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中小企業(yè)法人離職審計報告模板
導(dǎo)語:立身明法，辦事依法，維權(quán)用法，誠信守法，和諧有法。本文是小編為大家整理的。法人離職審計報告，想要知更多的資訊，請多多留意文書幫!
法人離職審計報告【篇一】
一、管理層的責(zé)任
在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定，如實編制高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表，是申報企業(yè)管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表相關(guān)的內(nèi)部控制，以使高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?
(3)作出合理的會計估計;(4)恰當(dāng)界定高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))的具體范圍。
二、注冊會計師的責(zé)任
我們的.責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表發(fā)表審計意見。我們按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項審計指引》的規(guī)定執(zhí)行了審計工作�！陡咝录夹g(shù)企業(yè)認(rèn)定專項審計指引》要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計劃和實施審計工作以對高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，我們考慮與高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦�，但目的并非對�?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用相關(guān)會計政策的恰當(dāng)性和作出相關(guān)會計估計的合理性，以及評價高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見
我們認(rèn)為，北京東寶億通科技股份有限公司2012年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表已在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了北京東寶億通科技股份有限公司在2012年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入情況。
四、編制基礎(chǔ)及使用限制
我們注意到如高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表編制說明第二項所述，北京東寶億通科技股份有限公司2012年度的高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入明細(xì)表是在企業(yè)會計準(zhǔn)則框架下，按照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的規(guī)定編制的，可能不適用于其他目的。
本報告僅供北京東寶億通科技股份有限公司申報高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定時使用，不得用于其他目的。本段內(nèi)容不影響已發(fā)表的審計意見。
北京百特會計師事務(wù)所
中國·北京
中國注冊會計師： (主任會計師) 中國注冊會計師： 二〇xx年十月十五日
法人離職審計報告【篇二】
××省計劃經(jīng)濟委員會：
我們接受委托，對××廠×××廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及1995年、1996年損益表和財務(wù)狀況變動表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經(jīng)濟責(zé)任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計。這些會計報表及資料由××廠負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對這些會計報表及資料發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合××廠實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。 一、 審計情況
×××廠長任職期間××廠的財務(wù)狀況經(jīng)營情況及內(nèi)部控制制度情況如下： 1. 財務(wù)狀況
1995年12月31日資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬元、×
×萬元、××萬元，比1994年12月31日××萬元、××萬元、××萬元分別增長了××%、××%、和××%、。1996年12月31日的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益分別為××萬元××萬元××萬元，比1994年12月31日分別增長了××%、××%、和××%。
應(yīng)收賬款1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬
元增加××萬元。其中1994年12月31日以前形成的××萬元，1995年以后形成的××萬元。根據(jù)函證回函及期后收付款測試分析，應(yīng)收賬款××萬元的可實現(xiàn)程度為××%至××%。
原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品1996年12月31日分別為××萬元、××萬元、××萬元，比1994年12月31日分別增加××萬元、××萬元、××萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，原材×××(品種)實物比賬面少××萬元;產(chǎn)成品×××(品種)××噸、××萬元已過保存期;在產(chǎn)品數(shù)量賬實相符。 固定資產(chǎn)1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬元增加××萬元，增長幅度為××%，經(jīng)實地抽查，固定資產(chǎn)賬實相符。
短期借款1996年12月31日為××萬元，比1995年末的××萬元增長××%，比1994年末的××萬元增長××%。
應(yīng)付賬款1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬元減少××萬元。
盈余公積1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬元增長××%。
2. 經(jīng)營成果
1996年凈利潤為××萬元，1995年凈利利潤來××萬元，1996年比年增 長××%，1995年比1994年增長××%。
1996年的產(chǎn)品銷售收入為××萬元，比1995年的××萬元、1994年的××萬元
增長××%、××%，主要原因是調(diào)整了產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。
1996年的管理費用為××萬元，比1995年的××萬元、1994年的××萬元增長××%、××%。主要原因是工資1996年為××萬元，比1995年××萬元增長××%、比1994年××萬元增長××%;折舊費1996年為××萬元，比1995年××萬元增長××%、比1994年××萬元增長××%;交際應(yīng)酬費1996年為××萬元，比1995年××萬元增長××%，比1994年××萬元增長××%。 1996年其他業(yè)務(wù)利潤××萬元，比1995年××萬元、1994年××萬元增長××%和××%。主要原因是對1994年以前品質(zhì)較差的原材料進(jìn)行處理所致。 3. 內(nèi)部控制制度
我們認(rèn)為，××廠的內(nèi)部控制制度比較健全，在1995年、1996年期間先
后制定了人事管理、勞動用工、倉庫、設(shè)備、安全生產(chǎn)、財會、統(tǒng)計、供銷等各方面的管理制度，并付諸實施。會計資料真實、完整，核算程序正確。 在現(xiàn)金盤點中，發(fā)現(xiàn)有白條抵庫××元。 4. 其他事項
截止1997年3月20日，××廠為××公司擔(dān)保金額為××萬元，尚未到 期。
二、審計意見 我們認(rèn)為，××廠1995年、1996年度的會計報表符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《××企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了××廠1995年12月31日、1996年12月31日的財務(wù)狀況及19××、19××年度經(jīng)營成果和資金變動情況，會計處理方法的選用遵循了貫性原則，1995年、1996年的主要經(jīng)濟指標(biāo)完成情況如下表
(1) 基建工程決(結(jié)算)審計報告 基建工程決(結(jié))算審計的基本含義
基建工程決(結(jié))算審計，是指審計人員接受委托或指派，對施工(或建
設(shè))單位基建工程決(結(jié))算進(jìn)行審計，對其決(結(jié))算的合法性、公允性發(fā)表審計意見。按照當(dāng)前的規(guī)定，通常應(yīng)由社會審計機構(gòu)進(jìn)行。 基建工程決(結(jié))算的審計內(nèi)容
1.施工合同、補充合同和施工協(xié)議書;
2.全套施工圖紙、設(shè)計變更圖紙、設(shè)計變更簽證單;
3.隱蔽工程量計算書及加蓋送審單位、編制單位公章、決算員專用章的工程決(結(jié))算書;
4.主要材料分析表、鋼材耗用明細(xì)表、調(diào)價部分材料消耗計算明細(xì)表; 5.施工單位自行采購材料的原始憑證;
6.建設(shè)單位預(yù)付工程款、預(yù)付材料款及建設(shè)單位供料明細(xì)表; 7.招投標(biāo)工程變動項目的有關(guān)招投標(biāo)文件;
8.施工單位企業(yè)資產(chǎn)總計質(zhì)等式級證書、營業(yè)執(zhí)照副本(復(fù)印件); 9.其他有關(guān)影響工程造價、工期等的鑒證資料; 10.其他與建設(shè)工程有關(guān)的文件資料。 基建工程決(結(jié))算的審計的特點 有以下五個方面：
一是在審計目的方面，基建工程決(結(jié))算的審計的目的在于它注重真實性，以正確確定建設(shè)工程造價，為促進(jìn)施工企業(yè)提高經(jīng)營管理水平、維護(hù)建筑市場的合理競爭服務(wù)。
二是在審計依據(jù)方面，基建工程決(結(jié))算的審計不僅需要一般審計所必需的法規(guī)制度依據(jù)，還需要工程項目批準(zhǔn)文件、概算定額等式專業(yè)資料依據(jù)。
三是在審計運載象方面，基建工程決(結(jié))算的審計的主要對象是施工工單位編制的竣找結(jié)算表。
四是在審計方法方面，基建工程決(結(jié))算的審計審查的內(nèi)容多，工作量大，所以一般都有采用抽查法，挑選工程量大、造價高的單位工程進(jìn)行分類分層抽樣審查，對照樣本問題，再推斷整體。
五是在審計程序方面，基建工程決(結(jié))算的審計與一般 審計不同的是往往需要經(jīng)過聯(lián)合會審。即注冊會計師在現(xiàn)聲審計結(jié)束后，將初審意見和有關(guān)資料送交委托人由委托人送交建設(shè)單位、施工工單位核對，與建設(shè)單位和施工單位聯(lián)合會審。會審之后再提出對工程預(yù)算和工程結(jié)算的調(diào)節(jié)器整流器意見，并要求建設(shè)單位、施工單位簽字認(rèn)可。
二、基建工程決(結(jié))算的審計報告
審計人員應(yīng)當(dāng)在實施了必要的審計程序，取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)后，形成審計意見，出具基建工程決(結(jié))算的審計。
審計人員對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的需要調(diào)整的審計差異應(yīng)提請施工單位或建設(shè)單位進(jìn)行調(diào)整。如果施工單位或建設(shè)單位拒絕調(diào)節(jié)器整流器，審計人員應(yīng)根據(jù)需用要調(diào)節(jié)器整流器事項的重要程度，確定出具審計報告的意見類型。
參照《獨立審計具體準(zhǔn)則第7號—審計報告》基建工程決(結(jié))算的審計意
見也可分為無保留意見、保留意見、否定意見和拒絕表示意見四種類型 。
在審計人員實施了必要的審計程序，建設(shè)單位或施工單位按審計人員的意見對工程決(結(jié))算進(jìn)行了調(diào)整后，審計人員應(yīng)出具無保留意見的審計報告。
如果審計人員審計后，認(rèn)為基建工程決(結(jié))算的編制人整體上來說是公允的，但在個別重大方面的編制不合規(guī)程，施工單位或建設(shè)單位又拒絕進(jìn)行調(diào)整，或因?qū)徲嫹秶艿骄植肯拗�，使審計人員無法取得必要的審計證據(jù)，審計人員應(yīng)出具保留意見的審計報告，即在意見段之前另設(shè)說明段，以說明所持保留意見的理由。 如果基建工程決(結(jié))算的編制嚴(yán)重整歪曲了工程造價的實際情況，施工單位或建設(shè)單位又拒絕進(jìn)行調(diào)整，審計人員應(yīng)出具否定意見的審計報告。
如果審計人員在審計過程中，審計范圍受到限制，不能獲得必要的審計證據(jù)，以致無法對基建工程決(結(jié))算的編制是否真實、是否公允發(fā)表審計意見，審計人員應(yīng)出具抿絕表示意見的審計報告。
三、基建工程決(結(jié))算的審計報告參考范例
關(guān)于XX工程竣工結(jié)算的審計報告
XX字XX號
XX的有限公司董事會： 我們接受委托，審計了貴公司提供的XX建筑公司19XX年X月X日編制的XX工程竣工結(jié)算表。該表由XX建筑公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對該表發(fā)表審計意見。我們的審計是根據(jù)中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則并參照《基本建設(shè)施工預(yù)決(結(jié))算審計驗證規(guī)則(試行)》進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。根據(jù)我們的審計，上述XX工程竣工決(結(jié))算數(shù)為XXX元，比原結(jié)算數(shù)核減XX元，占原結(jié)算數(shù)的X%。業(yè)經(jīng)施工單位和建設(shè)單位共同鑒證確認(rèn)，足以公允反映了XX工程造價的實際情況。
XX會計師事務(wù)所 中國注冊會計師 (公章) (簽名蓋章) 中國·XX
報告日期：XX年X月X日
(2) 其他專項審計報告 一般格式
對內(nèi)部審計而言，專項審計一般是有關(guān)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、會計報表的`特定項目、企業(yè)經(jīng)營過程中的某一方面的問題。對于國家審計或社會審計來說，有稅務(wù)物價大檢查、預(yù)算外資金的檢查、工資外收入檢查等。總之，盡管執(zhí)行的主體不同，但報告一般是長式審計報告。報告格式類似。由以下部分組成：
1)報告引言：主要對審計的依據(jù)、審計的目標(biāo)與范圍、審計的方式、實施時間及有關(guān)情況作一概述;
2)被審計單位的概況：主要介紹被審計單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍、組織規(guī)模、隸屬關(guān)系、經(jīng)營情況及主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)的完成情況等內(nèi)容; 3)審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題：詳細(xì)列出審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)的主要問題的性質(zhì)、情節(jié)以及所涉及的數(shù)量、金額等;
審計意見：針對查出的問題，以國家有關(guān)的法律和行政法規(guī)、政策為依據(jù)，提出相應(yīng)的處理意見;
改進(jìn)建議：針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，分析產(chǎn)生這些問題的原因，提出建立健全內(nèi)部控制制度、改善經(jīng)營管理、改進(jìn)會計核算工作、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律等方面的建議。
撰寫注意點
專項審計報告的撰寫注意點：
一是要貫徹重要性原則。審計中查到的問題很多，但沒有必要將所有問
題都羅列于審計報告中。應(yīng)突出重點，分清主次，有的放矢。
二是堅持以事實為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩。本著實事求是、客觀公正的原則提出審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，不作沒有根據(jù)或根據(jù)不足的推斷。
三是審計意見要恰當(dāng)、具體、明確。審計人員針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可提出對審計發(fā)現(xiàn)問題的處理意見，此意見應(yīng)以國家的法律、行政法規(guī)、政策為依據(jù)，力求意見恰當(dāng)、明確、具體。以便于有關(guān)方面作出相應(yīng)的結(jié)論和決定。
四是力求建議切實可行。改進(jìn)建議與審計意見不同，它是審計人員根據(jù)審計情況提出的建議被審計單位完善財務(wù)管理，健全會計核算的行為。因此，務(wù)必做到切實可行。
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