì)是嚴重的。這是為了局部利益而違反國家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責(zé)任在總行的某些負責(zé)人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀律性。事實表明，有些違紀問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關(guān)部門對他們作出的處理決定。
《三）意見和建議
總的講，某銀行對此審計的態(tài)度較好，并對審計工作予以配合。盡管審計中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴重，但在審計過程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動配合審計機關(guān)的工作。當我局將審計通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報，要求各分行進行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計過程中，總行又自動將利潤留成比例降回到規(guī)定的標準�？傂袑徲嫿M進點前，總行進行了自查，并主動將五筆不合理資金xx只xx萬元作了調(diào)帳處理，對多提利潤留成及定期儲蓄應(yīng)付未付利息問題作了說明。因此，我們意見將以上問題視為總行自查進行處理。
鑒于某銀行系統(tǒng)違反財經(jīng)紀律的`主要責(zé)任者已經(jīng)處理，在以后的審計過程中，總行和多數(shù)分、支機構(gòu)能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節(jié)嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計機關(guān)進行審計的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機關(guān)給予嚴肅處理外，凡屬于一般違紀間題的責(zé)任者不再給予紀律處分。但應(yīng)認真總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，寫出檢查報告。
對于某銀行系統(tǒng)違紀資金的經(jīng)濟處理意見，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計機關(guān)審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。
某銀行應(yīng)加強全系統(tǒng)干部的組織紀律性教育。
某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強財務(wù)管理。凡與國家有關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定修改更正；凡規(guī)定不明確的，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)文件作出明確規(guī)定。同時，要加強財務(wù)管理，做好對財會人員的培訓(xùn)工作
某銀行應(yīng)建立健全并嚴格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。
以上報告妥否，請批復(fù)。
金融審計局
xxxx年xx月x日
財務(wù)收支審計報告5
為加強財務(wù)管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關(guān)人員于20xx年3月9日對醫(yī)院財務(wù)收支情況進行了內(nèi)部專項審計。具體情況如下：
一、審計情況：
1、年末總收入285萬元，全部為醫(yī)療收入。
門診收入231萬元，其中：掛號收入萬元、診察收入萬元、檢查收入萬元、化驗收入萬元、治療收入53萬元、收入藥品萬元。
住院收入51萬元，其中：床位收入萬元、診察收入萬元、檢查收入萬元、化驗收入萬元、治療收入16萬元、手術(shù)收入萬元、藥品收入14萬元。
2、年末總支出萬元，其中：醫(yī)療業(yè)務(wù)成本31萬元，其他支出萬元。
總支出中：人員經(jīng)費122萬元，其中：基本工資91萬元、績效工資31萬元。
3、年末總資產(chǎn)萬元。
流動資產(chǎn)萬元，其中：貨幣資金萬元、應(yīng)收帳款萬元、存貨萬元。
固定資產(chǎn)112萬元。
固定資產(chǎn)原值萬元、累計折舊萬元。固定資產(chǎn)凈值112萬元。
4、負債及所有者權(quán)益萬元，其中：流動負債萬
元(應(yīng)付帳款萬元、其他應(yīng)付款萬元)、所有者權(quán)益萬元。
未分配利潤萬元。
5、全年總診療人次數(shù)14367人，其中：門診14152人、住院215人。
6、全年藥品采購入庫合計金額萬元，全年購入設(shè)備萬元。
二、審計評價
審計結(jié)果表明，醫(yī)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制，能夠較好地合理編制預(yù)算，真實反映財務(wù)狀況，依法組織收入，努力節(jié)約支出;加強經(jīng)濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效率;加強資產(chǎn)管理，加強經(jīng)濟活動的`財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。
設(shè)備購入合同、安裝、驗收手續(xù)齊全，設(shè)備采購的付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。全年藥品采購合同、驗收、入庫手續(xù)齊全，發(fā)票及時準確，付款方式能按合同規(guī)定期限付款，審批手續(xù)齊全。
三、審計發(fā)現(xiàn)的問題
1、醫(yī)院制定了財務(wù)管理、藥品采購驗收等相關(guān)管理規(guī)章制度，但其中一些并未真正貫徹執(zhí)行或執(zhí)行不嚴。應(yīng)注意改正。
2、預(yù)算分析僅限于財務(wù)數(shù)據(jù)對比，缺乏業(yè)務(wù)部門的參與，缺乏問題的原因剖析、改進方案的追蹤反饋等，由此造成預(yù)算執(zhí)行隨意性大，醫(yī)院資金運營效率較低。
3、根據(jù)設(shè)備采購制度能進行設(shè)備采購前的市場調(diào)查論證工作，但個別小型設(shè)備缺乏科室采購申請論證及市場調(diào)查資料。
四、審計建議
1、進一步加強醫(yī)院預(yù)算管理，業(yè)務(wù)部門參與財務(wù)預(yù)算，充分進行各項數(shù)據(jù)分析對比，提高醫(yī)院資金運營效率。
2、健全完善相關(guān)管理制度，提高貫徹執(zhí)行力度。加強設(shè)備采購過程中，科室采購申請論證及市場調(diào)查環(huán)節(jié)的實施，資料整理保管完整。
3、進一步完善藥品庫存設(shè)施，以確保庫存藥品質(zhì)量。
財務(wù)收支審計報告6
我委根據(jù)文件精神，從12月上旬起，結(jié)合本單位的實際情況，對本單位會計基礎(chǔ)工作情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：
一、財務(wù)收支情況
在財務(wù)工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規(guī)定，依法設(shè)置會計賬簿，并保證其真實完整，根據(jù)本單位實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告。嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務(wù)事項均在依法設(shè)置的'會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點支出需要，既體現(xiàn)實際工作需要，又考慮財力可能，根據(jù)辦公室各項工作任務(wù)，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統(tǒng)籌安排，合理支出。
二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況
根據(jù)本單位工作實際，在建立并實施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關(guān)人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產(chǎn)的安全，加強了對本單位財產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項業(yè)務(wù)事項得以有序進行。
2、明確了財務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經(jīng)費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經(jīng)費開支，杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生。
三、固定資產(chǎn)管理和使用情況
為了加強固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結(jié)存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財物、款項的結(jié)存數(shù)同實存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。
四、存在問題
通過自查，我委在財務(wù)管理和財務(wù)工作過程中還存在一些不足，在實施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
財務(wù)收支審計報告7
一、基本情況
XXX鎮(zhèn)所轄19個行政村，19個核算單位，總?cè)丝?6,561人，農(nóng)戶：6809戶，勞動力12,269個，耕地面積239,123畝，其中：機動地32,279畝，截止到二0xx年末資產(chǎn)總額：xx萬元，其中：流動資產(chǎn)：7萬元，固定資產(chǎn)萬元。債權(quán)總額：萬元，債務(wù)總額：2,萬元，其中銀行貸款萬元，信用社貸款675萬元，應(yīng)付款：萬元，抬款：萬元，其中：中新增抬款萬元。
二、財務(wù)審計出的問題及處理意見
1、XXX政府二0xx年違規(guī)批準發(fā)放各種獎金316,200元。
處理意見：按照《XXX省農(nóng)民負擔(dān)管理條例》第八條規(guī)定：“定額補貼報酬的數(shù)額有承包田的最高限額為本村當年人均收入的一倍半”。XX鎮(zhèn)村級老三位除工資外，人均領(lǐng)取各種獎金6,200元，屬于違規(guī)放發(fā)各種獎金，責(zé)令XX鎮(zhèn)政府將批準發(fā)放的各種獎金，超過報酬標準以外的金額請退回村集體。
2、機動地發(fā)包以據(jù)代合同萬元。
處理意見：按照相關(guān)的'法律法規(guī)，補簽承包合同，完善承包程序，并由鎮(zhèn)經(jīng)管中心全程監(jiān)督指導(dǎo)。
3、村級支出考察費82,700元。
處理意見：村干部確實需要外出考察的項目，必須履行相關(guān)手續(xù)，如不能履行相關(guān)手續(xù)，由村會計負責(zé)將此款分攤到考察人，村不予報銷。
4、白條子支出23,000元。
處理意見：限期在七月三十日前補辦合法有效票據(jù)。
5、派出所收費：2,500元。
處理意見：按照xxx91年頒發(fā)的《農(nóng)民承擔(dān)費用和勞務(wù)管理條例》規(guī)定，責(zé)令鄉(xiāng)派出所應(yīng)全額請退回村集體。
6、涉農(nóng)部門亂收費現(xiàn)象依然存在。
(1)、黨校培訓(xùn)費10,960元。
(2)、宣傳部資料費：5,750元。
(3)、縣紀委資料費：570元。
(4)、縣團委資料費：1,200元。
(3)、縣婦聯(lián)資料費：2,615元。
(6)、征兵費：9,100元。
處理意見：對涉農(nóng)部門在村級進行的收費辦班，必須經(jīng)市以上人民政府、財政、物價主管部門會同農(nóng)民負擔(dān)監(jiān)督管理部門批準，否則一律不得在村級收費，同時要求鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴把審計關(guān)，對沒有經(jīng)過市以上人民政府審批的收費項目，審計人員不得審計。
三、幾點建議
1、建議XX鎮(zhèn)經(jīng)管中心要嚴格按照財務(wù)法規(guī)的各項制度，對所轄的村屯加強管理力度，對本年度的收支、債權(quán)、債務(wù)、農(nóng)戶往來，糧食直補、轉(zhuǎn)移支付要全面進行公開。
2、機動地發(fā)包要嚴格程序化管理，在村民大會或村民代表大會討論通過的前提下，必須實行公開招投標，真正做到公開、公平、公正。
3、對各村的轉(zhuǎn)移支付、糧食補貼、土地補償費、扶貧資金，任何組織和部門都無權(quán)截留、挪用、擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要嚴肅處理。
財務(wù)收支審計報告8
一、基本情況
貴公司于1998年XX月XX日領(lǐng)取XXXXXXXXXXXX號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊資本275萬元，法人代表XXX，經(jīng)營范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設(shè)計、施工、通信設(shè)備維修、汽車維修，物業(yè)管理;餐飲娛樂、職業(yè)中介、通信信息服務(wù);室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。
貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷。
二、審計情況
(一)財務(wù)收支情況
1、收入情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實現(xiàn)銷售收入147,054,元，其中20xx年實現(xiàn)銷售收入72,526,元，20xx年實現(xiàn)銷售收入67,487,元，20xx年實現(xiàn)銷售收入6,636,元，20xx年1至4月實現(xiàn)銷售收入404,元。
收入組成：
�、偻ㄐ殴こ碳霸O(shè)計收入34,087,元
②器材銷售收入111,579,元
�、畚锕苁杖�250,元,
�、芪写k收入1,135,元。
2、成本費用情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發(fā)生銷售成本129,447,元，營業(yè)費用6,155,元，管理費用5,558,元，財務(wù)費用-204,元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,元，營業(yè)外收支凈額465,元，所得稅2,123,元。
銷售成本組成：
①通信工程及設(shè)計成本29,272,元
�、谄鞑匿N售成本99,032,元
③物管成本92,元
�、芪写k成本1,050,元。
3、利潤實現(xiàn)情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3,623,元。其中：
�、�20xx年實現(xiàn)凈利潤3,988,元
�、�20xx年實現(xiàn)凈利潤630,元
�、�20xx年實現(xiàn)凈利潤322,元
�、�20xx年1至4月凈利潤-1,319,元。
(二)資產(chǎn)負債及所有者權(quán)益狀況
1、資產(chǎn)情況
截止20xx年4月30日，貴公司資產(chǎn)總額21,213,元。其中：貨幣資金428,元，應(yīng)收賬款7,127,元，其他應(yīng)收款3,103,元,壞賬準備1,元，長期投資2,000,元，固定資產(chǎn)原值1,838,元，凈值1,368,元，土地使用權(quán)5,386,元。
2、負債情況
截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12,560,元。其中：應(yīng)付賬款4,270,元，應(yīng)付福利費228,元，未交稅金86,元,其他應(yīng)交款3,元,其他應(yīng)付款7,971,元。
3、所有者權(quán)益情況
截止20xx年4月30日，貴公司所有者權(quán)益總額8,653,元。其中實收資本2,180,元，資本公積3,121,元，盈余公積906,元，未分配利潤2,446,元。
資本公積的形成情況:
�、�20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,元，均系所得稅減免金額
�、�1999年結(jié)轉(zhuǎn)83,元,系勞服司遺留。
盈余公積的形成情況：
�、�20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,元，均系從利潤中提取
�、�1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,元，系勞服司遺留。
三、存在問題
1、截至20xx年4月30日，應(yīng)付款項中應(yīng)付工資余額4,651,元,工會經(jīng)費248,元，教育經(jīng)費202,元，勞動保險費1,102,元，福利費147,元，共計6,351,元。經(jīng)審計，系1999年至20xx年4月從成本費用中計提，其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據(jù)不充分，與實際支付情況亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，應(yīng)收款項中個人所得稅余額155,元。經(jīng)審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會計制度，應(yīng)按個人所得稅法規(guī)定進行核算。
3、截至20xx年4月30日，實收資本2,180,元，營業(yè)執(zhí)照注冊資金2,750,元，兩者不一致。
四、審計意見
1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的.財務(wù)收支及資產(chǎn)負債情況在重大方面符合企業(yè)會計準則和《郵電通信企業(yè)會計制度》的規(guī)定。
2、對審計報告所述問題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。
財務(wù)收支審計報告9
一、自查自糾工作組織開展情況
徐州地鐵項目部自接到公司文件通知后，認真組織學(xué)習(xí)，依公司《中鐵十二局集團第四工程公司有限公司財務(wù)收支檢查工作方案》有關(guān)規(guī)定，成立了以項目經(jīng)理為組長，財務(wù)人員為成員的自查小組，在會計基礎(chǔ)、會計核算、資金管理、固定資產(chǎn)、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理、“小金庫”治理、社保金提取等方面開展自查自糾工作，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。
二、財務(wù)自查分析總結(jié)
�。ㄒ唬┴攧�(wù)基礎(chǔ)工作自查：項目部根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要及公司相關(guān)規(guī)定設(shè)立了健全的財務(wù)管理制度組并建立了會計機構(gòu)、配備了會計人員和專職出納員，由取得相關(guān)資格證書的職工出任并遵循了直系親屬回避制度，崗位人員職責(zé)清晰、符合規(guī)定，會計憑證的粘貼、裝訂、報賬手續(xù)及流程基本符合此次檢查的工作要求，部分零星發(fā)票正在整改中，會計報表根據(jù)公司要求上報，上報數(shù)據(jù)及時準確無遺漏。
（二）會計核算自查：切實規(guī)范徐州地鐵項目財務(wù)管理與會計核算，規(guī)范會計確認、會計計量和會計報告，結(jié)合徐州地鐵2號線09標一工區(qū)管理體制和管理模式的實際情況，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計準則-應(yīng)用指南》、公司《會計核算辦法》及集團公司有關(guān)規(guī)定，編制了會計核算方法，在會計核算方法和會計政策選擇上嚴格遵循會計準則和集團公司統(tǒng)一的會計政策辦法，項目部建立了責(zé)任成本管理及核算實施辦法并按公司規(guī)定及時編制上報。
�。ㄈ┵Y金管理工作自查：項目部銀行賬戶管理使用及票據(jù)管理情況嚴格根據(jù)公司規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行操作、按照公司規(guī)定定期進行庫存現(xiàn)金盤點、抽檢和銀行存款對賬調(diào)節(jié)，不存在白條抵庫、不存在個人大額備用金長期掛賬及大額備用金整借整還情況；我項目部20xx年9月進場，由于合同等各類因素的影響，公戶一直未能開設(shè)，經(jīng)考量，墊資款打到個人卡上作為前期資金周轉(zhuǎn)費用一次取出留作工程施工用。項目資金的支付審批手續(xù)及程序符合公司規(guī)定。
�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)管理自查：因新上項目，無固定資產(chǎn)購置的情況。一旦產(chǎn)生必定按公司規(guī)定進行確認和計提并定期盤點，確保賬實相符；臨時設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料按規(guī)定攤銷，做到賬務(wù)處理依據(jù)充分、手續(xù)齊全。
（五）資產(chǎn)管理工作自查：項目部資產(chǎn)的購置已經(jīng)嚴格按照公司規(guī)定進行了審批并組資；不存在與業(yè)主簽訂租車協(xié)議且車輛等購置申請報告不存在“給業(yè)主使用”等字樣，不存在經(jīng)營費用購置車，不存在有車輛實力，沒有車輛保險費，維修等費用開支情況；不存在安排親屬人員機械設(shè)備之類的參與其中，嚴格按照集團公司及公司的規(guī)章制度執(zhí)行。
�。┒悇�(wù)管理工作自查：財務(wù)人員有較強的稅務(wù)防范意識，做到無發(fā)票不審核不支付，降低企業(yè)的納稅風(fēng)險；個人所得稅足額扣繳。
�。ㄆ撸靶〗饚臁敝卫砉ぷ髯圆椋喉椖坎拷⒑屯晟屏碎L期有效的“小金庫”防范機制，杜絕“小金庫”現(xiàn)象。
�。ò耍┥绫＝鹛崛∽圆椋荷绫；稹⒐�(jīng)費等已足額計提，不存在少提或多提的.情況。
三、企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營情況
�。ㄒ唬﹦趧�(wù)隊錄用、合同簽定自查：項目部在勞務(wù)隊錄用方面嚴格按照公司規(guī)定的勞務(wù)隊伍錄用審批流程進行，欲在我項目部進行勞務(wù)分包的隊伍，先提供資質(zhì)項目部檢查是否符合要求，對符合資質(zhì)要求的勞務(wù)隊，上報公司進行審批，審批合格后再請公司成本部門派專人來項目部協(xié)助項目部計劃人員進行合同談判，以保證所簽定的合同單價符合公司指導(dǎo)價規(guī)定，未出現(xiàn)實際支付單價高于合同單價的情況。
�。ǘ﹦趧�(wù)合同執(zhí)行自查：我項目部不存無合同施工、無合同付款、超計價、超付款及大額現(xiàn)金支付勞務(wù)款等情況，嚴格按照合同約定進行施工，在施工過程中禁止勞務(wù)隊進行資質(zhì)更換、二次分包或轉(zhuǎn)包，禁止對勞務(wù)隊進行合同外補償，勞務(wù)隊施工完成后及時簽定結(jié)算協(xié)議。
�。ㄈ﹦趧�(wù)臺賬自查：在日常工作中，按照工作內(nèi)容，及時登記更新各種臺帳，如《勞務(wù)合同管理臺帳》、《勞務(wù)計價流水臺帳》、《單項工程計價臺帳》、《勞務(wù)隊結(jié)算臺帳》等。
�。ㄋ模┪镔Y設(shè)備采購自查：本項目暫未大宗采購物資。如工程后續(xù)開展后，需采購，則嚴格按招投標管理辦法執(zhí)行。項目部自購材料采購時也會按照三比一擇的方式進行詢價比采購且采購發(fā)票與合同簽訂和收款單位相一致，沒有親屬之類的人員參與其中。
�。ㄎ澹┌踩|(zhì)量自查：我項目部自開工以來，未發(fā)生任何質(zhì)量安全事故，不存在任何處理費用；在徐州市政府、業(yè)主、監(jiān)理、指揮部等單位組織的質(zhì)量安全大檢查中發(fā)現(xiàn)的質(zhì)量、安全、文明施工問題，均已按要求完成整改并及時以書面形式予以回復(fù)，整套程序閉合。
�。┕梦臅圆椋杭瘓F公司、工程公司的項目任職和成立文件尚未發(fā)至項目，上報申請的人員任命符合業(yè)主的要求。其他會議記錄、工作總結(jié)、匯報材料等無潛在風(fēng)險。
四、重大經(jīng)濟決策情況
重大經(jīng)濟決策自查：項目部“三重一大”事項嚴格按公司黨組[20xx]60號文要求，重大檢查事項，重要設(shè)備購置、大宗物資采購及人事的任用都嚴格召開黨工委會議進行集體討論研究決定，無違法違規(guī)問題。大額資金的支付都需要項目經(jīng)理和黨政主管共同會審簽字后進行支付，嚴格執(zhí)行公司規(guī)定。
五、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員遵守廉潔自律規(guī)定情況
我項目部嚴格遵守集團公司下發(fā)的《四項基本制度》，不存在領(lǐng)導(dǎo)人員濫用職權(quán)安插親屬包工隊、機械設(shè)備為本人及親屬謀取利益的行為，所有勞務(wù)隊、材料供應(yīng)商、設(shè)備租賃單位的選用、單價談判等要經(jīng)常項目部黨委、領(lǐng)導(dǎo)班子集團上會討論，然后按照會議結(jié)果錄用勞務(wù)隊、材料供應(yīng)商、設(shè)備租賃單位。
財務(wù)收支審計報告10
一、為了加強資金管理，明確責(zé)任，根據(jù)《xxx會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合分局實際情況，特制定本制度。
二、財務(wù)收支審批人員。我局嚴格實行財務(wù)收支“一枝筆”審批政策，由局長負責(zé)財務(wù)收支的審批，如果局長因出差等特殊原因不能履行審批職能時，必須明確授權(quán)其他局級領(lǐng)導(dǎo)代行審批職能，授權(quán)范圍為：原則上不予審批報銷業(yè)務(wù)，借款額度控制在3，000元之內(nèi)，重大支出項目必須與局長溝通后方可發(fā)生。以明確責(zé)任。
三、財務(wù)收支審批權(quán)限。我局各種財務(wù)收支項目，凡金額在人民幣500元（含500元）以上的，必須經(jīng)局長審批方可辦理；凡金額在人民幣500元以下的收支項目，由財務(wù)科長審批即可辦理，并實行月報制度。金額在人民幣20，000元以上的重大收支項目，必須經(jīng)局長辦公會議集體決策后方可實施。局長辦公室應(yīng)將局長辦公會議紀要中涉及資金活動的決策內(nèi)容抄送局財務(wù)部門以便執(zhí)行。
四、財務(wù)收支審批程序。
1、借款的審批程序：借款人→職能部門負責(zé)人（正職）→分管領(lǐng)導(dǎo)→財務(wù)科長→局長。
2、報銷的審批程序：經(jīng)辦人→驗收人→職能部門負責(zé)人（正職）→分管領(lǐng)導(dǎo)→財務(wù)科長→局長。
五、財務(wù)收支審批人員的責(zé)任。
凡是參與財務(wù)收支審批及相關(guān)業(yè)務(wù)審批的人員，應(yīng)當熟悉并掌握黨和國家有關(guān)的財經(jīng)路線、方針、政策，堅持原則，不徇私情，為黨和國家的堤防事業(yè)和全體員工的利益負責(zé)，為自己履行的'審批行為的合法性、合理性負責(zé)。經(jīng)上述有關(guān)人員審批的業(yè)務(wù)，若出現(xiàn)違紀問題，將按照有關(guān)法規(guī)給予處理。
事業(yè)會計崗位職責(zé)
1、認真貫徹執(zhí)行《xxx會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》及其他財經(jīng)、會計法規(guī)。
2、根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照財會制度的規(guī)定，及時編制分局事業(yè)部分的記賬憑證。
3、負責(zé)登記事業(yè)部分的總賬、事業(yè)收入及支出明細賬、往來和凈資產(chǎn)類明細賬。
4、負責(zé)財政集中支付的支付憑證打印及對賬等相關(guān)工作。
5、負責(zé)財務(wù)科微機及附屬設(shè)備的維護工作，保證日常工作的正常運轉(zhuǎn)。
6、協(xié)助科長起草相關(guān)的文字材料。
7、優(yōu)質(zhì)高效地完成分局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
8、加強政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高服務(wù)水平，出色完成本職工作。
財務(wù)收支審計報告11
一、xx年初預(yù)算情況
xx年初預(yù)算數(shù)為萬元，其中人大運行萬元，政府相關(guān)機構(gòu)運行（含集鎮(zhèn)街場建設(shè)10萬元）萬元，其他政府相關(guān)機構(gòu)（企業(yè)辦）萬元，財政行政運行萬元，人口與計劃生育萬元，團體事務(wù)萬元，黨委行政運行萬元，科委萬元，文化萬元，社保萬元，財政匹配失業(yè)保險金萬元,行政退休萬元,事業(yè)退休22萬元,死亡撫恤(遺屬補助)萬元,環(huán)境衛(wèi)生1萬元,城鄉(xiāng)社區(qū)(村規(guī))萬元,農(nóng)業(yè)事業(yè)(農(nóng)業(yè)農(nóng)技、獸醫(yī))萬元，林業(yè)事業(yè)機構(gòu)19萬元，水利事業(yè)運行16萬元，對村民委員會和黨支部補助萬元（含村級獎金、轉(zhuǎn)移支付）。
二、xx年財政預(yù)算支出情況
xx年共計完成一般財政預(yù)算支出萬元，占年初預(yù)算數(shù)萬元的，比年初預(yù)算數(shù)增萬元，增幅為，分類支出情況是：
�。ㄒ唬┤舜笫聞�(wù)支出萬元。
（二）政府及相關(guān)機構(gòu)事務(wù)支出萬元。
�。ㄈ┢渌嚓P(guān)機構(gòu)（企業(yè)辦）支出萬元（含鄉(xiāng)村公路5萬元）。
（四）財政事務(wù)支出萬元。
�。ㄎ澹┤丝谂c計劃生育事務(wù)支出萬元。
�。﹛xx事務(wù)支出萬元。
�。ㄆ撸┤罕妶F體事務(wù)3萬元。
�。ò耍┛茖W(xué)技術(shù)支出萬元。
�。ň牛┪幕w育傳媒支出萬元。
�。ㄊ┥鐣Ｕ虾途蜆I(yè)支出萬元，（其中含行政運行、失業(yè)保險補助、行政事業(yè)離退休支出、死亡撫恤支出）。
�。ㄊ唬┉h(huán)境衛(wèi)生支出1萬元。
�。ㄊ┏青l(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出萬元，（含集鎮(zhèn)建設(shè)）
（十三）農(nóng)林水事務(wù)支出萬元，（含農(nóng)業(yè)、林業(yè)、水利、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料補貼、農(nóng)業(yè)綜合改革支出、對村民委員會和黨支部補助）。
�。ㄊ┳》勘Ｕ现С鋈f元（財政匹配住房公積金）
�。ㄊ模┢渌С�55萬元（基層xxx建設(shè)）
三、20xx年財政支出預(yù)算情況
20xx年的財政支出預(yù)算正在進行，具體數(shù)據(jù)尚未確定。
四、一年來所做的主要工作
�。ㄒ唬┱J真組織，精心編制上報了xx年決算和xx年支出預(yù)算。
�。ǘ┱J真進行日常業(yè)務(wù)核算，及時辦理我鎮(zhèn)與上級各部門的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來以及鎮(zhèn)級各單位、各村的資金撥付、核報等工作。
�。ㄈ├^續(xù)加大了支農(nóng)惠農(nóng)工作力度，加強支農(nóng)惠農(nóng)政策宣傳，盡可能的讓廣大人民群眾真正享受到國家支農(nóng)惠農(nóng)政策的實惠，進一步規(guī)范惠農(nóng)xxx一折通xxx的管理。利用xxx一折通xxx發(fā)放農(nóng)資綜合補貼資金萬元，發(fā)放農(nóng)作物良種補貼萬元，發(fā)放適期退耕還林補助資金25萬元，兌現(xiàn)退耕還林糧食調(diào)運費6萬元，兌現(xiàn)新家園建設(shè)安居房補助96萬元，兌現(xiàn)草原生態(tài)補貼萬元，利用xxx一折通xxx發(fā)放摩托車、家電下鄉(xiāng)補貼93萬元，其中摩托車1045輛，補貼資金萬元；家電1398件，補貼資金萬元。
（四）兌現(xiàn)移民影響生產(chǎn)生活補助資金382萬元。
�。ㄎ澹┘訌婍椖抠Y金管理，強化監(jiān)督，xx年繼續(xù)實施了整村推進、國債人飲安全項目、集鎮(zhèn)街道建設(shè)、鄉(xiāng)村公路建設(shè)等基礎(chǔ)設(shè)施項目，有效的改善了我鎮(zhèn)農(nóng)村農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施條件，完善了鎮(zhèn)村、村組交通條件。進一步促進了我鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟、社會的健康發(fā)展。
五、20xx年工作初步計劃
20xx年，我鎮(zhèn)的財政財務(wù)工作將在鎮(zhèn)黨委政府的領(lǐng)導(dǎo)下，在縣級各相關(guān)部門的幫助指導(dǎo)下，繼續(xù)抓好各項工作，主要工作重點初步計劃是：
（一）繼續(xù)加強財政財務(wù)工作人員的思想政治、業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)，更好的適應(yīng)新形勢下不斷改革完善的財政財務(wù)工作的`需要。
�。ǘ┳ズ萌粘I(yè)務(wù)處理，進一步規(guī)范財務(wù)核算，及時、準確的提供財務(wù)信息，發(fā)揮好參謀作用。
�。ㄈ┻M一步加強對各類項目資金的管理，加大對項目資金的使用監(jiān)督力度，確保項目資金使用安全和工程的順利實施。
�。ㄋ模┓⻊�(wù)好農(nóng)業(yè)農(nóng)村工作，加強對國家支農(nóng)惠農(nóng)政策的宣傳，認真做好各類支農(nóng)惠農(nóng)資金、摩托車、家電下鄉(xiāng)補貼等的兌現(xiàn)工作。
�。ㄎ澹╇S著機構(gòu)改革的進行，加強對各部門的資產(chǎn)管理，按規(guī)定要求進行資產(chǎn)清理，如實進行資產(chǎn)的增減核算。近年來，各村通過努力及在各級各部門的關(guān)心下，在房屋建筑物、辦公設(shè)備等方面得到了較大的改善，財政、村級會計委托代理服務(wù)中心應(yīng)加強對各村資產(chǎn)的清查，如實做好各村的資產(chǎn)增減入賬工作。
（六）進一步規(guī)范村級財務(wù)，做到村級報賬及時、完整、準確，按時進行會計核算，準確為各村反饋財務(wù)信息。加大對村級各類財政性資金以及其他往來款項資金使用的監(jiān)督管理力度。
一年來，我鎮(zhèn)的財政財務(wù)運行正常，確保了人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、機構(gòu)運行的需要，并想方設(shè)法籌資進行了多項事業(yè)的發(fā)展。今后我鎮(zhèn)財政財務(wù)工作將在黨委、政府指導(dǎo)下，人大、紀委監(jiān)督下，不斷加強業(yè)務(wù)人員思想政治、業(yè)務(wù)技能學(xué)習(xí)，提高思想、業(yè)務(wù)素質(zhì)；提高管理水平，強化管理與監(jiān)督，提升服務(wù)質(zhì)量；加強財政債務(wù)風(fēng)險防范意識，努力化解債務(wù)。
總之，我鎮(zhèn)的經(jīng)濟雖然有了較大的發(fā)展，但與整體經(jīng)濟社會的發(fā)展相比還有較大差距，還需全鎮(zhèn)廣大干部、人民群眾一起齊心協(xié)力，通力合作，共同促進我鎮(zhèn)經(jīng)濟社會的健康、和諧發(fā)展。
財務(wù)收支審計報告12
根據(jù)水利部《關(guān)于召開臨淮崗洪水控制工程竣工技術(shù)預(yù)驗收會議的通知》(辦建管[]號)文件的要求，臨淮崗洪水控制工程(以下簡稱臨淮崗工程)竣工技術(shù)預(yù)驗收財務(wù)審計組于6月16日至19日在安徽省霍邱縣對臨淮崗工程竣工財務(wù)決算進行了預(yù)驗收。財審組由名專家組成(名單附后);水利部淮河水利委員會，水利部淮委臨淮崗工程建設(shè)管理局，安徽省水利廳，河南省水利廳等單位的代表參加了會議。
財審組專家觀看了臨淮崗工程建設(shè)錄像，聽取了竣工財務(wù)決算編制及審計等方面的工作回報，查閱了財務(wù)管理、會計核算、審計、專項檢查等有關(guān)資料，依據(jù)基本建設(shè)財務(wù)管理、竣工財務(wù)決算編制規(guī)程等有關(guān)規(guī)定，對《臨淮崗工程竣工財務(wù)決算》進行了審查。經(jīng)充分討論，形成了臨淮崗工程竣工技術(shù)預(yù)驗收財務(wù)審計組報告。
一、概算批復(fù)情況
水利部水總[]187號文批復(fù)臨淮崗工程概算投資226686萬元，中央投資70%，為158680萬元，安徽省投資30%，為68006萬元;國家發(fā)展改革委員會以《關(guān)于下達第三批治淮骨干工程中央預(yù)算內(nèi)專項資金投資計劃的通知》(發(fā)改投資[]1781號)將中央投資調(diào)整為181337萬元，占投資80%，安徽省投資調(diào)整為45349萬元，占投資20%。其中：主體工程投資為133902萬元，安徽省淹
沒影響處理工程投資為18694萬元，河南省淹沒影響處理工程投資為26353萬元，壩區(qū)占地及移民安置工程投資為41929萬元，耕地占用稅為5808萬元。投資來源為：非經(jīng)營性基金、財政預(yù)算內(nèi)專項資金、中央水利建設(shè)基金、安徽省預(yù)算內(nèi)投資和安徽省水利建設(shè)基金。工程建設(shè)內(nèi)容包括：主體工程、占地拆遷及移民安置、淹沒影響處理工程等,其中主體工程包括：填筑主壩、副壩，拆除已有10孔深孔閘、加固改建49孔淺孔閘和加固原船閘下閘首，新建12孔深孔閘、14孔姜唐湖進洪閘和臨淮崗船閘，擴挖上、下游引河。規(guī)劃安置人口25635人，永久占地萬畝，臨時占地萬畝。主體工程施工總工期5年。
二、計劃下達及資金到位情況(一)計劃下達
1、水利部淮委于-分9次累計向淮委建管局下達臨淮崗工程的中央投資計劃181337萬元，詳見下表：
2、安徽省水利廳于-20分13次累計下達臨淮崗工程的安徽省配套投資計劃45349萬元，詳見下表：
中央投資計劃與安徽省地方投資計劃已全部下達完畢。 (二)資金到位
累計到位資金226686萬元，其中：中央投資到位為181337萬元(非經(jīng)營性資金為89187萬元，財政預(yù)算內(nèi)專項資金為73250萬元，水利建設(shè)基金為18900萬元)，安徽省投資到位為45349萬元(預(yù)算撥款為萬元，水利建設(shè)基金為萬元)。見下表：
中央基建基金撥款到位情況表
單位：萬元
安徽省地方配套投資到位情況表
單位：萬元
中央投資與安徽省地方配套投資已全部到位。
三、投資完成及交付資產(chǎn)情況
截止到月31日，臨淮崗工程共完成投資226686萬元。其中：建筑安裝工程投資萬元，設(shè)備投資萬元，待攤投資萬元，其他投資萬元。淹沒影響處理工程、占地拆遷及移民安置工程共批復(fù)概算86976萬元，由項目法人分別與
豫、皖兩省水利廳簽訂包干合同，由兩省水利廳負責(zé)組織實施，投資全部完成(其中萬元列入未完工程)。
截止2月日，已形成交付使用資產(chǎn)226686萬元，其中淮委建管局實施部分(主體工程)111734萬元，安徽省建管局實施與引河有關(guān)的主體工程27976萬元，安徽省淹沒影響處理工程18694萬元，河南省淹沒影響處理工程26353萬元，占地拆遷及移民安置41929萬元。
四、投資包干節(jié)余
臨淮崗工程共形成節(jié)余資金萬元，占概算總投資的。其中：淮委建管局實施部分(主體工程)實現(xiàn)投資包干節(jié)余為萬元，占對應(yīng)概算;安徽省建管局實施與引河有關(guān)的主體工程為萬元，占對應(yīng)概算;安徽省淹沒影響處理工程為萬元,占對應(yīng)概算。
五、預(yù)計未完工程投資及預(yù)留費用
截止到年12月31日，未完工程及預(yù)留費用合計為9,萬元，其中：未完工程為5,萬元，預(yù)留費用為4,萬元，未完工程及預(yù)留費用占概算總投資的%。經(jīng)審計確認，截止203月17日，臨淮崗工程未完工程及預(yù)留費用總額為6,
萬元，其中：未完工程3,萬元，預(yù)留費用3,萬元，未完工程及預(yù)留費用占概算總投資的，符合驗收規(guī)程要求。未完工程投資及預(yù)留費用完成情況詳見下表。
臨淮崗工程未完工程投資及預(yù)留費用表
單位：元
六、財務(wù)管理情況
為做好臨淮崗工程的財務(wù)管理工作，水利部淮委、安徽省水利廳
高度重視，加強監(jiān)督指導(dǎo)。淮委建管局作為項目法人，在嚴格按照國家關(guān)于水利建設(shè)資金使用的管理規(guī)定使用建設(shè)資金的基礎(chǔ)上，結(jié)合臨淮崗工程建設(shè)實際情況制定了一系列內(nèi)部控制制度，會計核算及財務(wù)管理取得了良好的效果，保證了資金安全，對工程安全和干部安全也起到了積極作用。
七、審計檢查情況
臨淮崗工程作為“十五”期間治淮骨干工程，自正式開工建設(shè)以來，經(jīng)歷了國家xxx南京特派辦審計，國家發(fā)改委重大項目稽察辦、水利部稽察辦的稽察，水利部委托南京興光會計師事務(wù)所的財務(wù)檢查等共8次審計稽查。對審計、稽察和財務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，淮委建管局均按有關(guān)要求進行了整改。
水利部委托北京萬隆松德會計師事務(wù)所于20xx年3月12日至4月16日對總體竣工決算進行了審計。出具了(審計報告)、審計認為：臨淮崗洪水控制工程按照國家批準的建設(shè)內(nèi)容和標準完成建設(shè)任務(wù)，投資控制在批準概算范圍內(nèi)，并形成一定節(jié)余，項目建設(shè)過程中認真執(zhí)行項目法人責(zé)任制、招投標制、建設(shè)監(jiān)理制和合同管理制。認真按照建設(shè)單位會計制度和財務(wù)管理辦法進行財務(wù)管理，內(nèi)部控制制度健全有效。積極順應(yīng)國庫集中支付改革，該項目是中央財政第一家財政直接支付改革試點成功項目，國庫集中支付改革成功實踐，保證了資金安全，對工程安全和干部安全起到了積極作用。工程竣工財
務(wù)決算報告符合《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》的要求，反映了該工程項目投資完成情況，能夠作為該項目竣工驗收的依據(jù)。
八、竣工財務(wù)決算報告編制情況
20xx年1月，項目法人就開始著手臨淮崗工程竣工財務(wù)決算的編制工作。根據(jù)水利部《關(guān)于臨淮崗洪水控制工程驗收有關(guān)問題的'批復(fù)》(辦建管[20xx]123號)精神，依照水利部《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》(SL19-20xx)(水國科[20xx]39號)，結(jié)合臨淮崗工程建設(shè)管理的特點和實際情況，淮委建管局制定了《臨淮崗洪水控制工程竣工財務(wù)決算編制方案》(臨建管[20xx]2號)，該方案包括編制依據(jù)，結(jié)構(gòu)體系，編制主體、對象及分工，組織實施及編制進度，編制程序及方法，編制口徑及要求等，妥善解決了竣工財務(wù)決算編制工作中遇到的技術(shù)難題，該方案有效地保證了臨淮崗工程竣工財務(wù)決算的編制質(zhì)量和編制進度。
臨淮崗洪水控制工程是國家重點治淮工程，建設(shè)周期長、單項工程多、管理要求高。主管部門及項目法人高度重視竣工財務(wù)決算編制工作，水利部、淮委對竣工財務(wù)決算編制工作進行了業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
20xx年10月至20xx年12月，先后編制完成主體工程(分淮委實施部分和安徽省實施部分)竣工財務(wù)決算、河南省淹沒影響處理工程竣工財務(wù)決算、安徽省淹沒影響處理工程竣工財務(wù)決算和壩區(qū)占地及移民安置工程竣工財務(wù)決算等5個單項竣工財務(wù)決算，并通過了竣工決算審計。20xx年2月，在統(tǒng)一調(diào)整竣工決算基準日為20xx年12月31日后，淮委建管局編制完成了總體工程竣工財務(wù)決算。20xx年4月，根據(jù)北京萬隆松德會計師事務(wù)所對總體工程竣工決算審計意見，
對總體竣工財務(wù)決算進行了調(diào)整。20xx年6月，淮委組織相關(guān)專家對總體竣工決算進行了審核，認為總體決算編制內(nèi)容全面、數(shù)據(jù)準確、資料完整、重點突出，符合竣工財務(wù)決算編制規(guī)程規(guī)定，總體竣工財務(wù)決算如期編制完成并通過審計，為總體工程竣工驗收創(chuàng)造了條件。
九、意見和建議
(一)嚴格按照基建程序加快未完工程的施工進度，對預(yù)留費用本著節(jié)儉原則使用。
(二)該項目共實現(xiàn)包干節(jié)余元，其中：淮委建管局實施部分為元，安徽省建管局實施與引河有關(guān)的主體工程為元，安徽省淹沒影響處理工程為元。包干節(jié)余資金的處理應(yīng)嚴格按照《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》(財建[]4號)執(zhí)行。
(三)抓緊清理、結(jié)清往來款項。
十、驗收結(jié)論
臨淮崗工程是國家重點水利項目。水利部、安徽省政府、淮委等對臨淮崗工程建設(shè)高度重視。項目法人、各建設(shè)主體嚴格管理，工程已按批準的內(nèi)容完成，工程竣工財務(wù)決算已通過審計。
財審組認為臨淮崗工程財務(wù)管理、會計核算規(guī)范，投資控制有效�？⒐へ攧�(wù)決算編制符合《水利基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算編制規(guī)程》(SL19-20xx)。同意提請竣工驗收委員會驗收。
財務(wù)收支審計報告13
我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡稱ABC公司）財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表、所有者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任
按照企業(yè)會計準則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：
（1）設(shè)計、實施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報；
�。�2）選擇和運用恰當?shù)臅嬚撸?/p>
�。�3）作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實施審計工作的.基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進行風(fēng)險評估時，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)�，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、導(dǎo)致保留意見的事項
ABC公司20xx年12月31日的應(yīng)收賬款余額x萬xx元，占資產(chǎn)總額的x%。由于ABC公司未能提供債務(wù)人地址，我們無法實施函證以及其他審計程序，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。
四、審計意見
我們認為，除了前段所述未能實施函證可能產(chǎn)生的影響外，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制，在所有的重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
財務(wù)收支審計報告14
受鎮(zhèn)黨委、政府的的委托，金牛鎮(zhèn)xx年村級財務(wù)審計小組于xx年5月16日開始，對全鎮(zhèn)所轄35個村(社區(qū))xx-xx年度村級財務(wù)進行了全面審計。此次審計工作領(lǐng)導(dǎo)重視，上下共同努力，達到了預(yù)期目的，取得了一定成效。審計組經(jīng)過為期30天的努力工作，本次審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、基本情況：
本次審計領(lǐng)導(dǎo)重視，人員齊全，紀檢監(jiān)察全程參與。鎮(zhèn)紀委書記周亞明任組長，周曉紅任副組長(常務(wù))，成員：吳學(xué)斌、陳前恒、雷云、石海霞、吳輝、明華、明麗華、魯力、金朋;領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，吳學(xué)斌同志(兼)任辦公室主任，負責(zé)綜合協(xié)調(diào)審計日常工作，辦公地點設(shè)在鎮(zhèn)財經(jīng)所。審計時間：xx年5月16日至xx年6月16日。
二、工作程序：
1、審計組xx年5月17日制定了《審計人員時間安排表》及《金牛鎮(zhèn)財務(wù)審計整改通知書》，并由鎮(zhèn)紀委及時下發(fā)給各被審計村(社區(qū))。
2、相關(guān)村(社區(qū))接到整改通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務(wù)資料。在指定的時間里，單位負責(zé)人、財務(wù)人員及民主理財小組成員在鎮(zhèn)財經(jīng)所配合審計人員進行了審計。
3、在審計過程中，對于有些有手續(xù)不合理的票據(jù)，進行現(xiàn)場更正、完善。對于一些不符合財會制度的行為，要求及時更正。
三、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和存在的不足：
此次審計工作中審計組發(fā)現(xiàn)全鎮(zhèn)35個村(社區(qū))財務(wù)管理工作正逐步走上制度化、規(guī)范化的軌道。但還是存在著諸多問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：
(一)三簽兩審不到位、內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)形同虛設(shè)。
三簽兩審具體概括為：經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)主理財小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會計服務(wù)中心審核關(guān))。農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例和村級財務(wù)制度明文規(guī)定，帳、款要分管。但是有的村干部包攬了所有職責(zé)，直接經(jīng)手現(xiàn)金的收支，手拿支票跑銀行，取了錢進商場，買了東西開了票，回去告訴會計入哪帳。導(dǎo)致會計成了xxx記帳員xxx，出納成了“票據(jù)保管員”，民主理財小組章就在村干部手中，這就直接導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)形同虛設(shè)。另外有的村只是在有關(guān)部門的督促下偶爾間斷性地將村務(wù)作部分公開，再加上有的村(社區(qū))理財代表缺乏財經(jīng)法規(guī)知識，不懂得看帳和算帳，仍然起不到監(jiān)督的作用，這也造成了民主理財，民主監(jiān)督名存實亡。
(二)入賬不及時，部分過大金額的發(fā)票無明細、無事由。
在審計中發(fā)現(xiàn)，村里報賬員因各種原因，現(xiàn)金不及時交鎮(zhèn)“雙代管，而直接用于費用開支，同時大量內(nèi)部借支現(xiàn)象嚴重，因此村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了《現(xiàn)金管理條例》和“收支兩條線”管理原則，又逃避了鎮(zhèn)政府對村里收支的監(jiān)管，使核算中心失去了應(yīng)有的監(jiān)管作用。同時村(社區(qū))存在支出大額辦公、食品發(fā)票時無明細清單;招待費發(fā)票無事由、無菜單記錄;工程發(fā)票內(nèi)容為材料、工時等，但無具體明細清單;差旅費報銷不注明事由等現(xiàn)象。
(三)存在發(fā)票連號，白條入帳現(xiàn)象。
審計組在審計各村(社區(qū))帳本時發(fā)現(xiàn)，全鎮(zhèn)35個村(社區(qū))均不同程度存在發(fā)票連號，白條入帳現(xiàn)象。個別村整個記帳憑證里白條“滿天飛”，更有甚者是“三無”白條(無收款人、無審批人、無事由)。有的是可以取得合法憑證的，也用白條來報銷。不光招待費是如此，工程結(jié)算也是如此，有的村幾萬的工程款支出都不開正式發(fā)票，更有甚者，近十萬余xx元工程款也用白條支付報賬。從實際情況來看,村里有的費用支出確實無法取得正式發(fā)票,但大宗的工程支出一定要簽訂合同并要求對方提供正式稅務(wù)發(fā)票方能付款,同時項目工程必須經(jīng)審計方能最后結(jié)算。
(四)普遍存在村級工程沒有進入產(chǎn)權(quán)交易中心進行招投標。
近年來，國家加大了對農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，我們的各個村委會抓緊時機，千方百計地向上級爭取到資金，用于自身的各項服務(wù)群眾生活的建設(shè)，這是件好事。但好事更要好辦，要規(guī)范和符合程序。從審計情況來看，全鎮(zhèn)35個村(社區(qū))，xx-xx年度所有工程建設(shè)類項目幾乎都沒有經(jīng)過工程預(yù)(決)算，沒有一家進入產(chǎn)權(quán)交易中心進行招投標。有的連預(yù)(決)算、會議記錄等材料也沒有;有的工程事先沒有簽協(xié)議或合同，也無辦理預(yù)算編報手續(xù)，事后卻憑所謂“口頭決算”付款;有的項目采用陸續(xù)付款的方式，很少正式辦理工程預(yù)(決)算手續(xù)，工程總額心中沒有數(shù);有的收取費用后，私自保管挪用，長期不報帳;這樣就逃避了審計監(jiān)督，為擠占挪用專項資金、虛報工程支出提供了方便。
(五)揮霍公款現(xiàn)象存在。
非生產(chǎn)性開支過大的現(xiàn)象依然存在。有的村一年集體收入很少，甚至連正常的開支都難以維持，但村干部在花錢時，從不考慮這項支出是否必要。有的.村(社區(qū))用公款吃喝玩樂，年招待費達十幾萬xx元;還有的用公款購買土特產(chǎn)、煙酒副食等禮品送人和應(yīng)酬相關(guān)人員的婚喪嫁娶等。
(六)制定村級干部工資和獎金分配缺少依據(jù)。
村級干部一年應(yīng)拿多少工資、獎金如何分配，如何領(lǐng)取，沒有標準，也缺少依據(jù)。部分村的村干部及管理人員多年在村帳本上沒有領(lǐng)過工資，但又有部分村的村干部及管理人員有濫發(fā)獎金、津貼的不正�，F(xiàn)象。
四、審計意見和建議：
(一)、堅持依法治村，加大法制宣傳力度
對村(社區(qū))干部和財會人員開展黨性教育、財經(jīng)管理、法律知識的培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)，使其真正知道什么是違法，什么是合法，增強基層干部的守法意識，切實做到按章辦事。對廣大村(居)民開展民主教育，把政策、法律、法規(guī)、有關(guān)制度交給群眾，使其真正懂得村(居)民的權(quán)力有哪些，如何依法行使手中的權(quán)力，提高群眾的參政意識。
(二)、健全財務(wù)管理制度，強化約束機制，嚴格監(jiān)管
1、建章立制，嚴抓共管。為使村(社區(qū))級財務(wù)管理工作有章可循，各村(社區(qū))一定要從實際出發(fā)，建立健全切實可行的村(社區(qū))級財務(wù)管理制度。同時要建立內(nèi)部控制制度、財產(chǎn)清查制度和預(yù)(決)算制度等，做到賬簿齊全、記賬及時、獨立核算、民主理財、規(guī)范管理。
2、強化管理，嚴格監(jiān)督。做好經(jīng)手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)民主理財小組審核關(guān)、主職干部審核關(guān)(農(nóng)村會計服務(wù)中心審核關(guān))，同時定期、如實地進行公布，接受村(居)民監(jiān)督，特別對村(居)民關(guān)心的熱點問題或民主理財小組要求公開的財務(wù)活動要專項公開，重點解釋。
(三)、加強集體資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失
1、明確集體資產(chǎn)的歸屬，科學(xué)評估確認資產(chǎn)價值，建立資產(chǎn)臺賬，完善集體資產(chǎn)的監(jiān)管辦法。
2、正確處理村(社區(qū))集體資產(chǎn)的處臵問題。在村(社區(qū))集體資產(chǎn)處臵過程中，應(yīng)搞好集體資產(chǎn)的清產(chǎn)核資工作，通過村(居)或者村(居)代表大會作出資產(chǎn)處臵方案，杜絕平調(diào)、侵吞、私分集體資產(chǎn)行為，確保集體資產(chǎn)的安全與完整，維護農(nóng)村集體資產(chǎn)所有權(quán)人的合法權(quán)益。
(四)、健全農(nóng)村審計機構(gòu)和職能，強化村級財務(wù)的審計監(jiān)督
政府應(yīng)盡快建立健全的農(nóng)村財務(wù)審計組織并明確農(nóng)村審計的組織以及審計范圍、任務(wù)、審計程序及職權(quán)、獎懲等，提高農(nóng)村審計的可操作性和權(quán)威性，促進農(nóng)村審計落到實處。同時農(nóng)村財務(wù)審計組織要建立和落實農(nóng)村財務(wù)專項審計制度，并將審計結(jié)果及時公布，并對在審計中查出的侵占或挪用集體資產(chǎn)和資金的，要責(zé)令如數(shù)退賠。情節(jié)嚴重者，要依法依紀追究相關(guān)責(zé)任，給予相應(yīng)處罰。
(五)、提升財務(wù)人員的整體素質(zhì)，穩(wěn)定會計隊伍
建立崗位責(zé)任制，明確各村(社區(qū))財會人員的權(quán)利和義務(wù)。各村(社區(qū))財會人員要由鎮(zhèn)財經(jīng)所進行考察選配，一旦被確定之后，不經(jīng)主管部門批準，村(社區(qū))不得任意調(diào)換財會人員。同時要加強對財會人員的培訓(xùn)和教育，提高工作業(yè)務(wù)水平。
(六)、各司其職，各負其責(zé)
村(社區(qū))主職干部堅決不準代替報帳員報帳，堅決杜絕村(社區(qū))主職干部進行個人財務(wù)收支。要求各村(社區(qū))做到主職干部審核，財務(wù)人員報帳。村(社區(qū))財會人員必須按金辦發(fā)【xx】10號文件執(zhí)行，做到日清月結(jié)，堅決杜絕村級一季或一年支出一次性報帳，堅決杜絕村(社區(qū))虛報支出套出資金，進行資金體外循環(huán)。
財務(wù)收支審計報告15
我們村級財務(wù)審計組受鎮(zhèn)黨委、政府的委派，我鎮(zhèn)于xx年xx月xx日進入村，對該村xx年xx月至xx年xx月的財務(wù)進行了審計。經(jīng)過為期5天的努力工作，本屆審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、基本情況：
該村轄個村民小組，農(nóng)業(yè)戶數(shù)戶，農(nóng)業(yè)人口人，村支兩委干部人，xxx員人，耕地面積畝，年人均純收入xx元。
二、工作程序：
1、鎮(zhèn)審計組于xx年xx月xx日送達了審計通知書。
2、村委會接到通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員共人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務(wù)審計。
3、工作人員進村之日召開了全村黨員、組長、村民代表會議，宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計，張貼了審計公告。
4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶了解情況，走訪了部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問題進行專項調(diào)查。
5、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟違紀和經(jīng)濟遺留問題，經(jīng)逐項復(fù)查核實后，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。
6、審計結(jié)束后，將審計結(jié)果在黨員、組長、村民代表會上通報，并張榜上墻向全村人民公布。
三、村財務(wù)資產(chǎn)負債4變化及期內(nèi)收支平衡情況：
1、資產(chǎn)負債變化情況：（期初為xx年xx月，期末xx年xx月）
A、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為xx元，期末資產(chǎn)總額為xx元。期內(nèi)增加（減少）xx元。其中固定資產(chǎn)增加xx元。
B、村財務(wù)負債期初總額為xx元，期末負債總額為xx元。期內(nèi)化解（增加）債務(wù)xx元。
C、所有者權(quán)益期初總額為xx元，期末總額xx元，期內(nèi)增加（減少）xx元。
2、村財務(wù)期內(nèi)收支平衡情況：（期內(nèi)指xx年xx月至xx年xx月）。
A、村財務(wù)總收入xx元，其中：經(jīng)營收入xx元，發(fā)包及上交收入xx元，補助收入xx元，其它收入xx元。退耕還林補助款xx元，一事一議籌資xx元。
B、村財務(wù)總支出xx元，其中：經(jīng)營支出xx元，管理費支出xx元，其它支出xx元，工資及補助支出xx元，退耕還林支出xx元。一事一議專項支出xx元。
C、村財務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余（虧空）xx元。
四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強烈的問題落實和處理情況：
1、財務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財務(wù)管理制度，有的村財務(wù)管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應(yīng)、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導(dǎo)致村級財務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀現(xiàn)象。
2、賬薄設(shè)臵不規(guī)范。一些村會計各自為陣，會計科目隨意設(shè)臵，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務(wù)記錄，既不能進行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動狀況，也不利于財務(wù)公開和財務(wù)監(jiān)督。
3、會計手續(xù)不齊全。有的村財務(wù)原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現(xiàn)金不是多就是少。
4、憑證審核不嚴格。財務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標準或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。
5、財務(wù)收支無預(yù)算。有相當部分村年初資金收支無計劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。
6、會計檔案不健全。許多村根本沒有村級檔案室，會計檔案資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉爛。
7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。
8、會計隊伍不穩(wěn)定。有的財會人員工作一段時間后選為村干部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一任會計，變更頻繁。且相當一部分村財務(wù)會員文化水平低，知識面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能力，因而在實際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財務(wù)的作用。
五、對該村財務(wù)進一步加強管理，嚴格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作的建議：
1、加強領(lǐng)導(dǎo)，強化法制意識。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級財務(wù)工作的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導(dǎo)要進一步提高村級財務(wù)管理工作的認識，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財務(wù)工作，為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽，解決一些實際問題。同時，要認真學(xué)習(xí)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，增強法制觀念。
2、明確歸屬，強化監(jiān)管職能�！稌嫹ā返谖鍡l明確規(guī)定：“xxx財政部門管理全國的會計工作。地方各級人民政府的財政部門管理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級財務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對其財務(wù)進行監(jiān)督管理是切實可行的。二是村財務(wù)是農(nóng)業(yè)財務(wù)的組成部分，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并在經(jīng)濟管理、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗，監(jiān)督管理村財務(wù)工作是完全可行的。
3、完善制度，強化約束機制。
一是完善村級財務(wù)管理制度，應(yīng)著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財務(wù)管理制度，民主理財管理制度，定期向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗位責(zé)任制度等。
二是嚴格管理制度。要堅持“錢帳分管，會計管帳，出納管錢”的'原則，嚴格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由、經(jīng)手人、驗收人、審批人），內(nèi)容是否真實合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。
三是要堅持支出一支筆與村委會集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂現(xiàn)象。
四是完善農(nóng)村財務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測算村級當年預(yù)算收支情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是否�？顚Ｓ茫皇欠袼皆O(shè)“小錢柜”；是否堅持一支筆審批原則。同時，要實行干部離任必審，財務(wù)人員交換必審，群眾反映強烈的熱點問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據(jù)情節(jié)嚴重，依法對責(zé)任人進行處理，觸犯刑律的，應(yīng)追究法律責(zé)任。
4、規(guī)范管理，實行“專戶儲存”。向農(nóng)戶收取的水費以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變更要進行管理和監(jiān)督。
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