企業(yè)會計內(nèi)部控制研究
雖然目前大部分的企業(yè)都在其組織內(nèi)部建議起了內(nèi)部的會計控制制度，但是這套制度并沒有得到有效的使用，還無法及時對會計人員、行為及決策起到一個全面監(jiān)督和引導。
第一篇：企業(yè)會計內(nèi)部控制策略研究
一、企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的問題
1。內(nèi)部管理松散，會計信息失真
許多企業(yè)的財產(chǎn)管理制度很不完善，不能夠做到有效的財產(chǎn)清查，內(nèi)部審計工作不能做到實處，企業(yè)對財務會計的管理效力薄弱，導致企業(yè)會計內(nèi)部工作混亂，材料不實，信息失真等情況時有發(fā)生。
由于管理疏散，很多會計人員往往隨意偽造、編造虛假會計憑證、賬簿、報表等試圖掩蓋真實的財務情況。
很多企業(yè)，會計人員良莠不齊，素質與專業(yè)水平達不到，造成記賬隨意，設置小金庫獲得私人利益，續(xù)保收入等行為。
長期的管理松散，會計信息失真甚至會導致企業(yè)管理失控。
2。企業(yè)管理意識不高
許多企業(yè)管理人員的現(xiàn)代化財務管理意識不明顯，只考慮利潤最大化，而忽略了對會計內(nèi)部控制的思考與革新。
只有企業(yè)負責人在思想上有了正確的認識，在工作中才可能帶頭執(zhí)行，從組織領導層面解決內(nèi)部控制執(zhí)行不力的根本癥結。
會計人員良莠不齊，缺少專業(yè)技能的培訓。
企業(yè)內(nèi)部管理缺少章程，財務管理不遵循原則。
比如某一些企業(yè)在材料采購、財產(chǎn)管理、產(chǎn)品銷售等環(huán)節(jié)監(jiān)控不力，管理不善，缺少管理制度，監(jiān)管不力，造成國有資產(chǎn)、企業(yè)資產(chǎn)大量流失，加大了企業(yè)的虧損。
由于企業(yè)管理者對內(nèi)部會計控制意識不高，導致某些人在制度面前擁有特權，違反制度，造成了會計工作的混亂。
3。內(nèi)部控制機制不完善
當前不少企業(yè)沒有清楚地認識到企業(yè)會計內(nèi)部機制的完善與的重要性，內(nèi)部控制，審計監(jiān)督管理體系不健全。
很多企業(yè)在進行會計內(nèi)部控制的時候，缺乏一個明確的規(guī)章制度，隨意性較大，沒有形成完整的財務預算體系，許多的管理工作缺乏確定性，內(nèi)部控制缺位。
二、企業(yè)會計內(nèi)部控制策略的優(yōu)化措施
1。完善以會計電算化為基礎的企業(yè)內(nèi)部控制制度
在信息化高速發(fā)展背景下，企業(yè)要加強推進實現(xiàn)會計電算化，實現(xiàn)辦公硬件電子化和信息化，提高企業(yè)會計工作的效率，確保會計信息的準確性。
避免人為的失誤，而發(fā)生會計信息失實真的現(xiàn)象。
培養(yǎng)懂得財務會計和熟練掌握計算機技術的專業(yè)人才。
細化信息化背景下的會計業(yè)務處理流程。
會計核算中心采用電算化的核算方式，應設置審核記賬員、系統(tǒng)維護員、系統(tǒng)操作員、和會計檔案管理員等崗位，確定操作人員的崗位，操作人員只限制在自己的權限范圍工作，
明晰崗位職責以及自己崗位操作權限，要采用密碼加鎖的方式來加以控制，確保系統(tǒng)能夠正常順利地工作。
2。加強會計職業(yè)道德建設，提高會計人員綜合素質
優(yōu)化企業(yè)會計內(nèi)部控制，加強會計人員道德素養(yǎng)的建設;加強內(nèi)部會計控制起到了非常關鍵的作用。
制定標準的招聘要求，在達到業(yè)務專業(yè)標準的條件下，加強對會計人員的教育培訓工作，不斷更新會計人員的專業(yè)知識結構，促使他們不斷掌握新的專業(yè)知識和專業(yè)技能，滿足時代發(fā)展而對他們提出的新需求。
加強會計人員道德建設，對會計人員進行道德素質宣傳教育，杜絕個別會計職責不分，徇私和舞弊，做出為了個人私利而損害企業(yè)利益的行為。
企業(yè)應當樹立制度面前，人人平等的概念，消除某些人的特權，對違反職業(yè)道德的`會計人員進行嚴厲教育，樹立道德模范，堅決抵制不按規(guī)章制度辦事的行為。
3。發(fā)揮審計監(jiān)督作用、明確考核測評機制
內(nèi)部審計部門對企業(yè)來說是一個重要監(jiān)督機構，完善的內(nèi)部審計能夠對會計工作進行起到有效的控制作用。
要在財務管理過程當中建立一個公開透明的監(jiān)督體系，禁止一個人來處理全程業(yè)務，防范使用特權做出徇私和舞弊的事情。
實現(xiàn)會計工作透明化，避免因制度不透明而產(chǎn)生的問題。
要使得會計人員自覺養(yǎng)成依法辦事，循章辦事的習慣，在處理各項經(jīng)濟業(yè)務嚴守關口。
形成強大的管理力量，明確考核測評標準，對不符合標準的人員處以懲罰，使其樹立危機感與風險意識，從而有效杜絕企業(yè)在會計管理中出現(xiàn)隱匿、拒絕、謊報會計信息的問題。
4。整合控制流程，崗位分工明確
企業(yè)應當結合有關法規(guī)與自身經(jīng)營管理需求，合理、科學地制定崗位，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營活動、財務管理等的相應需求，合理重塑會計崗位組織結構使得會計團隊分工明確，明確工作流程及工作責任及職責范圍，避免工作崗位分工不明確而產(chǎn)生的混亂情況。
加強對會計人員對執(zhí)行程序的分工，貫徹科學管理機制，使得會計行為有章可循，有據(jù)可依，有條不紊地進行。
明確的分工能夠提升會計工作的效率和保證會計信息的準確性。
內(nèi)部會計控制應該與企業(yè)的業(yè)務流程交織，把會計職責所予落實的工作內(nèi)容充分明確到個人，防止內(nèi)部控制缺位的現(xiàn)象發(fā)生。
內(nèi)部控制制度中要明確處理每一項經(jīng)濟業(yè)務的人員之間相互制約的方式，相互之間形成制約關系。
三、結語
會計內(nèi)部控制，是一個企業(yè)在競爭市場環(huán)境中求發(fā)展的重要措施。
企業(yè)內(nèi)部會計控制制度，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的內(nèi)在機制，起到自我調(diào)節(jié)與約束。
是一個企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)，占有非常重要位置，還是現(xiàn)代化企業(yè)管理的重要組成部分。
加強內(nèi)部會計控制制度的建設，有利于企業(yè)的財務管理，提高企業(yè)的核心競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標，最大限度地發(fā)揮其經(jīng)濟效益和社會效益。
第二篇：企業(yè)會計內(nèi)部控制的問題及對策
一、企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的問題
（一）會計內(nèi)部控制制度并不完善
許多的企業(yè)雖然采用會計內(nèi)部控制制度，但是他們卻并不知道會計內(nèi)部控制制度的重要性，至少并沒有引起足夠的重視，關于會計內(nèi)部控制的制度設計的方面還比較少，
設計得也不夠深入，這就需要管理層給予會計內(nèi)部足夠的安排，在各個環(huán)節(jié)都要控制各自的基本職能，不能職能混亂，監(jiān)管不嚴，同時，會計內(nèi)部控制也不能出現(xiàn)各種交叉問題，需要管理者從多方位多角度去思考，并且給予一定的解決步驟和策略。
會計控制制度沒有覆蓋到整個企業(yè)，并沒有健全控制制度的內(nèi)部管理。
（二）會計內(nèi)部控制環(huán)境復雜
由于電子技術的飛速發(fā)展，在各個領域都得到了發(fā)展，在會計控制內(nèi)部也得到了發(fā)展。
所以會計控制內(nèi)部環(huán)境與從前相比有了很大的不同，原來都是手工操作的，現(xiàn)在都變成了計算機操作，比如說上網(wǎng)轉賬、遠程催賬、遠程匯款等，這樣新型的辦法雖然在一定程度上提高了工作的效率，在計算機這種高效率的環(huán)境之下，會計內(nèi)部的控制也變得相當?shù)膹碗s，范圍也越來越大。
正是因為這種情況，如此復雜的會計內(nèi)部環(huán)境，導致需要注意的東西也特別多，有的時候涉及的范圍很廣，稍不注意就會出現(xiàn)問題。
雖然計算機技術的提高給會計業(yè)務帶來了許多方便，但是會計技術對計算機的依賴程度也相當高，如果有那個計算機突然發(fā)生了故障，整個計算機內(nèi)部都會出現(xiàn)癱瘓狀態(tài)，這將會對會計制度產(chǎn)生十分不利的影響。
不利于會計工作的展開，公司需要給會計控制部門提供足夠的人力物力保證會計控制不能能夠正常運用，如果會計部門發(fā)生的問題，這對整個公司都會產(chǎn)生十分不利的影響，
所以作為公司的管理層，一定要對會計控制部門給與足夠的重視，密切注視會計控制部門的動態(tài)，及時給與調(diào)整，以免發(fā)生不可避免的問題，到時候就很難調(diào)節(jié)了。
（三）企業(yè)會計信息不符合實際情況
在企業(yè)一步一步發(fā)展的過程當中，會計信息的數(shù)據(jù)必須真實的反映在財務管理當中，只有這樣才能正確的反映出企業(yè)的實際發(fā)展水平，才能根據(jù)這個數(shù)據(jù)對企業(yè)的未來制定發(fā)展計劃，
但是有好多公司都不能真實的提供企業(yè)的財務狀況，主要有以下這幾個原因，一些企業(yè)的管理人員為了看著方便會叫工作人員把會計報表合并，這樣一合并有些真實的財務狀況就被隱形了，
看不出究竟是哪些方面除了問題，大致上覺得沒有問題，財務運行良好，但是卻不知道有些細節(jié)上已經(jīng)出了問題，長久下去，企業(yè)的財務狀況就失真了。
（四）企業(yè)的會計人員素質并不高
企業(yè)的會計制度本身就出現(xiàn)了問題，但是企業(yè)會計人員的素質也是一個重要的問題，如果企業(yè)的會計人員素質低下的話也會對企業(yè)造成不好的影響，企業(yè)會計人員的素質低下主要表現(xiàn)在這幾個方面，
有的企業(yè)會計人員專業(yè)水平就不高，有的缺少職業(yè)素養(yǎng)，因為會計的門檻本身就不高，好多會計人員本身不是本專業(yè)學會計的，只是考了一個相關的證件就可以從事會計工作，
所以有些比較專業(yè)的會計問題他們本身并不清楚，涉及到的問題太深的話就會覺得相當?shù)穆闊荒芎芎玫慕鉀Q問題。
盡管有的會計人員會計知識學的相當?shù)脑鷮�，但是本身個人的素養(yǎng)并不高，會計工作本身是一個要求十分嚴謹?shù)墓ぷ�，需要工作人員有十分認真仔細的工作態(tài)度，
但是有的工作人緣卻并不是這樣，他們在工作的時候往往會粗心大意，不能準確的`完成工作報表給公司帶來十分大的損失，有的工作人員還會濫用了職權，挪用公款拒不上報，作出違法亂紀的事情，這樣的人并不能真實的處理事情，影響了企業(yè)的真實性和健康的發(fā)展。
二、加強企業(yè)內(nèi)部的會計控制政策
（一）給企業(yè)創(chuàng)造一個良好的內(nèi)部環(huán)境
為了給企業(yè)創(chuàng)造一個良好的內(nèi)部空間，離不開大家的共同努力，要給企業(yè)創(chuàng)造一個好的工作氛圍，這樣大家才能高效愉快的工作，把錯誤率降到最低。
良好的內(nèi)部環(huán)境可以從以下幾個方面下手，首先，企業(yè)的領導必須要有一個創(chuàng)新的控制理念，要在公司管理的過程中樹立一個現(xiàn)代管理的公司理念，要注意公司企業(yè)的文化建設，
通過公司的企業(yè)文化深入人心，把企業(yè)的現(xiàn)代管理理念滲透到每一個工作人員的心目中，要使企業(yè)的組織文化不斷的影響企業(yè)的員工，讓企業(yè)的內(nèi)部控制落到實處。
其次，要不停的完善企業(yè)的組織結構，企業(yè)的組織結構非常重要需要在企業(yè)管理人員的領導下不斷地完善，需要充分的考慮到企業(yè)各個部門的合理性，各個部門之間要相互制約，
并且能夠保證企業(yè)的各項經(jīng)營活動能夠有效地進行，同時更要注意企業(yè)的人力資源管理。
企業(yè)的內(nèi)部控制也是有人發(fā)起的，所以需要在建立企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的同時，要對人員有一個良好的控制。
一些企業(yè)在會計管理工作的時候總是喜歡用一些跟自己有親緣關系的人，這是十分不好的，會導致內(nèi)部控制監(jiān)管的不嚴格，同時管理起來也十分困難，所以在設立會計相關部門的時候，盡量避免使用跟自己有關系的親戚朋友。
而且公司的管理人員要關心每一個員工的生活，盡量滿足公司員工各個方面的需求，這樣他們才能全身心的投入到工作上來。
要注重公司的企業(yè)文化，一個公司有良好的企業(yè)文化是對公司內(nèi)部環(huán)境的一種奠定基礎。
（二）建立一個有效的會計制度
為了避免公司內(nèi)部權力與責任的混淆，需要在企業(yè)內(nèi)部建立一個完善的會計制度，只有這樣才能明確各自的權力和義務，對于企業(yè)的財務主管，會計和出納人員這三者之間的職責一定要分清楚，不能出現(xiàn)職務相互交叉的行為，出納和稽查人員一定不能是同一個人，而且還不能有親屬關系。
每一個部門的設立都要高效合理，各個部門的職責要分清楚，保證每一位工作人員都在各自的范圍內(nèi)活動，同時，企業(yè)的相關人員要對企業(yè)的財務作出合理有效的預算，通過自身的能力適應總是不停變化著的競爭市場。
并且實施全面發(fā)展的有效戰(zhàn)略。
（三）企業(yè)會計信息要準確
將企業(yè)會計信息更加準確的策略包括許多企業(yè)都會讓自己的財務狀況呈現(xiàn)一種透明狀態(tài)，每一位財務人員都要認真做好每一份財務報表，避免數(shù)據(jù)失真帶來的財務漏洞，防止挪用公款或者攜款而逃的問題。
企業(yè)短缺的資金需要做一些真實的企業(yè)報表。
企業(yè)公司在出現(xiàn)財務問題的時候，需要第一時間做好內(nèi)部資料的保管，由第三方審計來對財務做出審核。
企業(yè)做好信息準確性控制，會更好的保證企業(yè)盈利狀況，推動企業(yè)以后的發(fā)展。
企業(yè)中的會計工作者在上報公司財務狀況的時候將全部財務信息上交，保證領導層關于企業(yè)發(fā)展的決策具有準確性，利于企業(yè)的長期發(fā)展。
三、結語
會計企業(yè)的內(nèi)部控制對一個公司的發(fā)展有著十分重要的作用，能夠有效的監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部制度，提高企業(yè)的信息管理水平，進而提高企業(yè)的信息質量。
然而在實際的管理過程中，公司也應該注意到影響會計內(nèi)部控制的各個因素，出了會計內(nèi)部的自身的原因外還得要注意會計制度的其他原因以及薄弱的環(huán)節(jié)，在會計內(nèi)部的控制中積極尋找好的方法，
讓會計的內(nèi)部控制得到進一步的提高和發(fā)展，這樣就能為企業(yè)的發(fā)展提供更加有效的保障，為企業(yè)的發(fā)展做出更多的貢獻。
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