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每月財(cái)務(wù)分析報(bào)告
導(dǎo)語：財(cái)務(wù)分析報(bào)告按其內(nèi)容、范圍不同，可分為綜合分析報(bào)告，專題分析報(bào)告和簡要分析報(bào)告。下面小編為您推薦每月財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文，歡迎閱讀!
財(cái)務(wù)狀況總體評述
成本費(fèi)用分析
現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對比分析
成本費(fèi)用對盈利能力的影響分析
從投入產(chǎn)出角度分析盈利能力
利潤增長穩(wěn)定性分析 現(xiàn)金收益比率 長期償債能力分析
存貨、應(yīng)收賬款使用效率分析 營運(yùn)資金需求變化分析 企業(yè)經(jīng)營的動態(tài)協(xié)調(diào)性分析
2007年4月，演示單位當(dāng)月實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入72,183.41萬元，累計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入300,529.25萬元,去年同期實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入126,656.40萬元，同比增加137.28%;當(dāng)月實(shí)現(xiàn)利潤總額2,509.69萬元，累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總額9,906.00萬元，較去年同期增加100.70%;當(dāng)月實(shí)現(xiàn)凈利潤1,634.39萬元，累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤7,851.99萬元，較同期增加86.25%。 以下是根據(jù)沃爾評分體系對企業(yè)進(jìn)行的綜合評價(jià)：
資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變動分析
2007年4月，演示單位流動資產(chǎn)規(guī)模達(dá)到159,232.85萬元，同比增加73,114.59萬元，同比增加84.90%。其中貨幣資金同比減少1.59%，應(yīng)收賬款同比增加22.42%，存貨同比增加331.01%。
應(yīng)收賬款的質(zhì)量和周轉(zhuǎn)效率對公司的經(jīng)營狀況起重要作用。營業(yè)收入同比增幅為137.28%，高于應(yīng)收賬款的增幅，企業(yè)應(yīng)收賬款的使用效率得到提高。在市場擴(kuò)大的同時，應(yīng)注意控制應(yīng)收賬款增加所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
非流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析
2007年4月，演示單位非流動資產(chǎn)達(dá)到40,693.03萬元，同期比增加23,197.81萬元，同期比增加132.60%。長期投資項(xiàng)目達(dá)到4,950.06萬元，同比增加143.82%;固定資產(chǎn)32,120.64萬元，同比增加171.37%;在建工程達(dá)到2,349.01萬元，同期比增加162.69%;無形資產(chǎn)及其他項(xiàng)目達(dá)到1,273.32萬元，同比減少53.43%。
負(fù)債及所有者權(quán)益變動分析
2007年，演示單位負(fù)債和權(quán)益總額達(dá)到199,925.88萬元，同期比增加92.95%;其中負(fù)債達(dá)到160,606.22萬元，同期比增加110.79%，所有者權(quán)益39,319.65萬元，同期比增長43.39%。資產(chǎn)負(fù)債率為80.33%，同期比增加6.80個百分點(diǎn)，產(chǎn)權(quán)比率為4.08，同期比增加1.31。 從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負(fù)債比重為80.25%，非流動負(fù)債比重為0.08%，所有者權(quán)益的比重為19.67%。企業(yè)負(fù)債的變化中，流動負(fù)債增加110.68%，長期負(fù)債增加349.17%。
(二)利潤表分析
2007年4月，演示單位當(dāng)月實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入72,183.41萬元,累計(jì)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入300,529.25萬元，累計(jì)較同期增加137.28%;當(dāng)月實(shí)現(xiàn)凈利潤1,634.39萬元,累計(jì)實(shí)現(xiàn)凈利潤7,851.99萬元，累計(jì)較同期增加86.25%。從凈利潤的形成過程來看：營業(yè)利潤為9,776.73萬元，較同期增加101.20%;利潤總額為9,906.00萬元，較同期增加100.70%。
成本費(fèi)用分析
2007年4月，演示單位發(fā)生成本費(fèi)用累計(jì)291,018.31萬元，同期比增加138.52%，其中營業(yè)成本243,560.08萬元，占成本費(fèi)用總額的83.69%;銷售費(fèi)用為36,308.05萬元，占成本費(fèi)用總額的12.48%;管理費(fèi)用為10,023.08萬元，占成本費(fèi)用總額的3.44%;財(cái)務(wù)費(fèi)用為290.98萬元，占成本費(fèi)用總額的0.10%。
公司營業(yè)收入較去年同期增加137.28%，成本費(fèi)用總額較去年同期增加138.52%。其中營業(yè)成本同比增加135.38%，銷售費(fèi)用較同期增加137.88%，管理費(fèi)用較同期增加198.34%，財(cái)務(wù)費(fèi)用較同期增加143.37%。從增長速度來看，各成本費(fèi)用項(xiàng)目中變化最大的是管理費(fèi)用，應(yīng)及時查明原因。
收入質(zhì)量分析
2007年4月，演示單位現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物累計(jì)凈增加8,283.86萬元，同期比增加241.82%，其中經(jīng)營活動現(xiàn)金凈增加21,912.01萬元，同比增加1,160.32%;投資活動現(xiàn)金凈減少6,928.02萬元，同比減少27.86%;籌資活動現(xiàn)金凈減少6,692.08萬元，同比減少209.64%。
2.現(xiàn)金流入流出結(jié)構(gòu)對比分析
2007年4月，演示單位累計(jì)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入180,638.35萬元，其中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入179,944.78萬元，占總現(xiàn)金流入的比例為99.62%;實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出172,346.44萬元，其中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出158,032.77萬元，占總現(xiàn)金流出的比例為91.69%。
現(xiàn)金流量質(zhì)量分析
經(jīng)營狀況較為穩(wěn)定，經(jīng)營活動帶來的穩(wěn)定現(xiàn)金流入可在償還債務(wù)的同時繼續(xù)滿足投資需求，應(yīng)注意投資合理性。
財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析
(一)盈利能力分析
1.以銷售收入為基礎(chǔ)的利潤率指標(biāo)分析
2007年4月，演示單位單月成本費(fèi)用利潤率為3.59%。截止到報(bào)告期末，累計(jì)成本費(fèi)用利潤率為3.40%，去年同期成本費(fèi)率為4.05%，影響成本費(fèi)用利潤率變動的因素是利潤總額比去年同期增長4,970.32萬元，增長率為100.70%;成本費(fèi)用同比增長169,007.81萬元，增長率為138.52%。
<2> 成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析
2007年4月，營業(yè)成本、營業(yè)稅金、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別占成本費(fèi)用總額的81.09%、0.05%、13.18%、5.60%、0.08%。截止到報(bào)告期末，營業(yè)成本、營業(yè)稅金、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用分別占成本費(fèi)總額用的83.69%、0.29%、12.48%、3.44%、0.10%。
3.收入、成本、利潤增長的協(xié)調(diào)性分析
2007年4月，演示單位營業(yè)成本增長率為-3.04%，營業(yè)收入增長率為-1.03%，營業(yè)利潤增長率為-12.17%。
截止到報(bào)告期末，本期營業(yè)成本增長率為135.38%,營業(yè)收入增長率為137.28%,營業(yè)利潤增長率為101.2%,營業(yè)成本的增長小于營業(yè)收入的增長說明企業(yè)投入產(chǎn)出效率有所提高，營業(yè)收入與營業(yè)成本的協(xié)調(diào)性增強(qiáng)，營業(yè)收入增長大于營業(yè)利潤的增長，說明成本費(fèi)用控制環(huán)節(jié)有待加強(qiáng)。
營業(yè)收入同期比繼續(xù)擴(kuò)大的同時，也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長性較好。
4.以資產(chǎn)/股東權(quán)益為基礎(chǔ)的獲利能力分析
凈資產(chǎn)收益率是評價(jià)企業(yè)自有資本及其積累獲取報(bào)酬水平的最具綜合性與代表性的指標(biāo)，充分反映了企業(yè)資本運(yùn)營的綜合效益，可以用于不同行業(yè)間的比較。
2007年4月，演示單位本期累計(jì)凈資產(chǎn)收益率為21.10%，與去年同期相比，凈利潤的增長率為86.25%，所有者權(quán)益增長率為11.95%。
(二)成長性分析
1.資產(chǎn)增長情況分析
2007年4月，演示單位與年初比總資產(chǎn)增長率為26.12%，股東權(quán)益增長率為11.95%，流動資產(chǎn)增長率為29.35%，固定資產(chǎn)增長率為12.51%。
2.利潤增長穩(wěn)定性分析
2007年4月，演示單位本月凈利潤增長率為-30.37%，利潤總額增長率為-8.88%，營業(yè)利潤增長率為-12.17%。截止到報(bào)告期末，凈利潤增長率為86.25%，利潤總額增長率為100.70%，營業(yè)利潤增長率為101.20%。與去年同期相比，營業(yè)利潤的增長高于利潤總額的增長，說明營業(yè)外收支對利潤總額產(chǎn)生負(fù)面影響，需說明的是營業(yè)外收支不屬于企業(yè)的經(jīng)常收益。利潤總額的增長高于凈利潤的增長，說明所得稅對凈利潤產(chǎn)生負(fù)面影響，所得稅與利潤總額的協(xié)調(diào)性變差。
(三)現(xiàn)金流指標(biāo)分析
1.現(xiàn)金償債比率
現(xiàn)金流動負(fù)債比率是反映企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo)。該指標(biāo)越大，償還短期債務(wù)能力越強(qiáng)，演示單位本期現(xiàn)金流動負(fù)債比為13.66%。
現(xiàn)金債務(wù)總額比反映經(jīng)營現(xiàn)金流量償付所有債務(wù)的能力，該比率是債務(wù)利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當(dāng)前債務(wù)規(guī)模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。演示單位本期現(xiàn)金債務(wù)比為13.64%。
現(xiàn)金利息保障倍數(shù)是經(jīng)營現(xiàn)金凈流量與利息費(fèi)用之比，本期現(xiàn)金利息保障倍數(shù)為75.30倍。
2.現(xiàn)金收益比率
銷售現(xiàn)金比率反映每 1元銷售得到的凈現(xiàn)金，其數(shù)值越大越好。截止到報(bào)告期末，演示單位銷售現(xiàn)金比率為7.29%。
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。截止到報(bào)告期末，全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為12.23%。
盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)是從現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)角度，對企業(yè)收益的質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)，對企業(yè)的實(shí)際收益能力進(jìn)行再次修正。在收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)上，充分反映出企業(yè)當(dāng)期凈收益中有多少是有現(xiàn)金保障的，截止到報(bào)告期末，盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)為2.79倍。
(四)償債能力分析
1.短期償債能力分析
截止到報(bào)告期末，演示單位流動比率為99.25%，速動比率為51.41%，現(xiàn)金比率為
9.95%，由于有利潤產(chǎn)生的時期不一定表示有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)，現(xiàn)金比率指標(biāo)能充分體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量在多大程度上保障當(dāng)期流動負(fù)債的償還，直觀反映企業(yè)償還流動負(fù)債的實(shí)際能力。
與去年同期相比，企業(yè)的流動比率和速動比率同期比都在下降,企業(yè)的流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力將會減弱，短期償債風(fēng)險(xiǎn)增大。
2.長期償債能力分析
資產(chǎn)負(fù)債率反映企業(yè)資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度，演示單位本期該比率為80.33%，截止到報(bào)告期末，產(chǎn)權(quán)比率為4.08。
與上年同期相比，雖資產(chǎn)負(fù)債率增加，但企業(yè)盈利與經(jīng)營產(chǎn)生現(xiàn)金能力都上升，較好的利用了負(fù)債的財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。
(五)經(jīng)營效率分析
1.資產(chǎn)使用效率分析
具體來看，本期的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2.13，非流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為7.9，流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)慢于非流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)。
2.存貨/應(yīng)收賬款使用效率分析
營業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的天數(shù)，等于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)加上應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。
截止到報(bào)告期末，演示單位營業(yè)周期為154.24天，其中：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為77.29天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為76.95天。
(六) 經(jīng)營協(xié)調(diào)性分析
1.長期投融資活動協(xié)調(diào)性分析
一般情況下，要求企業(yè)的營運(yùn)資本為正，即結(jié)構(gòu)性負(fù)債必須大于結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)，并且數(shù)額要能滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金的需求，否則，如果通過企業(yè)的流動負(fù)債來保證這部分資金需求，企業(yè)便經(jīng)常面臨著支付困難和不能按期償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。
從長期投資和融資情況來看，2007年4月，公司長期投融資活動為企業(yè)提供的營運(yùn)資本為-1,204.94萬元。企業(yè)部分結(jié)構(gòu)性長期資產(chǎn)的資金需求也通過短期流動負(fù)債來滿足，長期投融資活動起到的作用很小，企業(yè)可能面臨經(jīng)常性的支付風(fēng)險(xiǎn)。
2.營運(yùn)資金需求變化分析
營運(yùn)資金需求是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金占用與資金來源的差額，反映生產(chǎn)經(jīng)營活動對資金的需求情況。這部分資金通常由營運(yùn)資本來保證，營運(yùn)資本大于營運(yùn)資金需求，則生產(chǎn)經(jīng)營活動資金充足，經(jīng)營協(xié)調(diào)性較好。
2007年4月，演示單位營運(yùn)資金需求為-50,770.11萬元，與上年同期-39,860.95萬元相比減少10,909.16萬元。流動負(fù)債資金來源大于生產(chǎn)經(jīng)營資金占用，并可滿足部分結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)的資金需求。
3.現(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)性分析
企業(yè)的現(xiàn)金支付能力反映企業(yè)可立即變現(xiàn)的資產(chǎn)滿足歸還短期負(fù)債資金需求的能力，是企業(yè)結(jié)構(gòu)性資金、生產(chǎn)經(jīng)營活動資金是否協(xié)調(diào)的綜合反映。現(xiàn)金收支的協(xié)調(diào)，主要是保證企業(yè)對各種現(xiàn)金需求有支付能力。
2007年4月，企業(yè)的現(xiàn)金支付能力為49,565.17萬元，上年同期為49,825.06萬元，同比減少259.89萬元。短期內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金支付能力較好。
4.企業(yè)經(jīng)營的動態(tài)協(xié)調(diào)情況分析
杜邦分析法是一種從財(cái)務(wù)角度評價(jià)企業(yè)績效的經(jīng)典方法，用來評價(jià)公司贏利能力和股東權(quán)益回報(bào)水平。其基本思想是將企業(yè)凈資產(chǎn)收益率(ROE)逐級分解為多項(xiàng)財(cái)務(wù)比率乘積。投資者可清晰地看到權(quán)益資本收益率的決定因素，以及銷售凈利潤率與總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、債務(wù)比率之間的相互關(guān)聯(lián)關(guān)系，以解釋指標(biāo)變動的原因和變動趨勢，為采取進(jìn)一步的改進(jìn)措施指明方向。
以下是凈資產(chǎn)收益率的影響因素分析：
(二)經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)分析
經(jīng)濟(jì)增加值(EVA，Economic Value Added)衡量的是公司資本收益和資本成本之間的差額，從股東角度重新定義公司的利潤，考慮了包括權(quán)益資本在內(nèi)的所有資本，并且在計(jì)算中盡量消除會計(jì)信息對企業(yè)真實(shí)情況的扭曲。
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