清產(chǎn)核資審計報告
清產(chǎn)核資審計是對企業(yè)清產(chǎn)核資的結(jié)果，在實施必要的審計程序，以取得充分、適當(dāng)審計證據(jù)的基礎(chǔ)上出具報告的一種專門的審計活動。下面的是小編分享的與清產(chǎn)核資審計報告有關(guān)的文章，歡迎繼續(xù)訪問應(yīng)屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!
利安達(dá)XX字[20xx]第A號
ABC股份有限公司全體股東：
我們審計了ABC股份有限公司(以下簡稱ABC公司)截至20xx年12月31日的清產(chǎn)核資情況
建立健全內(nèi)部控制制度
保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整
保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法、準(zhǔn)確和完整是ABC公司管理當(dāng)局的責(zé)任
我們的責(zé)任是在ABC公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上
對ABC公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項財務(wù)審計
對ABC公司核查出的各項資產(chǎn)損失的真實性、合理性發(fā)表意見
在審計過程中
我們本著獨立、客觀、公正和科學(xué)的原則
實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)
評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計程序
核查了以20xx年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益
我們相信
我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)
現(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如下：
一、清產(chǎn)核資工作范圍(根據(jù)實際情況填寫)
按照ABC公司的決算報表統(tǒng)計口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求
本次清產(chǎn)核資的范圍為ABC公司及所屬全部的子公司(含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等)的全部資產(chǎn)
其中：資產(chǎn)總額XXXX萬元
負(fù)債總額XXXX萬元
所有者權(quán)益XXXX萬元(含實收資本XXXX萬元
資本公積XXXX萬元
盈余公積XXXX萬元
未分配利潤XXXX萬元)
少數(shù)股東權(quán)益為XXXX萬元
具體單位如下：(列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱
投資比例及控制關(guān)系
在參與清產(chǎn)核資單位較多的情況下
可以作為報告附表
并在目錄中加注頁碼)
單位:萬元
單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益
二、清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)(根據(jù)實際情況填寫)
(一)法律依據(jù)
1、2003年9月2日國資評價[2003]58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;
2、2003年8月19日國資評價[2003]45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行<企業(yè)會計制度>工作的通知》;
3、20xx年7月26日財政部財企[20xx]310號文件《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會計制度>有關(guān)財務(wù)政策問題的通知》;
4、2003年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)配套制度;
5、《中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則》
(二)行為依據(jù)
1、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司開展清產(chǎn)核資工作的函》;
2、XXXX年XX月XX日XX部門XXX號文件《關(guān)于同意ABC公司XXX子公司以帳面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》;
3、清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)約定書
三、清產(chǎn)核資組織實施情況
1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
2、組織實施情況：
(1)培訓(xùn)參加專項審計工作的相關(guān)人員協(xié)助ABC公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;
(2)對ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會計報表進(jìn)行審計以保證ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確;
(3)核對、詢證、查實ABC公司債權(quán)、債務(wù)監(jiān)盤ABC公司現(xiàn)金和抽查存貨;
(4)勘察、抽查ABC公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán);
(5)協(xié)助ABC公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、新企業(yè)會計制度和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)帳項計算執(zhí)行新企業(yè)會計制度所帶來的損失;
(6)按照國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定對ABC公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實、鑒證;
(7)協(xié)助ABC公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實批復(fù)文件、以及國家財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定調(diào)整賬務(wù)
(8)協(xié)助ABC公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表
四、清產(chǎn)核資審計結(jié)果
1、申報處理資產(chǎn)損失情況
在此次清產(chǎn)核資過程中
ABC公司共計清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為XXXX萬元
其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆
金額XXXX萬元;按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共XX筆
金額XXXX萬元
經(jīng)我所審計確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共XX筆
金額XXXX萬元
其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆
金額XXXX萬元;按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共XX筆
金額XXXX萬元
上述資產(chǎn)損失總額中：流動資產(chǎn)損失XX筆
金額XXXX萬元;長期投資損失XX筆
金額XXXX萬元;固定資產(chǎn)損失XX筆
金額XXXX萬元;在建工程損失XX筆
金額XXXX萬元;無形及遞延資產(chǎn)損失XX筆
金額XXXX萬元;流動負(fù)債損失XX筆
金額XXXX萬元;長期負(fù)債損失XX筆
金額XXXX萬元;流動負(fù)債潛盈XX筆
金額XXXX萬元;長期負(fù)債潛盈XX筆
金額XXXX萬元
各類損失分科目列示如下:
單位：萬元
科目名稱按原制度清查
的資產(chǎn)損失按企業(yè)會計制度清查預(yù)計的資產(chǎn)損失合計
損失項
目數(shù)損失金額損失項
目數(shù)損失金額損失項
目數(shù)損失金額
貨幣資金
短期投資
應(yīng)收賬款
其他應(yīng)收款
預(yù)付賬款
存貨
待攤費(fèi)用
其他流動資產(chǎn)
長期投資
固定資產(chǎn)
工程物資
在建工程
無形資產(chǎn)
遞延資產(chǎn)
其他資產(chǎn)
其他資金
應(yīng)付帳款
應(yīng)付福利費(fèi)
應(yīng)交稅金
長期借款
專項應(yīng)付款
其他負(fù)債項目
合計
(詳細(xì)情況請見《損失掛賬分項明細(xì)表》及損失掛賬申報核銷項目審核說明)
2、申報處理資產(chǎn)損失原因說明
ABC公司清查資產(chǎn)損失總額XXXX萬元
其中資產(chǎn)損失XXXX萬元、資產(chǎn)掛賬XXXX萬元;按企業(yè)會計制度預(yù)計的損失XXXX萬元
詳細(xì)情況如下:
單位：萬元
損失原因損失項目數(shù)損失金額
(1)資產(chǎn)損失
①壞賬損失
�、谫Y產(chǎn)盤盈
�、圪Y產(chǎn)盤虧
④資產(chǎn)毀損報廢
�、萃顿Y損失
�、挢澟K、盜竊、詐騙損失
�、咚痉〝≡V強(qiáng)制執(zhí)行損失
�、嗥渌驌p失
(2)資金掛賬
�、僬咝話熨~
�、跐撎潚熨~損失
(3)按企業(yè)會計制度預(yù)計的損失
合計
3、潛盈項目類型及形成原因
對潛盈項目進(jìn)行說明
五、清產(chǎn)核資處理意見
1、申報待核銷凈損失的處理預(yù)案
本次清產(chǎn)核資中
ABC公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛帳凈額為金額XXXX萬元;其中XXXX損失掛賬凈額XXXX萬元自列損益
其余XXXX萬元申報核減所有者權(quán)益
具體處理方法如下：
(1)核減未分配利潤XXXX萬元;
(2)核減盈余公積-公益金XXXX萬元;
(3)核減盈余公積-公積金XXXX萬元;
(4)核減資本公積XXXX萬元;
(5)核減實收資本XXXX萬元;
2、審計意見批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況
上述申報資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后
ABC公司的所有者權(quán)益將為XXXX萬元
其中實收資本XXXX萬元、資本公積XXXX萬元、盈余公積XXXX萬元、未分配利潤XXXX萬元
我們認(rèn)為
ABC公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)財政部相關(guān)文件執(zhí)行的
申報的報表及相關(guān)資料真實可信
各報表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確
可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)
六、重大事項說明(下列情況需進(jìn)行特別說明
但并不是全部
應(yīng)根據(jù)清產(chǎn)核資實際情況進(jìn)行補(bǔ)充)
1、如：ABC公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍
直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明
2、如：ABC公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍
經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說明;
3、如：在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對ABC公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項;
4、如：在清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計工作中發(fā)現(xiàn)的ABC公司重大資產(chǎn)和財務(wù)問題以及向ABC公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議;
5、如：在清產(chǎn)核資過程中對ABC公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價;
6、注冊會計師認(rèn)為需要說明的其他重大事項
七、報告使用范圍
以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、ABC公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用
非法律、行政法規(guī)規(guī)定報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人不得見諸于公開媒體
清產(chǎn)核資報告上報日期為XXXX年XX月XX日
XX師事務(wù)所中國注冊會計師
有限責(zé)任公司
中國注冊會計師
中國北京二〇xX年XX月XX日
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