最新企業(yè)財務(wù)分析報告模板

　　導(dǎo)語：要想成為一名好會計，需要在財務(wù)分析報告上下功夫，針對核算數(shù)據(jù)和存在的問題，進行財務(wù)分析。下面是小編為您收集整理的資料，希望對您有所幫助。

　　六盤水市燃氣總公司始建于1984年12月,1990年建成供氣,注冊資金2086萬元.歷經(jīng)二十余年的發(fā)展,已經(jīng)成為集煤氣工程設(shè)計、安裝、燃氣銷售,煤氣設(shè)施巡檢維護、搶險、燃氣器具銷售及售后服務(wù)為一體的國有獨資公用企業(yè).截止至2015年12月末,公司下屬5家全資子公司,一家參股公司.5家全資子公司分別為六盤水星炬建筑安裝工程有限公司、盤縣燃氣公司、六盤水市熱力有限公司、六盤水燃氣熱力設(shè)計院、六盤水城市燃氣化學分析有限公司,參股公司為六盤水清潔能源公司(占股份30%).公司目前已開通煤氣用戶八萬余戶,擁有10萬立及3萬立氣柜各一座,日供氣能力45萬立方米,初步形成煤氣管網(wǎng)敷設(shè)東起雙水,西止德塢,南至鳳凰新區(qū),北抵水城礦務(wù)局、鐵路片區(qū)的城市供氣格局.截止2015年末,公司合并資產(chǎn)負債表顯示公司資產(chǎn)31230萬元,負債14982萬元,所有者權(quán)益總額16247萬元,合并利潤表顯示公司利稅總額2364萬元,資產(chǎn)負債率為47、97%.

　　由上表可以看出,公司2015年總資產(chǎn)規(guī)模比2015年有較大幅度上升,上升了98,757,624、53元,上升幅度為46、25%,負債上升了92,235,680、83元,上升幅度為160、18%,同時所有者權(quán)益增加6,521,943、70元,上升幅度為4、18%,說明公司總資產(chǎn)規(guī)模的大幅上升主要是由負債的上升引起的,公司2015年增加了對外借款,減少了自有資金的持有量.

　　(1)、從投資和資產(chǎn)角度分析:

　　從分析看公司總資產(chǎn)的增加主要是由流動資產(chǎn)的增加引起的,流動資產(chǎn)增加的比重為157、72%,使總資產(chǎn)增加了31、65%,說明公司資產(chǎn)的流動性增強,盈利能力有所加強,這主要是因為貨幣資金的大量增加所致,貨幣資金持有量的上升幅度為85、14%,使總資產(chǎn)增加了11、82%,公司的償債能力隨之有較大增強.其次是預(yù)付賬款、存貨和其它應(yīng)收款較上年上升較大,累計對總資產(chǎn)影響近19%,這也是影響公司資產(chǎn)增加的另一個重要因素,當然,這三個方面之所以上升較大主要是因為各子公司報表的合并造成的.再有應(yīng)收賬款的增加,對總資產(chǎn)的影響為0、6%,也是因為今年公司合并報表造成,但對總資產(chǎn)影響不大.非流動資產(chǎn)的增加使總資產(chǎn)本期增加14、60%,其中主要是合并報表后在建工程的增加,對總資產(chǎn)的影響為9、30%,說明公司尚有相當部分在建工程沒能及時辦理完工結(jié)算手續(xù)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn),造成在建工程上升較大.另外,投資性房地產(chǎn)公允價值上升在本期影響公司總資產(chǎn)7、89%,這也是公司資產(chǎn)增加的又一重要因素.固定資產(chǎn)本期上升10、16%,影響公司資產(chǎn)上升不是太大,除了上述在建工程尚未轉(zhuǎn)固的因素外,結(jié)合合并報表后存貨和工程物資的上升來看,說明公司在擴大投資,投入相對較大.

　　(2)、從籌資和權(quán)益角度分析:

　　負債和所有者權(quán)益中,負債增加了92,235,680、83元,上升幅度為160、18%,同時所有者權(quán)益僅增加6,521,943、70元,增加幅度僅為4、18%,負債的較大幅度上升和權(quán)益資本的微小幅度上升,說明公司的財務(wù)風險有所加大,同時資金成本升高,財務(wù)杠桿效應(yīng)下降,因此項目投入的風險防控測算尤為重要.負債的增加當中流動負債和非流動負債均占了一定影響,流動負債的增加主要是應(yīng)付賬款和其它應(yīng)付款的增加帶來的,對總資本的影響為32、70%,說明企業(yè)本期短期償債能力持續(xù)減弱,這對公司的償債能力有一定影響,應(yīng)予以關(guān)注.非流動負債本期增加24,000,000元,對公司總資產(chǎn)影響為11、24%.所有者權(quán)益的增加主要是資本公積和未分配利潤的增加引起的,對總資本的影響分別為-5、74%和7、78%,其中資本公積之所以有所下降,主要是因為合并報表后的賬務(wù)調(diào)整造成的.綜合以上分析可以看出,公司本期資產(chǎn)規(guī)模增加主要是舉債和投資性房地產(chǎn)公允價值變動引起的,而自有資本的增加則主要是由于未分配利潤的增加引起的.

　　2、資產(chǎn)負債表垂直分析:

　　(一)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析評價

　　1、靜態(tài)分析:

　　2015年燃氣總公司的流動資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的35、36%,而2015年的流動資產(chǎn)占20、07%,總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中2015年的流動資產(chǎn)比2015年上升了15、29%,反映了公司的資產(chǎn)流動性水平有較大幅度上升,說明公司資產(chǎn)變現(xiàn)能力加強,特別是貨幣資金的比重,本期比上期上升3、69%,且非流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的64、64%,比去年下降15、29%,說明公司資產(chǎn)彈性較強,有利于公司靈活調(diào)度資金,風險相對去年較小.但公司總體資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不太合理,應(yīng)從增加貨幣資金的持有量增加流動資產(chǎn)的比重,并且從未分配利潤上形成貨幣資金增加的幅度應(yīng)當提升,從而更大程度上的降低資產(chǎn)風險.

　　2、動態(tài)分析:

　　本期公司流動資產(chǎn)比重上升了15、29%,非流動資產(chǎn)比重下降了15、29%,結(jié)合各資產(chǎn)項目的結(jié)構(gòu)變動情況來看,除貨幣資金的比重上升了3、69%,其它應(yīng)收款比重上升了4、5%,存貨比重上升了3、63%,在建工程的比重上升了5、9%外,其他項目變動幅度不是很大,雖然資產(chǎn)整體結(jié)構(gòu)比較穩(wěn)定,但非流動資產(chǎn)的比重遠大于流動資產(chǎn),故公司應(yīng)加強貨幣資金的持有量來改善總體資產(chǎn)結(jié)構(gòu).

　　3、從有形資產(chǎn)與無形資產(chǎn)比例角度分析:

　　公司無形資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重為0、63%,非常低,雖然與上年相比沒有變化,但具有強勁發(fā)展勢頭的企業(yè)應(yīng)積極開發(fā)無形資產(chǎn).相比之下,固定資產(chǎn)的比重為36、21%,這是燃氣行業(yè)的一般特征,應(yīng)將固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)看得同等重要.

　　(二)負債結(jié)構(gòu)的具體分析:

　　(1)負債期限結(jié)構(gòu)的分析評價

　　根據(jù)負債期限結(jié)構(gòu)分析表進行分析,公司本年流動負債大量增加,占總負債的比率較去年增長了5、36%,且比重遠高于非流動負債,表明公司在使用負債資金時,以中短期資金為主,流動負債對公司資產(chǎn)流動性要求較高,因此,在本期公司的償債壓力加大,同時財務(wù)風險增強的情況下公司應(yīng)增加流動資產(chǎn)的持有量來解決這一問題.

　　(2)負債方式結(jié)構(gòu)的分析評價:

　　根據(jù)資產(chǎn)負債表計算可知,今年公司銀行借款的比重略有下降,但仍然是公司負債資金的主要來源,隨著銀行信貸資金的比重上升,會使其風險有所增加,同時也會使公司的負債成本受到影響,相對于債務(wù)資本增加來說,公司的自有資本比重有所下降,這是一個值得關(guān)注并應(yīng)加以重視的現(xiàn)象.

　　(二)股東權(quán)益結(jié)構(gòu)的具體分析:

　　從表中可以看出,在靜態(tài)方面來看資本公積和未分配利潤上升是公司所有者權(quán)益的主要來源,從動態(tài)方面來看,雖然投入資本(資本公積)有所下降(主要為合并報表賬務(wù)調(diào)整形成下降),但其本身占所有者權(quán)益總額的比重較大,且本期未分配利潤有所增加,實際可以理解為公司內(nèi)部形成的權(quán)益資金比重相應(yīng)上升了9、13%,說明公司所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)的變化是生產(chǎn)經(jīng)營原因引起的.

　　(三)基本分析:

　　公司2015年流動資產(chǎn)比重有15、29%的上升,主要是貨幣資金的增加,但貨幣資金來源主要靠舉債,且非流動資產(chǎn)的比重遠遠大于流動資產(chǎn)的比重,公司資產(chǎn)流動性較上年從報表上看雖有上升,但償債能力下降,資產(chǎn)風險增大,好在資產(chǎn)穩(wěn)定性較好,近兩年比重沒有太大變化,這得益于固定資產(chǎn)的小幅增長.從比較來看,資產(chǎn)負債均有增幅,且幅度較大,但是資產(chǎn)負債率較低,達到49、97%,財務(wù)風險雖然較大,但仍然可控,同時資金成本較高,主要原因是公司本年度大舉對外投資擴張所引起的對外負債.

　　將流動資產(chǎn)比重變化與流動負債比重變化比較,得出前者上升速度略小于后者上升速度,企業(yè)短期償債能力略有下降.所有者權(quán)益有小幅增長,主要原因是未分配利潤的大量增長所致.

　　而對資產(chǎn)負債表的變動原因進行分析可得出公司屬于負債變動型+經(jīng)營變動型+財務(wù)核算變動型,即資產(chǎn)的變動不僅因為負債變動,還有經(jīng)營的原因及財務(wù)核算公允價值原因引起資產(chǎn)發(fā)生變動.所以公司應(yīng)適當擴大經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營范圍使其向經(jīng)營變動型轉(zhuǎn)化.

　　綜上所述得出公司資產(chǎn)與權(quán)益對稱結(jié)構(gòu)為平衡結(jié)構(gòu),流動資產(chǎn)的資金需要用流動負債解決,非流動資產(chǎn)的資金用長期資金解決,應(yīng)當說公司還是存在潛在的財務(wù)風險.

　　二.利潤表分析

　　1、利潤表水平分析:

　　總體評價:

　　從表上看公司營業(yè)利潤本期比上期增加11,536,356、96元,增幅高達102、87%,但剔除非經(jīng)營性因素也即公允價值變動收益12,809,767、62元,實際經(jīng)營利潤為9,940,716、47元,利潤總額為10,445,880、82元,加上項目投資融資利息抵減成本,實際公司本期完成利潤總額12,719,333、92元.由此可以看出公司本期在主營業(yè)務(wù)收入較上年上升的情況下,營業(yè)利潤較上年相比有所下降,總體上說明公司本年生產(chǎn)經(jīng)營盈利能力弱于去年.

　　利潤增減變動水平分析:

　　凈利潤:2015年公司實現(xiàn)凈利潤18,435,179、10元,剔除公允價值變動收益12,809,767、62元后,實際為5,625,411、48元,比上一年減少了2,607,117、27元,減幅為31、67%,減幅很大,從水平分析表看,公司凈利潤減少主要是由于利潤總額比上年減少414,015、75元,加上所得稅費用比上年增長2,193,101、52元,兩者相加導(dǎo)致凈利潤減少2,607,117、27元.

　　利潤總額:2015年的利潤總額為23,638,886、80元,剔除公允價值變動收益12,809,767、62元后,實際為10,829,119、18元,比上年減少414,015、75元,減幅為3、7%,這主要是由于營業(yè)利潤減少1,273,410、66元,加上今年得到了1,000,000、00元的營業(yè)外收入,抵減后才有小幅的下降,說明公司利潤總額主要還是來自于經(jīng)營利潤,但也有額外的偶發(fā)利潤.

　　營業(yè)利潤:營業(yè)利潤本期比上期減少1,273,410、66元,主要是營業(yè)成本和期間費用的大量增加,前兩者增幅各為22、48%和近49%,當然,財務(wù)費用的增加作了成本費用扣除,所以這里特別需要指出的是銷售費用和管理費用,它們分別較上年增漲了10、76%和66、61%.由于主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用的大幅上升,直接導(dǎo)致營業(yè)利潤的減少、公司效益的相對下降,應(yīng)從擴大煤氣銷售和安裝實現(xiàn)、控制成本管理等方面增加利潤,下面會作具體分析.

　　2、利潤表垂直分析:

　　總體評價:

　　從利潤垂直分析表中可以看出2015年度公司各項財務(wù)成果的構(gòu)成情況,公司本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重均看似較去年上升不少,但只要剔除非經(jīng)營性因素,也就是公允價值變動收益,公司本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重較上年分別下降如下:

　　由上表可以看出,公司本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重較上年分別下降了4、58%、3、70%、5、11%,即便是允許扣除財務(wù)費用2,778,617、45元,上述三項指標比重較上年仍然分別下降了1、69%、0、8%、2、21%,這足以說明公司本年盈利能力比上一年度有所下降,特別是生產(chǎn)經(jīng)營這一塊,公司應(yīng)從加強成本管理,降低成本費用比例著手提高其盈利能力.

　　具體分析:各子公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況

　　由上表列示可以看出:

　　除星炬公司以外,公司各子公司都處于虧損狀態(tài),今年整個公司利潤實現(xiàn)主要依靠安裝收入來實現(xiàn).

　　化驗公司主要是為公司檢驗從水鋼購進煤氣氣質(zhì)的相關(guān)指標,沒有對外營業(yè),其收入主要依靠與公司簽訂化驗合同才能產(chǎn)生,目前已正式開展工作.從總公司的角度來說,其產(chǎn)生收入公司必定要產(chǎn)生費用,因此其尚未與公司簽訂化驗合同,沒有收入產(chǎn)生,只有一些化驗藥品的采購費用和日常工資等費用,全年累計虧損107,085、99元.

　　盤縣燃氣公司于今年5月底才正式成立,注冊資本1000萬元,為總公司全資子公司.目前正在進行燃氣主管的敷設(shè),于今年7月15日前進行稅務(wù)申報,只產(chǎn)生了一些開辦及籌建費用,一直沒有安裝收入,今年累計虧損743,314、09元.

　　熱力公司于今年12份成立,注冊資本3400萬元,年末審計將其合并報表,目前只有從總公司轉(zhuǎn)入的前期費用及在建工程項目,沒有營業(yè)收入及營業(yè)成本,因此該公司沒有形成利潤.

　　設(shè)計院全年營業(yè)利潤為65731、13元,但最后歸屬母公司的凈利潤為-14,406、80元,主要是因為第二季度申報所得稅時,該公司當期利潤較大,造成預(yù)繳所得稅費用較高,以至于年末形成虧損.但預(yù)交的所得稅在年末匯算時會抵減下年度所得稅費用,因此,本期設(shè)計院實為盈利49,298、38元.

　　從上表來看,公司利潤的形成主要得益于煤氣費收入和安裝費收入這兩大公司主營業(yè)務(wù),下面主要分析公司兩大業(yè)務(wù)板塊對公司利潤形成的具體情況.

　　三項費用比較

　　三、現(xiàn)金流量表分析:

　　流動比率:一般流動比率應(yīng)為2以上,且燃氣公司為工業(yè)企業(yè),流動比率應(yīng)比一般商業(yè)企業(yè)高,公司近兩年該指標均小于2,且今年比去年下降8、47%,表明公司的償付能力下降,面臨的短期流動性風險加大,債權(quán)人的安全程度下降.但近兩年公司的流動資產(chǎn)均大于流動負債,公司短期償債能力應(yīng)當說一般.

　　速動比率:速動比率今年也小于1,且今年比去年下降17、42%,公司應(yīng)關(guān)注償債能力這一塊,進一步結(jié)合應(yīng)收賬款收賬期進行分析,本期該指標比去年上升,表明應(yīng)收賬款的收回加快,這對速凍比率是有利影響,但綜合來看公司可以變現(xiàn)用來償付流動負債的資產(chǎn)占的比重還是不夠,年初能償還流動負債的74%,而到了年末則僅能償還流動負債的61%.

　　現(xiàn)金比率:現(xiàn)金比率本期比上期下降了33、67%,這種變化表明公司的直接支付能力有大幅下降.2015年現(xiàn)金比率為79%,今年現(xiàn)金比率則下降到了52%,結(jié)合公司流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中,速動資產(chǎn)、現(xiàn)金類資產(chǎn)比例相對不大,若按此指標來評價公司的短期償債能力,則公司的短期償債能力亟待加強.

　　資產(chǎn)負債率:資產(chǎn)負債率今年比去年上升77、91%,為48%.表明債務(wù)負擔加重,但這一比率較上年均相對較高,無論是公司本身,還是投資者或債權(quán)人,雖然可以接受,但長期償債能力風險較大.

　　(三)發(fā)展能力分析

　　1、根據(jù)表我們可以首先分析主營業(yè)務(wù)收入增長率.公司2015年,2015年兩年的主營業(yè)務(wù)收入增長率分別為22、11%,-17、79%,主營業(yè)務(wù)收入增長率呈上升趨勢,說明主營業(yè)務(wù)能力不斷增強.

　　其次,我們分析公司的主營業(yè)務(wù)利潤增長率和凈利潤增長率.同樣根據(jù)2015年和2015年兩年的主營業(yè)務(wù)利潤增長率和凈利潤增長率分別為-11、36%,-36、81%和-31、67%、-30、52%兩年呈下降趨勢,說明公司的凈利潤一直在下降,經(jīng)營盈利能力減弱.

　　通過主營業(yè)務(wù)利潤增長率和凈利潤增長率分析,我們認為公司有可觀的主營業(yè)務(wù)收入增長能力,但主營業(yè)務(wù)利潤增長率和凈利潤增長率一直為負,所以綜合說明公司的增長能力在減弱.

　　2、整體發(fā)展能力分析:

　　比較各種類型的增長率之間的關(guān)系:

　　首先看收入增長率和主營業(yè)務(wù)利潤率,公司的收入增長率近幾年均高于主營業(yè)務(wù)利潤率,說明從近期看公司的銷售增長與利潤增長不匹配,也可以說明公司近年來的生產(chǎn)經(jīng)營成本過高,毛利水平低,同時期間費用過大,因此效益不太好.

　　其次比較所有者權(quán)益增長率與凈利潤增長率.公司近年的凈利潤增長率均為負,且遠遠低于當年的所有者權(quán)益增長率,這一方面說明公司這兩年的所有者權(quán)益增長并非全部來自于生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)造的凈利潤,屬于不好的現(xiàn)象.而另一方面,所有者權(quán)益增長率與凈利潤增長率之間出現(xiàn)較大的差異,進一步分析出現(xiàn)較大差異的原因主要是2015年清產(chǎn)核資調(diào)整賬務(wù)和2015年后投資性房地產(chǎn)公允價值變動等非經(jīng)營性因素造成的變動.

　　再者比較凈利潤增長率與營業(yè)利潤增長率.可以發(fā)現(xiàn),公司2015年至2015年的凈利潤增長率與營業(yè)利潤增長率相差不多,均為負且持續(xù)增長,這一方面說明凈利潤的增長主要依賴于營業(yè)利潤的增長,沒有過多的非正常損益項目,另一方面說明公司在增加凈利潤方面還有待加強,尤其是今年公司的核算方式將所有安裝業(yè)務(wù)交由星炬公司辦理,造成星炬公司所得稅支出大幅增加,同時公司煤氣經(jīng)營又大面積虧損,這樣營業(yè)利潤下降較慢但凈利潤下降較快,因此公司應(yīng)當調(diào)整核算方式以期改變這種現(xiàn)狀.

　　最后比較營業(yè)利潤增長率和收入增長率.可觀察出,公司近兩年的營業(yè)利潤增長率均遠低于收入增長率,反映該公司營業(yè)成本、營業(yè)稅金、期間費用等成本費用項目上升超過了營業(yè)收入的增長,這說明公司的營業(yè)利潤增長存在一定問題.

　　縱觀整體發(fā)展能力,雖然所有者權(quán)益增長率和收入增長率穩(wěn)定增長,但主營業(yè)務(wù)利潤增長率、凈利潤增長率均為負增長,說明公司的整體發(fā)展能力還有待加強,應(yīng)在擴大銷售收入和縮減成本費用這一塊加強管理.

　　五、問題綜述及明年應(yīng)采取的措施

　　綜合上述財務(wù)分析,我們認為目前公司應(yīng)在以下幾個方面加強核算和管理:

　　1、公司正處于大規(guī)模擴張期,資金需求量大,大量融資造成財務(wù)費用激增,前期公司流動資金貸款和借款財務(wù)費用無法剔除,但今后項目融資如何合理進行財務(wù)費用資本化是關(guān)鍵.因此明年集中供熱項目、盤縣公司項目以及中心城區(qū)燃氣管網(wǎng)改擴建項目等的融資或借款,按照企業(yè)會計準則的要求,必須將財務(wù)費用資本化,以期真實地核算財務(wù)成果.

　　2、公司資產(chǎn)規(guī)模的增加主要靠舉債及公允價值變動的增加是值得關(guān)注的問題.明年要加強煤氣收費管理,杜絕漏收、少收、拖收氣費等現(xiàn)象,努力將煤氣輸差控制在合理的水平,應(yīng)當至少針對公建用戶采取滯納金方式,主要目的不是僅僅為收取一點點滯納金,而是控制惡意欠費,增加資金回籠率;同時針對安裝業(yè)務(wù)要積極開拓市場,能安裝的絕不拖著不辦,加大催收安裝欠款力度,尤其盤縣公司等新組建的公司要大力發(fā)展業(yè)務(wù),積極創(chuàng)收,扭虧增盈,使公司的主營業(yè)務(wù)收入邁上新的臺階,通過增加自有資金的持有量來改變公司資產(chǎn)規(guī)模和資產(chǎn)結(jié)構(gòu),降低財務(wù)風險.

　　3、今年安裝業(yè)務(wù)毛利虛增,實際是安裝成本不真實.明年應(yīng)當加強安裝業(yè)務(wù)預(yù)、決算工作,工程開工前要有預(yù)算,完工后及時進行決算,不能象以往一樣,工程成本與工程收入不匹配,人工成本總是滯后,虛增毛利,不能正確核算財務(wù)成果.因此今后安裝收入的結(jié)轉(zhuǎn)必須有相應(yīng)的安裝合同、決算資料等.

　　4、通過分析,我們知道今年公司的主營業(yè)務(wù)收入較上年有較大幅度上升,但毛利率偏低,因為主營業(yè)務(wù)成本上升同樣較快,煤氣銷售成本相對固定(付水鋼0、6元每立方),但其毛利偏低,主要是煤氣輸差造成的,另外明年降低安裝成本主要依靠工程預(yù)算制度,安裝業(yè)務(wù)不能不計成本,安裝一定要有較強的預(yù)算程序,同時嚴格按工程項目核算財務(wù)成果.

　　5、今年公司一方面收入增加了,但利潤率卻大幅下降,除了上述毛利有所下降外,更主要的原因在于期間費用增幅較大,尤其是管理費用和營業(yè)費用(財務(wù)費用的增加作了扣除),這兩項費用較上年上升了40%.因此如何控制期間費用的增加是增加利潤率的重要方面,我們認為必須要真正實行全面預(yù)算管理,尤其在可控費用方面:

　　1)辦公費的支出預(yù)算必須嚴格執(zhí)行,這當中主要是辦公用品,各部門辦公用品不能隨意采購,須交辦公室統(tǒng)一采購,財務(wù)科結(jié)賬.并且各部門報辦公用品計劃須由預(yù)算管理部門嚴格審核,部門使用的辦公用品必須有臺帳登記,包括使用人、用量、用途等必要信息,以備全面預(yù)算考核檢查,如在使用過程需要有超出預(yù)算的情況,需作特別說明經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準才能領(lǐng)用.

　　2)招待費的支出必須嚴格按照公司制定的接待標準和審批程序進行,并且必須一餐一票,及時報銷,要注明接待人數(shù),由辦公室統(tǒng)一辦理,財務(wù)科結(jié)賬.

　　3)汽車修理費必須一月一結(jié),在費用審核上,辦公室必須嚴格把關(guān),要多選幾家比較費用,各部門報的車輛費用預(yù)算必須嚴格審核.、

　　4)維修、小工費要嚴格控制,事先必須要有審批程序,要有情況說明,包括辦什么事、多少人、具體內(nèi)容,同時一票一結(jié).

　　5)所有費用的開支,必須是業(yè)務(wù)科室經(jīng)辦,財務(wù)科結(jié)賬,就象會計、出納不能由一人兼做一樣,經(jīng)辦人不能既談合同、辦事又兼結(jié)算付款,這是會計制度不允許的.

　　6、分析得出結(jié)論,公司凈利潤率下降更大,其主要原因是公司將安裝業(yè)務(wù)交由星炬公司辦理,自行收款購料安裝,由于星炬公司固定費用(如折舊、工資等)很低,期間費用幾乎可以不計,造成利潤過大,相應(yīng)所得稅費用過高,星炬公司又是獨立核算,因此合并報表后凈利潤反而更低,所以我們認為一是只有將安裝業(yè)務(wù)交回公司收取安裝費,按合理的價格發(fā)包星炬公司施工,這樣保證星炬公司有合理的利潤采購安裝材料和費用開支,同時將更大的利潤留在總公司,這樣所得稅費用會大幅降低,凈利潤將會有較大上升.另一辦法是實行集團化管控,實行集團化納稅,但此辦法辦理審批程序相對繁雜,短期內(nèi)辦理困難,因此第一個辦法較為可行,當然這個轉(zhuǎn)變需征得國資委和稅務(wù)機關(guān)同意.

　　7、鑒于公司目前新成立子公司較多,并且都處于大規(guī)模建設(shè)期,融資規(guī)模大,資金結(jié)算頻繁且金額巨大,各子公司財務(wù)人員均為去年新招聘人員,工作經(jīng)驗少,業(yè)務(wù)水平有限,為保證資金安全、支付合法、合規(guī),公司財務(wù)必須成立資金結(jié)算中心,由結(jié)算中心統(tǒng)一審核合同等相關(guān)原始單據(jù),按審批權(quán)限簽批意見后各子公司才能據(jù)此支付所有款項.

　　8、公司于2015年末在商業(yè)銀行貸款2000萬元,根據(jù)貸款合同約定今年6月25日前償還本金250萬元,今年12月25日前償還本金250萬元,此筆貸款今年需還款500萬元;另外2015年向圣地亞哥大酒店借款3000萬元,于今年8月以前需償還本金300萬元,所以今年公司有800萬元的還款任務(wù),資金的籌措應(yīng)提早安排.

　　六、明年財務(wù)指標預(yù)測

　　根據(jù)2015年的財務(wù)分析,結(jié)合公司目前的管理水平及實際工作情況,我們預(yù)計公司要實現(xiàn)1000萬元盈利的安裝業(yè)務(wù)收入臨界點應(yīng)當為4000萬元,如果按平均安裝收入3300元計算,應(yīng)當為12000戶,同時毛利率應(yīng)當控制在55%以上,也就是說安裝成本只能在1800萬元以下,這樣可以形成2200萬元毛利;煤氣收費收入臨界點應(yīng)當為6500萬方,按平均單價(去年為1、12)計算收入應(yīng)當為7280萬元,如果考慮20%的輸差,這個收費水平應(yīng)付煤氣成本約為7800萬方,大致為4680萬元,毛利為2600萬元,公司2015年期間費用約為3604萬元,預(yù)計今年會增加10%,大概360萬元,因此主營業(yè)務(wù)利潤只能是836萬元,門面租金明年預(yù)計收入300萬元,成本大約43萬,這里可盈利約257,大約全年營利1093萬元,考慮資產(chǎn)減值損失利潤也就900余萬元.這里還不包括其它子公司的虧損,各子公司今年必須要扭虧為盈,那么公司的利潤則可以達到1000萬元.

　　財務(wù)綜合總結(jié)報告

　　經(jīng)營狀況一般,增長空間

　　近年來,六盤水市燃氣總公司業(yè)務(wù)盈利水平保持相對穩(wěn)定,業(yè)務(wù)范圍不斷拓展,項目建設(shè)真抓實干,但煤氣收費業(yè)務(wù)受氣源制約、安裝收費業(yè)務(wù)又受國家宏觀調(diào)控房地產(chǎn)市場等因素影響波動較大.2015年,公司完成銷售煤氣5062萬方,同比增長11、18%,受煤氣氣源不足及煤氣成本大幅上調(diào)影響外,期間費用尤其是人工成本增長較快,造成公司經(jīng)營壓力加大,為拓展公司的生存發(fā)展空間,只能積極融資進行項目建設(shè),因此財務(wù)費用增長幅度較大,報告期內(nèi),導(dǎo)致收費成本持續(xù)上升,對此,公司大力加強了安全生產(chǎn)和煤氣銷售及收費管理工作,剔除這些因素,努力維持了煤氣銷售保本微利.隨著國家《節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》等規(guī)劃的陸續(xù)出臺,節(jié)能環(huán)保已列入國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè),同時熱電聯(lián)產(chǎn)作為國家大力提倡的項目,為公司環(huán)保產(chǎn)業(yè)的持續(xù)發(fā)展帶來巨大機遇.報告期內(nèi),公司全資子公司六盤水熱力有限公司和參股公司——六盤水清潔能源公司在基本完成注冊成立及前期投入的同時,將會有穩(wěn)步上升的業(yè)績.我公司投資10萬元成立的全資子公司——城市燃氣化學分析有限公司通過化驗手段為公司節(jié)約煤氣成本近300萬元.公司的全資子公司——熱力設(shè)計院在報告期內(nèi)也實現(xiàn)營業(yè)收入137萬元,實現(xiàn)利稅6萬余元,如果進一步走入市場,相信熱力設(shè)計院的經(jīng)營狀況還會更理想.公司的全資子公司——六盤水星炬建筑安裝工程有限公司,在報告期內(nèi),對公司的利潤形成貢獻了絕對的力量,作為六盤水市建筑安裝市場上不可多得的二級建筑施工單位,該公司的前景非常廣闊,勢必會給公司的進一步發(fā)展貢獻更大的力量.通過對2015年六盤水市燃氣總公司財務(wù)經(jīng)營狀況分析我們認為公司經(jīng)營狀況一般,甚至較往年有下降的趨勢,但應(yīng)當看到公司經(jīng)營環(huán)境壓力不斷加大,煤氣成本將會呈現(xiàn)上升趨勢,國家政策對房地產(chǎn)的制約、隨著供氣管線的不斷增加而大幅增加的維護費用、公司面臨的嚴峻市場競爭環(huán)境這些都造成公司前所未有的經(jīng)營壓力,但公司黨政領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)全體職工開拓進取、真抓實干,積極進行項目建設(shè),極大地拓展了公司的生存發(fā)展空間,培育了新的經(jīng)濟增長點,尤其是參股的清潔能源公司和成立的全資子公司六盤水市熱力有限公司,從國家的宏觀政策及兩個公司的發(fā)展勢頭來看,今后勢必成為燃氣總公司經(jīng)濟增長中的亮點!種種跡象表明,六盤水市燃氣總公司的發(fā)展空間是很廣闊的,值得債權(quán)人投資.

　　七、項目建設(shè)進展情況

　　1、集中供熱項目

　　集中供熱項目自2015年10月20日開工以來,克服了房屋搬遷、農(nóng)民堵工等重重困難,在市領(lǐng)導(dǎo)和各部門的關(guān)心、支持下,工程建設(shè)在有序推進.截止12月25日,管道和過渡熱源廠的設(shè)計、勘察、監(jiān)理、主要設(shè)備公開招標工作已完成;過渡熱源廠地勘單位已完成鉆孔173個,完成勘察工作,12月20日已出具正式勘察報告;主體廠房場平基本到達1902標高處,完成土石方開挖大約90000方,完成土石方總量的約70%;土建單位已開挖人工挖孔樁108個,為人工挖孔樁總量的85%,其中有76個已見巖石,正在進行孔樁護壁加固加高和孔樁下挖清理工作;預(yù)計在2015年1月5日完成主廠房(鍋爐房)基礎(chǔ)施工,基本滿足鍋爐進場安裝進度要求.

　　鳳凰山片區(qū)管網(wǎng)工程施工破道施工手續(xù)辦理完畢,管道敷設(shè)已完成2、9km,完成室內(nèi)供暖面積安裝8萬余平方米.

　　目前完成工程進度投資7000萬元.

　　2、盤縣燃氣公司項目

　　盤縣燃氣公司自成立以來,積極工作,已啟動的項目前期工作情況如下:

　　中心城區(qū)管網(wǎng)鋪設(shè)情況和計劃

　　1)、目前已完成情況

　　已完成勝境大道、東湖大橋和江源路的中壓燃氣管網(wǎng)的鋪設(shè),銀杏大道的鋪設(shè)工作我們將與道路改造工程同步進行.江源路(東湖大橋至淺水灣小區(qū)路段)1300m,江源路(團結(jié)路至淤泥河紅米飯酒樓路段)900m,勝境大道(檢察院至亦資孔路段)300米三條管道施工完成.

　　2)、計劃

　　于2015年2月18日——3月15日完成竹海路(勝境大道至鳳鳴路段)180m,團結(jié)路(勝境大道至江源路段)240m;完成勝境大道兩側(cè)主要支干管網(wǎng)及餐飲、酒店、居民小區(qū)、辦公樓等主要用戶管網(wǎng)鋪設(shè);完成天然氣接收站至“淺水灣”示范小區(qū)管網(wǎng)鋪設(shè);

　　于2015年3月——4月完成團結(jié)路、杜鵑路、丹霞北路、鳳鳴北路四條路線鋪設(shè).

　　于2015年5月——6月完成興華路、軍民路、丹霞中路、鳳鳴中路、竹海路五條路線鋪設(shè).

　　于2015年7月——8月完成金秋路、鳳鳴南路、川平路、育才路四條路線鋪設(shè).同時《盤縣中心城區(qū)管道燃氣特許經(jīng)營權(quán)協(xié)議》于2015年1月15日簽訂,盤縣的天然氣項目在省發(fā)改委核準工作正在報送中,與中石油簽訂中緬天然氣用氣合同也正在辦理中.

　　天然氣接收站我公司已委托貴州燃氣熱力設(shè)計院設(shè)計,預(yù)計本月底出設(shè)計總圖,土地已進入征地賠償階段.下一步將進行天然氣接收站土石方工程的招投標工作,預(yù)計三月初開工建設(shè).

　　3、清潔能源公司項目合作情況

　　我公司于2015年出資900萬元(股權(quán)30%)參股六盤水清潔能源公司,為推動項目盡早實施,六盤水清潔能源有限公司自6月10日起,就將采集到的數(shù)據(jù)送交貴州盤江煤層氣開發(fā)利用有限責任公司技術(shù)開發(fā)部,并由技術(shù)開發(fā)部與貴陽煤礦設(shè)計院聯(lián)系,開始了可研報告的編制,8月2日可研初稿完成,經(jīng)清潔能源公司審閱,已進行修改,但考慮到下步項目手續(xù)的辦理,經(jīng)清潔能源公司領(lǐng)導(dǎo)及全體員工研究后,又于10月31日將可研報告拆解,報技術(shù)開發(fā)部,進行可研報告的重新編制,待可研報告做完后到各縣區(qū)完成項目備案,為下步的工作打好基礎(chǔ).

　　1)、現(xiàn)已確定了需做可研煤礦名單:六枝:青菜塘煤礦、興旺煤礦、六龍煤礦.盤縣:松林煤礦、小河邊煤礦.

　　2)、即將開工項目情況

　　盤縣:松林煤礦、小河邊煤礦已與盤江煤層氣公司項目部到實地進行了現(xiàn)場踏勘,并為建站選好址,項目的招標工作正在進行中.

　　3)、已開工項目建設(shè)情況

　　a、興旺煤礦:電站用地已踏勘征用,土地征用款已如數(shù)發(fā)放,現(xiàn)場已處于施工建設(shè)中,進場道路正在修葺,電站機組及配套設(shè)施已運至六枝特區(qū)郎岱客運站,待現(xiàn)場施工達到安裝條件再中轉(zhuǎn)至現(xiàn)場安裝,其各項手續(xù)正在積極辦理.

　　b、青菜塘煤礦:電站用地已踏勘征用,土地征用款正如數(shù)發(fā)放.但因道路條件及工農(nóng)關(guān)系協(xié)調(diào)問題,施工隊還未進場施工,待近期款項發(fā)放完畢后施工隊可進場施工,電站機組及配套設(shè)施已運抵青菜塘煤礦存放,其各項手續(xù)正處于積極辦理當中.

　　八、重大事項報告情況

　　1、我公司于2015年3月出資900萬元參股六盤水清潔能源公司,所占股份比例為30%

　　2、我公司于2015年6月5日出資1000萬元注冊成立了全資子公司——盤縣燃氣公司.

　　3、按照市人民政府專題會議紀要(市府專議[2015]43號)精神,公司作為擔保方與圣地亞哥國際大酒店有限公司合作向市商業(yè)銀行融資6000萬元,同時公司向圣地亞哥國際大酒店有限公司借款3000萬元進行項目建設(shè)投資.

　　4、我公司提供部分房產(chǎn)作為抵押,以公司全資子公司——六盤水星炬建筑安裝工程公司作為貸款主體,向市農(nóng)業(yè)銀行貸款2400萬元進行公司項目建設(shè)投資.

　　5、我公司于2015年11月出資3400萬元成立六盤水市熱力有限公司.

　　6、我公司于2015年11月以公司煤氣收費權(quán)作質(zhì)押,以燃氣綜合樓部分資產(chǎn)作抵押,計劃在貴州銀行六盤水分行融資2億元作為熱力公司項目建設(shè)投資.

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