企業(yè)內部審計報告樣本

時間：2020-11-23 11:36:33 審計報告我要投稿

企業(yè)內部審計報告樣本

　　內部審計報告是指內部審計人員，根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后，就被審計單位經(jīng)營活動和內部控制的適當性、合法性和有效性出具的書面文件。下面的是小編分享的與企業(yè)內部審計報告樣本有關的文章，歡迎繼續(xù)訪問應屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!

企業(yè)內部審計報告樣本

　　企業(yè)內部審計報告樣本一：

　　根據(jù)審計計劃的安排，從20XX年5月1號起至20XX年6月30日止，我們對XXX有限公司(以下簡稱“XX”)的采購部和財務部就采購業(yè)務進行了審計，本次的審計目的：檢查XXXX采購部和財務部在實際工作中是否遵循公司的有關規(guī)定;評價其內部控制制度設計的合理性和有效性。本次的審計范圍：XXXX采購部和財務部在過去的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務。

　　在20XX年里，XXXX的采購部采購數(shù)據(jù)如下：

　　略

　　經(jīng)過審計，我們認為采購部和有關部門的管理還有進一步改進的空間和必要。

　　一、采購價格比較

　　本次審計從ERP系統(tǒng)里取出PO單數(shù)據(jù)庫，對同一種物料的不同供應商的采購價格進行了對比，其中發(fā)現(xiàn)的特別情況如下：

　　略

　　據(jù)我們從采購部了解到的原因是：

　　略

　　二、內部控制的不足

　　1、供應商報價

　　現(xiàn)狀：根據(jù)采購部的工作指引XXXX里的有關規(guī)定：“5.3.1.1第一次購買的設備需有性能、價格、貨期等方面的分析報告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應商報價”(因該份文件沒有具體說明直接物料的報價方式，所以在此引用設備類電子單的報價方式);我們從20XX年1月至20XX年5月共4000張PO單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報價單數(shù)量，結果如下：

　　表二略

　　注：采購部對一定時期內價格變化不大的物料采用固定報價的方式確定采購價。

　　風險：不一定能取得對公司最有效益的報價

　　建議：

　　1)、采購部在詢價時，應至少取得三家或以上的供應商報價并且在實際操作中嚴格執(zhí)行，同時相應地修改采購部的工作指引——采用“貨比三家”的方式;

　　2)、在采購部有關的工作指引中明確說明直接物料的報價方式及處理程序。

　　2、固定報價

　　現(xiàn)狀：根據(jù)采購部的工作指引XXXX里的有關規(guī)定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報價，可直接報價，無須附報價單，最新報價單保存在采購部”。

　　風險：規(guī)定固定報價的詢價方式而沒有規(guī)定如何實施固定報價會損害公司利益

　　建議：在采用固定報價的詢價方式時，需要PMC，采購部，品質部和財務部聯(lián)合確定價格，并且采購部在固定報價的報效期內，要定期或不定期地詢問外部市場價，以確定固定報價的方式是否對我公司有利。

　　3、定期輪換制度

　　現(xiàn)狀：XXXX公司采購部各采購員分別負責各指定的物料和相應供應商，并沒有定期輪換。

　　風險：容易形成固定的利益關系

　　建議：由采購部定期輪換各采購員所負責的采購工作

　　三、問題

　　1、在請購單審批完成后100多天才出PO單

　　現(xiàn)狀：我們在檢查時發(fā)現(xiàn)PO單號為00397的PR單是在200多天以前開的，PR審批日期為20XX年12月5日，類似的單據(jù)還有00396，00395。倉庫對這三張PO單的收貨日期是在20XX年4月10日，而財務部對這幾張PO單的帳務處理20XX年5月7日。PR單，PO單和發(fā)票的價格是一致的。

　　建議：

　　1、PR申請人應對PR單的審批情況跟進了解

　　2、電腦系統(tǒng)需要對長期未審批或審批未轉PO等例外情況反饋給采購等有關部門

　　3、采購部需要對時間過長而沒有轉PO單的PR單重新詢價

　　我們提出以上的不足和問題是希望公司的有關部門能注意其中的控制風險，并采取及時有效的'措施來加以防范和化解，提高公司營運效益。我們也會適時對以上所發(fā)現(xiàn)的問題和不足的改進情況作跟蹤和了解，以促進存在問題的解決和改善。

　　企業(yè)內部審計報告樣本二：

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第**條的規(guī)定，****(審計機構全稱或者規(guī)范簡稱)派出審計組，自****年**月**日至****年**月**日，對****(被審計單位全稱或者規(guī)范簡稱。寫全稱時還應注明“以下簡稱****”)****(審計范圍)進行了審計，****(根據(jù)需要可簡要列明審計重點)，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。****(被審計單位簡稱)及有關單位對其提供的財務會計資料以及其他相關資料的真實性和完整性負責。***(審計機構全稱或者規(guī)范簡稱)的責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

　　說明：

　　1.審計依據(jù)和審計范圍應當與審計通知書保持一致。

　　2.被審計單位作出書面承諾的，應注明。

　　3.采取跟蹤審計等特殊審計方式的，應當寫明。]

　　一、被審計單位基本情況

　　[說明：

　　1.本部分簡要表述被審計單位、資金或者項目的背景信息，如被審計單位性質、組織結構;職責范圍或經(jīng)營范圍、業(yè)務活動及其目標;相關財政財務管理體制和業(yè)務管理體制;相關內部控制及信息系統(tǒng)情況;相關財政財務收支情況;適用的績效評價標準等。

　　2.本部分反映的內容應當與項目審計目標密切相關。

　　3.一般不得引用未經(jīng)審計核實的數(shù)據(jù)，如必須引用，應當注明來源。]

　　二、審計評價意見

　　審計結果表明

　　說明：

　　1.本部分應圍繞項目審計目標，依照有關法律法規(guī)、政策及其他標準，對被審計單位的財政收支、財務收支及其有關經(jīng)濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。

　　2.本部分既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。

　　3.只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。

　　4.審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。

　　5.本部分還可對被審計單位執(zhí)行以往審計決定情況和采納審計建議情況作出總體評價。

　　6.審計評價用語要準確、適當，以寫實為主。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理(處罰)意見

　　說明：

　　1.此部分反映的問題主要包括審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支財務收支問題、影響績效的突出問題、內部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷等。

　　2.反映被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支問題的，一般應表述違法違規(guī)事實、定性及依據(jù)、處理或處罰意見及依據(jù);反映影響績效的突出問題的，一般應表述事實、標準、原因、后果，以及改進意見;反映內部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應表述有關缺陷情況、后果及改進意見。

　　3. 依法需要移送的問題也應在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的事項除外。對移送處理的問題，一般應表述事實和移送處理意見。

　　4.審計發(fā)現(xiàn)的問題應合理歸類，按照重要性原則排序。如發(fā)現(xiàn)以前年度審計決定未執(zhí)行的問題，一般列在當年查出的問題之后。

　　5.每類問題一般應列有小標題。小標題一般應包含對問題的定性和金額，小標題應當準確、適當。

　　6.在引用法律和法規(guī)時，一般應列明文件名稱、具體條款號及條款內容;在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內容。

　　7.處理處罰意見應當具體、可落實。對相關問題的移送處理意見一般表述為“此問題***已(將)移送*******處理”。

　　8.審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題已經(jīng)整改的，應當表述有關整改情況。

　　9.對社會審計機構相關審計報告核查過程中發(fā)現(xiàn)的問題以及其他需要研究關注的問題，根據(jù)情況可以在本部分表述，或者另列一類“其他需要研究關注的問題”予以反映。

　　四、審計建議

　　說明：

　　1.應圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出有針對性的建議。

　　2.審計建議的順序應與反映問題的順序基本一致。

　　3.審計建議應具有可操作性，便于被審計單位和其他有關單位采納。