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審計報告

企業(yè)內(nèi)部審計報告,企業(yè)內(nèi)部審計報告

時間:2022-10-05 17:40:22 審計報告 我要投稿
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企業(yè)內(nèi)部審計報告范文,企業(yè)內(nèi)部審計報告模板

  單位內(nèi)部審計報告范文【1】

企業(yè)內(nèi)部審計報告范文,企業(yè)內(nèi)部審計報告模板

  不參與內(nèi)部審計部門的運作和管理,但規(guī)模的公司,作為公司的內(nèi)部審計的經(jīng)濟監(jiān)督機構(gòu),其越來越重要的作用。

  該公司的內(nèi)部審計,內(nèi)部審計報告,有不同的社會審計和社會審計報告是一個很大的區(qū)別,社會審計是由獨立審查的基礎(chǔ)上,通過內(nèi)部審計,內(nèi)部審計基準(zhǔn)。

  雙方的核數(shù)師的獨立性,審計方法,重點審計目的,審計的作用,對審計職能不同,在這個集團的內(nèi)部控制健全和有效地在現(xiàn)實,在法律會計內(nèi)部審計報告的完整性內(nèi)部審計報告作為參考信息,經(jīng)營業(yè)績,財務(wù)責(zé)任和遵守的操作,檢查,監(jiān)督,評估,該獎項的糾正措施和建議,以提高該公司的內(nèi)部管理,對股東負(fù)責(zé)的部門單位和保持秘密。

  圍繞社會審計,會計報表,會計報表的意見,外部審計報告發(fā)出后,法醫(yī)的作用,在股東,債權(quán)人和公眾對社會審計管理的負(fù)責(zé)人發(fā)出的建議需要使用書中唯一的內(nèi)部控制制度和缺乏實施和提出建議。

  然而,內(nèi)部審計和社會審計是相同的,審計的內(nèi)容,按照與審計方法,審計。

  獨立審計具體準(zhǔn)則第7號 - 審計報告的要求,是值得我們學(xué)習(xí),我們編寫內(nèi)部審計報告,審計目的,審計對象審計的基礎(chǔ)上,審計職責(zé),實施內(nèi)部審計報告在審計過程中還需要反映。

  應(yīng)當(dāng)指出,內(nèi)部控制,缺乏內(nèi)部控制制度,并落實具體的審計意見和建議處罰為重點的內(nèi)部審計報告,社會審計管理信“是也很常見。

  農(nóng)行審計出具報告的一個分支,部分的目的是討論機密的內(nèi)部審計報告,報告名稱:報告“(ABC)的:ABC集團的內(nèi)部審計字[200X]第一0xX可以在這個問題上可以報告的審計報告的封面***:200X。

  第XX月XX消委會:總統(tǒng),副總裁,董事長助理,財務(wù)總監(jiān),二十部,分行農(nóng)行農(nóng)行集團的內(nèi)部審計字[200X] 0XX第XX 200X“的第XX農(nóng)行XX審計報告的報告一個月的身體XX,分公司審計。

  農(nóng)行分行,并準(zhǔn)備建立健全內(nèi)部控制制度,以保障安全和財務(wù)管理的責(zé)任和xx分公司的資產(chǎn)的完整性,我們的責(zé)任是對審計的審計意見的基礎(chǔ)上,我們計劃按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行審計,審計是要把握分支操作,內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行分析,評估業(yè)務(wù)的空白,并揭示出的主要問題,審計意見的主要缺陷。

  在審計報告和審計意見,有關(guān)部門認(rèn)真的自我檢查,在此基礎(chǔ)上,各部門和企業(yè)提出的問題,提高發(fā)現(xiàn)被處罰農(nóng)行法規(guī)和審計意見等問題。

  整改,在審計意見的審計和后續(xù)審計中發(fā)現(xiàn)的中國分公司農(nóng)業(yè)銀行分行中國農(nóng)業(yè)銀行的基金管理是沒有標(biāo)準(zhǔn)的時期。

  隨機性工人的借款人,貸款金額的期間,一些借款人無正當(dāng)理由,甚至一些舊帳和不進行填寫審核日期,貸款金額...借用超三月一個新的帳戶...借款人不允許超借款的運作。

  超三月借用它無條件地,不被支付給分行經(jīng)理,為4:6的責(zé)任不允許三月超辭職進行清理,或分公司經(jīng)理,問責(zé)制的其他原因,借款人的帳戶,根據(jù)審核意見:為4:6,并從每一個月的利息借款,借款,1%的利率20%的日期。

  然后根據(jù)并處罰款兩個XX金不能及時支付的現(xiàn)象,比如農(nóng)業(yè)銀行,中國分公司200X年XX月XX,二十黃金abcx,美元開封200X第XX個月內(nèi)第XX公司帳目審計意見歷時近二十個月。

  嚴(yán)格的財務(wù)控制系統(tǒng),分公司經(jīng)理的財務(wù)執(zhí)行情況的規(guī)定,每個負(fù)責(zé)侵犯,庫存管理,圖書館,年齡結(jié)構(gòu),小于推銷員借貸的處罰金額的25%的份額是廣泛存在,長令人費解的天數(shù)。

  借給審核日期XX股票,并轉(zhuǎn)換成XX的XX%的庫存量。

  3月超20件金額超XX將XX轉(zhuǎn)換為XX人離開后,去年辭職的轉(zhuǎn)換,如意見,推銷員在第XX借款XX金額的轉(zhuǎn)換金額:現(xiàn)有的非超一月無損的貸款,以加強收集,回收盡快;超一月。

  貨物損壞,7%的銷售價格,有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹,去追回這筆現(xiàn)金,分公司經(jīng)理(或前任經(jīng)理),會計,保管,3時03分04秒扣除人員的比例負(fù)責(zé)人。

  全面清理后,借款人的原因,分公司經(jīng)理批準(zhǔn)的會計分支接受監(jiān)督,并沒有允許借出超過一個月,雇員辭職清理借款,否則,改善和加強管理控制,分支經(jīng)理人員的零售價計算保管承擔(dān)的3:3:4責(zé)任。

  2,股票帳戶是不值得認(rèn)真清查,旨在發(fā)現(xiàn)錯誤,指出,根據(jù)這一原則的重要性的問題,該帳戶是不值得的,不考慮成本效益審計的定義錯誤是:只要成品,并進行實盤不匹配類似的合并審查和調(diào)整。

  特定的金融服務(wù),審計存貨(1)必須根據(jù)總數(shù)的庫存和解類型的錯誤XX偏移量計算錯誤率的具體情況,仔細(xì)計算,合并,調(diào)整調(diào)整。

  %帳戶和無法調(diào)和:品種的總利潤和虧損(2)通過調(diào)查絕對值盤盈的存貨損失,我們的理解,分析,原因如下...三個年齡估計,根據(jù)最后一次購買,超個月的庫存,庫存總量的XX%;

  超6個月的庫存,占所有股票XX%;一年多的股票,所有股票的XX盤盈的存貨%,不僅每年的資本成本的成本,更重要的是,已成為困擾現(xiàn)金流量的桎梏中解放出來,騰出庫年齡313型:總月1日到3月3-6品種,6至12個月1-2年2-3年3,分析原因...

  4,按照營業(yè)額的股權(quán)結(jié)構(gòu)分析,去年所有的XX股票第XX農(nóng)業(yè)中國銀行分行去年同期,在XX月XX上半年的銷售額估計二十售罄的審計意見,庫存的銷售。

  企業(yè)內(nèi)部審計報告范文【2】

  內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動,但隨著集團公司的規(guī)模擴大,內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)督機構(gòu),其作用越來越重要。

  集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計,同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別,社會審計遵循的是《獨立審基準(zhǔn)則》,而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。

  因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責(zé)作用是不同的,從而使內(nèi)部審計報告對集團公司內(nèi)部控制的健全有效,會計信息的真實合法完整,經(jīng)營績效,經(jīng)濟責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議,內(nèi)部審計報告作為改進內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。

  而社會審計主要圍繞會計報表進行,對會計報表發(fā)表意見,對外出具《審計報告》,具有鑒證作用,需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負(fù)責(zé),社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足,出具建議。

  但內(nèi)部審計與社會審計在工作上具有一致性,在審計內(nèi)容、審計依據(jù)、審計方法等方面有一致之處。

  因此《獨立審計具體準(zhǔn)則第7號--審計報告》某些要求,值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考,如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責(zé)任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要體現(xiàn)。

  需要指出的是內(nèi)部審計報告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注,要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計意見及處罰建議,這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。

  以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容,目的是希望大家共同探討。

  一、封面

  ***公司機密內(nèi)部審計報告

  報告名稱:關(guān)于abc的審計報告

  報告編號:abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號出具

  報告時間:200x年xx月xx日

  報告抄送:董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門

  二、報告正文

  關(guān)于abc分公司的審計報告

  abc集團內(nèi)審字[200x]第0xx號

  我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。

  abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任,我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。

  我們按照《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作,通過審計目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況,以便進行分析,從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題,針對重大缺陷提出審計意見。

  本審計報告中提出的問題及審計意見,請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進行自查、完善、整改,后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計意見進行處罰。

  abc分公司的基本情況……

  審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計意見

  一、abc分公司資金管理不規(guī)范

  1.職工借款隨意性,借款金額大期限長,有的借款理由不充分,甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬,截至審計日借款金額情況……。

  借款超三月的有……借款超一年的有……

  審計意見:對超三月的借款一律無條件收回,收不回來的分公司經(jīng)理、會計按4:6承擔(dān)責(zé)任。

  以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款,不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款,職工辭職要清理,否則分公司經(jīng)理、會計按4:6承擔(dān)責(zé)任,并從借款之日起按月1%的利率計算利息并按借款額的20%處以罰金。

  2.xx金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象,如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳,時間長達近xx個月。

  審計意見:嚴(yán)格財務(wù)控制制度,對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。

  二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足

  1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在,數(shù)量之大日期之長令人費解。

  截至審計日借出存貨xx件,折算成金額xx元,為庫存金額的xx%。

  時間超三月的有xx件,折算金額xx元,其中超一年的有xx件套,折算金額xx元。

  而且有些業(yè)務(wù)員已離職,如xx借貨xx件折算金額為xx元,已于去年辭職。

  審計意見:現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金,沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計、保管人員按3:3:4的比例扣款。

  通過本次清理以后,以后借貨理由要充分,分公司經(jīng)理要審批,分公司會計隨時監(jiān)督,不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨,職工辭職要清理借貨。

  否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔(dān)3:3:4的責(zé)任。

  2、存貨盤點賬實不符嚴(yán)重

  存貨盤點的目的在于查找錯誤指出問題,以便管理控制的改進與提高。

  根據(jù)重要性原則,考慮成本效益,本次審計差錯的定義為:只要同種類成品,實 盤與賬面不符即為賬實不符,核對中并不進行合并調(diào)整。

  具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計盤點情況另行仔細(xì)盤點,該合并的合并,該調(diào)整的進行調(diào)整。

  (1)盤點對賬具體情況

  按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為xx%。

  賬實核對不符情況:

  品種

  盤盈

  盤虧

  盈虧絕對值合計

  (2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下……

  3、按庫齡分析

  根據(jù)最后一次進貨測算,超3個月的庫存,占全部庫存的xx%;超6個月的庫存,占全部庫存的xx%;超1年的庫存,占全部庫存的xx%。

  超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本,更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。

  庫齡種類明細(xì):

  品種合計

  1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上

  分析原因……

  4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析,全部xx存貨去年同期銷售xx件,今年上半年的銷量為xx件,abc分公司庫存xx件,測算需xx個月銷完。

  審計意見:在以上盤點的基礎(chǔ)上,對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查,在查清庫齡的基礎(chǔ)上,完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控,為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。

  同時為盤活庫存,加強資金流轉(zhuǎn),節(jié)約財務(wù)費用,緩解公司資金緊張的壓力,請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況,在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,制定有效的清倉利庫管理制度,并作為一個長期的策略貫徹下去。

  三、費用合理性的難以界定

  費用單據(jù)報銷不規(guī)范,如招待費有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人,審計無法界定是否合理合法。

  審計意見……

  四、低值易耗品管理存在差距

  abc分公司,低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等,不詳細(xì)、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷,有的隨處亂方、有的損壞不及時修理,如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理,一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。

  審計意見:……對丟失、損壞的要落實原因,是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任,加強日常維護、維修工作,分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。

  五、銷售審計情況分析

  1、x-x月銷售額構(gòu)成分析

  200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。

  從構(gòu)成情況看……

  2、x-x月銷售量分析

  從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快,xx銷售增長緩慢,具體分析……

  審計意見……

  六、1-6月銷售費用構(gòu)成及銷售費用率分析

  分公司費用構(gòu)成及銷費用率對比情況……

  七、店面門頭形象、店內(nèi)布局,專賣店管理制度不健全

  ……

  審計意見……

  九、存貨進銷存、財務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面

  abc分公司的存貨進銷存明細(xì)賬沒有月結(jié)、累計;用紅字記錄出庫,商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬;財務(wù)收支明細(xì)賬無月結(jié)、累計,有的不按財務(wù)記賬規(guī)則涂改……

  審計意見……

  十、禮品卡管理存在漏洞

  1、借支禮品卡時間較長,截至xx年xx月xx日,借支禮品卡如下……

  2、有效期問題……

  3、禮品卡注明一次消費,但實際中存在分次消費或變相分次消費(換卡)的現(xiàn)象……

  4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范,有的用電腦打印紙條粘貼在卡上,有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫,有損害于一個知名品牌的形象。

  審計意見:規(guī)范禮品卡及消費的管理,面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行,個別卡超期一律到總公司核驗后處理或折價后換卡消費,分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣,在維護公司形象及嚴(yán)肅性前提下,嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出,對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計各50%的責(zé)任。

  本次審計查出的借卡,請及時與有關(guān)部門聯(lián)系,盡快進行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。

  十一、分公司財務(wù)基礎(chǔ)薄弱,不能適應(yīng)財務(wù)管理的要求

  庫齡分析是一項很重要的基礎(chǔ)管理工作,但分公司不能提供出存貨的庫齡,也從未進行過庫齡、庫存結(jié)構(gòu)的分析,更無從談起為公司存貨決策提供信息……

  合同簽訂、跟蹤管理……

  審計意見:以集團公司財務(wù)部牽頭,組織xx部、xx部共同對存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財務(wù)管理工作……

  十二、分公司財務(wù)核算架構(gòu)不合理

  財務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。

  目前分公司大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體,從財稅制度上應(yīng)為獨立經(jīng)營、獨立納稅的獨立核算單位,但結(jié)合分公司的審計情況看,分公司并未形成為獨立核算的經(jīng)營實體,分公司會計行使的職責(zé)相當(dāng)于部門核算員,并不是真正意義上的會計……

  審計意見:……

  附注:1.abc分公司基本情況表;

  2.abc分公司職工借款情況表;

  3.abc分公司借貨明細(xì)表;

  4.abc分公司銷售分析表;

  5.abc分公司費用分析表。

  abc集團有限公司總審計師:xxx

  助理審計員:xxx

  審計部200x年xx月xx日

  從以上內(nèi)部審計報告的格式及內(nèi)容,不難看出既借鑒了社會審計部分格式及要求,又結(jié)合集團公司內(nèi)部審計特征與不同目的審計的情況。

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