2016上市公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文
導(dǎo)語：財(cái)務(wù)分析報(bào)告一旦擬定了標(biāo)題，就應(yīng)圍繞它利用所搜集的資料進(jìn)行分析并撰寫報(bào)告。下面是小編為您收集整理的范文，希望對(duì)您有所幫助。
某家電行業(yè)的股份有限公司20**年企業(yè)情況是資產(chǎn)總額163億，股東權(quán)益總額109億，20**年銷售收入116億，雖比上年銷售收入下降了26%，但利潤總額了20億。
一、公司資產(chǎn)構(gòu)成分析
資產(chǎn)的五大組成：流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用，在資產(chǎn)中所占的比例在2002年與20**年這兩年穩(wěn)定，只是流動(dòng)資產(chǎn)的比例略有，主要是存貨的，本年的存貨比上年了1.17倍。公司應(yīng)存貨的管理，以免存貨積壓，占用的流動(dòng)資金，年末公司的貨幣資金總額9億，運(yùn)用的是穩(wěn)健型的籌資政策。
二、公司的償債能力分析
數(shù)據(jù)分析，20**年的流動(dòng)比例比2002年的流動(dòng)比率了0.23，但20**年的速動(dòng)比率卻比2002年了0.30.這就說明企業(yè)的短期償債能力其實(shí)是降低了。但長期償債能力卻了，20**年的利息保障倍數(shù)到109倍。而2002年是11.55.利息保障倍數(shù)也越大越好，本年的利息保障倍數(shù)過大，這說明企業(yè)不使用財(cái)務(wù)杠桿。企業(yè)的籌資主要來自于權(quán)益性籌資。而且企業(yè)長期負(fù)債占總負(fù)債的比例很小，這兩年每年所占的比例1%.相比之下，短期借款所占的比重，短期借款的利率比長期借款的利率高，這就使企業(yè)承擔(dān)了比使用短期借款而破產(chǎn)，但負(fù)債過低其實(shí)非常不經(jīng)濟(jì)的，是該公司的大企業(yè)，負(fù)債率的降低會(huì)使加權(quán)平均資本成本率上升，從而企業(yè)資本成本的上升。種情況下，企業(yè)更為經(jīng)濟(jì)的融資應(yīng)該是適量借債，并且回購股份，而增資擴(kuò)股。但事實(shí)上，該上市公司在20**年又以10送3分配了股份。保守的融資策略，雖一可以企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但另一盲目股本對(duì)將來的利益不利。當(dāng)盈利能力增長和股本的增長不時(shí)，自然每收益和凈資產(chǎn)收益率的下滑。按年末股數(shù)計(jì)算每股凈利20**年的每股凈利1元，比2002年的每股1.7元每股下降了0.7元。
三、營運(yùn)能力分析
企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.65較差，主要原因是的存貨與應(yīng)收賬款項(xiàng)引起。本來上年即2002年的存貨為35億，上全年銷售成本的比重就42%.本年20**年的存貨總量高達(dá)77億，所占流動(dòng)資產(chǎn)的比重也。凍結(jié)了的資金，非但給企業(yè)產(chǎn)生利潤，反而還要為它地支付資金成本。
四、盈利能力分析
報(bào)表上看，公司這兩年連續(xù)盈利，2002年的凈利潤了26億。但20**年凈利潤下降了26%，20**年凈利潤跌至20億，并且銷售收入下降的情況下營業(yè)費(fèi)用比上年了50%五、獲取現(xiàn)金能力分析
從經(jīng)營現(xiàn)金凈流量的角度來說企業(yè)的獲利現(xiàn)金能力不錯(cuò)，本年的收益現(xiàn)金比1.09，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量流入現(xiàn)金21.8億。但總體來看并不樂觀，本年購建固定資產(chǎn)支付現(xiàn)金6億，并總體借款13億，且支付股利及利息4億，現(xiàn)金1.36億。
六、公司發(fā)展前景分析
公司所處行業(yè)競爭激烈的行業(yè)，市場決定企業(yè)的命運(yùn)、產(chǎn)品的品種、質(zhì)量、性能也都與產(chǎn)品的銷售量有密切的關(guān)系。企業(yè)盡快把庫存的電器產(chǎn)品銷售出去，存貨產(chǎn)品更新?lián)Q代的，存貨很快會(huì)積壓下來，這將會(huì)企業(yè)的現(xiàn)金收回收，惡性循環(huán)，使存貨越壓越多。從看，本年銷售收入比上年下降了26%，送股股本了30%.
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