2016關(guān)于清產(chǎn)核資審計(jì)報告范文
導(dǎo)語:清產(chǎn)核資審計(jì)是對企業(yè)清產(chǎn)核資的結(jié)果，在實(shí)施必要的審計(jì)程序，以取得充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上出具報告的一種專門的審計(jì)活動。下面是小編為大家整理的，清產(chǎn)核資審計(jì)報告，希望對大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識，請關(guān)注文書幫!
清產(chǎn)核資審計(jì)報告【篇一】
ABC公司：
我們接受委托，對ABC公司(以下簡稱貴公司)進(jìn)行清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，按照《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及其他有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資，保證會計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整，是貴公司管理當(dāng)局的責(zé)任;我們的責(zé)任是在貴公司清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，對貴公司以200 X 年X X 月X X日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資報表進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，對貴公司清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。
在審計(jì)過程中，我們按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評價各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。審計(jì)工作業(yè)已完成，現(xiàn)報告如下：
一、清產(chǎn)核概況
(一) 清產(chǎn)核資范圍及內(nèi)容
按照貴公司決算報表統(tǒng)計(jì)口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍及內(nèi)容為貴公司及所屬全部子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，資產(chǎn)總額X XX 萬元，負(fù)債總額為X XX萬元，所有者權(quán)益為X XX萬元 (含實(shí)收資本X XX萬元，資本公積X XX萬元。具體單位如下：
(列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱、投資比例及控制關(guān)系，在單位較多的情況下，可以在報告中單獨(dú)附表說明，并在目錄中
加注頁碼)
單位名稱 投資比例 控制關(guān)系 資產(chǎn)總額 所有者權(quán)益
(二)清產(chǎn)核資依據(jù)(按實(shí)際情況填寫)
1、法律依據(jù)
(1) 2003年9月2日國資評價[2003]58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;
(2) 2003年8月19日國資評價[2003]45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行<企業(yè)會計(jì)制度>工作的通知》;
(3) 2002年7月26日財(cái)政部財(cái)企[2002]310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會計(jì)制度>有關(guān)財(cái)務(wù)政策總是的通知》;
(4) 2003年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相差配套制度。
2、行為依據(jù)
(1) X X X年X X 月X X日部門X X X 號文件《關(guān)于同意ABC公司開展清產(chǎn)核資工作的函》;
(2) X X X年X X 月X X日部門X X X 號文件《關(guān)于同意ABC公司子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作結(jié)果的函》。
(三) 清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況
1、基準(zhǔn)日：X X X年X X月X X日
2、起止日期：X X X年X X月X X日至X X X年X X月X X日
3、具體實(shí)施情況
(1) 賬務(wù)清理情況
(2) 財(cái)產(chǎn)清查情況
(3) 損益認(rèn)定情況
(四) 清產(chǎn)核資結(jié)果(企業(yè)申報處理的資產(chǎn)損失)。
在此次清產(chǎn)核資過程中，ABC公司共清查出資產(chǎn)損失(盈虧相抵)為X X X 萬元。其中，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共X X X筆，金額X X X 萬元，按《企業(yè)會計(jì)制度》清查出的預(yù)計(jì)資產(chǎn)損失X X X 筆，金額X X X萬元。
二、清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)情況
(一) 主要審計(jì)程序
1、培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助ABC公司做好清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;
2、對ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會計(jì)報表進(jìn)行審計(jì)，以保證ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確;
3、核對、函證、查實(shí)ABC公司債權(quán)、債務(wù);
4、對ABC公司資產(chǎn)清查進(jìn)行臨盤;
5、按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定，對ABC公司清查出的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行審核、鑒證;
6、協(xié)助ABC公司計(jì)算執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》所帶來的損失、按照有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件調(diào)整賬務(wù)、編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計(jì)報表。
(二) 損失確認(rèn)
經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)，ABC公司符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共X X X筆，金額X X X萬元。其中，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共X X X筆，金額X X X萬元，按《企業(yè)會計(jì)制度》清查出的預(yù)計(jì)資產(chǎn)損失X X X筆，金額X X X萬元。
上述資產(chǎn)損失總額中：
流動資產(chǎn)損失共X X X筆，金額X X X萬元;
長期投資損失共X X X筆，金額X X X萬元;
固定資產(chǎn)損失共X X X筆，金額X X X萬元;
在建工程損失共X X X筆，金額X X X萬元;
無形及遞延資產(chǎn)損失共X X X筆，金額X X X萬元; 流動負(fù)債損失共X X X筆，金額X X X萬元;
長期負(fù)債損失共X X X筆，金額X X X萬元。
(三) 損失處理預(yù)案
經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)，按原制度清查出的資產(chǎn)損失共X X X筆，金額X X X萬元，其中：申報核減所有者權(quán)益X X X 萬元，自列損益X X X 萬元。核減所有者權(quán)益的具體處理方法如下：
1、擬核減未分配利潤X X X萬元
2、擬核減盈余公積X X X萬元
3、擬核減資本公積X X X萬元
4、擬核減實(shí)收資本X X X萬元
經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)，按《企業(yè)會計(jì)制度》清查出的預(yù)計(jì)資產(chǎn)損失X X X筆，金額X X X萬元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)200X年度期初未分配利潤，并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的期初數(shù)，其中：
1、應(yīng)收款預(yù)計(jì)損失X X X萬元
2、短期投資預(yù)計(jì)損失X X X萬元
3、存貨預(yù)計(jì)損失X X X萬元
4、長期投資預(yù)計(jì)損失X X X萬元
5、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失X X X萬元
6、在建工程預(yù)計(jì)損失X X X萬元
7、無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失X X X萬元
8、委托貸款預(yù)計(jì)損失X X X萬元
(四) 申報處理損失原因分析
1、按原制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡要分析：
2、按《企業(yè)會計(jì)制度》預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失的計(jì)提范圍、方法、比例及依據(jù)(見附件)。
(六) 其他需要專項(xiàng)說明的重大事項(xiàng)
1、在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的.可能對企業(yè)損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。
2、在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)重大資產(chǎn)和財(cái)力問題以及向企業(yè)提出的有關(guān)改進(jìn)建議。
3、根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入清產(chǎn)核資工作范圍的子公司，直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的特別說明。
4、由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資的子公司，經(jīng)批準(zhǔn)直接以其賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資結(jié)果的特別說明。
5、在清產(chǎn)核資過程中對資產(chǎn)的價值重估。
三、報告使用范圍說明
本報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、ABC公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分不得提供給其他其他任何單位和個人，不得見
諸公開媒體。
附件：
1、損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表
2、損失掛賬申報核銷項(xiàng)目審核說明(對分項(xiàng)明細(xì)表中列示的各類損失項(xiàng)目，按單位和會計(jì)科目分項(xiàng)編寫說明)
3、損失掛賬的證明材料(應(yīng)分類裝訂成冊，若說明材料過多， 則作為備查材料)
4、按《企業(yè)會計(jì)制度》預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失的計(jì)提范圍、方法、比例及依據(jù)(略)參見“執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)制度》預(yù)計(jì)損失指南”
5、主審計(jì)會計(jì)師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件
6、其他相關(guān)工作材料
X X 會計(jì)師事務(wù)所 中國注冊會計(jì)師
中國〃武漢 中國注冊會計(jì)師
X X X X年X X 月X X 日
清產(chǎn)核資審計(jì)報告【篇二】
利安達(dá)XX字[2003]第A 號
ABC股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)截至2002年12月31日的清產(chǎn)核資情況。建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整是ABC公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在ABC公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對ABC公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，對ABC公司核查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。
在審計(jì)過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評價各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以2002年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)�，F(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報告如下：
一、 清產(chǎn)核資工作范圍(根據(jù)實(shí)際情況填寫)
按照ABC公司的決算報表統(tǒng)計(jì)口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為ABC公司及所屬全部的子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額XXXX萬元，負(fù)債總額XXXX萬元，所有者權(quán)益XXXX萬元(含實(shí)收資本XXXX萬元，資本公積XXXX萬元，盈余公積XXXX萬元，未分配利潤XXXX萬元),少數(shù)股東權(quán)益為XXXX萬元。具體單位如下：(列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱，投資比例及控制關(guān)系,在參與清產(chǎn)核資單位較多的情況下,可以作為報告附表,并在目錄中加注頁碼)
單位:萬元
單位名稱
投資比例
控制關(guān)系
資產(chǎn)總額 所有者權(quán)益
二、 清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)(根據(jù)實(shí)際情況填寫) (一)法律依據(jù)
1、2003年9月2日國資評價[2003]58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》; 2、2003年8月19日國資評價[2003]45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行<企業(yè)會計(jì)制度>工作的通知》; 3、2002年7月26日財(cái)政部財(cái)企[2002]310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會計(jì)制度>有關(guān)財(cái)務(wù)政策問題的通知》;
4、2003年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)配套制度; 5、《中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》。 (二)行為依據(jù)
1、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司開展清產(chǎn)核資工作的函》; 2、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司XXX子公司以帳面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》;
3、清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)約定書。
三、 清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況
1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。 2、組織實(shí)施情況：
(1)培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員,協(xié)助ABC公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作; (2)對ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會計(jì)報表進(jìn)行審計(jì)，以保證ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確;
(3)核對、詢證、查實(shí)ABC公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤ABC公司現(xiàn)金和抽查存貨; (4)勘察、抽查ABC公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán);
(5)協(xié)助ABC公司按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、新企業(yè)會計(jì)制度和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)帳項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行新企業(yè)會計(jì)制度所帶來的損失;
(6)按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定,對ABC公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證;
(7)協(xié)助ABC公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。
(8)協(xié)助ABC公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計(jì)報表。 四、 清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)果 1、申報處理資產(chǎn)損失情況
在此次清產(chǎn)核資過程中，ABC公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為XXXX萬元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元;按《企業(yè)會計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的'資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。
經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元;按《企業(yè)會計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬元。
上述資產(chǎn)損失總額中：流動資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元;長期投資損失XX筆，金額XXXX萬元;固定資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元;在建工程損失XX筆，金額XXXX萬元;無形及遞延資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬元;流動負(fù)債損失XX筆，金額XXXX萬元;長期負(fù)債損失XX筆，金額XXXX萬元;流動負(fù)債潛盈XX筆，金額XXXX萬元;長期負(fù)債潛盈XX筆，金額XXXX萬元。
各類損失分科目列示如下:
單位：萬元
按原制度清查 的資產(chǎn)損失
科目名稱
損失項(xiàng) 目數(shù)
貨幣資金 短期投資 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 預(yù)付賬款 存貨 待攤費(fèi)用
損失金額
損失項(xiàng) 目數(shù)
損失金額
損失項(xiàng) 目數(shù)
損失金額
按企業(yè)會計(jì)制度清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失
合 計(jì)
其他流動資產(chǎn) 長期投資 固定資產(chǎn) 工程物資 在建工程 無形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 其他資產(chǎn) 其他資金 應(yīng)付帳款 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)交稅金 長期借款 專項(xiàng)應(yīng)付款 其他負(fù)債項(xiàng)目
合 計(jì)
(詳細(xì)情況，請見《損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表》及損失掛賬申報核銷項(xiàng)目審核說明。) 2、申報處理資產(chǎn)損失原因說明
ABC公司清查資產(chǎn)損失總額XXXX萬元，其中資產(chǎn)損失XXXX萬元、資產(chǎn)掛賬XXXX萬元;按企業(yè)會計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失XXXX萬元。
詳細(xì)情況如下:
單位：萬元
損失原因
(1)資產(chǎn)損失 ① 壞賬損失 ② 資產(chǎn)盤盈 ③ 資產(chǎn)盤虧
損失項(xiàng)目數(shù)
損失金額
�、� 資產(chǎn)毀損報廢 ⑤ 投資損失
⑥ 貪污、盜竊、詐騙損失 ⑦ 司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失 ⑧ 其他原因損失 (2)資金掛賬 ① 政策性掛賬 ② 潛虧掛賬損失
(3)按企業(yè)會計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失
合 計(jì)
3、潛盈項(xiàng)目類型及形成原因 對潛盈項(xiàng)目進(jìn)行說明
五、 清產(chǎn)核資處理意見
1、申報待核銷凈損失的處理預(yù)案
本次清產(chǎn)核資中，ABC公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛帳凈額為金額XXXX萬元;其中XXXX損失掛賬凈額XXXX萬元自列損益，其余XXXX萬元申報核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：
(1)核減未分配利潤XXXX萬元; (2)核減盈余公積-公益金XXXX萬元; (3)核減盈余公積-公積金XXXX萬元; (4)核減資本公積XXXX萬元; (5)核減實(shí)收資本XXXX萬元;
2、審計(jì)意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況
上述申報資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，ABC公司的所有者權(quán)益將為XXXX萬元，其中實(shí)收資本XXXX萬元、資本公積XXXX萬元、盈余公積XXXX萬元、未分配利潤XXXX萬元。
我們認(rèn)為，ABC公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報的報表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。 六、 重大事項(xiàng)說明(下列情況需進(jìn)行特別說明，但并不是全部，應(yīng)根據(jù)清產(chǎn)核資實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充)
1、如：ABC公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明。
2、如：ABC公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明; 3、如：在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對ABC公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng);
4、如：在清產(chǎn)核資專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的ABC公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問題以及向ABC公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議;
5、如：在清產(chǎn)核資過程中對ABC公司賬面價值和實(shí)際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價;
6、注冊會計(jì)師認(rèn)為需要說明的其他重大事項(xiàng)。
七、 報告使用范圍
以上清產(chǎn)核資審計(jì)報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、ABC公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。
清產(chǎn)核資報告上報日期為XXXX年XX月XX日。 XX師事務(wù)所 有限責(zé)任公司
中國·北京
二〇〇X年XX月XX日 中國注冊會計(jì)師 中國注冊會計(jì)師
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