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2016離職審計(jì)報(bào)告最新的范文
導(dǎo)語(yǔ)：離職審計(jì)報(bào)告是由于離任審計(jì)涉及到人，而且審計(jì)時(shí)間跨度大，審計(jì)范圍廣，政策性強(qiáng)，審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)報(bào)告如何撰寫，往往成為審計(jì)人員非常棘手的問(wèn)題。歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注文書幫
離職審計(jì)報(bào)告【范文一】：
委托單位： XXXXXX事務(wù)所 浙中孜專審字(2014)第514號(hào)
關(guān)于XXXXXX事務(wù)所法定代表人張某
任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
XXXXXX事務(wù)所：
我們接受委托，對(duì)XXXXXX事務(wù)所法定代表人張某任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)期間自2009年8月25日至2014年10月31日。我們的審計(jì)工作是在閱讀了XXXXXX事務(wù)所提供的2009年8月25日至2014年10月31日的會(huì)計(jì)報(bào)表以及相關(guān)資料基礎(chǔ)上進(jìn)行的。XXXXXX事務(wù)所對(duì)提供的會(huì)計(jì)資料和相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)資料和相關(guān)資料所反映的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)，并出具張某同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。我們的審計(jì)是依據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合XXXXXX事務(wù)所的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。審計(jì)過(guò)程中我們得到了XXXXXX事務(wù)所和張某同志的支持和配合，工作進(jìn)展順利�，F(xiàn)對(duì)張某同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、公司基本情況
XXXXXX事務(wù)所系由自然人張某、XXX共同出資組建的普通合伙所，于XX年X月X日在浙江省司法廳登記注冊(cè)，取得第XX號(hào);住所地：XX;法定代表人：張某;注冊(cè)(實(shí)收)資本為人民幣XX萬(wàn)元;經(jīng)營(yíng)范圍：XX。 二、財(cái)務(wù)狀況
(一)任期前后財(cái)務(wù)狀況
根據(jù)XXXXXX事務(wù)所財(cái)務(wù)報(bào)表反映(以下數(shù)據(jù)若無(wú)特殊說(shuō)明，均取自經(jīng)審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)表)任期前(2009年8月25日)XXXXXX事務(wù)所的資產(chǎn)總額300,000.00元、負(fù)債總額0.00元、所有者權(quán)益總額300,000.00元;任期后(2014年10月31日)XXXXXX事務(wù)所的資產(chǎn)總額145,146,319.86元、負(fù)債總額141,511,637.34元、所有者權(quán)益總額3,634,682.52元。具體情況如下：
1、長(zhǎng)期投資2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增
加)了***%。
2、應(yīng)收帳款2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。
3、預(yù)付帳款2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。
4、 存貨2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。
5、 其他應(yīng)收款2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。
6、固定資產(chǎn)2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。
7、短期借款2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。
8、應(yīng)付帳款2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。
9、預(yù)收帳款2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。
10、其他應(yīng)付款2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。
11、應(yīng)付工資2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。
12、應(yīng)付福利費(fèi)2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。
13、長(zhǎng)期應(yīng)付款2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。
14、實(shí)收資本2009年8月25日金額為****元, 2014年10月31日金額為***元, 比**年**月減少(增加)了***%。
(二)任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果
任期內(nèi)，XXXXXX事務(wù)所實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入37,816.42萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)稅費(fèi)1,226.51萬(wàn)元，盈利172.39萬(wàn)元。
(三)資產(chǎn)保值增值情況
2009年8月25日所有者權(quán)益總額為300,000.00元，2014年10月31日所有者權(quán)益為*****元，所有者權(quán)益增加**%：
1、實(shí)收資本：2009年8月31日金額為300,000.00元，2014年10月31日金額為300,000.00元;無(wú)變化。
2、資本公積：2009年8月31日金額為0.00元，2014年10月31日金額為0.00元;無(wú)變化。 3、盈余公積：2009年8月31日金額為0.00元，2014年10月31日金額為0.00元;無(wú)變化。 4、未分配利潤(rùn)：2009年8月31日金額為0.00元，2014年10月31日金額為****元，比2009年8月31日增加了***%;具體明細(xì)如下：
描述未分配利潤(rùn)變化情況。
(四)職工及主要領(lǐng)導(dǎo)人的收入情況：
(五)其他事項(xiàng) 三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)
張某任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)議主要包括以下幾方面： (一)經(jīng)營(yíng)責(zé)任
張某任期期間主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：
1、資本保值增值率：2014年10月31日與2009年8月25日凈資產(chǎn)相比資本保值增值率為***%。 2、資產(chǎn)負(fù)債率：從2009年年末至2014年10月末時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)負(fù)債率分別為20.64%、15.59%、0.85%、1.63%、0.68%、 。
3、流動(dòng)比率：從2009年年末至2014年10月末時(shí)點(diǎn)流動(dòng)比率分別為273.24%、508.77%、10652.13%、60936.55%、14528.43%、 。
4、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：2009年、2010年、2011年、2012年、2013年、2014年10月應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率分別為0.00%、0.00%、1272.94%、726.87%、299.32%、 。
5、凈資產(chǎn)：從2009年9月至2014年10月，各年度的凈資產(chǎn)分別為217,186.20元、307,087.95元、331,362.14元、391,898.27元、409,278.19元、 元。
(二)管理責(zé)任
張某任職期間，公司內(nèi)部制定了日常開(kāi)支的管理規(guī)定，就人事管理、勞動(dòng)用工、倉(cāng)庫(kù)、設(shè)備、完全生產(chǎn)、財(cái)會(huì)、統(tǒng)計(jì)、供銷等方面均制定了管理制度，內(nèi)控制度較完善。這主要表現(xiàn)在：
1、公司在貨幣資金管理方面，嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》、《銀行結(jié)算辦法》和公司制定的相
關(guān)內(nèi)控制度等執(zhí)行貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。
2、公司在存貨管理方面，按有關(guān)規(guī)定設(shè)置專職倉(cāng)庫(kù)保管員;庫(kù)存商品明細(xì)帳由負(fù)責(zé)存貨的會(huì)計(jì)一人管理;存貨的進(jìn)、出均有入出庫(kù)單據(jù)，并附相關(guān)經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人的審批簽字，每月期末定期進(jìn)行盤點(diǎn)，切實(shí)做到帳實(shí)相符，帳帳相符。
3、公司在固定資產(chǎn)購(gòu)置及處置管理方面，建立和完善了設(shè)備管理制度。固定購(gòu)置時(shí)，審批及驗(yàn)收手續(xù)完備;有步驟，有計(jì)劃的進(jìn)行設(shè)備購(gòu)置后的維護(hù)工作;設(shè)備殘舊，技術(shù)落后并嚴(yán)重影響產(chǎn)品質(zhì)量時(shí)，及時(shí)更新設(shè)備，對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢和處置，嚴(yán)格遵守相關(guān)審批制度。
(三)會(huì)計(jì)責(zé)任
1、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范 (1)部分費(fèi)用報(bào)銷無(wú)管理人員簽字。 (2)存在預(yù)提管理費(fèi)用，調(diào)節(jié)利潤(rùn)現(xiàn)象。
(3)個(gè)別發(fā)票不合規(guī)。如一筆差旅交通費(fèi)9,517.00元，只有旅店業(yè)住宿發(fā)票。
(4)個(gè)別日用品發(fā)票應(yīng)附清單的未附清單。如一筆15,115.00的日用品支出，發(fā)票上注明后附清單卻未見(jiàn)清單。
(5)代發(fā)工資均將款項(xiàng)直接打入對(duì)方公司出納個(gè)人賬戶，存在一定風(fēng)險(xiǎn)。 (四)財(cái)經(jīng)法紀(jì)責(zé)任 無(wú)
四、其他事項(xiàng)
本次審計(jì)中，我們未對(duì)各固定資產(chǎn)等項(xiàng)目執(zhí)行監(jiān)盤、盤點(diǎn)等審計(jì)程序，未對(duì)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)查證。由于未執(zhí)行上述審計(jì)程序，可能會(huì)對(duì)審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生重大影響。
五、審計(jì)建議
(一)嚴(yán)格執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，定期對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查并加強(qiáng)管理。對(duì)數(shù)額巨大的的預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)開(kāi)票，以真實(shí)反映資產(chǎn)、負(fù)債和權(quán)益情況。
(二)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范會(huì)計(jì)核算。認(rèn)真審核報(bào)銷單，對(duì)不合規(guī)發(fā)票應(yīng)予以拒絕報(bào)銷。
附件：各年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表
XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 中國(guó) 杭州 X年X月X日
離職審計(jì)報(bào)告【范文二】：
關(guān)于***分公司***總經(jīng)理的離任審計(jì)報(bào)告
06年2月, 集團(tuán)審計(jì)部對(duì)***分公司**總經(jīng)理進(jìn)行了離任審計(jì)。本次離任審計(jì)
主要對(duì)濟(jì)南分公司相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債由**移交給**管理的移交工作進(jìn)行了監(jiān)督，并對(duì)**在任職期內(nèi)的管理情況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將相關(guān)情況匯報(bào)如下：
一、分公司資產(chǎn)負(fù)債移交情況
經(jīng)與分公司共同對(duì)其資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行清理，截止1月31日，分公司資產(chǎn)總額為414.38萬(wàn)元、負(fù)債總額為414.38萬(wàn)元。由集團(tuán)審計(jì)部監(jiān)督，**總經(jīng)理和**總經(jīng)理已辦理了資產(chǎn)負(fù)債移交手續(xù)，并形成了《**分公司資產(chǎn)負(fù)債移交備忘錄》(備忘錄附后)。
二、**年分公司審計(jì)前后利潤(rùn)情況
*年分公司審計(jì)前賬面利潤(rùn)為**萬(wàn)元，經(jīng)審計(jì)后，審減利潤(rùn)**萬(wàn)元，審增利
潤(rùn)**萬(wàn)元，審計(jì)后分公司在2005年的實(shí)際虧損**萬(wàn)元。則：胡云應(yīng)承擔(dān)虧損
**萬(wàn)元(**×40%)，加上**借*年工資12萬(wàn)元后，應(yīng)扣**股金**萬(wàn)元，但*年1月26日帳上已扣**萬(wàn)元，故應(yīng)補(bǔ)扣**留存股金**萬(wàn)元。
三、發(fā)現(xiàn)的個(gè)別問(wèn)題及審計(jì)建議： 1、
分公司在*年3月購(gòu)置電腦及打印機(jī)各一臺(tái)共5530元，無(wú)集團(tuán)批準(zhǔn)手
續(xù)：其購(gòu)買報(bào)告僅為原營(yíng)銷公司總經(jīng)理郭玉玲簽字，分公司因手續(xù)不全一至未納入固定資產(chǎn)管理(現(xiàn)帳掛往來(lái))，經(jīng)查證此電腦系先購(gòu)買后申請(qǐng)(電腦系*年3月21日購(gòu)買，郭玉玲簽批的報(bào)告為4月12日)，并且沒(méi)有集團(tuán)信息中心的批準(zhǔn)手續(xù)。處理建議：鑒于該電腦分公司已使用接近一年時(shí)間，建議對(duì)**罰款100元，并將該電腦作為營(yíng)銷公司固定資產(chǎn)。
2、
**個(gè)人欠分公司55407.96元，其中個(gè)人借款19577.96元，應(yīng)由**個(gè)人
承擔(dān)122臺(tái)滯銷車處理?yè)p失35830元”：經(jīng)進(jìn)一步核實(shí)，總裁*年8月17日批示意見(jiàn)“由**承擔(dān)122臺(tái)滯銷車處理?yè)p失35830元”，但總裁在*年12月21日批準(zhǔn)同意補(bǔ)給分公司部分滯銷車處理?yè)p失，實(shí)際應(yīng)由**承擔(dān)的損失為10570元，相應(yīng)增加分公司虧損25260元(已包括在上述審減利潤(rùn)之中)。則**欠款應(yīng)為30147.96元。
針對(duì)該欠款，審計(jì)建議是在總裁批準(zhǔn)本報(bào)告一周時(shí)間內(nèi)，**交現(xiàn)金到**分公司。
3、
**借*年1月工資8000元的問(wèn)題：鑒于*年直銷分公司考核政策暫無(wú)明
確的規(guī)定，建議繼續(xù)掛帳，待06年考核政策出臺(tái)后再行確定如何處理。
四、**總經(jīng)理任職期內(nèi)的評(píng)價(jià)
1、在*年10月至*年12月的任職期內(nèi)，**總經(jīng)理帶領(lǐng)**分公司團(tuán)隊(duì)先后共建立銷售網(wǎng)點(diǎn)200多個(gè)(現(xiàn)有網(wǎng)點(diǎn)78個(gè))，累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)348.76萬(wàn)元，銷售成車48262輛，其中：*年10-12月銷售*輛、*年銷售*輛、*年銷售*輛、*年銷售*輛，為**摩托車在山東市場(chǎng)的拓展奠定了一定的基礎(chǔ)。
2、在內(nèi)部管理方面，分公司在物資管理、商家貨款風(fēng)險(xiǎn)控制存在一定的問(wèn)題，現(xiàn)成車庫(kù)存中有歐I車235臺(tái)，金額為**萬(wàn)元，按總部標(biāo)準(zhǔn)已提跌價(jià)損失**萬(wàn)元;配件庫(kù)存共**萬(wàn)元，按總部標(biāo)準(zhǔn)已提跌價(jià)損失**萬(wàn)元;應(yīng)收成車款為**萬(wàn)元，其中有3家共2.76萬(wàn)元已全額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，有兩家共**萬(wàn)元胡云總經(jīng)理已做出書面承諾協(xié)助分公司在*年5月30日前收回貨款，否則全額承擔(dān)損失貨款。
3、在廣宣政策的程序執(zhí)行方面，分公司沒(méi)有嚴(yán)格按總部制度進(jìn)行相關(guān)報(bào)批，出現(xiàn)部分商家在無(wú)總部批示的廣宣方案的情況下要求分公司報(bào)銷其廣宣費(fèi)用的情況，給相應(yīng)的成車銷售及貨款的回收帶來(lái)一定的負(fù)面影響。
附：1、利潤(rùn)調(diào)整表
2、胡云述職報(bào)告 3、移交備忘錄
集團(tuán)審計(jì)部
*****
呈：董事長(zhǎng)
*分公司*年利潤(rùn)調(diào)整及分配表
單位:元
ZS/MS-R1501-01
胡云相關(guān)分配事項(xiàng)
1、*年賬面虧損*萬(wàn)元，審計(jì)后實(shí)際虧損*萬(wàn)元。則：胡云應(yīng)承擔(dān)虧損*萬(wàn)元，加上胡云借*年工資*萬(wàn)元后，應(yīng)扣胡云留存股金*萬(wàn)元，但*年1月26日帳上已扣
*萬(wàn)元，故應(yīng)補(bǔ)扣胡云留存股金*萬(wàn)元。2、胡云欠分公司30147.96元，其中個(gè)人借款19577.96元、承擔(dān)118臺(tái)滯銷車的實(shí)際損失10570元(總裁*年8月17日批示由胡云承擔(dān))，胡云對(duì)該損失10570元有異議，認(rèn)為應(yīng)由分公司承擔(dān)。針對(duì)該欠款，審計(jì)意見(jiàn)是在總裁批準(zhǔn)本報(bào)告3天時(shí)間內(nèi)，胡云交現(xiàn)金19577.96元元回濟(jì)南力之星分公司、帳上扣胡云留存股金10570元。3、分公司無(wú)集團(tuán)批準(zhǔn)手續(xù)違規(guī)購(gòu)電腦及打印機(jī)各一臺(tái)，鑒于該電腦已使用接近一年時(shí)間，建議對(duì)胡云罰款100元，并將該電腦作為營(yíng)銷公司固定資產(chǎn)。4、胡云借*年1月工資8000元的問(wèn)題：鑒于*年直銷分公司考核政策暫無(wú)明確的規(guī)定，建議待*年分公司考核政策出臺(tái)后再處理。5、庫(kù)存歐I車235臺(tái)必須應(yīng)盡快處理。
另外胡云開(kāi)辟了山東力之星市場(chǎng)，但*年經(jīng)營(yíng)效果確實(shí)不好,原因是：1、主觀上，胡云輕視內(nèi)部管理，未能將員工凝集在一起，公司成了一盤散沙;個(gè)別總經(jīng)理過(guò)于放縱自己易導(dǎo)致員工的不滿情緒。2、客觀上，*年初力之星工廠提高價(jià)格對(duì)分公司上半年銷量的負(fù)面影響較大，加之*年上半年?duì)I銷機(jī)構(gòu)改革過(guò)程中對(duì)力之星重視程度不夠，特別是將力之星這個(gè)“小孩”與宗申“成年人”一樣的對(duì)待是不合理的(可能對(duì)其他力之星代理商的負(fù)面影響也一樣)。3、價(jià)值分配上，我們與代理商、零售商是合作伙伴關(guān)系，處于博弈狀態(tài)，應(yīng)共同參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，建議兼顧做大市場(chǎng)(以銷量占有市場(chǎng))和共同賺錢兩不誤。
妥否，請(qǐng)總裁批示。
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