公司審計報告

時間：2024-08-23 05:52:19 審計報告我要投稿

2017公司審計報告模板

　　XXXX公司全體股東：

2017公司審計報告模板

　　我們審計了后附的XXXXX限公司(以下簡稱貴公司)財務報表，包括2016年12月31日的資產負債表，2017年度的利潤表和現(xiàn)金流量表以及財務報表附注。

　　一、管理層對財務報表的責任

　　編制和公允列報財務報表是貴公司管理層的責任，這種責任包括：(1)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映;(2)設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。

　　二、注冊會計師的責任

　　我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

　　審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。

　　我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎。

　　三、審計意見

　　我們認為，貴公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司2016年12月31日的財務狀況以及2017年度的經營成果和現(xiàn)金流量。

　　北京京審會計師事務所有限公司中國注冊會計師：

　　中國•北京

　　2017年X月X日中國注冊會計師：

　　財務報表附注

　　附送5

　　會計報表附注

　　一、公司簡介

　　XXXX公司(以下簡稱“公司”)為2007年 02 月 13 日登記注冊的有限責任公司，并取得了工商行政管理局海淀分局第XXXXXXXX號企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。法人代表：XXX。

　　公司注冊資本為XXX萬元(人民幣)，經營期限為XXX年。公司股東的出資方式、出資額及出資比例如下：

　　股東名稱出資方式出資額出資比例

　　XXX 貨幣 XX萬元 XX%

　　公司的主要經營項目：許可經營項目：xxxxxxXXXXXXXXXXXX

　　二、主要會計政策、會計估計和前期差錯

　　(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明。

　　公司所編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、經營成果、股東權益變動和現(xiàn)金流量等有關信息。

　　(二)編制基礎

　　公司以持續(xù)經營為基礎，根據實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準則—基本準則》和其他各項會計準則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。

　　(三)會計期間

　　自公歷1月1日至12月31日止為一個會計年度。

　　(四)記賬本位幣

　　采用人民幣為記賬本位幣。

　　(五)計量屬性在本年發(fā)生變化的報表項目及其本年采用的計量屬性

　　本公司在對財務報表項目進行計量時，一般采用歷史成本，如所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量則對個別會計要素采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量。

　　(六)現(xiàn)金等價物的確定標準

　　在編制現(xiàn)金流量表時，將同時具備期限短(從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知現(xiàn)金、價值變動風險很小四個條件的投資，確定為現(xiàn)金等價物。

　　(七)外幣業(yè)務核算方法

　　外幣業(yè)務采用業(yè)務發(fā)生當月一日的即期匯率作為折算匯率折合成人民幣記賬。

　　外幣貨幣性項目余額按資產負債表日即期匯率折合成人民幣金額進行調整，以公允價值計量的外幣非貨幣性項目按公允價值確定日的即期匯率折合成人民幣金額進行調整。外幣專門借款賬戶年末折算差額，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，按規(guī)定予以資本化，計入相關資產成本;其余的外幣賬戶折算差額均計入財務費用。不同貨幣兌換形成的折算差額，計入財務費用。

　　(八)應收款項壞賬準備的確認標準和計提方法

　　年末如果有客觀證據表明應收款項發(fā)生減值，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益。可收回金額是通過對其的未來現(xiàn)金流量(不包括尚未發(fā)生的信用損失)按原實際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關擔保物的價值(扣除預計處置費用等)。原實際利率是初始確認該應收款項時計算確定的實際利率。短期應收款項的預計未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小，在確定相關減值損失時，不對其預計未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)。

　　年末對于單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試。如有客觀證據表明其發(fā)生了減值的，根據其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。

　　對于年末單項金額非重大的應收款項，采用與經單獨測試后未減值的應收款項一起按賬齡作為類似信用風險特征劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在年末余額的一定比例(可以單獨進行減值測試)計算確定減值損失，計提壞賬準備。

　　(九)存貨核算方法

　　1.存貨的分類

　　存貨為：庫存商品、包裝物、低值易耗品。

　　2.發(fā)出存貨的計價方法

　　存貨取得和發(fā)出的計價方法：本公司取得的庫存商品按實際成本核算，發(fā)出時采用加權平均法核算。

　　3.存貨的盤存制度

　　采用永續(xù)盤存制。

　　(十)固定資產的計價和折舊方法

　　1.固定資產確認條件

　　固定資產指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，并且使用年限超過一年的有形資產。固定資產在同時滿足下列條件時予以確認：

　　(1)與該固定資產有關的經濟利益很可能流入企業(yè);

　　(2)該固定資產的成本能夠可靠地計量。

　　2.固定資產的分類

　　固定資產分類為：房屋及建筑物、運輸設備、其他設備。

　　3.固定資產的初始計量

　　固定資產取得時按照實際成本進行初始計量。

　　外購固定資產的成本，以購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等確定。

　　購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎確定。

　　自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。

　　4.固定資產折舊計提方法

　　固定資產折舊采用年限平均法分類計提，根據固定資產類別、預計使用壽命和預計凈殘值率確定折舊率。

　　各類固定資產預計使用壽命和年折舊率如下：

固定資產類別	預計使用壽命	預計凈殘值率%	年折舊率%
電子設備	xx	xx	xxx.xx
運輸設備	xx	xx	xx
其他設備	xx	xx	xx.33xx

　　(十一)收入確認原則

　　1.銷售商品

　　公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購買方;公司既沒有保留與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關的經濟利益很可能流入企業(yè);相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認商品銷售收入實現(xiàn)。

　　2.提供勞務

　　在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。

　　在資產負債表日提供勞務交易結果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理：

　　(1)已經發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償?shù)�，按照已經發(fā)生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本。

　　(2)已經發(fā)生的勞務成本預計不能夠得到補償?shù)�，將已經發(fā)生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。

　　3.讓渡資產使用權

　　與交易相關的經濟利益很可能流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計量時。

　　(十二)本年主要會計政策、會計估計的變更和重大會計差錯更正及其影響

　　公司本年無主要會計政策、會計估計的變更和重大會計差錯更正。

　　三、稅項

　　(一)公司主要稅種和稅率

稅　種	稅率	備注
增值稅	xx%	增值稅一般納稅人
營業(yè)稅	xx%
企業(yè)所得稅	xx%

　　四、財務報表主要項目注釋

　　以下金額單位若未特別注明者均為人民幣元。

　　(一)貨幣資金

項目	期末余額	期初余額
現(xiàn) 金	xxxx	xxxx
銀行存款	xxxxx	xxxx
合計	xxxx	xxxx

　　(二)應收賬款

項目	期末余額			期初余額
項目	賬面余額	壞賬準備計提比例	壞賬準備	賬面余額	壞賬準備計提比例	壞賬準備
1年以內	x	0.00	0.00	x	0.00	0.00
1－2年	x	0.00	0.00	x	0.00	0.00
2－3年	x	0.00	0.00	x	0.00	0.00
3年以上	x	0.00	0.00	x	0.00	0.00
合計	x	0.00	0.00	x	0.00	0.00

　　(三)其他應收款

項目	期末余額	壞賬準備計提比例	壞賬準備	期初余額	壞賬準備計提比例		壞賬準備
1年以內	x	0.00	0.00	x	0.00		0.00
1－2年	x	0.00	0.00	x	0.00		0.00
2－3年	x	0.00	0.00	x	0.00	0.00
3年以上	x	0.00	0.00	x	0.00	0.00
合計	x	0.00	0.00	x	0.00	0.00

　　(四)預付賬款

項目	期末余額	期初余額
1年以內	x	x
1－2年	x	x
2-3年	x	x
3年以上	x	x
合計	x	x

　　(五)存貨

項目	期末余額	跌價準備	期初余額	跌價準備
庫存商品	x	x	x	x
合計	x	x	x	x

　　(六)固定資產

　　1.固定資產原價

類　　別	期初數(shù)	本期增加	本期減少	期末余額
運輸工具	x	x	x	x
辦公設備及其他	x	x	x	x
合　　計	x	x	x	x

　　2.累計折舊

類　　別	期初數(shù)	本期增加	本期減少	期末余額
運輸工具	x	x	x	x
辦公設備及其他	x	x	x	x
合　　計	x	x	x	x

　　(七)應付賬款

賬齡	期末余額	期初余額
1年以內	x	x
1-2年	x	x
2-3年	x	x
3年以上	x	x
合　　計	x	x

　　(八)預收賬款

賬齡	期末余額	期初余額
1年以內	x	x
1-2年	x	x
2-3年	x	x
3年以上	x	x
合　　計	x	x

　　(九)其他應付款

賬齡	期末余額	期初余額
1年以內	x	x
合　　計	x	x

　　(十)應付職工薪酬

項　　目	期初余額	本期增加	本期減少	期末余額
工資、獎金、津貼和補貼	x	x	x	x
合　　計	x	x	x	x

　　(十一)應交稅費

稅種	期末余額	期初余額	本年執(zhí)行的法定稅率
增值稅	x	x	17%
城建稅	x	x	7%
個人所得稅	12,146.73	x
企業(yè)所得稅	x	x	25%
教育費附加	x	x	3%
合計	x	x

　　(十二)實收資本

投資者名稱	期末余額		期初余額
投資者名稱	投資金額	投資比例(%)	投資金額	投資比例(%)
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
合計

　　(十三)未分配利潤

項目	金額
調整前期初未分配利潤
調整期初未分配利潤（調增＋，調減－）
調整后期初未分配利潤
加：本期的凈利潤
可供分配的利潤
減：提取法定盈余公積
提取法定公益金
提取任意盈余公積
已分配普通股股利
轉作股本的普通股股利
提取職工福利基金
年末未分配利潤