最新財務分析報告

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2017精選最新財務分析報告模板

　　導語：常除非分之想，常省自身之過。下面是小編為大家整理的，財務分析報告模板，想要知更多的資訊，請多多留意文書幫!

2017精選最新財務分析報告模板

　　財務分析報告模板【篇1】

　　一、行業(yè)背景

　　20xx年下半年至20xx年上半年,盡管國際,國內(nèi)磷礦石價格仍將高位運行,但

　　我國磷化工行業(yè)的景氣度將全面出現(xiàn)下滑。

　　從上游供應看,盡管2007年全球磷礦石開采量有所回升,但是2005-2007年開

　　采量復合增長率仍為負值;預計未來5年,世界磷礦石的總體開采量將以年均小于3%的速度增長. 出口方面,據(jù)Potash公司統(tǒng)計,2007-2012年,國際磷礦石的出口量有望增加220萬噸,主要集中在秘魯和摩洛哥地區(qū),占2007年開采總量的1.5%,增量有限.

　　從下游需求看,生物燃料的大力開發(fā),帶動整個國際磷肥需求量迅速增長. 據(jù)IFA預測,20xx年-2012年,全球磷肥的消費將以年均3. 3%的速度增長,大于磷礦石的開采量增速.預計未來五年,全球磷礦石市場仍將保持供給相對緊張的局面.這意味著國際磷礦石價格仍將高位運行.與國外460美元/噸的磷礦石價格相比,我國目前的磷礦石價格僅為480元/噸. 出于比價效應考慮,我們認為,未來我國的磷礦石價格還存在一定的上漲空間.

　　不過,除磷礦石外的主要磷產(chǎn)品價格將進入下降通道.受我國硫磺進口形勢低迷, 國際供需偏緊狀況改善的因素影響,國際硫磺市場價格快速滑落.20xx年9月,國際硫磺市場的現(xiàn)貨價格已經(jīng)從770美元/噸下降到435美元/噸,降幅高達44%.國際硫磺價格的快速大幅下跌將直接導致國際磷酸價格的大幅下降,從而引發(fā)其他下游磷化工產(chǎn)品如三聚磷酸鈉價格的大幅下降.

　　我國磷酸及三聚磷酸鈉的價格上漲主要受到國際價格的傳導.而國際價格大幅向下調(diào)整的趨勢,也會傳導至我國.受其影響,預計我國磷酸和三聚磷酸鈉的價格將出現(xiàn)一定程度的下滑.下游磷化工產(chǎn)品價格的下滑,將直接影響到我國黃磷的下游需求. 盡管在國家宏觀調(diào)控的作用下, 我國的黃磷價格不會重現(xiàn)2006年至2007年下半年的低位徘徊,但我們認為,我國黃磷的價格仍有進一步下降的空間.

　　總的來說,除磷礦石外,國內(nèi)主要磷化工產(chǎn)品的價格已經(jīng)進入了下降通道.

　　二、公司基本資料

　　(一)澄星化工公司基本資料

　　1、公司基本情況

　　公司法定中文名稱江蘇澄星磷化工股份有限公司公司法定中文名稱縮寫澄星股份公司法定英文名稱 JiangsuChengXingPhosph-Chemicals Co.，Ltd 公司法定英文名稱縮寫 CXPC 公司法定代表人李興

　　2、公司董事會秘書情況

　　董事會秘書姓名夏奕峰

　　董事會秘書聯(lián)系地址江蘇省江陰市花山路208號

　　董事會秘書電話 0510-86281316-432 董事會秘書傳真 0510-86281884 董事會秘書電子信箱 cx@phosphatechina.com

　　3、公司證券事務代表情況

　　證券事務代表姓名夏正華

　　證券事務代表聯(lián)系地址江蘇省江陰市花山路 208號證券事務代表電話 0510-86281316-431 證券事務代表傳真 0510-86281884 證券事務代表電子信箱 cx@phosphatechina.com 公司注冊地址江蘇省江陰市花山路 208號

　　公司辦公地址江蘇省江陰市花山路 208號公司辦公地址郵政編碼 214432 公司電子信箱 cx@phosphatechina.com 公司選定的信息披露報紙名稱上海證券報

　　登載年度報告的中國證監(jiān)會指定網(wǎng)站的網(wǎng)址 http://www.sse.com.cn 公司年度報告?zhèn)渲玫攸c 江蘇省江陰市花山路 208號公司證券部

　　4、其他有關資料

　　公司首次注冊日期 1994年 6月 8日公司首次注冊地點江蘇省宜興市太華振興路公司變更注冊日期 2003年 11月 20 日公司變更注冊地點江蘇省江陰市花山路 208號

　　企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號 320000000009585 稅務登記號碼 320281250238337

　　5、公司聘請的會計師事務所情況

　　公司聘請的境內(nèi)會計師事務所名稱江蘇公證天業(yè)會計師事務所有限公司公司聘請的境內(nèi)會計師事務所辦公地址江蘇省無錫市梁溪路 28號

　　6、公司的業(yè)務性質(zhì)和主要經(jīng)營活動公司的業(yè)務性質(zhì)和主要經(jīng)營活動

　　本公司屬化工行業(yè)，經(jīng)營范圍為：化工原料及化工產(chǎn)品 (磷酸、五氧化二

　　磷外其他危險品除外)制造、銷售。本企業(yè)自產(chǎn)的化工原料及化工產(chǎn)品出口。電子產(chǎn)品制造、銷售，金屬材料、建筑材料、農(nóng)副產(chǎn)品銷售，技術咨詢服務。主營業(yè)務：黃磷、磷酸及磷酸鹽類系列產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。

　　7、公司簡介：江蘇澄星磷化工股份有限公司前身為江蘇鼎球實業(yè)股份有限

　　公司(以下簡稱“本公司”)，是經(jīng)江蘇省經(jīng)濟體制改革委員會蘇體改生(1994)361號文批復，由宜興市絹麻紡織印染實業(yè)總公司(以下簡稱實業(yè)總公司)為主要發(fā)起人,聯(lián)合江蘇省絲綢進出口公司、宜興市太華服裝廠共同發(fā)起組建的定向募集股份制試點企業(yè)，1994年6月28日經(jīng)江蘇省工商行政管理局核準登記注冊，領取企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。

　　(二) 安徽六國化工股份有限公司基本情況簡介

　　1、公司基本情況

　　公司法定中文名稱安徽六國化工股份有限公司公司法定中文名稱縮寫六國化工公司法定英文名稱 Anhui liuguo chemical co.,ltd 公司法定代表人黃化鋒

　　2、公司董事會秘書情況

　　董事會秘書姓名邢金俄董事會秘書聯(lián)系地址安徽省銅陵市銅港路董事會秘書電話 0562-3801675 董事會秘書傳真 0562-3802688 董事會秘書電子信箱 tlxxe@163.com

　　3、公司證券事務代表情況

　　證券事務代表姓名劉磊證券事務代表聯(lián)系地址安徽省銅陵市銅港路證券事務代表電話 0562-3801021 證券事務代表傳真 0562-3802688 證券事務代表電子信箱 landgreen@163.com 公司注冊地址安徽省銅陵市銅港路公司辦公地址安徽省銅陵市銅港路公司辦公地址郵政編碼 244023 公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址 http://www.liuguo.com 公司電子信箱 liuguo@liuguo.com 公司選定的信息披露報紙名稱《上海證券報》公司年度報告?zhèn)渲玫攸c 本公司證券部

　　4、其他有關資料

　　公司首次注冊日期 2000 年12 月 28 日公司首次注冊地點安徽省銅陵市銅港路公司變更注冊日期 2007 年5 月16 日公司變更注冊地點安徽省銅陵市銅港路企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號 3400001300191 稅務登記號碼 340700726323933 組織機構代碼 72632393

　　5、公司聘請的會計師事務所情況

　　公司聘請的境內(nèi)會計師事務所名稱華普天健高商會計師事務所(北京)有限公司公司聘請的境內(nèi)會計師事務所辦公地址北京市西城區(qū)西直門南大街 2號 2105

　　6、經(jīng)營范圍化學肥料(含復混肥料)、磷石膏生產(chǎn)、加工、銷售(以上范圍

　　需要許可證的一律憑許可證經(jīng)營);自產(chǎn)產(chǎn)品的出口;公司所需的機械設備、零配件、原輔材料及技術的進出口。。

　　7、公司簡介歷史沿革本公司系經(jīng)安徽省人民政府皖府股字[2000]第44號及安徽省體改委皖體改函[2000]96號文批準，于2000年12月28日在安徽省工商行政管理局注冊登記。由銅陵化工集團以其全資附屬企業(yè)磷銨廠中與磷銨生產(chǎn)經(jīng)營相關的經(jīng)營性凈資產(chǎn)經(jīng)評估確認后的凈資產(chǎn)15,120.18萬元出資，銅陵通源投資服務有限公司、銅陵市三佳電子(集團)有限責任公司、銅陵精達銅材(集團)有限責任公司和化學工業(yè)部第三設計院(東華工程公司)分別以現(xiàn)金600萬元、100萬元、60萬元和50萬元出資，按67.80%的比例折股，分別折股為10250.82萬股、406.80萬股、67.80萬股、40.68萬股、33.90萬股，公司總股本為10800萬元。

　　第二部分、杜邦分析法的基本原理

　　一.杜邦分析原理介紹

　　杜邦分析法，又稱杜邦財務分析體系，簡稱杜邦體系，是利用各主要財務比率指標間的內(nèi)在聯(lián)系，對企業(yè)財務狀況及經(jīng)濟利益進行綜合系統(tǒng)分析評價的方法。該體系以凈資產(chǎn)收益率為龍頭，以資產(chǎn)凈利率和權益乘數(shù)為核心，重點揭示企業(yè)獲利能力，資產(chǎn)投資收益能力及權益乘數(shù)對凈資產(chǎn)收益率的影響，以及各相關指標間的相互影響作用關系。

　　杜邦分析法中涉及的幾種主要財務指標關系為：

　　凈資產(chǎn)收益率=資產(chǎn)凈利率*權益乘數(shù)

　　資產(chǎn)凈利率=銷售凈利率*資產(chǎn)周轉率

　　凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率*資產(chǎn)周轉率*權益乘數(shù)

　　二.杜邦分析原理可用下圖進行說明

　　第三部分公司年報分析

　　(一)凈資產(chǎn)收益率分析

　　凈資產(chǎn)收益率亦稱所有者權益報酬率或股東權益報酬率,它是企業(yè)利潤凈

　　額與平均所有者權益之比,該指標表明了企業(yè)所有者獲得的投資收益.

　　注:以下指標的計算均是以萬元為單位,可能會存在誤差,但計算方法均是按

　　照規(guī)定計算的.

　　1.比較分析

　　分析: 由上表可知：

　　。

　　2.影響因素分析:

　　由杜邦分析體系可以將凈資產(chǎn)收益率分解為資產(chǎn)凈利率與權益乘數(shù)的乘積.資產(chǎn)凈利率是影響凈資產(chǎn)收益率的關鍵指標,同時權益乘數(shù)對凈資產(chǎn)收益率具有倍.

　　分析:

　　小結: 凈資產(chǎn)收益率,它是企業(yè)利潤凈額與所有者權益之比，該指標表明了企業(yè)所有者權益所獲得的投資收益，綜合反映了股東投入企業(yè)的自有資本獲取凈收益的能力，它直接關系著投資者投資報酬的實現(xiàn)程度，是對企業(yè)具有重大影響的指標。該指標越大說明投資者投入資本的收益能力越大。由以上分析可以知道，澄星化工公司的凈資產(chǎn)收益率上升，企業(yè)凈資產(chǎn)的獲利能力提高，其原因為資產(chǎn)凈利率的增加和權益乘數(shù)的增加，而主要影響因素是資產(chǎn)凈利率的增加。從中也可以放映出公司的管理經(jīng)營能力的提高以及利用財務杠桿獲利能力的增強。

　　(二)資產(chǎn)凈利率分析

　　資產(chǎn)凈利率是衡量一個企業(yè)總資產(chǎn)獲利能力的指標，它等于凈利總額與資產(chǎn)平均總額之比，兩者對資產(chǎn)凈利率均產(chǎn)生重要影響。下面將對其進行分析。

　　1.比較分析

　　分析:

　　3.小結: 通過以上的分析澄星化工資產(chǎn)凈利率增加從凈利總額和平均資產(chǎn)總額上來說，主要是由于凈利總額的增加，從銷售凈利潤和資產(chǎn)周轉率的角度來講則是二者的提高帶動了資產(chǎn)凈利率增加，但是整體上看，該公司的資產(chǎn)周轉率較低，資產(chǎn)運用效率，不是很好，對于資產(chǎn)周轉率的分析將在后面進行。

　　(三)銷售凈利率分析

　　銷售凈利率是指企業(yè)的凈利總額與當期的營業(yè)收入之比,它是獲利能力的代表性財務指標。用于衡量企業(yè)一定時期的營業(yè)收入獲取利潤的能力。該指標值越高說明企業(yè)的營業(yè)獲利能力越強。

　　1.比較分析

　　分析:

　　2.影響因素分析:

　　(1)銷售毛利率分析

　　分析: (2)銷售費用率分析:

　　分析:

　　3.小結: 通過以上分析，我們可以看出,銷售毛利率的高低對銷售凈利率產(chǎn)生正面影響，而銷售費用率對其卻產(chǎn)生負面影響.對于澄星化工來說其銷售凈利率的提高主要是因為銷售毛利率的增加，銷售費用率雖然有所下降，但并不是其本身絕對數(shù)的下降而致，反而是由于主營業(yè)務收入的增加使其相對數(shù)下降.，銷售費用率的.下降程度很小。但是銷售費用率的數(shù)值很大，這將對該公司的獲利能力產(chǎn)生不良影響。因此該公司應在降低銷售成本率的同時，不斷提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)和管理成本，從而提高經(jīng)濟效益水平和提升銷售凈利率。

　　(四)資產(chǎn)周轉率分析:

　　資產(chǎn)周轉率是反映資產(chǎn)運用效率的指標,它等于營業(yè)收入與平均資產(chǎn)總額之比，它主要包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)兩大類,其中前者包括應收賬款和存貨。下面我們將結合比較分析和影響因素分析來對總資產(chǎn)的運用效率進行分析。

　　1.比較分析:

　　分析:

　　2.影響因素分析:

　　(1)流動資產(chǎn)周轉率分析

　�、俦容^分析

　　流動資產(chǎn)周轉率反映了企業(yè)流動資產(chǎn)在一定時期實現(xiàn)的營業(yè)收入多少的能力。企

　　業(yè)流動資產(chǎn)周轉率越快，周轉次數(shù)越多，表明企業(yè)以相同資產(chǎn)占用實現(xiàn)了更多的

　�、谟绊懸蛩胤治�

　　A.應收賬款周轉率分析:

　　應收賬款周轉率=營業(yè)收入/應收賬款平均余額.

　　分析:

　　B.存貨周轉率分析:

　　存貨周轉率不僅是考核一個企業(yè)存貨運用效率的指標，還與企業(yè)獲利能力相關。它等于營業(yè)成本/存貨平均余額。

　　分析:

　　小結: 流動資產(chǎn)周轉率反映了企業(yè)流動資產(chǎn)在一定時期實現(xiàn)的營業(yè)收入多少的能力，其主要包括兩個部分，即應收賬款和存貨，總體上流動資產(chǎn)周轉率的增加，其中應收賬款的周轉率上升，而存貨周轉率減少，可見流動資產(chǎn)周轉率的增加是

　　由應收賬款周轉率的提高引起的。流動資產(chǎn)周轉率較低的原因主要在于應收賬款較大和存貨平均余額大幅增加引起的，而上面已經(jīng)分析了一年內(nèi)到期的應收賬款達到26049萬元，是20xx年應收賬款的94.4%，而應收票據(jù)的金額從2007年的62421萬元到20xx年的17105萬元，應收票據(jù)期末較期初余額減少45316萬元，主要是因為商業(yè)承兌匯票的減少，預計明年的應收賬款平均余額將大幅度減少，對應的應收賬款周轉率反而會提升，并且幅度會很大，因此提高流動資產(chǎn)周轉率，關鍵在于提高存貨周轉率，而提高存貨周轉率，關鍵是擴大銷售量，減少庫存。

　　2.固定資產(chǎn)周轉率分析:

　　固定資產(chǎn)周轉率反映了企業(yè)的固定資產(chǎn)在一定時期內(nèi)實現(xiàn)營業(yè)收入多少的能力，以此來說明企業(yè)固定資產(chǎn)的運用效率。一般而言，固定資產(chǎn)周轉率越高，表明固定資產(chǎn)利用越充分，說明企業(yè)的固定資產(chǎn)投資適當，資產(chǎn)結構合理,能夠給企業(yè)帶來一定的盈利。

　　分析:

　　3.小結:總資產(chǎn)是由流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)兩部分構成,前者主要包括應收賬款和存貨,變現(xiàn)能力強,財務風險小，盈利也小，后者投資期限長，變現(xiàn)能力差，財務風險大，收益也大。澄星化工總資產(chǎn)的周轉率的上升原因是流動資產(chǎn)周轉率上升和固定資產(chǎn)周轉率上升，流動資產(chǎn)周轉率上升主要原因是應收賬款周轉率上升。而固定資產(chǎn)周轉率上升是由營業(yè)收入的增加所引起。

　　雖然總資產(chǎn)的周轉率是上升的，但存貨和應收賬款較多，周轉速度較慢，制約資產(chǎn)的運用效率，因此該公司要加強對存貨，應收賬款等流動資產(chǎn)的管理，降低其占用資金，提高其周轉速度,同時優(yōu)化資產(chǎn)結構，適當安排流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比重，提高該公司總資產(chǎn)的運作效率。

　　(五)權益乘數(shù)分析:

　　凈資產(chǎn)收益率的高低不僅取決與資產(chǎn)凈利率還與權益乘數(shù)有關，它是指平均資產(chǎn)總額與平均所有者權益之間的比率，該指標越大，說明所有者投入資本占總資本的比重越小，企業(yè)負債程度越高。一個企業(yè)在資本一定，經(jīng)濟效益較好的情況下，適當開展負債經(jīng)營，可以利用財務杠桿為企業(yè)謀取更多的股東權益，從而提高凈資產(chǎn)收益率。

　　1.比較分析:

　　權益乘數(shù)=平均資產(chǎn)總額/平均所有者權益

　　分析:

　　2.因素分析:

　　權益乘數(shù)=1/(1-資產(chǎn)負債率),它與資產(chǎn)負債率成正比，可見資產(chǎn)負債率是影響權益乘數(shù)的主要因素，下面將對其進行因素分析。

　　分析:

　　3.小結:公司的資產(chǎn)負債率較高，而且其權益乘數(shù)較大，相對于2007年小幅度的增加，表明公司熱衷于負債經(jīng)營，企業(yè)運用外部資金的能力較強，可以發(fā)揮杠桿利益，但其長期償債能力較差，財務風險較大，而且所有者投入的資本在總資產(chǎn)中所占比例較小，債權人受保護的程度低。不僅如此，還可以通過公司的流動比率進行更進一步的分析：

　　通過上表分析可知：

　　第四部分綜合評價

　　一.公司存在問題

　　根據(jù)年報，由于國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化較大，磷化工行業(yè)在 20xx 年也經(jīng)歷了大起大落。20xx年 1-9 月份在磷化工行業(yè)高景氣度的背景下，磷礦石和磷化工產(chǎn)品價格大幅上漲，生產(chǎn)銷售取得了不錯的發(fā)展態(tài)勢;9 月份隨著國際金融危機的不斷蔓延，磷化工景氣度快速下行，國內(nèi)外磷化工產(chǎn)品需求迅速下降，公司經(jīng)營環(huán)境迅速惡化，磷化工產(chǎn)品價格在四季度大幅下跌50%左右，經(jīng)濟形勢惡劣，20xx年度公司實現(xiàn)營業(yè)總收入305318萬元，比去年同期增長40.28%;實現(xiàn)營業(yè)利潤18326萬元，比去年同期增長46.30%，實現(xiàn)凈利潤 17472萬元，比去年同期增長73.66%，在經(jīng)濟危機，大多數(shù)企業(yè)虧損的情況下實現(xiàn)凈利潤的增長，表明企業(yè)有較好的盈利能力。

　　從20xx年年報分析，公司出現(xiàn)的問題：

　　1、資產(chǎn)負債率與權益乘數(shù)偏高，財務風險大。

　　2、資產(chǎn)周轉率偏低

　　3、銷售費用率較高

　　4、應收賬款及存貨的管理

　　5、資產(chǎn)的結構與負債的結構可以改善

　　6、資本的結構不合理

　　二.可提供建議

　　隨著國際金融危機的不斷蔓延，公司面臨的國內(nèi)外市場環(huán)境更加復雜，經(jīng)濟危機引起了磷化工產(chǎn)品市場的劇烈震蕩，但同時也加快了磷化工行業(yè)的整合步伐, 也為有實力的企業(yè)提供了優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整、承接國際產(chǎn)業(yè)轉移帶來的發(fā)展機遇。為此公司應改善其存在的問題，提高其競爭力。

　　1、從資產(chǎn)負債率的角度出發(fā)，它反映在資產(chǎn)總額中債權人提供資金所占的比例，是衡量企業(yè)利用債權人資金進行財務活動的能力，以及在清算時企業(yè)資產(chǎn)對債權人權益保障的程度，公司連續(xù)兩年來的資產(chǎn)負債率都接近70%，財務風險較高，尤其在20xx年出現(xiàn)金融危機，資金的需求緊張，在公司的負債總額中，流動負債占89.1% ，而且權益乘數(shù)對凈資產(chǎn)的收益率增加的影響很小，為此公司應適當?shù)恼{(diào)整資本結構，相應減少債權資本所占的份額，另外調(diào)整負債的結構，適當?shù)臏p少短期債務，增加長期債務，以此減少財務風險。

　　2、公司的凈利率受銷售凈利率和資產(chǎn)周轉率的影響，銷售凈利率受銷售毛利率和銷售費用率的影響，公司的銷售毛利率很可觀，但是銷售費用率的數(shù)值很大，對該公司的獲利能力產(chǎn)生不良影響.因此該公司應降低銷售成本率,并且通過不斷提高生產(chǎn)效率，加強管理，降低生產(chǎn)和管理成本，從而提高經(jīng)濟效益水平和提升銷售凈利率。資產(chǎn)周轉率是反映資產(chǎn)運用效率的指標,公司的資產(chǎn)周轉率偏低，原因在于流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的周轉率偏低，為此可以調(diào)整資產(chǎn)的結構，調(diào)整流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)的比例，流動資產(chǎn)偏低的原因在于應收賬款和存貨，而應收賬款的周轉率明年將會大幅度提高，所以公司應致力于提高存貨的周轉率，可以擴大經(jīng)營，提高產(chǎn)品的銷量，漸而增加營業(yè)收入和減少庫存。

　　3、國家對節(jié)能減排和環(huán)境保護的要求力度在逐步加大，相關部門出臺和采取了一系列整治措施及行動，對化工企業(yè)節(jié)約能源、降低消耗提出了更高的要求，公司節(jié)能減排的任務艱巨，時間緊迫，為此公司影提高產(chǎn)品的科技含量、經(jīng)濟和社會效益、優(yōu)化資源配置，走節(jié)能、降耗、增效益之路，向“廢氣、廢水、廢渣、廢熱”要效益。

　　4、繼續(xù)擴大國外市場，20xx年國外營業(yè)收入為146520萬元，于國內(nèi)收入近似，但比去年增長99.89%，可見其國外市場前景較好，為此可此加大國外市場銷量，進一步提高其營業(yè)收入。

　　附澄星化工公司

　　資產(chǎn)負債表

　　利潤表

　　六國化工公司

　　資產(chǎn)負債表

　　利潤表

　　財務分析報告模板【篇2】

　　一、財務分析內(nèi)容摘要

　　(內(nèi)容：簡述當期營收、成本、利潤完成情況與預算、上年比較情況，應繳稅費情況、對利潤影響因素、存在問題)

　　二、基本情況

　　簡述單位的經(jīng)營范圍，在職員工人數(shù)、當期經(jīng)營收入、利稅等完成概況。

　　三、主要財務指標完成情況

　　(一)20xx年X季度主要經(jīng)濟指標完成情況

　　附表一單位：萬元

　　附：總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、應收賬款的“上年同期數(shù)”取年初數(shù)據(jù)。

　　(二)影響20xx年X季度利潤的主要因素分析

　　對主要經(jīng)濟指標進行變動分析結果表明，與上年相比，影響20xx年X季度凈利潤的主要因素及因素影響額如下： 1、營業(yè)收入

　�、贍I業(yè)收入構成(如寶運發(fā)公司表樣)

　　附表二單位：萬元

　　分析說明：

　　②線路經(jīng)營情況：

　　附表三單位：萬元

　　分析說明：

　　2、營業(yè)成本 ①營業(yè)成本構成

　　附件四單位：萬元

　　特別提示說明(會計政策或會計估計變更對利潤影響情況)

　　①由于公司改制，固定資產(chǎn)折舊由5年變?yōu)?年，09年二季度與08年二季度同期對比，影響利潤萬元，上半年累計影響利潤萬元。

　　②由于公司改制，人員減少或上年買斷工齡支出，09年二季度與08年二季度同期對比，影響利潤萬元，上半年累計影響利潤萬元。 ③成品油價格和稅費改革影響會計利潤：09年二季度與08年二季度同期對比，影響利潤萬元，上半年累計影響利潤萬元。

　　分析說明：

　　②燃料價格與消耗量對成本影響：

　　附表五單位：萬元

　　燃油價格下降，影響利潤=(本年單價-上年單價)×09年消耗量

　　燃油消耗量下降，影響利潤=(本年消耗量-上年消耗量)×上年單價燃油價格與消耗量減少共同降低成本萬元。

　　3、營業(yè)額增長、價格、成本變動影響公司毛利率分析

　　附表六單位：萬元

　　附：非運輸行業(yè)企業(yè)“實載增長率”改為“營業(yè)額增長率”

　　分析說明：

　�、芷渌绊�

　　4、營業(yè)費用

　　附表七

　　單位：萬元

　　分析說明：

　　5、管理費用

　　附表八

　　單位：萬元

　　分析說明：

　　7、其他業(yè)務收入

　　X季度上升 %，增加凈利潤萬元，其他業(yè)務支出變動減少利潤萬元。

　　8、稅費

　　X季度所得稅上升 %，減少利潤萬元�？瓦\、貨運、貿(mào)易業(yè)務分別增加凈利潤萬元。

　　20xx年X季度相比上年同期主營業(yè)務收入上升 %，增加利潤萬元;營業(yè)成本下降 %，增加利潤萬元;營業(yè)費用下降 %，增加利潤萬元;管理費用下降 %，增加利潤萬元;在以上共同因素影響下，凈利潤增加了萬元。至X季度止累計完成凈利潤萬元，完成年度預算的` %。

　　(三)20xx年X季度稅費用繳納情況

　　附表九(保留兩位小數(shù)點) 單位：萬元

　　分析：

　　四、財務狀況分析

　　1、資產(chǎn)、負債及股東權益

　　20xx年X季度，公司總資產(chǎn) 萬元，凈資產(chǎn) 萬元。每股凈資產(chǎn) 元，資產(chǎn)負債率 %，其中銀行借款萬元。每股收益元，凈資產(chǎn)收益率為 %。(剔除司機押金后、合作經(jīng)營保證金后的資產(chǎn)負債率為 %)。

　�、儋Y產(chǎn)方面。貨幣資金萬，較年初增加萬，現(xiàn)金增加原因是 ;固定資產(chǎn) 萬，較年初增加萬，增加主要原因是 ;……。

　�、趹召~款。應收賬款萬，較年初增加萬，增加了 %。應收賬款賬齡分析(見附表十)：

　　附表十單位：萬元

　　逾期賬款占應收賬款 %，其中賬齡1-2年的客戶：有X家客戶，金額XX萬;賬齡2-3年的客戶有X家客戶，金額XX萬;賬齡3年以上的客戶有X家客戶，金額XX萬。

　　應收賬款客戶分析

　　附表十一

　　單位：萬元

　　附：一年以內(nèi)匯總成一筆填寫

　�、圬搨矫�(應說明銀行借款、合作經(jīng)營保證金、司機押金情況)

　　短期借款萬元，長期借款萬元。分別比年初增加萬元、萬元，增加原因是：

　　④股東權益方面。股東權益萬元，比年初增加萬元，增長了 %，主要原因是：

　　2、09年X季度償債能力

　　資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額(必填)

　　流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債(必填) 現(xiàn)金比率=(現(xiàn)金+現(xiàn)金等價物)/流動負債產(chǎn)權比率=負債/所有者權益分析：

　　3、盈利能力

　　主營業(yè)務利潤率=主營業(yè)務利潤/主營業(yè)務收入(必填) 營收凈利潤率=凈利潤 / 營收收入凈額(必填)

　　成本費用凈利率=凈利率 / 成本費用總額(即主營業(yè)務成本+期間費用)(必填) 分析：

　　4、現(xiàn)金流量分析(年度分析使用)

　　現(xiàn)金到期債務比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 / 本期到期債務現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 / 流動負債(必填) 現(xiàn)金債務總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 / 債務總額

　　營業(yè)現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 / 營業(yè)收入(必填) 每股營業(yè)現(xiàn)拿凈流量=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 / 普通股股數(shù)

　　全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 / 資產(chǎn)總額(必填)

　　現(xiàn)金滿足投資比率= 近5年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金

　　股利之和

　　現(xiàn)金股利保障倍數(shù)=每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量 / 每股現(xiàn)金股利營運指數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 / 經(jīng)營所得現(xiàn)金(必填) 經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費用

　　=凈利潤一非經(jīng)營收益+非付現(xiàn)費用

　　根據(jù)上述指標，對公司財務狀況進行評價。

　　五、費用預算執(zhí)行情況分析

　　(簡扼分析重點費用執(zhí)行情況，具體分析在季度預算分析中進行) 1、費用執(zhí)行總體情況

　　到20xx年X季度止，費用執(zhí)行情況如下：

　　附表十二單位：萬元

　　超支分析：節(jié)約分析：

　　2、主要考核費用指標完成情況

　　節(jié)約分析：

　　六、風險提示

　　1、財務風險與財務危機分析：

　�、儇攧瞻踩\營分析(含現(xiàn)金流量指數(shù)、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量指數(shù)、維持當前現(xiàn)金流量能力的保障率和經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量償債貢獻率等分析內(nèi)容);