精選的公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告模板
導(dǎo)語：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，各部門、單位的活動(dòng)不僅要受到國家財(cái)經(jīng)政策、財(cái)政制度和法令的制約，而且要遵守本部門、本單位內(nèi)部控制制度的規(guī)定。下面是小編為大家整理的,內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書幫!
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告【范文一】
廣東XXX建筑公司內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果及處理
建筑公司財(cái)務(wù)部：
最近，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)室，對你公司2009年12月至2010年6月采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制程序的執(zhí)行情況進(jìn)行了檢查，在檢查過程中，抽查了部分會(huì)計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)存在一些問題�，F(xiàn)把這些問題和改進(jìn)的辦法提供給你部。
存在問題：
抽查付款憑證，發(fā)現(xiàn)未完全執(zhí)行公司制定的支付手續(xù)規(guī)定。表現(xiàn)
1、很多付款憑證后面未附上“ 項(xiàng)目資金支付審批表”;2、附上“ 項(xiàng)目資金支付審批表”的，其后面只附上請購單、訂貨單(采購合同)、送貨單、采購發(fā)票(未收到時(shí)不附)中的個(gè)別單據(jù)(其中有的還是復(fù)印件)，未按要求全部附上這些原始單據(jù)的原件，所有的“ 項(xiàng)目資金支付審批表”后面均不見入庫單。3、收到發(fā)票時(shí)，未按內(nèi)控的要求與賬上的暫估數(shù)進(jìn)行核對，當(dāng)發(fā)票數(shù)大于暫估數(shù)時(shí)，就會(huì)使暫估帳戶形成借方余額。如果暫估數(shù)是正確的，就會(huì)多付貨款。如2010年2月6日支付給云浮市嘉亨石材有限公司貨款，比原來確認(rèn)數(shù)多付934.25元。4、把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位，使發(fā)票上的銷貨單位名稱與收款人不符，埋下法律及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5、出納員記錄應(yīng)付管理系統(tǒng)，違反了賬款分管的原則。6、其他問題見附件審計(jì)記錄。
改正方法：
對于期末為借方余額的應(yīng)付賬款明細(xì)賬，請你部即時(shí)對之進(jìn)行賬
證核對，查明原因，對錯(cuò)誤的要迅速采取相應(yīng)辦法更正。并把核對及處理結(jié)果報(bào)上來。
為了使公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不折不扣地得到執(zhí)行，請暫按如下程序進(jìn)行預(yù)付款、確認(rèn)應(yīng)付款、償付到期應(yīng)付款。
(一)、預(yù)付款程序：1、物質(zhì)部采購員根據(jù)請購單、詢價(jià)單匯總表、采購合同等支持性單據(jù)在合同總價(jià)款內(nèi)填寫《預(yù)付款申請審批單》(表格見附件)，在“申請人處”簽名，報(bào)物質(zhì)部負(fù)責(zé)人簽署意見后，連同附件(請購單、采購合同)轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部支付復(fù)核人(預(yù)付賬款會(huì)計(jì)分錄編制的復(fù)核人);2支付復(fù)核人(預(yù)付賬款會(huì)計(jì)分錄編制的復(fù)核人)復(fù)核《預(yù)付款申請審批單》填寫的內(nèi)容是否完整，與支持性單據(jù)是否相符，相關(guān)單證是否齊備。金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否超過合同總價(jià)款;支付方式是否符合規(guī)定、收款單位是否與供應(yīng)商的名稱相符(嚴(yán)禁把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位)等。復(fù)核后在“復(fù)核人”處填寫意見及簽名，把《預(yù)付款申請審批單》及支持性單據(jù)交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按支付復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進(jìn)行再審核，審核后在“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫意見及簽名。如超過限額，應(yīng)報(bào)公司法定代表人批準(zhǔn)。然后把經(jīng)復(fù)核和批準(zhǔn)的《預(yù)付款申請審批單》及支持性單據(jù)交給會(huì)計(jì)錄入人; 4、出納員收到會(huì)計(jì)分錄復(fù)核人轉(zhuǎn)來的《預(yù)付款申請審批單》及支持性單據(jù)后，應(yīng)檢查支持性單據(jù)是否齊全，手續(xù)和程序是否符合要求，特別是超過財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人權(quán)限的，是否經(jīng)過公司法定代表人批準(zhǔn)，否則應(yīng)拒絕辦理。付款時(shí)，根據(jù)已批準(zhǔn)的《預(yù)付款申請審批單》，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)
算辦法》、 集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付。現(xiàn)金支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接轉(zhuǎn)給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位。轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號、開戶銀行進(jìn)行支付;如合同無注明，應(yīng)向收款人索取收款人的收款賬號證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，應(yīng)在所有原始憑證上加蓋“銀行付訖”章，以防重復(fù)付款。
附會(huì)計(jì)分錄：預(yù)付款時(shí)，借記“預(yù)付賬款”，貸記“銀行存款”，以《預(yù)付款申請審批單》原件和加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的復(fù)印件等作附件。加蓋了“銀行付訖”章的請購單、采購合同的原件另行保管，待收到“入庫單”時(shí)，與“入庫單”作《應(yīng)付賬款憑單》的支持性單據(jù)，借記 “原材料” ， 貸記預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、銀行存款。
(二)、確認(rèn)應(yīng)付款程序：1、財(cái)務(wù)部應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)根據(jù)審核后的訂購單、采購合同(訂貨單)、送貨單、入庫單、采購發(fā)票( 如果收到)等支持性單據(jù)填寫《應(yīng)付賬款憑單》(表格見附件)，在“制單人”處簽名后，連同支持性單據(jù)交給應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄審核人;2、應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄審核人應(yīng)復(fù)核《應(yīng)付賬款憑單》填寫的內(nèi)容是否完整，與支持性單據(jù)是否相符;相關(guān)單證是否齊備;金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，與支持性單據(jù)是否相符;支付方式是否符合規(guī)定等。應(yīng)特別關(guān)注收款單位是否與供應(yīng)商的名稱相符。復(fù)核時(shí)應(yīng)在“復(fù)核人”處填寫復(fù)核內(nèi)容、意見及簽名，完畢后把《應(yīng)付賬款憑單》
及支持性單據(jù)交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進(jìn)行再審核，審核后在“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫確認(rèn)意見及簽名。完畢后把《應(yīng)付賬款憑單》及支持性單據(jù)交給應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人;4、應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人已審查確認(rèn)的《應(yīng)付賬款憑單》及支持性單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理：
A、支持性單據(jù)中已有采購發(fā)票且相符的，或已確定不能取得發(fā)票的，會(huì)計(jì)分錄: 借記原材料，貸記預(yù)付賬款(已預(yù)付)、應(yīng)付賬款(等待支付)、銀行存款(即時(shí)支付) 、庫存現(xiàn)金(即時(shí)支付))。《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件。
B、不能確定是否取得供應(yīng)商發(fā)票的：應(yīng)先暫估金額，借記原材料，貸記應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款—集團(tuán)外(內(nèi))---xxx供應(yīng)商戶，摘要注明暫估入庫及入庫單編號，《應(yīng)付賬款憑單》暫估聯(lián)作附件;收到發(fā)票時(shí)，應(yīng)特別注意發(fā)票的金額與《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)的金額是否相符，如相符，先紅字沖銷原暫估金額，后據(jù)《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)，借記原材料，貸記預(yù)付賬款(已預(yù)付)、應(yīng)付賬款(等待支付)、銀行存款(即時(shí)支付)、庫存現(xiàn)金(即時(shí)支付)，摘要注明“確認(rèn)入庫單編號為xxx的材料入庫金額”。《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件;已確定不能取得發(fā)票時(shí)，先紅字沖銷原暫估金額，后據(jù)《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)，借記原材料，貸記預(yù)付賬款(已預(yù)付)、應(yīng)付賬款(等待支付)、銀行存款(即時(shí)支付)、庫存現(xiàn)金(即時(shí)支付)，摘要中要注明“入庫單編號xxxx”。 《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)等作記賬憑證附件。即時(shí)付款的：制作會(huì)計(jì)分錄
憑證及復(fù)核分錄完畢后，應(yīng)把《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)交給出納員，出納員應(yīng)檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應(yīng)拒絕辦理。付款時(shí)，根據(jù)已批準(zhǔn)的《應(yīng)付賬款憑單》確認(rèn)聯(lián)及支持性單據(jù)，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、 集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付。現(xiàn)金及銀行匯票支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收到貨款的收據(jù)(現(xiàn)金支付的，注明收取方式為現(xiàn)金;銀行匯票支付的，注明收取方式為銀行匯票);網(wǎng)上銀行支付的，必須直接付給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金及匯票支付)。網(wǎng)上銀行支付應(yīng)根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號、開戶銀行進(jìn)行支付;如合同無注明，應(yīng)向供應(yīng)商索取供應(yīng)商的收款賬號證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。
已確認(rèn)應(yīng)付款，但需等待支付的，于需要支付時(shí)，由應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)查詢應(yīng)付管理系統(tǒng)歷史記錄，根據(jù)供應(yīng)商(非暫估戶)的應(yīng)付賬款余額、賬齡及公司其他相關(guān)規(guī)定填制《償付應(yīng)付款憑單》(表格見附件)，在“制單人”處簽名后，交給應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄審核人;2、應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄審核人應(yīng)復(fù)核《償付應(yīng)付款憑單》填寫的`內(nèi)容是否完整，與應(yīng)付管理系統(tǒng)供應(yīng)商(非暫估戶)歷史記錄是否相符，申請支付的金額是否超過了供應(yīng)商(非暫估戶)應(yīng)付的余額，支付方式是否符合規(guī)定等。應(yīng)特別關(guān)注收款單位是否與供應(yīng)商的名稱相符。復(fù)核時(shí)應(yīng)在“復(fù)核人”處填寫復(fù)核內(nèi)容、意見及簽名，完畢后把《償付應(yīng)付款憑單》交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)
人應(yīng)按應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄復(fù)核人復(fù)核的內(nèi)容進(jìn)行再審核，審核后在“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核”處填寫意見及簽名。完畢后把《償付應(yīng)付款憑單》交給應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位);4、應(yīng)付管理系統(tǒng)錄入人(出納不能兼此崗位)，根據(jù)《償付應(yīng)付款憑單》錄入人(出納不能兼此崗位)錄入應(yīng)付管理系統(tǒng)，生成借記“應(yīng)付賬款—集團(tuán)外(內(nèi))—xxx供應(yīng)商,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”的會(huì)計(jì)憑證，轉(zhuǎn)給應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄復(fù)核人復(fù)核。應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)分錄復(fù)核人復(fù)核分錄，確認(rèn)正確后，把《償付應(yīng)付款憑單》交給出納員;5、出納員收到轉(zhuǎn)來的《償付應(yīng)付款憑單》后，應(yīng)檢查手續(xù)和程序是否符合要求，否則應(yīng)拒絕辦理。付款時(shí)，根據(jù)已批準(zhǔn)的《償付應(yīng)付款憑單》，按《現(xiàn)金管理暫行條例》、《支付結(jié)算辦法》、 集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)金支付。現(xiàn)金支付的，應(yīng)向供應(yīng)商索取收據(jù);轉(zhuǎn)賬支付的，必須直接付給供應(yīng)商。嚴(yán)禁把款項(xiàng)直接付給供應(yīng)商指定的代理收款單位(包括現(xiàn)金支付)。網(wǎng)上銀行支付應(yīng)根據(jù)采購合同注明的收款人戶名(必須是供應(yīng)商的名稱)、賬號、開戶銀行進(jìn)行支付;如合同無注明，應(yīng)向供應(yīng)商索取供應(yīng)商的收款賬號證明(如供應(yīng)商的開戶許可證等)，并據(jù)之支付。支付完畢后，在《償付應(yīng)付款憑單》上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，以防重復(fù)支付。
望你部對以上發(fā)現(xiàn)的問題，暫按以上辦法加以改正。以上辦法會(huì)有不祥或難以操作之處，將會(huì)另作補(bǔ)充或更正。
附件包括“附件：付款憑單” 及“附件：審計(jì)記錄”兩個(gè)Excel工作簿。
集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)室
2010年10月5日
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告【范文二】
前言
采用最好的工業(yè)實(shí)踐為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，我們由相同的審計(jì)人員對公司兩個(gè)最大的煉油廠(懷丁和得克薩斯)的相同領(lǐng)域進(jìn)行了“巡回”審計(jì)。這種審計(jì)方式為比較二者的內(nèi)部控制和經(jīng)營的效率、效果提供了總體思路和結(jié)構(gòu)，并縮短了在第二個(gè)地點(diǎn)(得克薩斯)的審計(jì)時(shí)間。為確定懷丁煉油廠是否取得了通過比較得克薩斯煉油廠顯示的良好經(jīng)營狀況，我們在完成得克薩斯煉油廠的審計(jì)之后，又返回懷丁煉油廠增加了一個(gè)星期的審計(jì)。我們相信，這種審計(jì)方式的改進(jìn)增加了審計(jì)工作的效果，并準(zhǔn)備在其他地點(diǎn)的審計(jì)中運(yùn)用。
目標(biāo)和范圍
為了對兩個(gè)地點(diǎn)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行比較，確定懷丁煉油廠的經(jīng)營活動(dòng)是否按照公司管理當(dāng)局的意圖進(jìn)行并實(shí)施了充分有效的內(nèi)部控制制度，我們的審計(jì)檢查了與原油收入、貯油裝置、機(jī)動(dòng)設(shè)備、內(nèi)部審查、審計(jì)整改四個(gè)方面職能活動(dòng)相關(guān)的記錄、程序和政策，并評價(jià)了這些職能領(lǐng)域的內(nèi)部控制狀況。審計(jì)包括了截止 1993年9月30日之前12個(gè)月內(nèi)已經(jīng)完成的業(yè)務(wù)和報(bào)告。
意見和結(jié)果
原油收入方面
除了原油收入的計(jì)量和煉制原油磅數(shù)的.計(jì)算方面需要改進(jìn)之外，內(nèi)部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。
收入計(jì)量：實(shí)地測試表明儀表顯示的壓力比被證實(shí)的實(shí)際壓力平均每平方時(shí)低8磅。由于電腦采用儀表顯示的壓力數(shù)，所以因儀表不精確使每次計(jì)量的原油收入量
比實(shí)際多出0.01個(gè)百分點(diǎn)。重復(fù)的錯(cuò)誤導(dǎo)致每年原油輸入量比實(shí)際多14，400桶。我們建議你們評估計(jì)量儀表的靈敏度。
另外，我們在一份報(bào)告中發(fā)現(xiàn)兩個(gè)儀表讀數(shù)的第四位數(shù)字是令人迷惑的，裝備部件表的編制員把最后的儀表讀數(shù)往前四舍五入。計(jì)算機(jī)根據(jù)六位數(shù)字計(jì)算最終讀數(shù)并在必要時(shí)自動(dòng)將第四位數(shù)字四舍五入，于是，約1/3的讀數(shù)比實(shí)際多出0.01個(gè)百分點(diǎn)。結(jié)果導(dǎo)致每年原油輸入量比實(shí)際多4，800桶。我們請你們告訴裝備部件的編制員采用正確的計(jì)算機(jī)生成讀數(shù)。
被審單位答復(fù):目前我們正在加強(qiáng)裝備部件表的安裝工作，以提高儀表計(jì)量的準(zhǔn)確性并且在今年3月份我們舉行了有關(guān)這方面工作的討論。我們準(zhǔn)備在1994年3月31日以前安裝傳感計(jì)量儀。另外，我們已通知裝備部儀表的編制員(抄報(bào)員)糾正不正確的四舍五入計(jì)算做法。
輸入量磅數(shù)計(jì)算：下面的事項(xiàng)不影響原油入庫量的準(zhǔn)確性，但錯(cuò)誤地表示了余額的計(jì)算結(jié)果。
收入量分析員采用“十進(jìn)制”加權(quán)平均比重將原油收入量的桶數(shù)換算成磅數(shù)，結(jié)果8月份原油實(shí)際加工量少報(bào)告了7.7MM磅。我們建議使用“三進(jìn)制”可能更精確些。中心程序報(bào)據(jù)美國石油學(xué)會(huì)(API)公布的原油比重范圍(38.5至43.5)來計(jì)算壓縮系數(shù)。由于懷丁煉油廠原油加工量中90%的原油比重都在 38.5以下，我們測算表明多報(bào)原油加工量0.9MM磅。我們建議根據(jù)美國石油協(xié)會(huì)公布的標(biāo)準(zhǔn)重新確定原油比重范圍，最好以20為起點(diǎn)。
被審計(jì)單位答復(fù)：關(guān)于原油加工量的重量單位換算，我們已于9月份開始采用每加侖加權(quán)平均磅數(shù)來計(jì)算;另外，關(guān)于較低的原油比重問題我們將在明年解決，準(zhǔn)確地重新確定比重范圍并與“煉廠收入量報(bào)告系統(tǒng)”采用的標(biāo)準(zhǔn)一致。
原油裝置方面
除了“維修管理系統(tǒng)”的工作積壓報(bào)告沒有說明時(shí)間(小時(shí))外，內(nèi)部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。
工作單：對372份非預(yù)防性維修工作單(包括“維修管理系統(tǒng)”10月份未處理的積壓報(bào)告)，我們發(fā)現(xiàn)有350份(占94%)沒有寫明完成維修所需要的時(shí)間。為便于評估工作量和完成情況，我們建議今后應(yīng)在送交給“維修管理系統(tǒng)”的工作單上注明所需要的時(shí)間(小時(shí))。
被審計(jì)單位答復(fù);關(guān)于在工作單上寫明預(yù)計(jì)所需要的時(shí)間，我們正在改進(jìn)過程中。我們準(zhǔn)備在年末之前呈送給你們一份準(zhǔn)確彌補(bǔ)過去缺陷的時(shí)間表。
機(jī)動(dòng)設(shè)備
除一些撥款負(fù)擔(dān)了不相關(guān)的采購支出外，內(nèi)部控制是充分的并有效地發(fā)揮了作用。
撥款(專用的)
抽查了兩項(xiàng)機(jī)動(dòng)設(shè)備撥款的使用情況，發(fā)現(xiàn)都存在不恰當(dāng)使用的問題。例如，用來購買小汽車的撥款(3128)#買了一臺計(jì)算機(jī)，用來購買起重機(jī)的撥款 (3145)#買了一輛小汽車。由于購買計(jì)算機(jī)的發(fā)票編入機(jī)動(dòng)設(shè)備類發(fā)票的連續(xù)編碼中，很顯然，在資產(chǎn)分類帳中計(jì)算機(jī)作為小汽車入帳，同樣，小汽車當(dāng)作起重機(jī)記錄于資產(chǎn)分類帳中。我們要求會(huì)計(jì)部門在內(nèi)部審核時(shí)取得這類采購的批準(zhǔn)，檢查最近所有由撥款支付費(fèi)用的準(zhǔn)確性和正確性。
被審計(jì)單位答復(fù)：我們已經(jīng)取得計(jì)算機(jī)和小汽車兩項(xiàng)采購業(yè)務(wù)的批準(zhǔn);另外，我們將在明年的內(nèi)部審核中檢查全部的相關(guān)業(yè)務(wù)。
內(nèi)部審核方面
我們檢查了懷丁煉油廠的內(nèi)部審核方案、工作底稿和報(bào)告。這些文件是非常好的培訓(xùn)資料，在我們的審計(jì)間隔期內(nèi)為內(nèi)部控制提供了有效的補(bǔ)充。我們相信進(jìn)行自我評估是保持健全內(nèi)部控制環(huán)境的一個(gè)重要因素，并建議你們采用最好的方式進(jìn)行內(nèi)部審核。
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