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財(cái)務(wù)分析成為有效的管理工具
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財(cái)務(wù)分析成為有效的管理工具【1】
資產(chǎn)負(fù)債率 = 負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額 × 100%
從財(cái)務(wù)學(xué)的角度來說,一般認(rèn)為我國理想化的資產(chǎn)負(fù)債率是40%左右.上市公司略微偏高些,但上市公司資產(chǎn)負(fù)債率一般也不超過50%.其實(shí),不同的人應(yīng)該有不同的標(biāo)準(zhǔn).企業(yè)的經(jīng)營者對資產(chǎn)負(fù)債率強(qiáng)調(diào)的是負(fù)債要適度,因?yàn)樨?fù)債率太高,風(fēng)險(xiǎn)就很大;負(fù)債率低,又顯得太保守.
債權(quán)人強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)負(fù)債率要低,債權(quán)人總希望把錢借給那些負(fù)債率比較低的企業(yè),因?yàn)槿绻骋粋�(gè)企業(yè)負(fù)債率比較低,錢收回的可能性就會(huì)大一些.投資人通常不會(huì)輕易的表態(tài),通過計(jì)算,如果投資收益率大于借款利息率,那幺投資人就不怕負(fù)債率高,因?yàn)樨?fù)債率越高賺錢就越多;
如果投資收益率比借款利息率還低,等于說投資人賺的錢被更多的利息吃掉,在這種情況下就不應(yīng)要求企業(yè)的經(jīng)營者保持比較高的資產(chǎn)負(fù)債率,而應(yīng)保持一個(gè)比較低的資產(chǎn)負(fù)債率.
其實(shí),不同的國家,資產(chǎn)負(fù)債率也有不同的標(biāo)準(zhǔn).如中國人傳統(tǒng)上認(rèn)為,理想化的資產(chǎn)負(fù)債率在40%左右.這只是一個(gè)常規(guī)的數(shù)字,很難深究其得來的原因,就像說一個(gè)人的血壓為80～120毫米汞柱是正常的,70～110毫米汞柱也是正常的一樣,只是一個(gè)常規(guī)的檢查.歐美國家認(rèn)為理想化的資產(chǎn)負(fù)債率是60%左右.東南亞認(rèn)為可以達(dá)到80%.
資產(chǎn)負(fù)債率(Debt Asset ratio)是指公司年末的負(fù)債總額同資產(chǎn)總額的比率。
表示公司總資產(chǎn)中有多少是通過負(fù)債籌集的，該指標(biāo)是評(píng)價(jià)公司負(fù)債水平的綜合指標(biāo)。
同時(shí)也是一項(xiàng)衡量公司利用債權(quán)人資金進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)能力的指標(biāo)，也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。
計(jì)算公式為：
資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%
1、負(fù)債總額：指公司承擔(dān)的各項(xiàng)負(fù)債的總和，包括流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。
2、資產(chǎn)總額：指公司擁有的各項(xiàng)資產(chǎn)的總和，包括流動(dòng)資產(chǎn)和長期資產(chǎn)。
這個(gè)比率對于債權(quán)人來說越低越好。
因?yàn)楣镜乃姓?股東)一般只承擔(dān)有限責(zé)任，而一旦公司破產(chǎn)清算時(shí)，資產(chǎn)變現(xiàn)所得很可能低于其帳面價(jià)值。
所以如果此指標(biāo)過高，債權(quán)人可能遭受損失。
當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債率大于100%，表明公司已經(jīng)資不抵債，對于債權(quán)人來說風(fēng)險(xiǎn)非常大。
判斷資產(chǎn)負(fù)債率(2)是否合理 要判斷資產(chǎn)負(fù)債率(2)是否合理，首先要看你站在誰的立場。
資產(chǎn)負(fù)債率(2)這個(gè)指標(biāo)反映債權(quán)人所提供的負(fù)債占全部資本的比例，也被稱為舉債經(jīng)營比率。
從債權(quán)人的立場看
他們最關(guān)心的是貸給企業(yè)的款項(xiàng)的安全程度，也就是能否按期收回本金和利息。
如果股東提供的資本與企業(yè)資本總額相比，只占較小的比例，則企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)將主要由債權(quán)人負(fù)擔(dān)，這對債權(quán)人來講是不利的。
因此，他們希望債務(wù)比例越低越好，企業(yè)償債有保證，則貸款給企業(yè)不會(huì)有太大的風(fēng)險(xiǎn)。
從股東的角度看
由于企業(yè)通過舉債籌措的資金與股東提供的資金在經(jīng)營中發(fā)揮同樣的作用，所以，股東所關(guān)心的是全部資本利潤率是否超過借入款項(xiàng)的利率，即借入資本的代價(jià)。
在企業(yè)所得的全部資本利潤率超過因借款而支付的利息率時(shí)，股東所得到的利潤就會(huì)加大。
如果相反，運(yùn)用全部資本所得的利潤率低于借款利息率，則對股東不利，因?yàn)榻枞胭Y本的多余的利息要用股東所得的利潤份額來彌補(bǔ)。
因此，從股東的立場看，在全部資本利潤率高于借款利息率時(shí)，負(fù)債比例越大越好，否則反之。
企業(yè)股東常常采用舉債經(jīng)營的方式，以有限的資本、付出有限的代價(jià)而取得對企業(yè)的控制權(quán)，并且可以得到舉債經(jīng)營的杠桿利益。
在財(cái)務(wù)分析中也因此被人們稱為財(cái)務(wù)杠桿。
從經(jīng)營者的立場看
如果舉債很大，超出債權(quán)人心理承受程度，企業(yè)就借不到錢。
如果企業(yè)不舉債，或負(fù)債比例很小，說明企業(yè)畏縮不前，對前途信心不足，利用債權(quán)人資本進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)的能力很差。
從財(cái)務(wù)管理的角度來看，企業(yè)應(yīng)當(dāng)審時(shí)度勢，全面考慮，在利用資產(chǎn)負(fù)債率(2)制定借入資本決策時(shí)，必須充分估計(jì)預(yù)期的利潤和增加的風(fēng)險(xiǎn)，在二者之間權(quán)衡利害得失，作出正確決策。
資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%
各利益主體不同的利益驅(qū)動(dòng)而從不同的角度評(píng)論資產(chǎn)負(fù)債比率：
1)從債權(quán)人的角度看，資產(chǎn)負(fù)債率越低越好。
因?yàn)樵摫嚷实�，債�?quán)人提供的資金與企業(yè)資本總額相比，所占比例低，企業(yè)不能償付的可能性小，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)主要由股東承擔(dān)，這對債權(quán)人來講，是十分有利的。
反之，資產(chǎn)負(fù)債率高，債權(quán)人提供的資金與企業(yè)資本總額相比，所占比例高，企業(yè)不能償債的可能性大，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要由債權(quán)人承擔(dān)，這對債權(quán)人來講是十分不利的。
2)對企業(yè)所有者來說，負(fù)債比率高，有以下好處：一是當(dāng)總資產(chǎn)報(bào)酬率高于負(fù)債利率時(shí)，由于財(cái)務(wù)杠桿的作用，可以提高股東的實(shí)際報(bào)酬率;二是可用較少的資本取得企業(yè)控制權(quán)，且將企業(yè)的一部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給債權(quán)人，對于企業(yè)來說還可獲得資金成本低的好處;但債務(wù)同時(shí)也會(huì)給投資者帶來風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閭鶆?wù)的成本是固定的。
如果企業(yè)經(jīng)營不善或遭受意外打擊而出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，由于收益大幅度滑坡，大款利息還需照常支付，損失必然由所有者負(fù)擔(dān)，由此增加了投資風(fēng)險(xiǎn)。
對此，投資產(chǎn)往往用預(yù)期資產(chǎn)報(bào)酬率與借款利率進(jìn)行比較判斷，若前者大于后者時(shí)，表明投資者投入企業(yè)的資本將獲得雙重利益，即在獲得正常利潤的同時(shí)，還能獲得資產(chǎn)報(bào)酬率高于借款利率的差額，這時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債比率越大越好;若前者小于后者時(shí)，則表明借入資本利息的一部分要用所有者投入資產(chǎn)而獲得的利潤數(shù)額來彌補(bǔ)，此時(shí)，投資者希望資產(chǎn)負(fù)債比率越小越好。
3)從企業(yè)經(jīng)營者角度來看，負(fù)債比率的高低在很大程度上取決于經(jīng)營者對企業(yè)前景的信心和對風(fēng)險(xiǎn)所持的態(tài)度。
如果企業(yè)經(jīng)營者對企業(yè)前景充滿信心，且經(jīng)營風(fēng)格較為激進(jìn)，認(rèn)為企業(yè)未來的總資產(chǎn)報(bào)酬率將高于負(fù)債利率，則應(yīng)保持適當(dāng)高的負(fù)債比率，這樣企業(yè)可有足夠的資金來擴(kuò)展業(yè)務(wù)，把握更多的投資機(jī)會(huì)，以獲取更多的利潤;反之，經(jīng)營者認(rèn)為企業(yè)前景不容樂觀，或者經(jīng)營風(fēng)格較為保守，那么必然傾向于盡量使用自有資本，避免因負(fù)債比率控制在適度水平上。
由于債務(wù)成本可稅前扣除和財(cái)務(wù)杠桿的收益功能，任何企業(yè)均不可避免地要利用債務(wù);但負(fù)債超出某個(gè)程度時(shí)，則不能為債權(quán)人所接受，企業(yè)的后續(xù)貸款難以為繼。
隨著負(fù)債的增加，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷加大，進(jìn)而危及權(quán)益資本的安全和收益的穩(wěn)定，也會(huì)動(dòng)搖投資者對經(jīng)營者的信任。
因此，經(jīng)營者利用債務(wù)時(shí)，既要考慮其收益性，又要考慮由此而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，審視度勢，作出最優(yōu)決策’
在對資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行分析時(shí)還應(yīng)注意以下問題：
1)在實(shí)務(wù)中，對資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)的計(jì)算公式存在爭議。
有的觀點(diǎn)認(rèn)為，流動(dòng)負(fù)債不應(yīng)包括在計(jì)算公式內(nèi)。
理由是：流動(dòng)負(fù)債不是長期資金來源，應(yīng)予排除;如果不排除，就不能恰當(dāng)?shù)姆从称髽I(yè)債務(wù)狀況。
這是因?yàn)椋?/p>
�、倭鲃�(dòng)負(fù)債是企業(yè)外部資金來源的一部分。
例如，就某一項(xiàng)應(yīng)付賬款來說，雖屬于流動(dòng)負(fù)債，要在一定的期限內(nèi)償還。
但因業(yè)務(wù)的需要，應(yīng)付賬款作為一個(gè)整體，已變成外部資金來源總額的一部分，在企業(yè)內(nèi)部永久存在。
�、趶某掷m(xù)經(jīng)營的角度看，長期負(fù)債是在轉(zhuǎn)化為流動(dòng)負(fù)債后償還的。
與其對應(yīng)的是，長期資產(chǎn)如果用于還債，也要先轉(zhuǎn)化為流動(dòng)負(fù)債的轉(zhuǎn)化及長期資產(chǎn)向流動(dòng)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)化，說明在計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)時(shí)，不能把流動(dòng)負(fù)債排除在外。
2)債權(quán)人、投資者及經(jīng)營者對資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)的態(tài)度各不相同。
圖和維護(hù)各方的利益呢?關(guān)鍵是在充分利用負(fù)債經(jīng)營好處的同時(shí)，將資產(chǎn)負(fù)債率控制在一個(gè)合理的水平內(nèi)。
那么多大才算合理呢?在不同的時(shí)間和空間范圍內(nèi)是不一樣的。
2000年我國綜合類上市公司的資產(chǎn)負(fù)債率平均數(shù)為53.09%。
分析時(shí)，應(yīng)結(jié)合國家總體經(jīng)濟(jì)狀況、行業(yè)發(fā)展趨勢、企業(yè)所處競爭環(huán)境等具體條件進(jìn)行比較、判斷。
3)本質(zhì)上，資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)是確定企業(yè)在破產(chǎn)這一最壞情形出現(xiàn)時(shí)，從資產(chǎn)總額和負(fù)債總額的相互關(guān)系來分析企業(yè)負(fù)債的償還能力及對債權(quán)人利益的保護(hù)程度。
即企業(yè)破產(chǎn)時(shí)，債權(quán)人能到到多大程度的保護(hù)。
但這個(gè)指標(biāo)達(dá)到或超過100%時(shí)，聲明企業(yè)已資不抵債。
。
但是，財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)把企業(yè)作為一個(gè)持續(xù)經(jīng)營的單位，不是建立在破產(chǎn)清算基礎(chǔ)上的。
一個(gè)持續(xù)經(jīng)營的企業(yè)是不能靠出售長期資產(chǎn)還債的。
因此還應(yīng)關(guān)注這個(gè)指標(biāo)的主要用途之一就是揭示債權(quán)人利益的保護(hù)程度。
財(cái)務(wù)分析成為有效的管理工具【2】
財(cái)務(wù)分析的作用是什么?閱讀人不同,其作用不同.內(nèi)部人(經(jīng)營班子)看財(cái)務(wù)分析,作用 是發(fā)現(xiàn)問題,改進(jìn)公司的管理,提高經(jīng)營效率.上級(jí)單位(控股公司)看財(cái)務(wù)分析,作用是為了加強(qiáng)監(jiān)督監(jiān)管,防止舞弊.外部人(潛在投資者)看財(cái)務(wù)分析,作用 是甄別公司真實(shí)的信息,對公司經(jīng)營前景與財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行預(yù)判.
財(cái)務(wù)分析可分析自己,也可分析別人.風(fēng)投做盡調(diào)時(shí)的財(cái)務(wù)分析則是分析別人,如同警察斷案,嫌疑人不會(huì)主動(dòng)交待,警察需要根據(jù)他的辯解不斷拋出疑點(diǎn),最 終形成立案證據(jù)鏈.我們平時(shí)在公司做的財(cái)務(wù)分析屬于分析自己,如同醫(yī)生問診,醫(yī)生獲得的信息多多,醫(yī)生既需做出診斷報(bào)告,還應(yīng)提出治療方案.
醫(yī)生經(jīng)驗(yàn)不同 則功力不同,膚淺的財(cái)務(wù)分析類似醫(yī)生做體檢,不過是通過指標(biāo)對比找出異常數(shù)據(jù).層次略高的財(cái)務(wù)分析,可結(jié)合業(yè)務(wù)找到異常數(shù)據(jù)背后的故事,這是不是有點(diǎn)類似 大夫給病人下診斷書呢?老到的財(cái)務(wù)分析不能僅僅滿足于找原因,而是要提解決方案,如同老中醫(yī)能開出一劑良方.
財(cái)務(wù)分析該由誰來做?這還有疑問嗎,當(dāng)然應(yīng)該是財(cái)務(wù)人員啊.如果你真這么想,十有八九搞出來的分析報(bào)告是財(cái)務(wù)人員自說自話.財(cái)務(wù)分析應(yīng)以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做依 托,分析背后的業(yè)務(wù).沒有業(yè)務(wù)人員參與,財(cái)務(wù)分析很容易流于就數(shù)字論數(shù)字.只有財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)通力合作,財(cái)務(wù)分析才有可能切入業(yè)務(wù)深處,成為管理的工具.
做財(cái)務(wù)分析可分解為兩個(gè)動(dòng)作:一是數(shù)據(jù)分析,另一是業(yè)務(wù)分析.數(shù)據(jù)分析是指會(huì)計(jì)人員看到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異常后有足夠的敏感,能快速閃現(xiàn)異動(dòng)可能的驅(qū)動(dòng)及可能 的后果.業(yè)務(wù)分析是指結(jié)合業(yè)務(wù)定位原因,找到問題的癥結(jié).第一個(gè)動(dòng)作要想做標(biāo)準(zhǔn),會(huì)計(jì)知識(shí)必須扎實(shí).第二個(gè)動(dòng)作要想不變形,則需把自己融入業(yè)務(wù)之中.
財(cái)務(wù)分析要想起到作用,推動(dòng)業(yè)務(wù)改進(jìn)是關(guān)鍵.不能幫助改進(jìn),財(cái)務(wù)分析就是形象工程;僅僅改進(jìn)財(cái)務(wù)工作,財(cái)務(wù)分析是自娛自樂.財(cái)務(wù)分析需要大膽走進(jìn)業(yè) 務(wù)、探究業(yè)務(wù).找出數(shù)字背后的故事,把定位問題變成解決問題,把推脫責(zé)任變成分派任務(wù).如此閉環(huán)往復(fù)作業(yè),自可實(shí)現(xiàn)從財(cái)務(wù)分析到經(jīng)營分析的蛻變.
財(cái)務(wù)分析第一篇寫什么?建議寫KPI完成情況.因?yàn)檫@樣寫能抓住領(lǐng)導(dǎo)的心理,工作當(dāng)然要通過績效考核.接著該找出KPI的短板,圍繞不足逐項(xiàng)深入,挖 到背后的業(yè)務(wù)原因并提出改進(jìn)建議.這樣的分析報(bào)告肯定會(huì)得到領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可.如果改進(jìn)建議能落實(shí)責(zé)任人,匡出時(shí)間節(jié)點(diǎn),分析報(bào)告就更牛了,相當(dāng)于變成了實(shí)施綱 領(lǐng).
企業(yè)實(shí)用主義至上,做任何事都要體現(xiàn)價(jià)值,財(cái)務(wù)分析也不例外.譬如,華為公司推崇經(jīng)營分析,而不是單純的財(cái)務(wù)分析.要求財(cái)務(wù)分析一定要結(jié)合實(shí)際,服務(wù) 業(yè)務(wù)部門.具體言之,財(cái)務(wù)分析要指出問題,找出對策,落實(shí)責(zé)任,到期考核.這么下來,財(cái)務(wù)分析自然突破了財(cái)務(wù)的范疇,成了一把手工程.
經(jīng)營分析與財(cái)務(wù)分析是什么關(guān)系呢?
第一,二者你中有我,我中有你,看似不同,卻有相同.
第二,經(jīng)營分析是針對財(cái)務(wù)分析發(fā)現(xiàn)的問題結(jié)合業(yè)務(wù)所做的更深入的專項(xiàng)分析.
第三,財(cái)務(wù)分析定位問題,經(jīng)營分析解決問題,從這點(diǎn)看經(jīng)營分析更重要,是財(cái)務(wù)分析的升華.
第四,財(cái)務(wù)分析是CFO工程,經(jīng)營分析是CEO工程.
在公司推動(dòng)經(jīng)營分析工作建議分三步走.
第一步,推全面財(cái)務(wù)分析,從財(cái)務(wù)的角度揭示公司存在的問題、潛在的風(fēng)險(xiǎn),以期引起總經(jīng)理與業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的重視.
第二步,推經(jīng)營分析,結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際,找出財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)原因,提出解決之道.
第三步,推專項(xiàng)分析,找出短板,深挖吃透、重點(diǎn)突破,立項(xiàng)推動(dòng)解決問題。
財(cái)務(wù)分析要注意那些事項(xiàng)?【3】
一忌千篇一律，文章格式化。
每一個(gè)時(shí)期的財(cái)務(wù)分析無論是形式和內(nèi)容都應(yīng)有自己的特色。
內(nèi)容上的突出重點(diǎn)、有的放矢，形式上的靈活、新穎、多樣，是財(cái)務(wù)分析具有強(qiáng)大生命力的首要條件。
形式呆板，千篇一律，甚至抽換上期指標(biāo)數(shù)據(jù)搞“填空題”似的八股文章，是財(cái)務(wù)分析之大忌。
財(cái)務(wù)分析本來就專業(yè)性強(qiáng)，形式上的呆板、內(nèi)容上的千篇一律，其可讀性必然弱化，久而久之財(cái)務(wù)分析勢必變成可有可無的東西。
要煥發(fā)財(cái)務(wù)分析的生機(jī)和活力，充分發(fā)揮其為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀的職能，我們對財(cái)務(wù)分析無論是內(nèi)容和形式都要來一番刻意求新、求實(shí)。
從標(biāo)題上就不能只拘泥于“×××單位××季(月)財(cái)務(wù)分析”這單一的格式，可靈活的采用一些濃縮對偶句對當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行概括作為主標(biāo)題，也可引用一些貼切的古詩來表述，使主題精練，一目了然。
在表述手法上，可采用條文式敘述，也可穿插表格說明;可三段式(概況、分析、建議)，也可邊分析、邊建議、邊整改;分析既可縱向?qū)Ρ�，也可橫向比較。
總之財(cái)務(wù)分析不應(yīng)拘泥于一個(gè)模式搞“萬馬齊喑”。
二忌只是數(shù)字的堆砌羅列，沒有活情況說明。
要分析指標(biāo)變化，難免沒有數(shù)字的對比，但若僅停留于羅列指標(biāo)的增減變化，局限于會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字對比，就數(shù)字論數(shù)字，擺不出具體情況，談不清影響差異的原因，這樣的財(cái)務(wù)分析只能是財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)說明書或者說是財(cái)務(wù)指標(biāo)檢查表的翻版。
這種空洞無物，枯燥死板的“分析”肯定不會(huì)受歡迎。
只有把“死數(shù)據(jù)”與“活情況”充分結(jié)合，做到指標(biāo)增減有“數(shù)據(jù)”，說明分析有“情況”，彼此相互印證、補(bǔ)充，財(cái)務(wù)分析才有說服力、可信度，邏輯性才強(qiáng)，可操作性才大。
三忌面面俱到，泛泛而談。
財(cái)務(wù)分析重在揭露問題，查找原因，提出建議。
所以分析內(nèi)容應(yīng)當(dāng)突出當(dāng)期財(cái)務(wù)情況的重點(diǎn)，抓住問題的本質(zhì)，找出影響當(dāng)期指標(biāo)變動(dòng)的主要因素，重點(diǎn)剖析變化較大指標(biāo)的主、客觀原因。
這樣才能客觀、正確，評(píng)價(jià)、分析企業(yè)的當(dāng)期財(cái)務(wù)情況，預(yù)測企業(yè)發(fā)展走勢，針對性的提出整改建議和措施。
那種面面俱到，胡子眉毛一把抓的做法勢必是“盲人騎瞎馬”，寫出的財(cái)務(wù)分析要么是應(yīng)筆墨不痛不癢;要么是羅列現(xiàn)象不知所云的流水帳;充其量也只能是浮光掠影似的情況簡介，這樣文牘似的財(cái)務(wù)分析對企業(yè)挖潛堵漏，完善管理沒有絲毫價(jià)值。
四忌淺嘗輒止，停留于表面現(xiàn)象。
我們知道，往往表面良好的指標(biāo)后面隱藏著個(gè)別嚴(yán)重的缺點(diǎn)、漏洞和隱患，或若干難能可貴的某些優(yōu)點(diǎn)被某些缺點(diǎn)所沖淡。
這就要求我們既不要被表面現(xiàn)象所迷惑，又不要就事論事;而要善于深入調(diào)查研究，善于捕捉事物發(fā)展變化偶然中的必然，抱著客觀的姿態(tài)，克服“先入為主”的思想，通過占有大量的詳細(xì)資料反復(fù)推敲、印證，來一番去粗取精，去偽存真的加工、分析，才會(huì)得出對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況客觀、公正的評(píng)價(jià)。
如，僅指標(biāo)的對比口徑上，就要深入調(diào)查核實(shí)，換算其計(jì)價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間、構(gòu)成、內(nèi)容等是否具有可比性。
沒有可比性的指標(biāo)之間的對比，只能扭屈事物的本來面目，令人誤入歧途。
五忌專業(yè)味太濃。
財(cái)務(wù)分析主要是服務(wù)于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理的改善，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量的提高，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)參謀，讓群眾明家底的手段。
所以財(cái)務(wù)分析應(yīng)盡量淡化專業(yè)味，少用專業(yè)術(shù)語，多用大眾詞匯，力戒矯揉造作、莫測高深;做到直接了當(dāng)、簡明扼要、通俗易懂。
六忌報(bào)喜不報(bào)憂。
真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀是財(cái)務(wù)分析的生命。
要診斷、觀察企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，維護(hù)企業(yè)機(jī)體健康運(yùn)行，就應(yīng)敢于揭短，敢于曝光，才不會(huì)貽誤“病情”，才能“對癥下藥”。
成績不講跑不了，問題不講不得了。
所以財(cái)務(wù)分析既要肯定成績，又要揭露企業(yè)中存在的問題;既要探尋影響當(dāng)期財(cái)務(wù)情況變化的客觀因素，更要側(cè)重找出影響當(dāng)期財(cái)務(wù)情況變化的主觀原因。
實(shí)事求是，客觀全面的分析，才能有的放矢的揚(yáng)長避短，興利除弊，努力為企業(yè)的挖潛睹漏，開源節(jié)流服好務(wù)。
七忌上報(bào)不及時(shí)。
財(cái)務(wù)分析是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，同時(shí)也是企業(yè)財(cái)務(wù)人員參與企業(yè)管理，提出合理化建議的最有效途徑，其指導(dǎo)性的價(jià)值就在于其時(shí)效性。
企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息瞬息萬變，時(shí)過境遷的財(cái)務(wù)分析對企業(yè)改善經(jīng)營管理的作用將大打折扣。
財(cái)務(wù)分析的上報(bào)應(yīng)與會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)同步，并形成制度化。
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