精選的銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文
導(dǎo)語：定期分析報(bào)告一般是由上級(jí)主管部門或企業(yè)內(nèi)部規(guī)定的每隔一段相等的時(shí)間應(yīng)予編制和上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。如每半年、年末編制的綜合財(cái)務(wù)分析報(bào)告就屬定期分析報(bào)告。下面是小編為大家整理的，財(cái)務(wù)分析報(bào)告。希望對(duì)大家有所幫助,歡迎閱讀，僅供參考，更多相關(guān)的知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注文書幫!
銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告【范文一】
一、中國銀行的基本情況
法定中文名稱：中國銀行股份有限公司 法定英文名稱：Bank Of China Limited 股票上市交易所：上海證劵交易所 上市日期：2006年7月5日 股票簡(jiǎn)稱：中國銀行 英文簡(jiǎn)稱：Bank Of China 股票代碼：601988
注冊(cè)地址：北京市復(fù)興門內(nèi)大街1號(hào)
二、存貸款分析
注：報(bào)告中出現(xiàn)的數(shù)據(jù)沒有特殊注明的，均以百萬元人民幣為單位。 (一)總體分析
分析各年的變化趨勢(shì)。 從上表中可知，中國銀行在07，08，09三年中存貸款總額均在逐年增加，并且增長(zhǎng)幅度也在逐年提高;而存貸比與上年同期相比有大幅度下降。
(二)存款分析
分析存款總額中，活期存款和定期存款各自的比重，并進(jìn)一步分析單位存款和個(gè)人存款的比重，得出結(jié)論。
單位的活期存款比重比個(gè)人活期存款比重多，而單位的定期存款比重比個(gè)人定期存款比重少。
(三)貸款分析
1.貸款按行業(yè)分布(比例最大的前五個(gè)行業(yè))
列表，進(jìn)而分析哪些行業(yè)占比較大。
由上表可知，制造業(yè)和商業(yè)及服務(wù)業(yè)占比較大。由此可以看出該行結(jié)合國家宏觀調(diào)控和產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)信貸政策指導(dǎo)，積極支持能源、交通等重點(diǎn)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，穩(wěn)健發(fā)展房地產(chǎn)行業(yè)貸款，有選擇地支持現(xiàn)代制造業(yè)、物流業(yè)、新型服務(wù)業(yè)和文化產(chǎn)業(yè)中的優(yōu)勢(shì)企業(yè)，深入實(shí)施“綠色信貸”政策，積極支持自主創(chuàng)新和節(jié)能環(huán)保等領(lǐng)域，嚴(yán)格控制高耗能、高污染和產(chǎn)能過剩行業(yè)的貸款投放，行業(yè)信貸結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。
2.貸款按發(fā)放對(duì)象分布(個(gè)人、企業(yè))
列表，進(jìn)而分析個(gè)人貸款和企業(yè)貸款的比重。
由上表可知，企業(yè)貸款的比重要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于個(gè)人貸款的比重。
3.貸款按擔(dān)保方式分布
列表，進(jìn)而分析哪類貸款占比較大。
由上表可見，信用貸款和保證貸款占比較大。
由上表可知：正常類貸款逐年增加;關(guān)注類先升后降;次級(jí)類先升后降;可疑類逐年下降;損失類先升后降;不良貸款逐年減少。
不良貸款率逐年降低。所謂銀行不良貸款，主要是指銀行不能正常收回或已收不回的貸款，而不良貸款過多不利于銀行健康的持續(xù)發(fā)展。由上表可知，不良貸款率的降低說明了，中國銀行已經(jīng)采取了即使有效的措施，有針對(duì)性的著手減少不良貸款，提高其不良貸款“免疫能力”。
5.逾期貸款和非應(yīng)計(jì)貸款及占貸款總額的比例
由上表知：貸款總額逐年增加;逾期貸款先升后降;逾期貸款占總貸款比例逐年降低;非應(yīng)計(jì)貸款逐年增加;非應(yīng)計(jì)貸款占總貸款比例先降后升。因?yàn)閲窠?jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，貸款的需求量增加。
三、主要金融資產(chǎn)的分析
由上表可知，金融資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例每年都超過60%，占了很重要的比重。
以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)在后續(xù)計(jì)量時(shí)采用的計(jì)量屬性為金融資產(chǎn)的公允價(jià)值;
衍生金融資產(chǎn)在后續(xù)計(jì)量時(shí)采用的計(jì)量屬性為金融資產(chǎn)的公允價(jià)值; 買入返售金融資產(chǎn)在后續(xù)計(jì)量時(shí)采用的計(jì)量屬性為金融資產(chǎn)的'攤余成本; 發(fā)放貸款和墊款在后續(xù)計(jì)量時(shí)采用的計(jì)量屬性為金融資產(chǎn)的攤余成本; 可供出售金融資產(chǎn)在后續(xù)計(jì)量時(shí)采用的計(jì)量屬性為金融資產(chǎn)的公允價(jià)值; 持有至到期投資在后續(xù)計(jì)量時(shí)采用的計(jì)量屬性為金融資產(chǎn)的攤余成本。
四、利潤(rùn)表主要項(xiàng)目的分析
(一)利息凈收入
1.利息收入
由上表可知，利息收入主要來源于存放中央銀行款項(xiàng)，金融企業(yè)往來，發(fā)放貸款和墊款，并呈現(xiàn)逐年增加趨勢(shì)。
2.利息支出
由上表可知，利息支出主要來源于金融企業(yè)往來，吸收存款，應(yīng)付債券，并呈現(xiàn)逐年增加趨勢(shì)。
(二)手續(xù)費(fèi)凈收入
(三)業(yè)務(wù)及管理費(fèi)
列出有哪些費(fèi)用?比重較大的費(fèi)用有哪些?應(yīng)從哪些方面加以控制? 一、列出的費(fèi)用有：
(一)員工費(fèi)用：工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，退休福利，社會(huì)保
險(xiǎn)費(fèi)，(其中包括：醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，年金繳費(fèi)，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，工傷保險(xiǎn)費(fèi)，生育保險(xiǎn)費(fèi))住房公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，因解除勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，其他。
(二)、業(yè)務(wù)費(fèi)用 (三)、折舊和攤銷
二、比較重大的費(fèi)用有：工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，折舊和攤銷
三、費(fèi)用的控制措施有：
1、設(shè)立明確的工資等級(jí)制度和公平的薪資獎(jiǎng)懲制度 2、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制
3、權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理
五、商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理
(一)信用風(fēng)險(xiǎn)
信用風(fēng)險(xiǎn)是因借款人或交易對(duì)手未能或不愿意履行償債義務(wù)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。該行的信用風(fēng)險(xiǎn)主要來源于貸款、貿(mào)易融資和資金業(yè)務(wù)。
2009 年，該行堅(jiān)持集中管理原則，繼續(xù)實(shí)施信貸審批、信用評(píng)級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)分類的集中化管理。在加快發(fā)展信貸業(yè)務(wù)的同時(shí)，堅(jiān)持信貸審批的原則和標(biāo)準(zhǔn)不放松，保證新增信貸資產(chǎn)質(zhì)量。公司金融業(yè)務(wù)方面，該行密切跟進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化和國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整，及時(shí)明確風(fēng)險(xiǎn)偏好和行業(yè)投向，主動(dòng)調(diào)整客戶和產(chǎn)品政策，擴(kuò)大行業(yè)指導(dǎo)范圍。個(gè)人金融業(yè)務(wù)方面，該行繼續(xù)健全個(gè)人信貸風(fēng)險(xiǎn)管理政策，進(jìn)一步完善個(gè)人貸款管理辦法。加強(qiáng)對(duì)個(gè)人中高端客戶信貸的差異化管理，促進(jìn)中高端客戶資產(chǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。
(二)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
該行承擔(dān)由于市場(chǎng)價(jià)格(利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格)的不利變動(dòng)使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
2009 年，國際國內(nèi)金融市場(chǎng)震蕩，金融機(jī)構(gòu)面臨較大市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。為此，該行繼續(xù)采取積極措施，加強(qiáng)集團(tuán)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，主要包括：對(duì)集團(tuán)交易和投資業(yè)務(wù)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一監(jiān)控，進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)債券投資業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理，并逐步提高集團(tuán)交易和投資業(yè)務(wù)監(jiān)控頻率和信息報(bào)告質(zhì)量。
(三)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指該行不能在一定的時(shí)間內(nèi)以合理的成本取得資金來償還債務(wù)或者滿足資產(chǎn)增長(zhǎng)需求的風(fēng)險(xiǎn)。
2009 年，該行改進(jìn)了流動(dòng)性壓力測(cè)試方案，區(qū)分自身危機(jī)和市場(chǎng)危機(jī)兩種獨(dú)立假設(shè)情景，分析壓力情景下的現(xiàn)金流缺口和最短生存期，制定了應(yīng)對(duì)措施，確保本行具有壓力情況下的支付能力;根據(jù)國際、國內(nèi)金融形勢(shì)變化，適時(shí)修訂了《中國銀行集團(tuán)流動(dòng)性管理應(yīng)急預(yù)案》和《中國銀行股份有限公司流動(dòng)性組合指引》;提高流動(dòng)性管理的前瞻性和主動(dòng)性，完善頭寸預(yù)報(bào)準(zhǔn)確度的計(jì)量與考核，控制資金大幅波動(dòng)對(duì)流動(dòng)性的沖擊。
六、社會(huì)責(zé)任信息披露
2009 年，該行繼續(xù)全面貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任，積極參與和諧社會(huì)建設(shè)，在應(yīng)對(duì)金融危機(jī)、“保增長(zhǎng)、保穩(wěn)定”、抗災(zāi)救災(zāi)、扶貧幫困、支持藝術(shù)體育科技事業(yè)發(fā)展、幫助青年創(chuàng)業(yè)就業(yè)、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)研究交流等方面做出了積極貢獻(xiàn)。
積極貫徹落實(shí)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策要求，適當(dāng)增加有效信貸投放，加大對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的信貸支持力度，全年新增貸款1.61 萬億元人民幣，增幅48.97%。強(qiáng)化海內(nèi)外一體化服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，發(fā)揮多業(yè)并舉優(yōu)勢(shì)，積極支持國內(nèi)企業(yè)“走出去”業(yè)務(wù)，全年完成國際結(jié)算量1.43 萬億美元，繼續(xù)保持全球領(lǐng)先地位。為小企業(yè)量身定做金融產(chǎn)品和服務(wù)，小企業(yè)貸款余額較上年末增長(zhǎng)129.91%，滿足小企業(yè)的融資需求。
堅(jiān)持參與抗災(zāi)救災(zāi)和扶貧幫困事業(yè)。開辦“愛心存款”業(yè)務(wù)，募集善款1,000 萬元人民幣，為四川地震災(zāi)區(qū)青川縣金子山鄉(xiāng)修建可抵抗八級(jí)地震的現(xiàn)代化愛心小學(xué)，讓因地震失學(xué)的孩子重返校園;通過海峽兩岸關(guān)系協(xié)會(huì)向臺(tái)灣“莫拉克”臺(tái)風(fēng)災(zāi)區(qū)捐款500 萬元人民幣，與臺(tái)灣同胞攜手同心，共克時(shí)艱;捐資為西藏貧困牧區(qū)修建機(jī)動(dòng)車修理部，切實(shí)解決牧區(qū)藏民農(nóng)牧機(jī)車維修問題，為藏民增產(chǎn)增收創(chuàng)造有利條件。
繼續(xù)支持藝術(shù)體育科技事業(yè)發(fā)展。與國家大劇院開展全方位合作，在北京50 家網(wǎng)點(diǎn)開辦代售大劇院演出票業(yè)務(wù)，舉辦“讓藝術(shù)走近每一個(gè)人”活動(dòng)，推動(dòng)藝術(shù)向公眾的普及;支持聯(lián)合國開發(fā)計(jì)劃署和中國著名音樂人朱哲琴發(fā)起“世界看見——中國少數(shù)民族文化保護(hù)與發(fā)展親善行動(dòng)”，推動(dòng)中國少數(shù)民族文化走向世界;贊助北京大學(xué)與《財(cái)經(jīng)》雜志社共同主辦的優(yōu)秀記者獎(jiǎng)學(xué)金項(xiàng)目，為中國優(yōu)秀財(cái)經(jīng)記者和編輯提供學(xué)習(xí)交流平臺(tái);與國家體育總局結(jié)成戰(zhàn)略合作伙伴，共同開展全國首個(gè)“全民健身日”宣傳推廣活動(dòng)，捐贈(zèng)500 萬元人民幣支持全民健身運(yùn)動(dòng)的推廣和普及;與中國科學(xué)院共同舉辦“陳嘉庚科學(xué)獎(jiǎng)報(bào)告會(huì)”，向社會(huì)公眾普及科技知識(shí)。
不斷加大對(duì)社會(huì)公益事業(yè)的投入。作為發(fā)起單位向中國青年創(chuàng)業(yè)就業(yè)基金會(huì)捐款1,000 萬元人民幣用于幫助青年創(chuàng)業(yè)就業(yè);向湖北西部生態(tài)健康基金會(huì)捐贈(zèng)500 萬元人民幣用于丹江口生態(tài)環(huán)境示范區(qū)建設(shè)，保護(hù)北京水源地和用水安全;向中國國際經(jīng)濟(jì)研究交流基金捐款500 萬元人民幣，支持開展國家重大發(fā)展戰(zhàn)略課題研究。
大力支持海外社會(huì)公益活動(dòng)和中外文化交流活動(dòng)。中銀香港撥出9,000 萬港幣設(shè)立“中銀香港暖心愛港計(jì)劃”，供香港公益金及香港社會(huì)服務(wù)聯(lián)會(huì)下屬300 多家會(huì)員機(jī)構(gòu)申請(qǐng)資助。紐約分行出資捐助當(dāng)?shù)厝A人及留學(xué)生組織的社會(huì)活動(dòng)，澳門分行創(chuàng)立中國銀行澳門慈善基金會(huì)，倫敦分行與宋慶齡基金會(huì)聯(lián)合舉辦“中英郵票集慶”展，首爾分行承辦韓國孔子學(xué)院組織的“中國銀行杯”中文演講賽事，加拿大中行贊助中國文聯(lián)藝術(shù)團(tuán)在多倫多大學(xué)藝術(shù)劇場(chǎng)舉辦的專場(chǎng)演出，為中加文化交流貢獻(xiàn)一份力量。
銀行財(cái)務(wù)分析報(bào)告【范文二】
——利潤(rùn)表分析
中信銀行全稱中信實(shí)業(yè)銀行，英文名由CITIC INDUSTRIAL BANK變更為CHINA CITIC BANK。1987年4月20日在中信集團(tuán)原銀行部基礎(chǔ)上改組而成。中信銀行股份有限公司于2006年12月31日成立，注冊(cè)資本為3,111,311.14萬元，股本3,111,311.14萬股，每股面值1.00元。其經(jīng)營(yíng)范圍主要為：吸收公眾存款;發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款;辦理國內(nèi)外結(jié)算;辦理了票據(jù)承兌與貼現(xiàn);發(fā)行金融債券;代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券;買賣政府債券、金融債券;從事同業(yè)拆借;買賣、代理買賣外匯;從事銀行卡業(yè)務(wù);提供信用證服務(wù)及擔(dān)保;代理收付款項(xiàng);提供保管箱服務(wù);結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù);經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其它業(yè)務(wù)。
以下是我們組針對(duì)中信銀行2008年的利潤(rùn)表分析：
從橫縱方面來比較，中信銀行08年同07年比利潤(rùn)(盈利能力)上升，主要因素如下：
I. 營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于營(yíng)業(yè)支出的負(fù)增長(zhǎng)速度。由于其營(yíng)業(yè)支出是負(fù)增長(zhǎng)，從而使盈利水平大幅上升。具體分析如下：
II. 雖受國際金融危機(jī)的不利影響，08于07年相比盈利能力仍然增加。主要是面對(duì)復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，本行加強(qiáng)了對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的研究和預(yù)判，減少了經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不利變化對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的負(fù)面影響。
具體如下：
1. 凈利息收入
本集團(tuán)的凈利息收入既受生息資產(chǎn)收益率與付息負(fù)債成本率差值的影響，也受生息資產(chǎn)和付息負(fù)債的平均余額的影響。2008年度，本集團(tuán)實(shí)現(xiàn)凈利息收入360.91億元人民幣，增加99.21億元人民幣，增長(zhǎng)37.91%。
2. 利息收入
2008年度，本集團(tuán)實(shí)現(xiàn)利息收入588.67億元人民幣，增加173.73億元人民幣，增長(zhǎng)41.87%。利息收入增長(zhǎng)主要由于生息資產(chǎn)(特別是客戶貸款及墊款)規(guī)模的擴(kuò)張以及生息資產(chǎn)平均收益率的提高所致。2008年度，本集團(tuán)生息資產(chǎn)的平均余額為10,836.08億元人民幣，增加2,457.76億元人民幣，增長(zhǎng)29.33%;生息資產(chǎn)平均收益率從2007年的4.95%提高至2008年的5.43%，提高了0.48個(gè)百分點(diǎn)。
a.客戶貸款及墊款利息收入
2008年本集團(tuán)客戶貸款及墊款利息收入為454.60億元人民幣，增加128.94億元，增長(zhǎng)39.59%，主要是由于貸款平均收益率由2007年的6.11%提高至2008年的7.13%，同時(shí)客戶貸款及墊款平均余額增長(zhǎng)所致。 貸款平均收益率上升主要由于：(1)盡管央行自9月份開始連續(xù)五次降息調(diào)低客戶貸款基準(zhǔn)利率，但其影響仍小于上年度央行六次加息在本期體現(xiàn)的累計(jì)影響;(2)由于市場(chǎng)原因，票據(jù)平均貼現(xiàn)率顯著升高;(3)本集團(tuán)注重對(duì)信貸產(chǎn)品的利率定價(jià)管理。
b.債券投資利息收入
2008年，本集團(tuán)債券投資利息收入80.97億元人民幣，增加28.91億元
人民幣，增長(zhǎng)55.53%。主要由于債券投資平均余額從2007年的1,539.44億元人民幣上升至2008年的2,165.94億元人民幣，增長(zhǎng)40.70%，同時(shí)平均收益率從2007年的3.38%提高至2008年的3.74%。 債券投資平均余額的增長(zhǎng)主要由于各項(xiàng)存款持續(xù)增長(zhǎng)，資金來源充裕，將未能用于貸款投放的剩余資金投向比存放銀行及其他金融機(jī)構(gòu)收益率更高的債券投資。
c.存放中央銀行款項(xiàng)的利息收入
2008年，本集團(tuán)存放中央銀行款項(xiàng)利息收入為22.45億元人民幣，增加9.12億元人民幣，增長(zhǎng)68.42%，增長(zhǎng)主要由于其平均余額的增加和平均收益率的攀升。其中，存放中央銀行款項(xiàng)平均余額從2007年的840.35億元人民幣上升至2008年的1,351.35億元人民幣，主要由于：(1)法定存款準(zhǔn)備金余額隨著客戶存款的增加而增加;(2)盡管央行自9月份開始連續(xù)四次降低法定存款準(zhǔn)備金比率，但其影響仍小于上半年央行六次提高法定存款準(zhǔn)備金比率的累計(jì)影響。平均收益率從2007年的1.59%提高至2008年的1.66%，是由于本集團(tuán)在確保流動(dòng)性的前提下，加強(qiáng)資金頭寸的運(yùn)作，超額準(zhǔn)備金率保持平穩(wěn)，但超額準(zhǔn)備金平均余額占存放央行款項(xiàng)平均余額的`比重較上年有所下降。
d.存放同業(yè)及拆出資金款項(xiàng)利息收入
2008年，本集團(tuán)存放同業(yè)及拆出資金款項(xiàng)利息收入7.54億元人民幣，增加0.44億元人民幣，增長(zhǎng)6.20%，主要是由于存放同業(yè)及拆出資金款項(xiàng)平均余額增加86.57億元人民幣，并抵銷平均收益率由2.79%降低至2.21%所致。其中：存放同業(yè)及拆出資金款項(xiàng)平均余額的上升主要是由于本集團(tuán)各項(xiàng)存款持續(xù)增長(zhǎng)，現(xiàn)金流較為充裕，而平均收益率下降主要是由于資金市場(chǎng)利率走低所致。
e.買入返售款項(xiàng)利息收入
2008年，本集團(tuán)買入返售款項(xiàng)利息收入為23.11億元人民幣，增加6.32億元人民幣，增長(zhǎng)37.64%。主要是由于買入返售款項(xiàng)平均余額增加180.88億元人民幣，并抵銷平均收益率由4.02%降低至3.86%所致。
3. 利息支出
2008年，本集團(tuán)利息支出227.76億元人民幣，增加74.52億元人民幣，增長(zhǎng)48.63%。利息支出增長(zhǎng)主要是由于付息負(fù)債規(guī)模的增長(zhǎng)，同時(shí)付息負(fù)債平均成本率提高所致。本集團(tuán)付息負(fù)債的平均余額從2007年的7,642.78億元人民幣上升至2008年的9,804.77億元人民幣，增長(zhǎng)28.29%;付息負(fù)債平均成本從2007年的2.00%上升至2008年的2.32%。
a. 客戶存款利息支出
2008年本集團(tuán)客戶存款利息支出為188.66億元人民幣，增加61.93億元人民幣，增長(zhǎng)48.87%，主要是由于客戶存款平均余額增加1,690.11億元人民幣，同時(shí)平均成本率上升35個(gè)基點(diǎn)所致�？蛻舸婵钇骄杀韭噬仙饕捎冢�(1)盡管央行自10月份開始連續(xù)四次降息調(diào)低客戶存款基準(zhǔn)利率，但其影響仍小于上年度央行六次加息在本期體現(xiàn)的累計(jì)影響;(2)本集團(tuán)定期存款平均余額占比由2007年的53.55%上升至2008年的54.98%。
b.同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放及拆入款項(xiàng)利息支出
2008年，本集團(tuán)同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放及拆入款項(xiàng)利息支出為30.99億元人民幣，增加13.86億元人民幣，增長(zhǎng)80.91%，主要是由于同業(yè)及其他金融
機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)平均余額增加47.09%，同時(shí)平均成本率由1.66%上升至2.04%所致。平均余額增加主要是由于本集團(tuán)與證券公司深入開展第三方存管業(yè)務(wù)，平均成本率上升主要由于人民幣同業(yè)平均存款利率走高。
c.其他借入資金利息支出
2008年，本集團(tuán)借入央行資金和發(fā)行債券利息支出6.34億元人民幣，增加0.4億元人民幣，增長(zhǎng)6.73%，主要是由于平均成本率上升所致。平均成本率從2007年的4.91%提高至2008年的5.27%，主要由于本集團(tuán)2004年發(fā)行的次級(jí)債務(wù)的利率是浮動(dòng)利率。
d.凈息差和凈利差
2008年，本集團(tuán)努力提高資產(chǎn)負(fù)債管理水平，壓縮低收益資產(chǎn)和高成本負(fù)債的比重，盡管央行自9月份開始連續(xù)五次降息，但其總體負(fù)面影響仍小于上年度央行六次加息在本期體現(xiàn)的累計(jì)正面影響，使本集團(tuán)凈息差從2007年的
3.12%提高至3.33%，上升0.21個(gè)百分點(diǎn);2008年凈利差從2007年的2.95%提高至3.11%，上升0.16個(gè)百分點(diǎn)。
4. 2008年，本集團(tuán)實(shí)現(xiàn)手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入30.45億元人民幣，增加9.65億元人民幣，增長(zhǎng)46.39%。其中，手續(xù)費(fèi)及傭金收入為34.53億元人民幣，增長(zhǎng)46.00%，增長(zhǎng)主要由于本集團(tuán)大力發(fā)展非利息收入業(yè)務(wù)，顧問和咨詢費(fèi)、銀行卡手續(xù)費(fèi)、結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)、托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金、擔(dān)保手續(xù)費(fèi)等項(xiàng)目增長(zhǎng)明顯。
5.2008年，本集團(tuán)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出4.08億元人民幣，增加1.23億元人民幣，增長(zhǎng)43.16%，主要由于：(1)本集團(tuán)銀行卡交易量增加，由此支付的手續(xù)費(fèi)支出增加;(2)本集團(tuán)外匯交易量增加，因此支付給中國外匯交易中心的交易手續(xù)費(fèi)也相應(yīng)增加。
6. 匯兌凈收益
本集團(tuán)2008年的匯兌凈收益為2.26億元人民幣，增加0.82億元人民幣，增長(zhǎng)56.94%，主要是本集團(tuán)外幣結(jié)售匯業(yè)務(wù)凈收益彌補(bǔ)資本金匯兌造成的損失后的盈余。
7.公允價(jià)值變動(dòng)收益
本集團(tuán)2008年公允價(jià)值變動(dòng)凈收益為6.54億元人民幣，增加14.66億元人民幣，主要是由于上年度重估損失的衍生產(chǎn)品在本期出售從而轉(zhuǎn)回收益所致。
8. 投資收益╱(損失)
本集團(tuán)2008年的投資損失為0.07億元人民幣，較2007年1.21億元的投資收益減少1.28億元人民幣，主要是由于本集團(tuán)出售交易性金融資產(chǎn)及待售類債券投資所致。
9. 其他業(yè)務(wù)收入
本集團(tuán)2008年其他業(yè)務(wù)收入為1.46億元人民幣，增加0.11億元人民幣。其他業(yè)務(wù)收入主要為郵電費(fèi)收入。
10. 營(yíng)業(yè)稅金及附加
2008年本集團(tuán)營(yíng)業(yè)稅金及附加為28.54億元人民幣，增加8.2億元人民幣，增長(zhǎng)40.31%，主要是由于應(yīng)稅收入的增長(zhǎng)。
11.業(yè)務(wù)及管理費(fèi)
2008年，本集團(tuán)業(yè)務(wù)及管理費(fèi)用132.42億元人民幣，增加35.29億元人民幣，增長(zhǎng)36.33%。增長(zhǎng)主要由于本集團(tuán)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，機(jī)構(gòu)擴(kuò)張，經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)增加，相應(yīng)地加大了人力資源等相關(guān)資源的投入。
12.資產(chǎn)減值損失
2008年，本集團(tuán)資產(chǎn)減值損失64.44 億元人民幣，增加34.56億元人民幣，增長(zhǎng)115.66%，主要是由于：(1)貸款規(guī)模增長(zhǎng)及信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)期增大，增提減值準(zhǔn)備;(2)受國際金融危機(jī)影響，對(duì)外幣債券投資及已平盤代客衍生業(yè)務(wù)墊款計(jì)提減值準(zhǔn)備。
13.所得稅費(fèi)用
2008年，本集團(tuán)所得稅費(fèi)用為44.26億元人民幣，減少4.24億元人民幣，下降8.74%。本集團(tuán)有效稅率為24.94%，下降11.97個(gè)百分點(diǎn)，主要由于企業(yè)所得稅稅率由以前年度的33%下降至本年度的25%。
總結(jié)：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的急劇變化和宏觀政策的調(diào)整，給銀行經(jīng)營(yíng)管理帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，也創(chuàng)造了新的機(jī)遇。面對(duì)復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，本行加強(qiáng)了對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的研究和預(yù)判，減少了經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不利變化對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)的負(fù)面影響;貫徹執(zhí)行宏觀調(diào)控措施，優(yōu)化調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，實(shí)行有保有壓，有進(jìn)有退的客戶策略。中信銀行08年同07年相比盈利能力上升，且盈利結(jié)構(gòu)比較好，主要是通過利息收入獲得的利潤(rùn)，保證了盈利的持續(xù)穩(wěn)定。以后在開拓市場(chǎng)，鞏固傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，加快發(fā)展資產(chǎn)托管、財(cái)富管理、投資銀行、私人銀行等新興業(yè)務(wù)，提高非利息收入占比;加大包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理，密切監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化合規(guī)和內(nèi)控體系建設(shè)，不斷鞏固和提高資產(chǎn)質(zhì)量，企業(yè)的盈利能力，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
由此可知，中信銀行建立了獨(dú)立，全面，垂直，專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，追求濾掉風(fēng)險(xiǎn)的效益，不斷提升量化風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)能力，已全面實(shí)施《巴塞爾協(xié)議II》風(fēng)險(xiǎn)管理要求為目標(biāo)，不斷提升資產(chǎn)管理水平。近年來，中信銀行信貸資產(chǎn)不良率大大低于上市銀行的平均水平，資產(chǎn)質(zhì)量日益提高。因此，我們有理由相信其未來發(fā)展能力是值得我們相信的。
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