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最新專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位的專門某一項(xiàng)目款項(xiàng)的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。你知道最新專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板是怎樣的嗎?以下是小編整理的最新專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板，僅供參考。
最新專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板【1】
天門市天德環(huán)保材料科技有限公司:
我們接受委托，審計(jì)了貴公司20XX年9月至20XX年9月“科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金(以下簡(jiǎn)稱科技部創(chuàng)新基金)”的收支使用情況以及“科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金無(wú)償資助項(xiàng)目合同”(以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目合同)中“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。
貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對(duì)科技部創(chuàng)新基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見。
我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》與項(xiàng)目合同進(jìn)行的。
在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:
一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況
天門市天德環(huán)保材料科技有限公司系2007年2月13日注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司，由天門市工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，注冊(cè)號(hào)429006000004810;注冊(cè)資本:人民幣500萬(wàn)元;法定代表人:毛雙輝;公司住所:天門市仙北工業(yè)園區(qū)。
公司經(jīng)營(yíng)范圍:廢舊橡膠輪胎的回收與加工，膠粉、改性粉及其橡膠制品的生產(chǎn)與銷售(涉及許可的憑許可證經(jīng)營(yíng))。
項(xiàng)目基本情況: 二、基金合同有關(guān)規(guī)定
(一)貴公司于20XX年9月申報(bào)“利用廢舊橡膠生產(chǎn)功能化改性橡膠粉”項(xiàng)目，并與科技部科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理中心、湖北省科學(xué)技術(shù)廳于20XX年6月23日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金貸款貼息項(xiàng)目合同》，獲得科技部創(chuàng)新基金總額為70萬(wàn)元人民幣的無(wú)償資助、用于“利用廢舊橡膠生產(chǎn)功能化改性橡膠粉”項(xiàng)目的投入。
(二)項(xiàng)目投資總額為1450萬(wàn)元，在科技部創(chuàng)新基金合同簽訂時(shí)，已完成投資額500萬(wàn)元，計(jì)劃新增投資950萬(wàn)元，其科技部創(chuàng)新基金資助70萬(wàn)元(先行撥付49萬(wàn)元，剩余的21萬(wàn)元將視項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付。)。
(三)科技部創(chuàng)新基金用途規(guī)定:科技部創(chuàng)新基金必須用于購(gòu)置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。
(四)項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo):
合同規(guī)定，項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)，本項(xiàng)目累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入3500萬(wàn)元，累計(jì)交稅508萬(wàn)元，累計(jì)凈利潤(rùn)615萬(wàn)元。
三、項(xiàng)目合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況 經(jīng)審計(jì)，合同執(zhí)行情況如下: (一) 項(xiàng)目投資到位情況:
我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對(duì)賬單，確認(rèn)項(xiàng)目投資到位情況如下:
截止到20XX年9月30日已到位的總投資額為1465萬(wàn)元，其中立項(xiàng)時(shí)已完成投資500萬(wàn)元，新增投資965萬(wàn)元，其中: 科技部創(chuàng)新基金 49萬(wàn)元
企業(yè)自籌資金916萬(wàn)元
(二) 項(xiàng)目資金支出情況:
我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)項(xiàng)目資金支出情況如下: 1、截止20XX年7月31日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金1465 萬(wàn)元， 其中:
項(xiàng)目產(chǎn)品開發(fā)及試制 215萬(wàn)元
其中:購(gòu)置儀器、設(shè)備 80萬(wàn)元 購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備 254萬(wàn)元 流動(dòng)資金 250萬(wàn)元 銷售費(fèi)用 60萬(wàn)元 基建費(fèi)用 156萬(wàn)元 其他
30萬(wàn)元
合 計(jì) 965萬(wàn)元 (三) 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況:
截止20XX年7月31日，貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下: 1、 項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入:
經(jīng)審計(jì)貴公司提供的科技部創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目“利用廢舊橡膠生產(chǎn)功能化改性橡膠粉”的收入明細(xì)清單等資料，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司“利用
廢舊橡膠生產(chǎn)功能化改性橡膠粉”的銷售收入，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為
3581,6萬(wàn)元，其中:
1、 項(xiàng)目成本:
根據(jù)貴公司提供的銷售成本總賬、明細(xì)賬及相關(guān)資料，確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為2537.53元，其中:
3、 項(xiàng)目稅金
根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金—增值稅、營(yíng)業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共應(yīng)計(jì)繳稅金的總額為206.24元，稅項(xiàng)及對(duì)應(yīng)稅額明細(xì)如下:
4、 項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用:
貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品(不)僅為基金資助項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。
根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總賬、明細(xì)賬及憑證確認(rèn)，項(xiàng)目執(zhí)行期間共發(fā)生期間費(fèi)用合計(jì)257.64元，其中(科技部創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目產(chǎn)品所發(fā)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?19.08元):
5、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤(rùn):
項(xiàng)目執(zhí)行期間共累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額824.99元，其中:
(四)企業(yè)成長(zhǎng)情況
經(jīng)審計(jì)貴公司提供的項(xiàng)目立項(xiàng)(申請(qǐng))時(shí)至驗(yàn)收時(shí)的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，確認(rèn)在項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)企業(yè)成長(zhǎng)情況如下:
注:增長(zhǎng)率=((項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)值-項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)值)÷項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)值)*100%
四、審計(jì)意見
我們認(rèn)為，貴公司已在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下編制的創(chuàng)新基金支出明細(xì)表和項(xiàng)目產(chǎn)品(服務(wù)等)收入明細(xì)表，在所有重大方面公允反映了貴公司項(xiàng)目資金支出和收入情況。
五、使用限制
本報(bào)告是按照《專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告編制要求》出具的，不適用于其它目的，僅供“科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目合同”驗(yàn)收使用。
附送:科技部創(chuàng)新基金申請(qǐng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告附注
湖北鑫盛會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:金建平
中國(guó) 武漢 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師:梁協(xié)成
二0一X年八月五日
最新專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板【2】
xxxx有限公司XXX:
我們接受委托,對(duì)貴公司《 》項(xiàng)目從 年 月 日至 年 月 日的資金投入和使用情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。
我們審閱了貴公司該項(xiàng)目執(zhí)行期間的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及相關(guān)會(huì)計(jì)賬薄、憑證等資料，查閱了該項(xiàng)目的立項(xiàng)申報(bào)材料及項(xiàng)目竣工總結(jié)、項(xiàng)目投資決算等文件，并通過詢問、調(diào)查、檢查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。
一、管理層的責(zé)任
嚴(yán)格按照四川省商務(wù)廳、省財(cái)政廳批準(zhǔn)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容及總投資實(shí)施完成該項(xiàng)目并合理使用項(xiàng)目資金、嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》(或XXXX制度)的規(guī)定真實(shí)完整地核算項(xiàng)目資金的籌集和支付情況是貴公司管理層的責(zé)任。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定制定審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施審計(jì)工作并發(fā)表審計(jì)意見。
我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
現(xiàn)將審計(jì)意見發(fā)表如下: 1、公司基本情況
貴公司系經(jīng)××批準(zhǔn)，由××發(fā)起設(shè)立，于××年×月×日在××工商行政管理局登記注冊(cè)，取得注冊(cè)號(hào)為××的《企業(yè)法
人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，現(xiàn)有注冊(cè)資本××元。
本公司屬××行業(yè)。
經(jīng)營(yíng)范圍:××。
主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù):××。
[本公司下設(shè)××、××等分支機(jī)構(gòu)。] 項(xiàng)目基本情況:[此處簡(jiǎn)要敘述項(xiàng)目情況]
2、貴公司《 》項(xiàng)目總投資的申報(bào)和實(shí)際執(zhí)行情況 貴公司《 》項(xiàng)目于200 年 月 日申報(bào)、實(shí)際執(zhí)行期為200 年 月 日至200 年 月 日。
項(xiàng)目已經(jīng)于200 年 月竣工。
項(xiàng)目總投資的申報(bào)及實(shí)際執(zhí)行情況如下:
(下表數(shù)據(jù)單位至少應(yīng)精確到元)
總投資 其中:企業(yè)自籌
財(cái)政補(bǔ)助 其中:省財(cái)政補(bǔ)助 市縣區(qū)鄉(xiāng)財(cái)政補(bǔ)助
投資內(nèi)容:
土建工程 設(shè)備購(gòu)置 研發(fā)費(fèi)用 XX費(fèi)用 … 合 計(jì)
申 報(bào) 數(shù)
實(shí) 際 數(shù)
差 異
差異情況說(shuō)明: ……
3、《 》項(xiàng)目實(shí)施前后經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益
《 》項(xiàng)目于200 年 月正式生產(chǎn)銷售。
根據(jù)貴公司提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表反映的數(shù)據(jù)顯示，截止200年 月，《 》項(xiàng)目實(shí)施前后的有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)如下:
銷售收入、利潤(rùn)、稅收、出口等等…… 《 》項(xiàng)目實(shí)施后的社會(huì)效益反映在:
……(內(nèi)容應(yīng)與申報(bào)材料所列社會(huì)效益指標(biāo)相對(duì)應(yīng)) 4、審計(jì)結(jié)論 包括:
1、對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算以及內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況的評(píng)價(jià);
2、對(duì)項(xiàng)目資金的到位情況(包括財(cái)政資金)、是否做到�？顚Ｓ�、是否納入專項(xiàng)資金核算、賬務(wù)處理是否規(guī)范、原始憑證是否合法完整等內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià);
3、對(duì)項(xiàng)目建成前后的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)。
4、……
附送:《 》項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告附注
附:審計(jì)過程中應(yīng)該注意的幾個(gè)問題(對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)單位的要求)
1、 對(duì)項(xiàng)目資金的到位和實(shí)際支付情況應(yīng)該要求項(xiàng)目承擔(dān)單位財(cái)務(wù)部門在“在建工程”科目下設(shè)立明細(xì)科目逐筆核算。
屬于研發(fā)費(fèi)用的支出應(yīng)該在“管理費(fèi)用”科目下設(shè)立專項(xiàng)明細(xì)科目逐筆核算。
2、 項(xiàng)目資金的支付憑證應(yīng)為銀行匯兌憑證(企業(yè)需提供銀行銀行蓋章確認(rèn)對(duì)帳單)，少量直接支付現(xiàn)金應(yīng)該符合《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的相關(guān)規(guī)定。
3、項(xiàng)目土建工程、安裝工程和設(shè)備購(gòu)置應(yīng)有甲乙雙方簽訂的合同。
4、項(xiàng)目土建工程的承建方、設(shè)備的供應(yīng)方均應(yīng)提供真實(shí)合法的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。
少量由地方稅務(wù)部門代開發(fā)票應(yīng)該符合相關(guān)規(guī)定。
5、被審計(jì)單位應(yīng)提供設(shè)備的詳細(xì)的入庫(kù)驗(yàn)收單據(jù)。
6、土建工程應(yīng)提供甲乙雙方簽字認(rèn)可的工程結(jié)算報(bào)告和中介機(jī)構(gòu)出具的工程決算審計(jì)報(bào)告。
7、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益分析采用的指標(biāo)應(yīng)該與申報(bào)材料所列指標(biāo)一一對(duì)應(yīng)。
相關(guān)閱讀-專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告編制要求【3】
報(bào)告內(nèi)容
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容:
一.說(shuō)明部分
1.說(shuō)明委托方名稱(被審計(jì)企業(yè)名稱)及委托目的(審計(jì)目的);
2.說(shuō)明會(huì)計(jì)責(zé)任、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)依據(jù)。
二.企業(yè)及項(xiàng)目基本情況
1.企業(yè)基本情況，包括:公司名稱、注冊(cè)日期、營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機(jī)構(gòu)、注冊(cè)號(hào)碼、注冊(cè)資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營(yíng)范圍。
2.簡(jiǎn)述項(xiàng)目情況。
三.基金項(xiàng)目合同及相關(guān)規(guī)定
1.項(xiàng)目申報(bào)時(shí)間、項(xiàng)目名稱、合同簽訂時(shí)間、立項(xiàng)代碼、取得創(chuàng)新基金資助金額及資助方式。
2.項(xiàng)目投資總額。
3.創(chuàng)新基金用途。
4.項(xiàng)目合同規(guī)定的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況。
四.合同執(zhí)行期間項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
1.資金到位情況
2.資金支出情況
3.項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
(1)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)銷售收入情況(按年度分列)
(2)項(xiàng)目成本情況
(3)項(xiàng)目繳納稅金情況
(4)項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用
(5)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)
五.報(bào)告附注
1、會(huì)計(jì)政策注釋。
2、企業(yè)適用稅種及稅率。
3.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)注釋。
基本要求
一.審計(jì)報(bào)告必須由具有資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出據(jù);
二.審計(jì)報(bào)告必須由兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字、蓋章和加蓋事務(wù)所公章;
三.審計(jì)報(bào)告必須加蓋齊縫章或每頁(yè)加蓋專用章;
四.上報(bào)的審計(jì)報(bào)告必須是原件;
五.必須附事務(wù)所營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本(復(fù)印件)。
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告是政府部門對(duì)投資項(xiàng)目等支助審核其情況
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