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企業(yè)會(huì)計(jì)電算化問(wèn)題分析
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，會(huì)計(jì)電算化廣泛應(yīng)用于企業(yè)會(huì)計(jì)工作中，會(huì)計(jì)電算化主要是指將各種計(jì)算機(jī)軟件應(yīng)用于會(huì)計(jì)工作的過(guò)程。
企業(yè)會(huì)計(jì)電算化問(wèn)題分析
第一篇：中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化問(wèn)題分析
摘要：中國(guó)的會(huì)計(jì)電算化已經(jīng)有了超過(guò)三十年的發(fā)展歷程，其電算化水平已經(jīng)具備了一定規(guī)模。
但是由于我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展程度普遍不足，相關(guān)會(huì)計(jì)人員的計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)以及電算化水平較低，使得會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展受到了一定程度的制約。
所以，相關(guān)的企業(yè)要制定有效的措施來(lái)分析企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化在發(fā)展過(guò)程中遇到的實(shí)際情況，制定相應(yīng)的改進(jìn)措施，從而充分發(fā)揮會(huì)計(jì)電算化為企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的強(qiáng)大推動(dòng)作用。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè);會(huì)計(jì)電算化;現(xiàn)狀;對(duì)策
隨著我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，中小企業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。
在中小型企業(yè)內(nèi)部推廣會(huì)計(jì)電算化，有助于幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)由粗放管理向系統(tǒng)化管理的轉(zhuǎn)變，同時(shí)也能夠幫助社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制建立良好的宏觀調(diào)控基礎(chǔ)，對(duì)于企業(yè)和整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)來(lái)說(shuō)都具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。
1會(huì)計(jì)電算化及實(shí)施的重要意義
1.1減輕會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度，提高會(huì)計(jì)工作效率
在企業(yè)引入會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)之后，企業(yè)員工不再需要通過(guò)紙質(zhì)材料來(lái)記錄和保存大量的企業(yè)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，而是通過(guò)在系統(tǒng)內(nèi)輸入相關(guān)的信息就能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的保存，同時(shí)還可以實(shí)現(xiàn)一定程度的篩選和分析功能。
這些都有效的解放了人力。
同時(shí)，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)作速度快，能夠幫助提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作效率。
1.2促進(jìn)會(huì)計(jì)工作職能的轉(zhuǎn)變，提高管理水平
會(huì)計(jì)工作是企業(yè)管理中一個(gè)非常重要的崗位，對(duì)企業(yè)具有十分重要的監(jiān)督、分析、預(yù)測(cè)和決策作用。
在中小型企業(yè)實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化之后，企業(yè)的財(cái)務(wù)從業(yè)人員能夠有更多的時(shí)間來(lái)關(guān)注企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的各項(xiàng)工作。
依托財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行更加科學(xué)和理性的分析，從而幫助企業(yè)更好地發(fā)展。
1.3促進(jìn)會(huì)計(jì)理論和實(shí)務(wù)發(fā)展，推進(jìn)會(huì)計(jì)管理制度的改革
會(huì)計(jì)電算化改變了傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息處理模式，必然對(duì)會(huì)計(jì)核算方式、方法、程序、內(nèi)容等方面產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。
同時(shí)，會(huì)計(jì)電算化也出現(xiàn)了許多新問(wèn)題，如電算化后的內(nèi)部牽制、審計(jì)等，因此要促進(jìn)會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的研究和管理工作的革新。
1.4推動(dòng)企業(yè)管理現(xiàn)代化
會(huì)計(jì)是經(jīng)濟(jì)管理的重要組成部分，會(huì)計(jì)部門集中了經(jīng)濟(jì)管理中絕大多數(shù)的信息，具有涉及面廣、輻射性和滲透性強(qiáng)等特點(diǎn)。
會(huì)計(jì)電算化為企業(yè)管理現(xiàn)代化奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，可以大大促進(jìn)企業(yè)管理現(xiàn)代化的實(shí)現(xiàn)。
2我國(guó)中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用中存在的問(wèn)題分析
2.1對(duì)會(huì)計(jì)電算化重要性的認(rèn)識(shí)不足
首先，從領(lǐng)導(dǎo)者來(lái)說(shuō)，中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)計(jì)算機(jī)信息的了解是有限的，對(duì)會(huì)計(jì)電算化的需求是被動(dòng)的需求，對(duì)經(jīng)濟(jì)變化反應(yīng)不靈敏，沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理決策所起的作用。
而開展會(huì)計(jì)電算化從購(gòu)買軟件、電腦到配備人員、后期服務(wù)等需要一筆不菲的開支，因此他們認(rèn)為會(huì)計(jì)電算化可有可無(wú)。
其次，在很多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員之中，存在對(duì)會(huì)計(jì)電算化軟件的偏見，他們認(rèn)為這些軟件只能夠?qū)崿F(xiàn)簡(jiǎn)單的記賬和核算功能，只是單純的降低了勞動(dòng)強(qiáng)度，提升了工作效率，而沒(méi)有深刻的理解到會(huì)計(jì)電算化工作的真實(shí)內(nèi)涵。
很多人員在開展業(yè)務(wù)的同時(shí)，未能真正的認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)電算化的重要作用。
從而導(dǎo)致對(duì)于會(huì)計(jì)電算化軟件的使用率過(guò)低，同時(shí)，由于會(huì)計(jì)電算化軟件需要較高的計(jì)算機(jī)操作水平，這給一部分不適應(yīng)電腦辦公的人員帶來(lái)了較大的困擾，
這就可能造成這部分工作人員對(duì)于財(cái)務(wù)軟件的抱怨，但又不從自身的學(xué)習(xí)方面找原因，而是對(duì)企業(yè)引入會(huì)計(jì)電算化產(chǎn)生怨言和不滿。
2.2會(huì)計(jì)電算化的制度不健全
現(xiàn)在許多中小公司尚未制定與會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)相配套的管理制度，使得電算化系統(tǒng)在使用的過(guò)程中非�；靵y，缺乏統(tǒng)一有效的規(guī)范和指導(dǎo)，企業(yè)對(duì)于系統(tǒng)的控制力薄弱，企業(yè)人員在系統(tǒng)內(nèi)的權(quán)限限制不足，存在對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的修改風(fēng)險(xiǎn)。
同時(shí)，現(xiàn)有的制度中有一些與系統(tǒng)相抵觸的部分，這些都會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)電算化的開展造成不利影響。
2.3會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)安全與共享存在隱患
很多企業(yè)在上馬會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)后疏于管理，對(duì)于軟件的安全防護(hù)重視程度不足，相關(guān)的系統(tǒng)維護(hù)人員缺乏對(duì)于安全措施的培訓(xùn)，使得軟件在企業(yè)內(nèi)使用的過(guò)程中問(wèn)題不斷，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性得不到保障，數(shù)據(jù)的備份和儲(chǔ)存都不規(guī)范和及時(shí)，使得一些企業(yè)不僅無(wú)法從會(huì)計(jì)電算化之中得到幫助，反而影響了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。
2.4缺乏會(huì)計(jì)電算化復(fù)合型人才
我國(guó)中小企業(yè)的會(huì)計(jì)人員掌握了相應(yīng)的會(huì)計(jì)知識(shí)，在手工記賬方式下，能按傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)程序和流程模式完成會(huì)計(jì)工作，但對(duì)相關(guān)計(jì)算機(jī)、財(cái)務(wù)軟件的操作以及相關(guān)設(shè)備的保養(yǎng)和維護(hù)知識(shí)卻知之甚少，
很多員工對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)軟件熟悉程度不足，對(duì)于會(huì)計(jì)電算化軟件在使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題不能夠及時(shí)的處理，相關(guān)職員的業(yè)務(wù)水平高低不一，缺乏綜合型人才，這些都制約了會(huì)計(jì)電算化工作的開展。
3完善中小型企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的對(duì)策
3.1轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí)
作為一名企業(yè)的管理人員，要明確會(huì)計(jì)電算化對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要作用，要根據(jù)企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況全力支持會(huì)計(jì)電算化工作的開展。
要調(diào)集企業(yè)關(guān)鍵部門的經(jīng)營(yíng)人員組成企業(yè)會(huì)計(jì)電算化運(yùn)作小組，統(tǒng)領(lǐng)企業(yè)整體的會(huì)計(jì)電算化工作。
同時(shí)，運(yùn)營(yíng)小組要根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，結(jié)合日常需求，細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)?shù)拈_展本公司內(nèi)部會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)的相關(guān)工作規(guī)劃。
3.2加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)管理工作
相關(guān)企業(yè)必須有針對(duì)性的提升自身企業(yè)的管理能力，不斷加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)部門的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，綜合實(shí)際需要制定嚴(yán)格的會(huì)計(jì)電算化操作流程并進(jìn)行全面的實(shí)施，從而為企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化工作的開展創(chuàng)造必要的基礎(chǔ)。
其內(nèi)容應(yīng)包括機(jī)房制度、上機(jī)操作規(guī)定、系統(tǒng)維護(hù)規(guī)定、檔案管理規(guī)定等，使得公司的會(huì)計(jì)電算化工作能夠有章可循。
實(shí)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作的規(guī)范化、流程化。
通過(guò)完善基礎(chǔ)工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理向信息化方向發(fā)展。
要確保會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)在安全的情況下運(yùn)行，避免物理?yè)p壞。
3.3完善會(huì)計(jì)電算化管理制度
作為中小型的企業(yè)，企業(yè)管理者一定要制定出適合企業(yè)發(fā)展的規(guī)章制度。
要形成一整套的基于會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)管制下的管理制度，整改與電子系統(tǒng)不相兼容的企業(yè)業(yè)務(wù)開展流程，制定嚴(yán)格的權(quán)限管理，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行安全培訓(xùn)，
確保各個(gè)崗位的人員只能夠在系統(tǒng)內(nèi)對(duì)權(quán)限內(nèi)的功能進(jìn)行使用，明確各崗位職責(zé)，確保信息系統(tǒng)的安全性和保密性，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不被篡改，
同時(shí)避免外部入侵給企業(yè)機(jī)密帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，這些工作必須在企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)上線之前就進(jìn)行嚴(yán)密的論證，盡全力保障企業(yè)的信息安全，避免關(guān)鍵信息的泄露和損壞。
對(duì)于任何一個(gè)公司來(lái)說(shuō)，企業(yè)的財(cái)務(wù)信息都屬于最高機(jī)密，這些關(guān)鍵數(shù)據(jù)影響著企業(yè)的生存和發(fā)展，必須高度重視。
很多因自身管理混亂造成的企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)不穩(wěn)定、問(wèn)題頻出或者不能工作，后果就是相關(guān)涉事企業(yè)的日常工作停滯和混亂，給企業(yè)造成了無(wú)法彌補(bǔ)的損失。
所以說(shuō)，一定要高度重視計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全問(wèn)題。
當(dāng)前，國(guó)家為了保護(hù)網(wǎng)絡(luò)安全，打擊計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)犯罪，已經(jīng)制定了相應(yīng)的法律法規(guī)，來(lái)對(duì)相關(guān)的違法犯罪問(wèn)題進(jìn)行明確的約束，對(duì)于日益更新的計(jì)算機(jī)違法犯罪行為，
政府主管部門應(yīng)該及時(shí)的完善企業(yè)的相關(guān)制度，嚴(yán)厲的制裁涉及到會(huì)計(jì)電算化的違法犯罪行為，為中小企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化改革營(yíng)造一個(gè)穩(wěn)定安全的環(huán)境。
企業(yè)自身也應(yīng)該加強(qiáng)防范意識(shí)，制定相應(yīng)的安全保衛(wèi)措施，制定計(jì)算機(jī)機(jī)房管理規(guī)定，如防火、防水、防盜、防鼠等措施。
在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，某些內(nèi)部人員的惡意行為及工作人員的無(wú)意行為都可能造成會(huì)計(jì)信息的不安全性，因此建立健全內(nèi)部控制制度是必要的。
3.4規(guī)范會(huì)計(jì)電算化財(cái)務(wù)軟件的開發(fā)，完善財(cái)務(wù)軟件功能
目前的會(huì)計(jì)電算化軟件，因?yàn)樵O(shè)計(jì)的原因和企業(yè)的兼容性等原因，存在一定程度的不足，所以說(shuō)相關(guān)的行業(yè)和機(jī)構(gòu)應(yīng)該重視這一問(wèn)題，盡快制定企業(yè)使用的會(huì)計(jì)電算化軟件的統(tǒng)一規(guī)范。
與此同時(shí)，要進(jìn)行廣泛的市場(chǎng)調(diào)研，著力于軟件性能的提升和兼容性的提高，以滿足企業(yè)使用的需要。
另一方面，在軟件開發(fā)的過(guò)程中，開發(fā)人員要依托當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)技術(shù)發(fā)展的現(xiàn)狀，大力發(fā)展移動(dòng)辦公和電子商務(wù)等方面的功能，滿足企業(yè)的靈活使用方式。
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，在挑選會(huì)計(jì)電算化軟件系統(tǒng)的過(guò)程中，不能一味的要求軟件的功能全面，還要使軟件能夠與企業(yè)現(xiàn)有的系統(tǒng)進(jìn)行匹配，結(jié)合企業(yè)使用的實(shí)際需要，以及未來(lái)的升級(jí)。
如果這些因素沒(méi)有考慮到位，那么購(gòu)買到的軟件也僅僅是花瓶，無(wú)法發(fā)揮其實(shí)際功能，同時(shí)造成企業(yè)資金的浪費(fèi)。
而過(guò)于復(fù)雜的軟件，企業(yè)員工在操作的過(guò)程中也容易產(chǎn)生困惑，操作難度過(guò)大，延遲了會(huì)計(jì)電算化改革的步伐。
3.5加大對(duì)“復(fù)合型”會(huì)計(jì)電算化人才的培養(yǎng)力度
會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的運(yùn)用是人機(jī)協(xié)調(diào)一致的工作過(guò)程，人是決定性因素，因此注重培養(yǎng)既懂計(jì)算機(jī)知識(shí)，又精通財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的復(fù)合型系統(tǒng)管理人才和軟件運(yùn)用操作人員，對(duì)推動(dòng)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展、降低電算化會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)有著直接作用。
企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的操作人員，應(yīng)注重知識(shí)更新，減少工作中的盲目性，注重新知識(shí)在工作中的應(yīng)用，注重會(huì)計(jì)電算化人員的崗位培訓(xùn)，加強(qiáng)系統(tǒng)工作人員對(duì)專業(yè)知識(shí)、計(jì)算機(jī)知識(shí)、網(wǎng)絡(luò)知識(shí)的學(xué)習(xí)。
4結(jié)語(yǔ)
會(huì)計(jì)電算化是現(xiàn)代企業(yè)管理的有力工具，尤其是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的當(dāng)下，我國(guó)的中小型企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，必須緊跟時(shí)代發(fā)展的潮流，適應(yīng)新情況，跟上新趨勢(shì)，從理論和實(shí)踐兩方面著手，建立符合企業(yè)實(shí)際情況的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，同時(shí)不斷完善相關(guān)管理流程，以期促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。
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第二篇：企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制問(wèn)題研究
摘要:本文在簡(jiǎn)要分析企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題基礎(chǔ)上，重點(diǎn)從加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)、保證崗位設(shè)置的研究性、強(qiáng)化系統(tǒng)維護(hù)和奉獻(xiàn)防范、提升會(huì)計(jì)工作人員素質(zhì)、完善相關(guān)政策法規(guī)等方面探討了強(qiáng)化企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制的措施。
關(guān)鍵詞:企業(yè);會(huì)計(jì)電算化;內(nèi)部控制;問(wèn)題
會(huì)計(jì)電算化是以現(xiàn)代信息技術(shù)和電子技術(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)工作的簡(jiǎn)稱，是以電子計(jì)算機(jī)來(lái)代替?zhèn)鹘y(tǒng)地人工記帳、算賬、查賬等等，進(jìn)而進(jìn)行會(huì)計(jì)信息的統(tǒng)計(jì)、分析、判斷，那只提供預(yù)測(cè)等。
發(fā)展會(huì)計(jì)電算化，對(duì)會(huì)計(jì)職能發(fā)揮，規(guī)范會(huì)計(jì)工作以及提升會(huì)計(jì)工作質(zhì)量等具有重要意義。
然而，目前企業(yè)內(nèi)部控制上存在著一些突出的問(wèn)題。
1.企業(yè)會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題
我國(guó)現(xiàn)在很多企業(yè)已經(jīng)使用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，這給企業(yè)帶來(lái)方便的同時(shí)也存在著一些問(wèn)題，主要集中在內(nèi)部控制上，具體表現(xiàn)如下:
1.1信息化背景下的無(wú)紙化作業(yè)加大了審計(jì)困難
隨著會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)在企業(yè)的推廣，改變了以往審計(jì)部追查線索的途徑，傳統(tǒng)的審計(jì)線索越來(lái)越少，只能通過(guò)肉眼不易發(fā)現(xiàn)的電子數(shù)據(jù)和文件等來(lái)追查。
而傳統(tǒng)的審計(jì)線索如記錄表、審批單、賬簿、經(jīng)辦人簽字等一系列肉眼能清楚查看的線索都慢慢消失，以前的內(nèi)部控制相對(duì)來(lái)說(shuō)比較分散，在電算化系統(tǒng)環(huán)境下，
內(nèi)部控制變得集中起來(lái)，由信息中心火計(jì)算機(jī)管理部門進(jìn)行實(shí)施和管理，而且隨著數(shù)據(jù)的不斷更新和完善，舊的資料內(nèi)容都被覆蓋，使審計(jì)人員很難從中找到審計(jì)線索，系統(tǒng)和程序也隨著科技的進(jìn)步不斷完善中，在完善過(guò)程中所留下的審計(jì)線索也隨之發(fā)生改變。
1.2電算化系統(tǒng)下的會(huì)計(jì)及電算化崗位的職能權(quán)限問(wèn)題
操作權(quán)限控制是在電算化環(huán)境下，企業(yè)常見的一種內(nèi)控手段，因?yàn)楹芏鄻I(yè)務(wù)都交由計(jì)算機(jī)執(zhí)行，削弱了人的控制力，使會(huì)計(jì)審核功能變?nèi)酢?/p>
現(xiàn)在有些單位不注重操作權(quán)限控制，一個(gè)操作員可以進(jìn)入很多個(gè)操作系統(tǒng)，使操作權(quán)限控制變得有名無(wú)實(shí)。
1.3會(huì)計(jì)人員素質(zhì)有待提升，缺乏專業(yè)的系統(tǒng)維護(hù)人員
會(huì)計(jì)人員因自身素質(zhì)和技術(shù)水平會(huì)在實(shí)際操作中出現(xiàn)不規(guī)范操作和錯(cuò)誤操作行為。
這是會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制急需解決的問(wèn)題，系統(tǒng)有著一定的弊端，其中的程序和數(shù)據(jù)等資料很容易被篡改和復(fù)制，且不會(huì)輕易被人發(fā)現(xiàn)，所以一些動(dòng)機(jī)不良人員出于某種目的，利用操作權(quán)限或不按要求任意更改內(nèi)容，如假冒他人之名、盜取密碼等隨意改動(dòng)和破壞會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，給企業(yè)造成了巨大的損失。
同時(shí)，現(xiàn)在企業(yè)都缺乏專業(yè)的、素質(zhì)高的操作人才，更加劇了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)闀?huì)計(jì)電算化的核算是高效自動(dòng)的，因此一個(gè)地方出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)使相連接的內(nèi)容都出現(xiàn)問(wèn)題。
缺乏專業(yè)的系統(tǒng)維護(hù)人員。
現(xiàn)在，企業(yè)中會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平都相對(duì)較高，但在計(jì)算機(jī)操作方面水平較差;而系統(tǒng)維護(hù)人員雖然計(jì)算機(jī)操作水平很高，但缺乏會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，這就是在解決計(jì)算機(jī)問(wèn)題時(shí)不能對(duì)癥下藥。
1.4沒(méi)有從根本上制定適用于電算化的內(nèi)控制度
沒(méi)有制定符合會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的實(shí)用型內(nèi)部控制制度，還基本使用傳統(tǒng)的，只把電算化軟件當(dāng)作核算工具來(lái)使用。
比如，會(huì)計(jì)人員在錄入憑證過(guò)程中，沒(méi)有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審核就直接錄入，這樣就會(huì)出現(xiàn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的情況;在進(jìn)行崗位分工時(shí)，只設(shè)置了基本會(huì)計(jì)崗位，而沒(méi)有設(shè)置專業(yè)的電算化崗位，
如電算化審查崗位等，這樣，當(dāng)錄入的數(shù)據(jù)或系統(tǒng)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，得不到及時(shí)解決;對(duì)操作人員是否正確錄入憑證、是否規(guī)范操作系統(tǒng)、是否按照口令設(shè)置進(jìn)入系統(tǒng)、是否篡改數(shù)據(jù)等現(xiàn)象得不到監(jiān)督;在數(shù)據(jù)文件保護(hù)上，沒(méi)有將所有的數(shù)據(jù)文件都進(jìn)行備份處理。
這些問(wèn)題都影響著企業(yè)在使用會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)中是否能保證數(shù)據(jù)、資料等的準(zhǔn)確和安全。
2.應(yīng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化中的內(nèi)部控制問(wèn)題的對(duì)策
2.1加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)
在電算化環(huán)境下完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的重點(diǎn)。
因此，必須注重內(nèi)部審計(jì)的有效實(shí)施，審計(jì)內(nèi)容包括會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)，主要指會(huì)計(jì)資料的審計(jì)、檢查操作人員是否按相關(guān)制度進(jìn)行操作、操作系統(tǒng)是否正確，憑證附件是否齊全和填寫規(guī)范，
檢查是否按規(guī)定報(bào)銷，審查系統(tǒng)的各個(gè)環(huán)節(jié)是否正常，避免出現(xiàn)問(wèn)題，同時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度中的問(wèn)題并提出改進(jìn)措施，使企業(yè)更好地實(shí)施和完善會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部控制制度。
2.2加強(qiáng)人員崗位職能設(shè)置的嚴(yán)謹(jǐn)性
由于會(huì)計(jì)電算化知識(shí)和功能相對(duì)集中，企業(yè)要出臺(tái)相關(guān)的制度進(jìn)行管理和控制，明確職責(zé)分工，加強(qiáng)組織控制。
職責(zé)分工指的是明確電算化部門和用戶部門的職責(zé)，各司其職，各主其位。
用戶部門是數(shù)據(jù)的源頭部門或人員。
明確這兩個(gè)部門的責(zé)任，是想使部門的職能更好的進(jìn)行發(fā)揮，同時(shí)使電算化部門內(nèi)的人員職責(zé)分工明確。
只有職責(zé)清晰，才能使不相容職能在集中過(guò)程中更好的實(shí)施。
而組織控制，就是將不能融合的職責(zé)分配開來(lái)，使每個(gè)職責(zé)都有專人負(fù)責(zé)，并有相應(yīng)的制度和流程進(jìn)行規(guī)范和管理。
2.3加強(qiáng)系統(tǒng)維護(hù)，積極防范風(fēng)險(xiǎn)
系統(tǒng)的安全控制最大限度的維護(hù)了計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的正常運(yùn)行，在由于外部因素使計(jì)算機(jī)在操作中出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)及時(shí)的對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行控制和更正。
它主要是對(duì)環(huán)境保護(hù)和接觸控制及安全控制。
對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)行安全控制的意義在于，規(guī)避導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯(cuò)誤或紊亂的不利因素，從而保證程序、數(shù)據(jù)和資料等的準(zhǔn)確性和完整性，防止數(shù)據(jù)丟失、損壞和篡改。
通過(guò)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行強(qiáng)化維護(hù)，可以有效地預(yù)防企業(yè)會(huì)計(jì)電算化過(guò)程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)會(huì)計(jì)電算化的穩(wěn)定有序進(jìn)行。
2.4提高會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)
進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)操作的是人，為了更好地進(jìn)行內(nèi)部控制，就需要提高會(huì)計(jì)人員的操作水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，根據(jù)現(xiàn)狀對(duì)他們進(jìn)行相應(yīng)培訓(xùn)。
一是在操作過(guò)程中提升自己，掌握各種所需軟件的操作功能，處理在操作過(guò)程中遇到的各種問(wèn)題，并不斷分析總結(jié)，進(jìn)而提高計(jì)算機(jī)水平和處理問(wèn)題的能力。
二是增加培訓(xùn)。
不同的企業(yè)制定出不同的培訓(xùn)計(jì)劃，通過(guò)有針對(duì)性的培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員計(jì)算機(jī)操作及維護(hù)能力、更好的掌握工作所需軟件和熟知內(nèi)部控制規(guī)章制度的能力。
這樣既能提高整個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力，還能加強(qiáng)內(nèi)部控制，保證數(shù)據(jù)及資料的安全，使會(huì)計(jì)人員的實(shí)施更規(guī)范。
此外，應(yīng)完善內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，如道德準(zhǔn)則、綜合素養(yǎng)、能力水平等應(yīng)納入進(jìn)去。
作為企業(yè)管理者，應(yīng)注重對(duì)會(huì)計(jì)人員的培養(yǎng)和提拔，不斷提高他們的計(jì)算機(jī)水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，培養(yǎng)一批信得過(guò)的人才，滿足企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)電算化人才的需求。
2.5完善有關(guān)政策法規(guī)
雖然財(cái)政部頒發(fā)了《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》等法規(guī)，在一定程度上規(guī)范了企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化流程和制度，但時(shí)代在不斷進(jìn)步，會(huì)計(jì)電算化也一樣，由出現(xiàn)了一些新問(wèn)題。
這就需要政府立法部門從實(shí)際出發(fā)，真正了解會(huì)計(jì)核算環(huán)境、技術(shù)手段和內(nèi)部控制等因素，制定和完善會(huì)計(jì)電算化相關(guān)的制度和法規(guī)，
如崗位職責(zé)劃分、安全保密制度、內(nèi)部控制制度、規(guī)范操作制度、系統(tǒng)管理制度等，更好的管理內(nèi)部控制，并針對(duì)電算化作弊的特點(diǎn)出臺(tái)相應(yīng)的懲罰措施，以更好地制止不法行為的發(fā)生，使內(nèi)部控制真正落到實(shí)處，為會(huì)計(jì)電算化的實(shí)施和推廣營(yíng)造一個(gè)良好的工作環(huán)境。
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