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公司專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
導(dǎo)語：專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告是指注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對被審計(jì)單位的專門某一項(xiàng)目款項(xiàng)的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。以下是YJBYS小編為您推薦的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，歡迎閱讀!
湖北鑫盛會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司
審 計(jì) 報(bào) 告
鑫會(huì)天審字(2012)第076號(hào)
天門市天德環(huán)保材料科技有限公司：
我們接受委托，審計(jì)了貴公司2009年9月至2011年9月“科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金(以下簡稱科技部創(chuàng)新基金)”的收支使用情況以及“科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金無償資助項(xiàng)目合同”(以下簡稱項(xiàng)目合同)中“經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對科技部創(chuàng)新基金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》與項(xiàng)目合同進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況
天門市天德環(huán)保材料科技有限公司系2007年2月13日注冊成立的有限責(zé)任公司，由天門市工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號(hào)429006000004810;注冊資本：人民幣500萬元;法定代表人：毛雙輝;公司住所：天門市仙北工業(yè)園區(qū)。公司經(jīng)營范圍：廢舊橡膠輪胎的回收與加工，膠粉、改性粉及其橡膠制品的生產(chǎn)與銷售(涉及許可的憑許可證經(jīng)營)。
項(xiàng)目基本情況:
二、基金合同有關(guān)規(guī)定
(一)貴公司于2009年9月申報(bào)“利用廢舊橡膠生產(chǎn)功能化改性橡膠粉”項(xiàng)目，并與科技部科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理中心、湖北省科學(xué)技術(shù)廳于2010年6月23日簽訂了《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金貸款貼息項(xiàng)目合同》，獲得科技部創(chuàng)新基金總額為70萬元人民幣的無償資助、用于“利用廢舊橡膠生產(chǎn)功能化改性橡膠粉”項(xiàng)目的投入。
(二)項(xiàng)目投資總額為1450萬元，在科技部創(chuàng)新基金合同簽訂時(shí)，已完成投資額500萬元，計(jì)劃新增投資950萬元，其科技部創(chuàng)新基金資助70萬元(先行撥付49萬元，剩余的21萬元將視項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付。)。
(三)科技部創(chuàng)新基金用途規(guī)定：科技部創(chuàng)新基金必須用于購置生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。
(四)項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：
合同規(guī)定，項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)，本項(xiàng)目累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入3500萬元，累計(jì)交稅508萬元，累計(jì)凈利潤615萬元。
三、項(xiàng)目合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況 經(jīng)審計(jì)，合同執(zhí)行情況如下：
(一) 項(xiàng)目投資到位情況：
我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對賬單，確認(rèn)項(xiàng)目投資到位情況如下：
截止到2011年9月30日已到位的總投資額為1465萬元，其中立項(xiàng)時(shí)已完成投資500萬元，新增投資965萬元，其中： 科技部創(chuàng)新基金 49萬元 企業(yè)自籌資金916萬元
(二) 項(xiàng)目資金支出情況：
我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)項(xiàng)目資金支出情況如下： 1、截止2012年7月31日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金1465 萬元， 其中：
項(xiàng)目產(chǎn)品開發(fā)及試制 215萬元 其中：購置儀器、設(shè)備 80萬元 購置生產(chǎn)設(shè)備 254萬元 流動(dòng)資金 250萬元 銷售費(fèi)用 60萬元 基建費(fèi)用 156萬元 其他 30萬元 合 計(jì) 965萬元
(三) 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：
截止2012年7月31日，貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：
1、 項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入：
經(jīng)審計(jì)貴公司提供的科技部創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目“利用廢舊橡膠生產(chǎn)功能化改性橡膠粉”的收入明細(xì)清單等資料，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司“利用廢舊橡膠生產(chǎn)功能化改性橡膠粉”的銷售收入，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為3581,6萬元，其中：
1、 項(xiàng)目成本：
根據(jù)貴公司提供的銷售成本總賬、明細(xì)賬及相關(guān)資料，確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為2537.53元，其中:
3、 項(xiàng)目稅金
根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金—增值稅、營業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)貴公司在項(xiàng)目執(zhí)行期間共應(yīng)計(jì)繳稅金的總額為206.24元，稅項(xiàng)及對應(yīng)稅額明細(xì)如下：
4、 項(xiàng)目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用：
貴公司生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品(不)僅為基金資助項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。根據(jù)貴公司提供的費(fèi)用總賬、明細(xì)賬及憑證確認(rèn)，項(xiàng)目執(zhí)行期間共發(fā)生期間費(fèi)用合計(jì)257.64元，其中(科技部創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目產(chǎn)品所發(fā)生的期間費(fèi)用分?jǐn)倿?19.08元)：
5、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)利潤：
項(xiàng)目執(zhí)行期間共累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總額824.99元，其中：
(四)企業(yè)成長情況
經(jīng)審計(jì)貴公司提供的項(xiàng)目立項(xiàng)(申請)時(shí)至驗(yàn)收時(shí)的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，確認(rèn)在項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)企業(yè)成長情況如下：
注：增長率=((項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)值-項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)值)÷項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)值)*100%
四、審計(jì)意見
我們認(rèn)為，貴公司已在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則框架下編制的創(chuàng)新基金支出明細(xì)表和項(xiàng)目產(chǎn)品(服務(wù)等)收入明細(xì)表，在所有重大方面公允反映了貴公司項(xiàng)目資金支出和收入情況。
五、使用限制
本報(bào)告是按照《專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告編制要求》出具的，不適用于其它目的，僅供“科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金資助項(xiàng)目合同”驗(yàn)收使用。
附送：科技部創(chuàng)新基金申請項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告附注
湖北鑫盛會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司 中國注冊會(huì)計(jì)師：金建平
中國 武漢 中國注冊會(huì)計(jì)師：梁協(xié)成
二0一二年八月五日
附送
天門市天德環(huán)保材料科技有限公司 科技部創(chuàng)新基金申請項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告附注
2009年8月—2012年7月
一、公司的主要會(huì)計(jì)政策：
1、會(huì)計(jì)制度：公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。
2、會(huì)計(jì)年度：自公歷1月1日起至12月31日止。
3、記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。
4、記賬基礎(chǔ)：權(quán)責(zé)發(fā)生制;計(jì)價(jià)原則：實(shí)際成本。
5、存貨的核算方法：存貨取得時(shí)按實(shí)際成本記帳，銷售成本按先進(jìn)先出法。
6、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊方法：
7、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。
8、固定資產(chǎn)折舊：采用直線平均法計(jì)算。
9、收入確認(rèn)原則：以合同約定工程完工或按工程進(jìn)度取得收款憑據(jù)確認(rèn)。
二、適用的稅費(fèi)及稅率： 稅種 稅率 企業(yè)所得稅 25%
三、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)注釋：
(一)項(xiàng)目資金到位情況
項(xiàng)目計(jì)劃總投資1450萬元，在創(chuàng)新基金項(xiàng)目合同簽訂時(shí)已完成投資500萬元，計(jì)劃新增投資950萬元;項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)，實(shí)際完成總投資1465萬元，占計(jì)劃的101%，其中新增投資965萬元，占計(jì)劃的101.58%。新增投資中，科技部創(chuàng)新基金49萬元，企業(yè)自籌資金916萬元。
(二)項(xiàng)目資金支出情況
項(xiàng)目資金累計(jì)支出1465萬元，占計(jì)劃總投資的101%。其中包括購置與本項(xiàng)目直接相關(guān)的生產(chǎn)設(shè)備254萬元，項(xiàng)目產(chǎn)品開發(fā)及試制費(fèi)215萬元;(其中：購置儀器設(shè)備80萬元),項(xiàng)目購置儀器設(shè)備和生產(chǎn)設(shè)備明細(xì)見附表一;補(bǔ)充流動(dòng)資金250萬元，主要是存貨周轉(zhuǎn)金和預(yù)付購買原材料;市場開發(fā)費(fèi)60萬元，主要為項(xiàng)目產(chǎn)品進(jìn)行市場調(diào)研及推廣的費(fèi)用;基建支出156萬元，為改建新車間的支出;其他支出30萬元，主要為項(xiàng)目零星支出。
(三)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
1、項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)，累計(jì)完成銷售收入3582萬元，占項(xiàng)目合同指標(biāo)的102.31%。項(xiàng)目產(chǎn)品銷售收入明細(xì)見附表二。
2、項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)，累計(jì)繳稅206萬元，占項(xiàng)目合同指標(biāo)的40.55%。
3、項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)，累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤620萬元，占項(xiàng)目合同指標(biāo)的100.81%。
二0一二年八月五日
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