銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告

時(shí)間：2024-09-04 14:57:21 財(cái)務(wù)分析報(bào)告我要投稿

　　一、案例分析思路

銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告

　　本案例主要采用比率分析的方法，并結(jié)合因素分析法和趨勢分析法，從上市公司最核心的指標(biāo)凈資產(chǎn)收益率入手，對公司贏利能力、資產(chǎn)效率、償債能力、現(xiàn)金獲取能力、股利政策做全面分析。

　　二、公司介紹

　　(一)行業(yè)背景

　�、鸥偁幖ち�。改革開放以來，國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)開始交叉并形成了全方位的競爭局面，商業(yè)化的驅(qū)動(dòng)和對利潤的追逐使這種競爭尤其是在經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的地區(qū)變的越來越激烈。

　�、菩袠I(yè)市場前景向好。中國的銀行業(yè)正在經(jīng)歷著翻天覆地的變化。受政府支持的強(qiáng)而有力的金融業(yè)重組、不斷改善的監(jiān)管和金融基礎(chǔ)設(shè)施、境外股權(quán)戰(zhàn)略投資、公開上市、行業(yè)整合以及有利的國內(nèi)經(jīng)濟(jì)狀況使得整個(gè)銀行業(yè)受益匪淺。

　�、切袠I(yè)盈利能力差別較大。從短期到中期來看，大型銀行應(yīng)該會(huì)繼續(xù)保持穩(wěn)固的盈利能力，這主要是在通貨膨脹預(yù)期不斷增長的情形下，這些銀行將受惠于手續(xù)費(fèi)和傭金收入的持續(xù)增長勢頭，以及低成本存款的不斷增長。區(qū)域性商業(yè)銀行與其它銀行的業(yè)績差距可能會(huì)進(jìn)一步加大。隨著監(jiān)管力度的加大，很多城市和農(nóng)村商業(yè)銀行將被迫撥備更多的準(zhǔn)備金，以加快解決歷史遺留的不良資產(chǎn)問題。由于這些銀行受到地方政府的財(cái)政支持有限，與更大的銀行相比，它們不得不自食其力，盈利能力波動(dòng)較大。

　�、葯C(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。銀行業(yè)務(wù)，包括商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與投資銀行業(yè)務(wù)，都是高效益的行業(yè)，其主要成本為管理成本。以3%的利差計(jì)算，僅貸款這一項(xiàng)，每年自動(dòng)為國內(nèi)銀行增加近8000-9000億元的利潤，正常情況下，銀行業(yè)肯定是最最賺錢的行業(yè)。但是，由于國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢仍存在諸多不確定性、地方政府代償性風(fēng)險(xiǎn)還比較突出、房地產(chǎn)價(jià)格大幅波動(dòng)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整帶來的信貸風(fēng)險(xiǎn)，中國的商業(yè)銀行仍面臨著巨大挑戰(zhàn)。

　�、芍袊鳻X銀行和XX銀行都是國有商業(yè)銀行且均為上市公司，而中國XX銀行的盈利能力及市場地位要遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過XX銀行。

　　(二)中國XX銀行概況

　　中國XX銀行是中國最大的國有獨(dú)資商業(yè)銀行，基本任務(wù)是依據(jù)國家的法律和法規(guī)，通過國內(nèi)外開展融資活動(dòng)籌集社會(huì)資金，加強(qiáng)信貸資金管理，支持企業(yè)生產(chǎn)和技術(shù)改造，為我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。中國XX銀行業(yè)務(wù)范圍廣，業(yè)務(wù)量大，業(yè)務(wù)品種豐富。2003年末個(gè)人消費(fèi)貸款余額達(dá)4075億元，個(gè)人住房貸款市場份額居國內(nèi)第一;牡丹卡發(fā)卡量9595萬張，消費(fèi)額973億元，2003年累計(jì)實(shí)現(xiàn)票據(jù)交易16771億元;人民幣結(jié)算市場份額達(dá)45%，在證券、期貨市場上的清算份額保持在50% 以上;中國XX銀行還是國內(nèi)最大的資產(chǎn)托管銀行，托管基金共28只，托管總資產(chǎn)581億元。

　　中國XX銀行2010年3月25日公布的2009年度年報(bào)顯示，工行去年稅后利潤達(dá)到1294億元，較2008年增長16.3%，再次蟬聯(lián)全球最賺錢銀行稱號(hào)。截至去年年末，該行各項(xiàng)存款余額達(dá)10.7萬億元，同比增長21.4%，成為全球客戶存款第一的商業(yè)銀行。2005年，中國XX銀行完成了股份制改造，正式更名為“中國XX銀行股份有限公司”(以下簡稱“XX銀行”);2006年，XX銀行成功在上海、香港兩地同步發(fā)行上市。公開發(fā)行上市后，XX銀行共有A股250,962,348,064股，H股83,056,501,962股，總股本334,018,850,026股。

　　(三)XX銀行概況

　　2007年5月1日，XX市商業(yè)銀行更名為XX銀行(BANK OF NINGBO)。 XX銀行股份有限公司成立于1997年4月10日，是一家具有獨(dú)立法人資格的地方性股份制商業(yè)銀行。公司注冊資本為人民幣20.5億元。全行下轄70個(gè)分支機(jī)構(gòu)(包括1家營業(yè)部)銀行辦行十幾年來，憑借良好的區(qū)位優(yōu)勢，秉承“以客戶為中心，以市場為導(dǎo)向”的經(jīng)營理念，孜孜探索地方商業(yè)銀行的管理模式和辦行路徑，在促進(jìn)使各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健、快速發(fā)展的同時(shí)，逐步形成了適應(yīng)市場需要的業(yè)務(wù)運(yùn)行機(jī)制和管理模式，構(gòu)建了運(yùn)行高效、管理科學(xué)、規(guī)范有序的扁平化業(yè)務(wù)運(yùn)行機(jī)制和管理流程，初步成為一家資本充足、運(yùn)行良好、盈利水平較高的地方股份制商業(yè)銀行。

　　按照一級(jí)資本排名，XX銀行在浙江省法人資格銀行中排名第1位，在全國排名第18位;2006年在全球1000強(qiáng)銀行中排名870位，在全國城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)競爭力排名中名列第一位，監(jiān)管評級(jí)被評為二級(jí)。到2006年12月底，全行總資產(chǎn)565.5億元，各項(xiàng)存款461.9億元，各項(xiàng)貸款281.4億元,資本充足率11.5%，核心資本充足率9.7%，不良貸款率為0.3%，撥備覆蓋率405.3%,實(shí)現(xiàn)撥備前利潤8.7億元,凈利潤6.3億元,股本收益率 32.5%,凈資產(chǎn)收益率23.8%。2007年7月19日XX銀行(002142)登陸深交所上市，成為中小板首只金融股。

　　三、中國XX銀行與XX銀行的財(cái)務(wù)分析比較

　　(一)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)比較分析

　　(二)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析內(nèi)容

　　1、核心指標(biāo)分析

　　論核心指標(biāo)分析結(jié)論

　　2、盈利能力分析

　　盈利能力分析結(jié)論

　　3、資產(chǎn)效率分析

　　資產(chǎn)效率分析結(jié)論

　　4償債能力分析

　　償債能力分析結(jié)論

　　5、獲現(xiàn)能力分析