公司員工離職審計報告范文

　　導(dǎo)語：辦理離職手續(xù)的時候，離職審計報告是必不可少的，那么標(biāo)準(zhǔn)的離職審計報告應(yīng)該怎么樣填寫呢，下面是小編為大家整理的離職審計報告的范文,希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書幫!

　　住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部綜合財務(wù)司：

　　我們接受委托，對建設(shè)部住宅產(chǎn)業(yè)化促進(jìn)中心(以下簡稱住宅中心)

　　原主任陸克華同志任職期間(2004年5月至2008年9月)最后一個年度的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計。住宅中心對提供的會計報表及相關(guān)資料負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對陸克華同志上述期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計并做出評價。我們的審計是根據(jù)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會第7號令《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理執(zhí)行辦法》及其實施細(xì)則、中國注冊會計師審計準(zhǔn)則及其他相關(guān)法規(guī)的要求進(jìn)行的。在審計過程中，我們結(jié)合住宅中心的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序�，F(xiàn)將審計情況報告如下：

　　一、審計范圍

　　根據(jù)建設(shè)部《關(guān)于印發(fā)〈建設(shè)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作實施細(xì)則〉的通知》(建綜〔2003〕141號)和《關(guān)于對建設(shè)部住宅產(chǎn)業(yè)化促進(jìn)中心原主任陸克華同志任職期間資產(chǎn)負(fù)債狀況進(jìn)行審計的通知》〔建計財函(2008)118號〕，審計范圍為陸克華同志截止2008年9月30日離任前最后一個年度的資產(chǎn)負(fù)債狀況、財務(wù)收支情況、經(jīng)營活動的真實性、合法性、效益性進(jìn)行核實、審計，必要時將追溯到以前年度。

　　二、基本情況

　　(一)住宅中心基本情況

　　住宅中心是建設(shè)部直屬事業(yè)單位，成立于1998年7月(建人教函

　　[1999]487號)，前身是建設(shè)部住宅產(chǎn)業(yè)化辦公室。經(jīng)國家事業(yè)單位登記管理局核準(zhǔn)登記，領(lǐng)取事業(yè)單位法人證書，證書號：事證第110000000278號;開辦資金：人民幣115萬元;法定代表人陸克華;經(jīng)費來源：事業(yè)收入;宗旨：為促進(jìn)住宅產(chǎn)業(yè)化提供技術(shù)服務(wù);業(yè)務(wù)范圍：住宅產(chǎn)業(yè)技術(shù)政策研究，住宅產(chǎn)業(yè)化示范工程管理，住宅新技術(shù)研究開發(fā)與技術(shù)服務(wù)，商品住宅性能與部品評價標(biāo)準(zhǔn)擬定，住宅產(chǎn)業(yè)咨詢服務(wù)，《住宅產(chǎn)業(yè)》雜志出版。

　　主要職能是：(1)統(tǒng)一管理和協(xié)調(diào)、指導(dǎo)有關(guān)城市住宅小區(qū)建設(shè)試點、

　　國家2000年小康型城鄉(xiāng)住宅科技產(chǎn)業(yè)工程和建設(shè)部住宅產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化示范及試點工作，對全國經(jīng)濟(jì)適用住宅建設(shè)提供技術(shù)指導(dǎo)。(2)以科技為先導(dǎo)，研究建立我國住宅開發(fā)建設(shè)的技術(shù)體系，負(fù)責(zé)提出住宅產(chǎn)業(yè)化技術(shù)建議，促進(jìn)住宅技術(shù)的更新?lián)Q代和住宅產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)調(diào)整，實現(xiàn)住宅產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化。(3)受建設(shè)部委托，組織實施建設(shè)部及有關(guān)政府部門關(guān)于住宅建設(shè)與住宅產(chǎn)業(yè)的技術(shù)政策;協(xié)助辦理住宅建設(shè)與住宅產(chǎn)業(yè)化的專項業(yè)務(wù)工作。(4)建立住宅性能及住宅部品的評估、認(rèn)定制度并組織實施。(5)負(fù)責(zé)提出有關(guān)住宅的技術(shù)開發(fā)項目及各類示范工程，報建設(shè)部批準(zhǔn)后組織實施;根據(jù)市場需要，組織開展有關(guān)住宅及部品的技術(shù)開發(fā)，提供住宅技術(shù)服務(wù)。(6)開展住宅技術(shù)信息及國際科技合作。

　　住宅中心是自收自支的事業(yè)單位，執(zhí)行科研事業(yè)單位會計制度。下設(shè)綜合處、示范工程處、住宅性能評估處、部品認(rèn)定處、信息合作處、技術(shù)開發(fā)部六個部門。主辦有建設(shè)領(lǐng)域綜合性期刊——《住宅產(chǎn)業(yè)》雜志。

　　(二)《住宅產(chǎn)業(yè)》雜志承包情況

　　《住宅產(chǎn)業(yè)》雜志由住宅中心主辦，主管單位是住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部，

　　期刊號CN11-5221/TU，屬非法人單位。

　　住宅中心就《住宅產(chǎn)業(yè)》雜志經(jīng)營事項與“北京草家廣告有限公司”

　　簽訂合作經(jīng)營合同，經(jīng)營期限8年(2004年5月1日2012年4月30日)，由住宅中心派員出任雜志編輯部主任，由北京草家廣告有限公司派員出任雜志編輯部總編輯。北京草家廣告有限公司具體負(fù)責(zé)雜志的廣告經(jīng)營、辦刊經(jīng)費收支、財務(wù)支配及工作人員的管理，盈虧自負(fù)，每年向住宅中心上繳20萬元管理費用。

　　《住宅產(chǎn)業(yè)》雜志現(xiàn)由住宅中心副主任梁小青任兼任雜志社長，產(chǎn)品

　　處處長葉明兼任雜志副社長，北京草家廣告有限公司蒙光忠任總編輯。

　　合作經(jīng)營合同2004年10月15日由原綜合處長葉明(現(xiàn)產(chǎn)品處處長)

　　與北京草家廣告有限公司簽訂，原合同到期后，2008年10月22日由王新

　　(現(xiàn)綜合處副處長)與北京草家廣告有限公司簽訂。《住宅產(chǎn)業(yè)》雜志收入、支出核算由建設(shè)部住宅產(chǎn)業(yè)化促進(jìn)中心代管(在該中心賬目下設(shè)二級科目

　　核算)，支出審批由北京草家廣告有限公司蒙光忠負(fù)責(zé)。

　　三、住宅中心審計情況

　　(一)任期結(jié)束時的資產(chǎn)負(fù)債狀況

　　截止2008年9月30日，住宅中心資產(chǎn)合計12,990,981.90元，負(fù)債合

　　計4,409,408.71 元，凈資產(chǎn)合計8,581,573.19元，其中：事業(yè)基金3,610,923.83 元，固定基金1,780,591.68元，專用基金226,700.00 元，撥入專款結(jié)存2,117,693.75 元。

　　2008年9月30日住宅中心會計報表項目具體如下：

　　1、貨幣資金

　　賬面余額8,210,390.22元，其中：現(xiàn)金23,517.01 元、銀行存款

　　8,186,873.21 元。經(jīng)盤點現(xiàn)金賬實相符，銀行存款經(jīng)調(diào)節(jié)后與對賬單相符。

　　2、對外投資

　　2005年9月根據(jù)建設(shè)部《關(guān)于籌備組建住宅部品認(rèn)證機(jī)構(gòu)的函》(建辦

　　標(biāo)函[2005]241號)及國家認(rèn)證認(rèn)可監(jiān)督管理委員會《認(rèn)證機(jī)構(gòu)設(shè)立批準(zhǔn)通知書》(CNCA-R-2005-072)的批文，住宅中心全額出資組建北京康居認(rèn)證中心，注冊資金3,000,000.00元，2006年7月1日開始試運行。營業(yè)執(zhí)照號1101081908609， 經(jīng)濟(jì)性質(zhì)全民所有制，法定代表人陸克華。

　　北京康居認(rèn)證中心2 006年虧損59,085.21元，2007年盈利434,192.07

　　元，2008年1-9月虧損14,635.41元。

　　3、固定資產(chǎn)

　　賬面余額1,780,591.68 元，主要為交通工具476,996.50元、電子及通

　　信設(shè)備826,148.78元、辦公設(shè)備379,025.40元、其他設(shè)備98,421.00元。

　　4、其他應(yīng)付款

　　賬面余額3,544,167.24 元，具體如下：

　　5、應(yīng)付福利費

　　賬面余額1,019,414.52元，為2007年以前計提的職工福利費結(jié)余。

　　6、應(yīng)交稅金

　　賬面余額-154,749.04 元，其中營業(yè)稅19,199.50元，城市維護(hù)建設(shè)稅

　　1,343.97元，代扣個人所得稅14,390.08元，企業(yè)所得稅-189,682.59元。

　　7、事業(yè)基金

　　賬面余額3,610,923.83元，其中：一般基金610,923.83元，投資基金3,000,000.00元(對北京康居認(rèn)證中心投資)。任期內(nèi)事業(yè)基金增加3,249,567.55 元。

　　8、固定基金

　　賬面余額1,780,591.68元，為歷年固定資產(chǎn)占用的資金余額。

　　9、專用基金

　　為歷年結(jié)余的可以用于購置及維修固定資產(chǎn)的修購基金226,700.00元。

　　10、撥入專款結(jié)存

　　任期內(nèi)住宅中心累計收到�？�3,092,677.87元，�？钪С�2,346,371.68元，撥出�？�150,000元，截止2008年9月30日�？罱Y(jié)存2,117,693.75元。具體如下：

　　(二)任期內(nèi)財務(wù)收支情況

　　1、收入情況

　　任期內(nèi)科技中心累計實現(xiàn)收入40,980,187.72元，其中事業(yè)收入40,686,332.52元，占總收入的99.3%，明細(xì)如下:

　　(接上表)

　　2、任期收支比較

　　任期內(nèi)住宅中心累計實現(xiàn)收入40,980,187.72 元，累計支出34,356,705.56 元，結(jié)余6,623,482.16 元。各年度收入支出情況如下:

　　四、本次審計中發(fā)現(xiàn)的問題及審計建議

　　(一)內(nèi)部控制方面

　　1、費用支出審批權(quán)限不明確

　　住宅中心2007年度、2008年1-9月個別大額支付憑證無審批人簽字，如：2007年10月，住宅中心向北京安信信息咨詢公司支付咨詢費200,000元;費用支出審批權(quán)限不明確，部分大額費用報銷未經(jīng)中心主任審批，如：2007年3月退聶梅生1998年應(yīng)付未付工資48,255.28元(審批人為童悅仲); 2007年3月和12月分別支付印刷費100,000和120,000元(審批人分別為梁小青和童悅仲)等等。審計中我們未取得住宅中心費用審批相關(guān)授權(quán)書。

　　建議住宅中心完善報銷審批程序，規(guī)范劃分審批權(quán)限。

　　2、費用支出依據(jù)不充分

　　(1)大額辦公費及勞保費支出原始單據(jù)不全

　　2008年1-9月, 住宅中心累計發(fā)生辦公費用210,283.85元，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)大部分辦公費及勞保費支出報銷手續(xù)不全，報銷憑證后僅附商場發(fā)票，無購貨明細(xì)清單。如：2008年1月11號憑證反映在甘家口商場購辦公用品合計51,283.6元， 2008年3月4號憑證反映在北京德泰華盛商貿(mào)公司購辦公用品16,806元，2008年3月9號憑證、4月17號憑證、8月9號憑證反映在甘家口商場購勞保用品10,500元、11,000元和11,500元，憑證后附發(fā)票,無明細(xì)清單。購入的辦公用品無接收人簽字，未建立辦公用品管理臺賬。

　　2007年度, 住宅中心累計發(fā)生辦公費用711,628.65元，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)大部分辦公費及勞保費支出報銷手續(xù)不全，報銷憑證后僅附商場發(fā)票，無購貨明細(xì)清單。如：2007年1月21號和22號憑證反映在甘家口商場購辦公用品41,491.20元和16,340元，2007年4月15憑證反映在甘家口商場購勞保用品11,500元、2007年7月銀11憑證反映在甘家口商場購辦公用

　　品11,000元、2007年12月12憑證反映在甘家口商場購辦公用品30,175元,憑證后附發(fā)票，無明細(xì)清單。

　　(2)汽油票支出較大，缺少相關(guān)內(nèi)部控制制度

　　住宅中心賬面上共有2臺車輛，分別為本田(京ET3602)、福特(京EH5439);據(jù)不完全統(tǒng)計，2007年1月1日至2008年9月30日住宅中心共報銷汽油票14.14萬元。

　　建議住宅中心完善內(nèi)部控制制度，完善審批程序，加強(qiáng)費用支出控制。

　　3、未制定補(bǔ)充醫(yī)療保險具本管理辦法

　　住宅中心從2004年開始計提補(bǔ)充醫(yī)療保險，執(zhí)行北京市海淀區(qū)勞動和社會保險局海勞社醫(yī)發(fā)[2001]125號“關(guān)于做好企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險工作的通知”文件。

　　該文件規(guī)定：(1)按工資總額的4%計提，從成本中列支。各企業(yè)可以根據(jù)自已的實際情況，采取將補(bǔ)充醫(yī)療保險建立在企業(yè)外部、企業(yè)外部、企業(yè)內(nèi)外部相結(jié)合等多種方式; (2)選擇將補(bǔ)充醫(yī)療保險建立在企業(yè)內(nèi)部的(從資金管理到審核報銷全部在企業(yè)內(nèi)部封閉運行，相應(yīng)事務(wù)及報銷手續(xù)都由企業(yè)管理)，企業(yè)要制定補(bǔ)充醫(yī)療保險的具體管理辦法及每年度的預(yù)算方案，且管理辦法及預(yù)算方案須經(jīng)職工(代表)大會審議，企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險的運行情況接受職工(代表)大會審查;(3)企業(yè)將本單位建立補(bǔ)充醫(yī)療保險的情況報區(qū)社保中心備案。

　　住宅中心按工資總額的4%計提，選擇將補(bǔ)充醫(yī)療保險建立在企業(yè)內(nèi)部的管理方式，但未制定補(bǔ)充醫(yī)療保險具體管理辦法及預(yù)算，也未將建立補(bǔ)充醫(yī)療保險的情況報區(qū)社保中心備案。

　　住宅中心從2004年6月計提補(bǔ)充醫(yī)療保險，至2008年9月30日累計計提補(bǔ)充醫(yī)療保險242,325.79元，從未使用。

　　建議住宅中心制定補(bǔ)充醫(yī)療保險的具體管理辦法(資金管理、審核報銷手續(xù)等)及每年度的預(yù)算方案，按海勞社醫(yī)發(fā)[2001]125號文件要求將本單

　　位建立補(bǔ)充醫(yī)療保險的情況報區(qū)社保中心備案。

　　4、會計檔案管理

　　住宅中心“其他應(yīng)付款-印刷費”2008年9月30日余額425,675元，財務(wù)人員介紹該項印刷費系2002年6月45號憑證計提，經(jīng)審核2002年6月45號憑證內(nèi)容與該項余額不相符，因上任會計郝志文離職時未做交接，并帶走2002年明細(xì)分類賬，至使計提印刷費事項無法進(jìn)一步核實。

　　建議住宅中心加強(qiáng)會計檔案管理，保證財務(wù)資料的完整可查，同時應(yīng)做好財務(wù)交接工作。對缺失檔案積極做出妥善處理。

　　(二)固定資產(chǎn)管理

　　1、購置辦公設(shè)備未參加政府采購

　　住宅中心財務(wù)賬面反映，2008年1月購IBM筆記本2臺，合計支出37,300元;2007年12月購電動跑步機(jī)1臺、按摩椅1臺，合計支出10,200元;2007年6月購聯(lián)想電腦2臺，合計支出20,750元; 2007年10月購電動自行車一輛，支出1,790元;上述固定資產(chǎn)購置未按照國家政府采購相關(guān)規(guī)定參加政府采購。

　　2、購辦公家具未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)

　　2008年3月住宅中心購買諾基亞手機(jī)三部，合計10210元，未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。2008年4月12號憑證，住宅中心購置辦公家具支出2,200元，未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

　　建議住宅中心遵守國家政府采購相關(guān)規(guī)定及事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行固定資產(chǎn)的購置和管理。

　　(三)會計基礎(chǔ)工作方面

　　1、會議費支出報銷依據(jù)不充分

　　住宅中心會議費支出報銷依據(jù)不充分，如：2008年1月11號憑證反映�？钪С鰣箐N會議費13,633.20元，由新大都飯店出具發(fā)票;2007年9月

　　銀9憑證反映報銷會議費97,123元，由中國康輝旅行社集團(tuán)有限公司出具發(fā)票;2007年9月5號憑證支出會議費9,386元，由成都光大國際旅行社有限公司出具發(fā)票。上述會議費支出未附會議通知單等相關(guān)資料。

　　2、技術(shù)服務(wù)費支出未取得發(fā)票

　　2007年11月和2008年1月住宅中心向河北省建設(shè)廳住宅產(chǎn)業(yè)化住宅中心分別支付技術(shù)服務(wù)費47,250元，報銷憑證后附對方單位開來的收據(jù)，無發(fā)票;2007年4月和2008年9月住宅中心向?qū)幭幕刈遄灾螀^(qū)住宅建設(shè)管理中心分別支付技術(shù)服務(wù)費47,250元和160,650元，報銷憑證后附對方單位開來的收據(jù)，無發(fā)票。

　　3、截止審計時，住宅中心未實現(xiàn)財務(wù)電算化管理，財務(wù)部門仍采用手工方式記賬。

　　建議住宅中心加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格遵守和執(zhí)行《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，盡快實現(xiàn)財務(wù)電算化。

　　五、審計評價

　　陸克華同志任職期間，重點抓研究制定標(biāo)準(zhǔn)與技術(shù)框架體系，研究完善住宅產(chǎn)業(yè)現(xiàn)代化技術(shù)框架體系，逐步完善住宅建設(shè)的技術(shù)體系，組織編制了《經(jīng)濟(jì)適用住房標(biāo)準(zhǔn)》;編寫和出版了《國家康居住宅示范工程住宅部品與產(chǎn)品選用指南》、《住宅部品認(rèn)證》、《中國住宅工程質(zhì)量—現(xiàn)狀剖析、國際借鑒、未來對策》、《住宅性能評定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)圖解》等書籍。

　　任職期間，按照建設(shè)部工作的總體部署，完成了《建立符合我國國情的住宅建設(shè)和消費模式》和《政府在公共住房政策的作用》等報告，通過了建設(shè)部領(lǐng)導(dǎo)及各部委組織的專家評委會的評審，最終形成《建立節(jié)能省地型住宅為導(dǎo)向的住宅建設(shè)模式》和《住房價格合理性與穩(wěn)定性評價研究》兩個文件，此外，住宅中心還完成了《關(guān)于通過立法推進(jìn)住宅全裝修的建議》、《我國政策性保障住房機(jī)構(gòu)研究》、《加強(qiáng)廉租房供應(yīng)的建議》、《政府在公共住房政策的作用》等一系列有針對性的研究報告。

　　中審會計師事務(wù)所有限公司 China Audit Certified Public Accountants

　　陸克華同志任職期間，加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)工作，先后制定了《財務(wù)管理制度》、《人事管理制度》、《職工考勤管理規(guī)定》、《固定資產(chǎn)管理辦法》等內(nèi)部控制制度，但部分財務(wù)管理制度未得到有效執(zhí)行。建議住宅中心加強(qiáng)財務(wù)控制，注重實物資產(chǎn)管理，健全補(bǔ)充醫(yī)療保險的具體管理辦法，完善各項支出審批程序。

　　附表

　　1、資產(chǎn)負(fù)債表

　　2、收入支出表

　　中審會計師事務(wù)所有限公司 中國注冊會計師：

　　中國 · 北京 中國注冊會計師：

　　2008年12月18日

　　離任審計報告 第 11 頁 共 11 頁

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