社區(qū)財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告范文
就社區(qū)內(nèi)部的財(cái)務(wù)收支審計(jì)管理而言， 即通過專門的企業(yè)審計(jì)部門對社區(qū)財(cái)政狀況進(jìn)行詳實(shí)考察。下面是小編為您收集整理的相關(guān)范文，希望對您有所幫助。
主任、各位副主任、各位委員：
我受區(qū)人民政府委托，現(xiàn)就秦州區(qū)20XX年度區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告如下，請審議。
全區(qū)審計(jì)工作圍繞區(qū)委、區(qū)政府中心工作，堅(jiān)持以維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序、促進(jìn)依法行政、推動(dòng)預(yù)算管理、提高資金效益為目標(biāo)，嚴(yán)格按照“依法審計(jì),服務(wù)大局，圍繞中心，突出重點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)”的工作方針。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，對區(qū)財(cái)政局、區(qū)地稅局20XX年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。同時(shí)，延伸審計(jì)了13個(gè)一級(jí)預(yù)算單位、21個(gè)二級(jí)單位、7戶企業(yè)。開展了4項(xiàng)專項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，對149項(xiàng)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算審計(jì)，對20個(gè)單位進(jìn)行了財(cái)務(wù)收支審計(jì)，對33名黨政領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對全區(qū)重點(diǎn)專項(xiàng)資金、重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)及20XX年審計(jì)查出問題整改落實(shí)情況開展了8期審計(jì)督查。20XX年審計(jì)查出違規(guī)及管理不規(guī)范資金5322.15萬元，整改了4876.26萬元,整改率達(dá)到91.6%，提出審計(jì)建議209條，落實(shí)209條，落實(shí)率100%。充分發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督職能、建設(shè)性作用和“免疫系統(tǒng)”功能。
20XX年全區(qū)大口徑財(cái)政收入完成120268萬元(其中上劃中央、省、市級(jí)收入58186萬元)，占調(diào)整預(yù)算112000萬元的107.38%，同比增長28.86%。財(cái)政總支出完成220886萬元，占調(diào)整預(yù)算223163萬元的98.98%，同比增長18.73%。
20XX年全區(qū)一般預(yù)算收入完成50360萬元，占任務(wù)48265萬元的104.34%，同比增長25.19%。當(dāng)年一般預(yù)算支出完成201912萬元，占調(diào)整預(yù)算202048萬元的99.93%，同比增長19.47%。財(cái)政總決算反映：當(dāng)年一般預(yù)算收入48306萬元，加返還性收入4893萬元、各類轉(zhuǎn)移支付收入149266萬元、上年結(jié)余收入121萬元后一般預(yù)算收入總計(jì)202586萬元，當(dāng)年一般預(yù)算支出201912萬元，加上解支出538萬元，一般預(yù)算支出總計(jì)202450萬元。收支相抵年終滾存結(jié)余136萬元。
20XX年全區(qū)基金收入完成12535萬元，占調(diào)整預(yù)算9279萬元的135.09%，同比增長31.22%。當(dāng)年基金支出完成18974萬元，占調(diào)整預(yù)算21115萬元的89.86%，同比增長11.43%。財(cái)政總決算反映：基金收入11627萬元，加上級(jí)補(bǔ)助收入8296萬元、上年結(jié)余收入1192萬元后收入總計(jì)21115萬元。當(dāng)年基金總支出18974萬元，收支相抵年終滾存結(jié)余2141萬元。
審計(jì)結(jié)果表明，20XX年度全區(qū)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況較好，預(yù)算收支真實(shí)、合法。財(cái)稅部門及各預(yù)算執(zhí)行部門認(rèn)真貫徹落實(shí)積極的財(cái)政政策，充分發(fā)揮了財(cái)稅政策和財(cái)政資金的引導(dǎo)作用，多方籌集資金，有力支持了全區(qū)項(xiàng)目建設(shè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，民生和社會(huì)事業(yè)發(fā)展得到了有力保障，各項(xiàng)財(cái)政改革穩(wěn)步推進(jìn)，科學(xué)理財(cái)水平進(jìn)一步提高，全區(qū)依法理財(cái)、依法行政能力和水平明顯提升，理解審計(jì)、支持審計(jì)的氛圍進(jìn)一步增強(qiáng)，財(cái)政運(yùn)行和財(cái)務(wù)收支情況總體良好。較好地落實(shí)了區(qū)委七屆一次全委擴(kuò)大會(huì)議精神，圓滿完成了區(qū)七屆人大常委會(huì)第五次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算收支任務(wù)。
——財(cái)政收入進(jìn)一步增長。財(cái)稅部門采取有力措施，積極落實(shí)中央和省、市各項(xiàng)調(diào)結(jié)構(gòu)、促發(fā)展的政策，企業(yè)效益明顯回升，同時(shí)落實(shí)獎(jiǎng)懲機(jī)制，完善征管辦法，清繳欠稅，充分挖掘增收潛力，防止收入“跑、冒、滴、漏”，財(cái)政收入得到較快增長，大口徑收入達(dá)到12億，同比增長28.86%，地方財(cái)政收入完成6.2億元，同比增長26.35%。
——財(cái)政實(shí)力進(jìn)一步增強(qiáng)。按照國家投資導(dǎo)向和重點(diǎn)，緊抓“關(guān)中--天水經(jīng)濟(jì)區(qū)”等政策疊加機(jī)遇，全區(qū)積極申報(bào)項(xiàng)目，爭取中央、省、市支持，增大我區(qū)轉(zhuǎn)移支付份額，當(dāng)年共爭取上級(jí)補(bǔ)助收入154159萬元，比上年增長25.96%，其中：財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付59896萬元，比上年增長22.93%，凈增11174萬元，財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。
——民生與社會(huì)事業(yè)投入進(jìn)一步增加。繼續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，財(cái)政支出進(jìn)一步向社會(huì)保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等領(lǐng)域傾斜，各項(xiàng)支出分別占一般預(yù)算總支出201912萬元的20.87%、19.57%、11.51%、7.95%，分別比上年增長27.87%、17.23%、59.65%、52.65%。有力地促進(jìn)了民生和社會(huì)事業(yè)的發(fā)展。
——各項(xiàng)財(cái)政政策得到進(jìn)一步落實(shí)。積極籌措資金，落實(shí)各項(xiàng)財(cái)政政策，大力實(shí)施產(chǎn)業(yè)富民工程。投資1.3億元的村村通水泥路項(xiàng)目順利實(shí)施，投資1.2億元的林業(yè)生態(tài)、能源沼氣、扶貧開發(fā)、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)等工作有序推進(jìn)，安排1600萬元用于項(xiàng)目前期工作，取得了良好效果。多方籌集資金，有力支持了全區(qū)保障性住房、雙限房建設(shè)，啟動(dòng)實(shí)施了秦州區(qū)醫(yī)院搬遷、北山災(zāi)害治理、平安秦州等重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目共43個(gè)，全年累計(jì)完成投資29.8億元。列支100萬元設(shè)立企業(yè)發(fā)展獎(jiǎng)勵(lì)基金，鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展，累計(jì)投資3.2億元支持華天電子科技園建設(shè)、中材水泥、西電集團(tuán)等重點(diǎn)項(xiàng)目，培育稅收新的增長點(diǎn)。
——科學(xué)理財(cái)水平進(jìn)一步提高。繼續(xù)完善部門預(yù)算，大額資金實(shí)行政府常務(wù)會(huì)議審定制度;及時(shí)清理各部門銀行賬戶，科學(xué)整合財(cái)政資金，資金調(diào)度能力不斷增強(qiáng)，較好地發(fā)揮了財(cái)政資金四兩撥千斤的作用;繼續(xù)加強(qiáng)財(cái)政審計(jì)監(jiān)督，實(shí)施重大項(xiàng)目建設(shè)及監(jiān)理履職等跟蹤審計(jì)，發(fā)揮審計(jì)的預(yù)警作用;繼續(xù)強(qiáng)化國有資產(chǎn)管理，完善國有資產(chǎn)管理辦法，妥善處置資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值;堅(jiān)決查處“小金庫”和嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)問題，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理，提高了財(cái)政管理水平。
審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理中存在的一些困難和問題，主要是財(cái)政收入結(jié)構(gòu)不盡合理，可用財(cái)力不足，財(cái)政自給力低;財(cái)政剛性支出及政策性配套支出任務(wù)較大，項(xiàng)目建設(shè)資金不足，財(cái)政收支矛盾較為突出;財(cái)政管理和監(jiān)督力度有待進(jìn)一步加大，單位國有資產(chǎn)常態(tài)化管理還需完善，“鄉(xiāng)財(cái)區(qū)管，村財(cái)鄉(xiāng)管”亟待規(guī)范。
一、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
(一)區(qū)財(cái)政審計(jì)情況
20XX年，財(cái)政部門認(rèn)真執(zhí)行積極的財(cái)政政策，狠抓增收節(jié)支，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，努力保障民生，積極支持社會(huì)事業(yè)發(fā)展，較好履行了組織預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理職能，為促進(jìn)全區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展發(fā)揮了重要的保障作用，但在管理中也存在一些問題。
1.應(yīng)繳未繳預(yù)算收入725.4萬元。
區(qū)財(cái)政局非稅收入賬戶20XX年末結(jié)存應(yīng)繳未繳預(yù)算收入657.14萬元。其中：政府性基金收入15.32萬元，專項(xiàng)收入36.82萬元，行政事業(yè)性收費(fèi)收入424.31萬元，罰沒收入130.34萬元，國有資源有償使用收入38.46萬元，其他收入(捐贈(zèng)收入)11.89萬元。
審計(jì)后，區(qū)財(cái)政局對上述收入725.4萬元繳入國庫。
2.利息收入未及時(shí)上繳國庫68.26萬元。
區(qū)財(cái)政局部分財(cái)政資金專戶20XX年利息收入合計(jì)68.26萬元未及時(shí)繳入國庫，滯留專戶。其中：中衛(wèi)-貴陽秦州段項(xiàng)目補(bǔ)償專戶0.11萬元，一事一議獎(jiǎng)補(bǔ)資金專戶8.88萬元，教育危改資金專戶7.49萬元，國庫集中支付資金專戶37.75萬元，扶貧報(bào)賬資金專戶3.38萬元，土地資金專戶1.33萬元，農(nóng)業(yè)報(bào)賬專戶9.32萬元。
審計(jì)后，責(zé)令區(qū)財(cái)政局對上述專戶利息收入上繳國庫。
3.存在管理不規(guī)范的問題。
區(qū)財(cái)政局個(gè)別賬戶存在會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，記賬不嚴(yán)密，對賬不及時(shí)，原始資料不完整等問題。
審計(jì)后，責(zé)令區(qū)財(cái)政局糾正個(gè)別賬戶不規(guī)范的會(huì)計(jì)核算行為，補(bǔ)齊相關(guān)會(huì)計(jì)資料，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度。
(二)地方稅收征管審計(jì)情況
對區(qū)地稅局稅收征收、入庫以及退庫情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了中國建材地勘中心甘肅總隊(duì)、天水市新天壇醫(yī)院、天水市國土資源規(guī)劃設(shè)計(jì)院、天水市興業(yè)投資擔(dān)保有限責(zé)任公司等4戶企業(yè)的納稅情況。審計(jì)結(jié)果表明,區(qū)地稅部門強(qiáng)化稅收征管，提升納稅服務(wù)，確保了各項(xiàng)稅收的超額完成，全年實(shí)現(xiàn)地方性收入5.03億元，為全區(qū)財(cái)政收入大幅增長做出了積極的貢獻(xiàn)。但也發(fā)現(xiàn)了一些問題。
1.未申報(bào)繳納所得稅20.74萬元。
天水市國土資源規(guī)劃設(shè)計(jì)院實(shí)現(xiàn)利潤、業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支未申報(bào)繳納企業(yè)所得稅20萬元，中國建材地勘中心甘肅總隊(duì)發(fā)獎(jiǎng)金、加班費(fèi)少扣繳個(gè)人所得稅0.74萬元。
審計(jì)后,責(zé)令區(qū)地稅局將未申報(bào)繳納所得稅20.74萬元收繳入庫。
2.未申報(bào)繳納印花稅2.42萬元。
天水市國土資源規(guī)劃設(shè)計(jì)院綜合樓基建合同、房屋租賃合同少繳印花稅1.46萬元，中國建材地勘中心甘肅總隊(duì)綜合樓土建、裝修費(fèi)、消防安裝、勘察設(shè)計(jì)合同等少繳印花稅0.96萬元。
審計(jì)后, 責(zé)令區(qū)地稅局將未申報(bào)繳納的印花稅2.42萬元收繳入庫。
(三)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
部門預(yù)算執(zhí)行重點(diǎn)審計(jì)了13個(gè)一級(jí)預(yù)算單位，并延伸審計(jì)了21個(gè)二級(jí)預(yù)算單位，3戶事業(yè)單位下屬企業(yè)。審計(jì)結(jié)果表明，各部門能夠自覺遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)收支管理比較規(guī)范，能夠履行管理職責(zé)，發(fā)揮職能作用，為全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展做出了貢獻(xiàn)，但也存在一些問題，共發(fā)現(xiàn)違規(guī)及管理不規(guī)范資金1311.08萬元。主要是：區(qū)教體局、住建局、衛(wèi)生局、大城街道辦事處、東關(guān)街道辦事處、大門鄉(xiāng)政府、汪川鎮(zhèn)政府滯留專項(xiàng)資金309.24萬元;區(qū)人社局、大門鄉(xiāng)政府、汪川鎮(zhèn)政府未繳財(cái)政專項(xiàng)資金結(jié)余7.14萬元;關(guān)子鎮(zhèn)衛(wèi)生院、太京鎮(zhèn)衛(wèi)生院大額支付現(xiàn)金23.61萬元;太京鎮(zhèn)衛(wèi)生院公款私存1.14萬元;關(guān)子鎮(zhèn)衛(wèi)生院原始憑證不符合規(guī)定4.1萬元;大門鄉(xiāng)政府、汪川鎮(zhèn)政府、關(guān)子鎮(zhèn)衛(wèi)生院購入固定資產(chǎn)未入賬13.28萬元;區(qū)交通局、教體局挪用專項(xiàng)資金24.74萬元;解一小學(xué)、天水郡小學(xué)收費(fèi)未納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理29.14萬元;天水郡小學(xué)、大門中學(xué)、解一小學(xué)、六中、汪川中學(xué)、石馬坪中學(xué)違規(guī)收費(fèi)9.3萬元;綜合執(zhí)法局、住建局、市政設(shè)施管理處、環(huán)境衛(wèi)生管理處往來款項(xiàng)長期掛賬未及時(shí)清理、結(jié)算886.51萬元;環(huán)衛(wèi)處漏繳稅款2.89萬元。
審計(jì)后，對以上問題分別作出了處理：對滯留專項(xiàng)資金309.24萬元，責(zé)令盡快按資金性質(zhì)收繳區(qū)財(cái)政;對未繳財(cái)政專項(xiàng)資金結(jié)余7.14萬元，責(zé)令上繳區(qū)財(cái)政;對大額支付現(xiàn)金23.61萬元，責(zé)令停止違規(guī)行為并給予處罰;對公款私存1.14萬元，責(zé)令糾正、調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)科目，并給予處罰;對原始憑證不符合規(guī)定4.1萬元，責(zé)令杜絕類似行為發(fā)生，并給予處罰;對購入固定資產(chǎn)未入賬13.28萬元，責(zé)令改正，辦理相關(guān)手續(xù)，補(bǔ)記固定資產(chǎn);對挪用專項(xiàng)資金24.74萬元，責(zé)令糾正，歸還原資金渠道，并給予處罰;對收費(fèi)未納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理29.14萬元，責(zé)令調(diào)整賬務(wù)，納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理;對違規(guī)收費(fèi)9.3萬元，責(zé)令停止違規(guī)行為并給予處罰;對往來款項(xiàng)長期掛賬未及時(shí)清理、結(jié)算886.51萬元，責(zé)令盡快清理、結(jié)算。審計(jì)報(bào)告共提出審計(jì)建議 26 條。
二、專項(xiàng)資金審計(jì)及審計(jì)調(diào)查情況
(一)20XX年征地補(bǔ)償費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查
2012年3-4月，對玉泉、皂郊、太京三鄉(xiāng)鎮(zhèn)20XX年征地補(bǔ)償費(fèi)管理、使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并延伸審計(jì)調(diào)查了三鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)營管理站及玉泉鎮(zhèn)城中村改造中心，玉泉鎮(zhèn)暖和灣、皂郊鎮(zhèn)賈家寺等7個(gè)村委會(huì)，走訪調(diào)查了38戶征地拆遷戶。審計(jì)結(jié)果表明，三鄉(xiāng)鎮(zhèn)在20XX年征地拆遷中做了大量的工作，確保了各個(gè)重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施，財(cái)務(wù)收支管理能夠執(zhí)行國家的相關(guān)規(guī)定。但也發(fā)現(xiàn)管理不規(guī)范資金614萬元，以及業(yè)務(wù)資料、檔案不完整，拆遷補(bǔ)償資金未專賬管理，多頭開設(shè)銀行賬戶，部分賬戶長期不記賬，部分村集體資金未納入“村財(cái)鄉(xiāng)管”等問題。
審計(jì)后，責(zé)令三鄉(xiāng)鎮(zhèn)加強(qiáng)征地補(bǔ)償費(fèi)管理，明確各部門職責(zé)，嚴(yán)格實(shí)行“村財(cái)鄉(xiāng)管,專賬核算”及“一事一檔”備案制，加強(qiáng)責(zé)任追究，建立健全管理制度和機(jī)制。并建議區(qū)相關(guān)部門盡快出臺(tái)全區(qū)征地補(bǔ)償費(fèi)管理辦法、開展全區(qū)性檢查。被審計(jì)單位高度重視，制定整改措施、完善管理制度，及時(shí)糾正違紀(jì)違規(guī)問題。目前，大部分問題得到整改，相關(guān)部門也正在擬定方案，開展檢查工作。
(二)社會(huì)保障資金專項(xiàng)審計(jì)
按照審計(jì)署開展全國社會(huì)保障資金審計(jì)的統(tǒng)一部署， 2012年2-4月，區(qū)審計(jì)局協(xié)同上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對全區(qū)2005年至20XX年社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助和社會(huì)福利三大類18項(xiàng)社會(huì)保障資金進(jìn)行了審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，全區(qū)各相關(guān)部門認(rèn)真貫徹“廣覆蓋、�；尽⒍鄬哟巍⒖沙掷m(xù)” 的方針，逐步健全和完善覆蓋城鄉(xiāng)的社會(huì)保障體系，為全區(qū)的社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。截至20XX年底，城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋全區(qū)90%，新農(nóng)保制度覆蓋全區(qū)100%的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，城鄉(xiāng)最低生活保障基本做到了應(yīng)保盡保，全區(qū)城市和農(nóng)村醫(yī)療救助人均救助水平有了較大提高，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)和農(nóng)村五保供養(yǎng)、自然災(zāi)害救助等社會(huì)救助制度不斷完善。但也存在一些問題，主要是各管理部門信息系統(tǒng)滯后，部門信息未做到共享，社會(huì)保險(xiǎn)基金經(jīng)辦管理分散、統(tǒng)籌層次不高、互濟(jì)能力不強(qiáng)，金融機(jī)構(gòu)未按國家優(yōu)惠利率計(jì)息等問題。
審計(jì)后，針對存在的問題責(zé)令相關(guān)部門加強(qiáng)制度建設(shè)，完善管理程序，建立部門信息共享，加強(qiáng)賬戶核算。并提出審計(jì)建議4 條。相關(guān)部門根據(jù)審計(jì)建議，正在積極整改。
(三)扶貧專項(xiàng)資金審計(jì)
為促進(jìn)扶貧專項(xiàng)資金投入、管理和使用的規(guī)范化和效益發(fā)揮的最大化，按照市審計(jì)局的統(tǒng)一安排，20XX年7-8月，對20XX年扶貧專項(xiàng)資金投入、管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了中梁、藉口、天水、華岐、關(guān)子、太京6鄉(xiāng)鎮(zhèn)9村61戶財(cái)政扶貧項(xiàng)目、易地扶貧搬遷項(xiàng)目、以工代賑項(xiàng)目的實(shí)施情況及農(nóng)村低保資金的發(fā)放情況。審計(jì)結(jié)果表明，20XX年扶貧項(xiàng)目的立項(xiàng)、批復(fù)、實(shí)施符合我區(qū)的實(shí)際情況，管理制度健全，資金管理、使用比較規(guī)范，完成了建設(shè)任務(wù)，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化結(jié)構(gòu)調(diào)整，改善了農(nóng)民的生產(chǎn)生活條件。但也存在一些問題，主要是互助金未及時(shí)使用，違規(guī)出借異地扶貧搬遷項(xiàng)目結(jié)余30萬元等問題。
審計(jì)后，責(zé)令被審計(jì)單位對互助金盡快安排使用，發(fā)揮資金使用效益，對出借項(xiàng)目結(jié)余資金盡快上繳區(qū)財(cái)政。并提出審計(jì)建議2條。被審單位已將出借的30萬元上繳區(qū)財(cái)政。
(四)農(nóng)村低保資金審計(jì)調(diào)查
20XX年9月，對20XX年農(nóng)村低保資金管理、分配和使用情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)抽查了6鄉(xiāng)鎮(zhèn)12村105戶。審計(jì)結(jié)果表明，全區(qū)農(nóng)村最低生活保障工作自2007年開展以來，較好地落實(shí)了國家政策，資金管理和發(fā)放運(yùn)行比較規(guī)范。20XX年底，全區(qū)共有農(nóng)村低保戶11017戶35884人，占農(nóng)村總?cè)丝诘?.2%，20XX年發(fā)放農(nóng)村最低生活保障金3811.68萬元。審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)一些問題，主要是個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)對農(nóng)村低保信息檔案管理不規(guī)范，低保對象納入及退出機(jī)制不健全等問題。
審計(jì)后，責(zé)成被審計(jì)單位盡快完善相關(guān)信息檔案，建立合理的納入和退出機(jī)制。并提出審計(jì)建議3 條。被審單位已組織人員進(jìn)行整改。
(五)義務(wù)教育寄宿生生活補(bǔ)助專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查
20XX年7月，對20XX年義務(wù)教育階段家庭困難寄宿生生活補(bǔ)助資金管理、發(fā)放情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了18所學(xué)校。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門建立了貧困寄宿生評(píng)定、資金發(fā)放、簽領(lǐng)和監(jiān)督工作制度，資金管理及使用基本規(guī)范;按照規(guī)定落實(shí)了用途，公開、公平、公正發(fā)放補(bǔ)助資金。但審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)一些問題，主要是資金撥付不及時(shí)，華岐中學(xué)、天水中學(xué)等6所學(xué)校補(bǔ)助提標(biāo)部分發(fā)放不規(guī)范，存在代簽代領(lǐng)的問題。
審計(jì)后，責(zé)令被審計(jì)單位及時(shí)進(jìn)行整改，對未及時(shí)撥付資金要求盡快撥付，對學(xué)生提標(biāo)部分按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)足額發(fā)放到學(xué)生個(gè)人。
在開展專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查的同時(shí)，對農(nóng)村黨員遠(yuǎn)程教育運(yùn)行維護(hù)費(fèi)，娘娘壩抗洪救災(zāi)補(bǔ)助中央預(yù)算內(nèi)資金，秦嶺、齊壽鄉(xiāng)郵政所建設(shè)資金，兩萬畝大櫻桃優(yōu)質(zhì)無公害豐產(chǎn)技術(shù)集成示范推廣項(xiàng)目資金等4項(xiàng)專項(xiàng)資金管理、使用情況進(jìn)行了審計(jì)。對銀達(dá)養(yǎng)殖廠債權(quán)債務(wù)進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，對資產(chǎn)進(jìn)行了評(píng)估。審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)單位能夠執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)管理比較規(guī)范，對專項(xiàng)資金能夠?qū)？顚Ｓ茫瑫?huì)計(jì)核算較為規(guī)范。審計(jì)針對存在的問題提出了審計(jì)意見和建議。
三、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
政府投資項(xiàng)目審計(jì)嚴(yán)格執(zhí)行《天水市秦州區(qū)項(xiàng)目資金審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法》，全面落實(shí)災(zāi)后恢復(fù)重建和重大建設(shè)項(xiàng)目必審制和跟蹤審計(jì)制，加大對災(zāi)后恢復(fù)重建和保障性住房建設(shè)項(xiàng)目和資金的全程跟蹤審計(jì)力度。在繼續(xù)開展工程投資竣工決算審計(jì)的同時(shí)，有效開展對工程監(jiān)理的審計(jì)，重點(diǎn)對監(jiān)理現(xiàn)場旁站、監(jiān)理檔案、尤其是隱蔽工程的日志記錄、影像資料等加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。對委托參與審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對履行效果不好、工作不力的中介機(jī)構(gòu)不在簽訂合作協(xié)議，今年已退出一家。促進(jìn)了項(xiàng)目建設(shè)單位的管理水平，保證了建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施。自20XX年7月以來，共完成固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)149項(xiàng)，審計(jì)資金總額1.92億元, 共核減工程價(jià)款1229.74萬元，核減率6.4%，查出項(xiàng)目結(jié)余資金748.36萬元，超計(jì)劃投資892.3萬元。審計(jì)結(jié)果表明,相關(guān)部門能夠貫徹落實(shí)國家政策要求,實(shí)施政府投資項(xiàng)目,加強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)的'組織和管理,工程進(jìn)展總體順利。但也存在一些問題，主要是工程資料不完整、多計(jì)工程價(jià)款、招投標(biāo)、材料采購不規(guī)范，工程變更未經(jīng)審批及主管部門對變更把關(guān)不嚴(yán)等。
審計(jì)后，及時(shí)提出了整改要求，被審單位積極整改，主管部門加大了對工程項(xiàng)目的管理，區(qū)政府出臺(tái)了關(guān)于嚴(yán)格項(xiàng)目管理和招投標(biāo)管理的相關(guān)辦法，有力促進(jìn)了全區(qū)政府投資項(xiàng)目的管理。
四、財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況
為規(guī)范單位財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)被審計(jì)單位依法行政、厲行節(jié)約、增收節(jié)支，切實(shí)提高資金使用效益。20XX年7-9月，對伏羲中學(xué)、平南中心小學(xué)、平南中學(xué)、建三小學(xué)、區(qū)森林病蟲害防治站、種子管理站、秦嶺鄉(xiāng)衛(wèi)生院、平南鎮(zhèn)衛(wèi)生院8個(gè)單位20XX年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，同年10月，對天水鎮(zhèn)政府、天水中學(xué)、天水鎮(zhèn)中心小學(xué)、天水鎮(zhèn)衛(wèi)生院，天水鎮(zhèn)財(cái)政所及齊壽鄉(xiāng)政府、齊壽中學(xué)、齊壽中心小學(xué)、齊壽衛(wèi)生院、齊壽鄉(xiāng)財(cái)政所共10各單位20XX年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。2012年3月，對區(qū)政府辦、區(qū)國投公司20XX年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果顯示，被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)合法，財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行較好，但也存在一些問題，共涉及資金663.87萬元。主要是：天水中學(xué)、天水學(xué)區(qū)、齊壽學(xué)區(qū)、齊壽中學(xué)、伏羲中學(xué)、平南中心小學(xué)、平南中學(xué)、建三小學(xué)收費(fèi)未納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理96.34 萬元，天水中學(xué)、齊壽中學(xué)、伏羲中學(xué)、平南中心小學(xué)、建三小學(xué)、平南中學(xué)違規(guī)收費(fèi)19.93 萬元，天水鎮(zhèn)政府、種子管理站往來賬款未及時(shí)清理87.47萬元，天水學(xué)區(qū)、建三小學(xué)、天水鎮(zhèn)衛(wèi)生院、齊壽鄉(xiāng)政府、齊壽財(cái)政所、齊壽中心小學(xué)、齊壽衛(wèi)生院、齊壽學(xué)區(qū)未計(jì)固定資產(chǎn)64.99萬元，齊壽衛(wèi)生院、天水鎮(zhèn)衛(wèi)生院、齊壽中學(xué)未進(jìn)行政府采購購買固定資產(chǎn)5.76萬元，齊壽鄉(xiāng)政府、平南中心小學(xué)、平南衛(wèi)生院、秦嶺衛(wèi)生院、平南中學(xué)大額支付現(xiàn)金213.84萬元，齊壽中學(xué)、齊壽學(xué)區(qū)、建三小學(xué)、伏羲中學(xué)滯留專項(xiàng)資金20.5萬元，森林病蟲害防治檢疫站挪用專項(xiàng)資金0.73萬元，齊壽衛(wèi)生院、齊壽學(xué)區(qū)應(yīng)繳未繳財(cái)政資金2.14萬元，種子管理站報(bào)廢資產(chǎn)未及時(shí)清理6.15萬元，秦嶺衛(wèi)生院、平南衛(wèi)生院坐支現(xiàn)金59.07萬元，區(qū)國投公司固定資產(chǎn)多提折舊、少計(jì)成本費(fèi)用40.87萬元等。
審計(jì)后，責(zé)令被審計(jì)單位健全內(nèi)控制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，補(bǔ)記固定資產(chǎn)，滯留專項(xiàng)資金按資金性質(zhì)收繳區(qū)財(cái)政。針對存在的問題，及時(shí)提出了31條審計(jì)建議。被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)決定和建議，制定了整改方案，加強(qiáng)財(cái)務(wù)力量，建章立制，糾正違規(guī)問題，積極落實(shí)整改。
五、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況
為認(rèn)真貫徹落實(shí)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》，對領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況進(jìn)行了審計(jì)監(jiān)督。受組織部門委托，從20XX年9月至2012年5月，共對33名黨政領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)施了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，其中離任審計(jì)29人，任中審計(jì)4人。審計(jì)結(jié)果表明，進(jìn)行審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部在任職期間健全了較為完善的內(nèi)部管理制度，能夠遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范理財(cái)，正確決策。但也發(fā)現(xiàn)一些問題，主要反映在固定資產(chǎn)未及時(shí)入賬、部分商品未實(shí)行政府采購、超限額支取現(xiàn)金、滯留專項(xiàng)等管理不規(guī)范資金722.38萬元。提出了64條審計(jì)建議。
審計(jì)后，責(zé)令各相關(guān)單位進(jìn)行糾正，各單位及時(shí)落實(shí)了審計(jì)整改決定，采納了審計(jì)建議。通過對領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對其在任職期間取得的成績和存在的問題作出客觀的評(píng)價(jià)，為促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、履職、盡責(zé)，提高依法行政和管理水平，起到了積極作用，為組織部門考核、獎(jiǎng)懲、任用干部提供了可靠依據(jù)。
六、審計(jì)建議
(一)加強(qiáng)收入征管。財(cái)稅部門要在充分運(yùn)用財(cái)稅政策和資金支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展，培植財(cái)源的同時(shí)，進(jìn)一步依法強(qiáng)化稅費(fèi)征管，建立以稅源辦抓總，財(cái)政、稅務(wù)等部門相互配合協(xié)調(diào)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，實(shí)施稅收分析、納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控、稅收稽查等多項(xiàng)措施，形成合力、齊抓共管，要關(guān)注重點(diǎn)企業(yè)尤其是招商引資企業(yè)納稅情況，確保應(yīng)收盡收。對財(cái)政、審計(jì)部門查出的部門單位應(yīng)繳未繳稅費(fèi)應(yīng)及時(shí)組織繳庫，對已征稅費(fèi)要及時(shí)足額解繳，把經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果反映到財(cái)政增收上來。要強(qiáng)化收入征管責(zé)任，完善考核獎(jiǎng)懲機(jī)制，規(guī)范征收行為，大力清繳欠稅，堅(jiān)決制止有稅不征、緩征等行為，嚴(yán)肅查處“偷、逃、抗、騙”稅行為。
(二)強(qiáng)化財(cái)政的監(jiān)督管理。要強(qiáng)化財(cái)政支出管理，加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)配合，及時(shí)解決資金使用中出現(xiàn)的問題，確保把有限的資金使用，發(fā)揮其作用。要加強(qiáng)對保障性住房建設(shè)、配租、配售、義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)、婦女小額擔(dān)保貸款的核定、發(fā)放等專項(xiàng)資金的跟蹤監(jiān)督，有效防止部門單位擠占挪用項(xiàng)目資金。區(qū)財(cái)政、發(fā)改、監(jiān)察、審計(jì)等部門要按照職責(zé)分工，加大監(jiān)督檢查力度，嚴(yán)格責(zé)任追究，確保財(cái)政專項(xiàng)資金的安全完整和有效使用。充分利用金融辦、投融資中心、投資擔(dān)保機(jī)構(gòu)等平臺(tái)，多方籌集資金，為項(xiàng)目建設(shè)提供有力的資金支持。
(三)加強(qiáng)政府性投資項(xiàng)目管理和監(jiān)督。要結(jié)合工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項(xiàng)治理活動(dòng)，完善相關(guān)制度，督促各建設(shè)單位嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)項(xiàng)目管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格履行工程變更審核審批程序，保證工程質(zhì)量。要加強(qiáng)部門配合，前移監(jiān)督關(guān)口，對天河注水廣場、中國二十四節(jié)氣公園、山水新城大橋、村村通水泥路、保障性住房等重大投資項(xiàng)目及時(shí)介入、跟蹤審計(jì)。做到事前、事中、事后的全過程監(jiān)督，加強(qiáng)工程招投標(biāo)、采購后續(xù)監(jiān)管，嚴(yán)肅查處違法轉(zhuǎn)分包行為。繼續(xù)加強(qiáng)建設(shè)工程造價(jià)審計(jì)、工程監(jiān)理審計(jì)，對項(xiàng)目投資建設(shè)、資金管理、投資績效等進(jìn)行監(jiān)督。杜絕違反基本建設(shè)程序、多計(jì)工程價(jià)款等問題，促進(jìn)規(guī)范建設(shè)市場秩序，優(yōu)化政府投資環(huán)境。
(四)提高財(cái)政管理水平。進(jìn)一步完善制度、規(guī)范預(yù)算管理;深入推進(jìn)財(cái)政國庫管理制度改革，加大資金運(yùn)行的監(jiān)管力度。繼續(xù)清理各類銀行賬戶，嚴(yán)肅查處“小金庫”，切實(shí)完善“鄉(xiāng)財(cái)區(qū)管、村財(cái)鄉(xiāng)管”體制，促進(jìn)預(yù)算管理上一個(gè)新臺(tái)階。不斷加大對財(cái)政財(cái)務(wù)往來資金的清理，化解長期掛賬。財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等相關(guān)部門要形成聯(lián)動(dòng)機(jī)制，督促單位建立內(nèi)部財(cái)務(wù)控制機(jī)制，開展對專項(xiàng)資金的跟蹤問效。要不斷對全區(qū)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)從業(yè)水平，堅(jiān)決杜絕做 假賬、報(bào)假表行為。
(五)強(qiáng)化國有資產(chǎn)管理。要加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，完善國有資產(chǎn)管理制度，建立健全單位內(nèi)部固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對于新建、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)、購入的新增固定資產(chǎn)和報(bào)廢、出租、轉(zhuǎn)贈(zèng)等減少的固定資產(chǎn)要及時(shí)報(bào)國資部門審批或備案，按要求及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，避免國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)管理部門要加強(qiáng)對國有資產(chǎn)的日常監(jiān)督、動(dòng)態(tài)管理，隨時(shí)掌握全區(qū)國有資產(chǎn)狀況。各監(jiān)督部門要繼續(xù)嚴(yán)肅查處違規(guī)處置資產(chǎn)、資產(chǎn)不入賬、隱匿資產(chǎn)等行為，確保國有資產(chǎn)安全完整與保值增值。
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